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新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解

爱情让皒明白生命里有痛 2018-06-13 评分 0 浏览量 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解doc》,可适用于财会税务领域,主题内容包含新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解年月免责声明本次演讲的所有资料或解释(并不只限于下列符等。

新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解年月免责声明本次演讲的所有资料或解释(并不只限于下列投影片)(以下统称为「材料」)仅为本次演讲之用。该等材料仅可作为参考之用而不应视为由德勤及或其雇员(以下统称为「德勤」)所提供的意见或建议。此外由于德勤在编制有关材料时受时间及适用的资料所限所以德勤亦未能知悉所有的事实或资料因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。而德勤亦不会就材料的准确性、完整性或足够性进行任何陈述。就特定情况下使用该等材料时应根据实际所涉及的情况而酌情采用。使用者在任何特定的情况下应用有关材料时应先谘询专业人士的意见。在任何情况下有关材料均绝不可取替该等专业意见。使用者应当自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。虽然德勤已按小心谨慎的原则编制有关材料但德勤并不会向任何第三方(包括你)承担任何责任(包括但不限于因疏忽所产生的责任)。议程时间内容主讲人::新企业所得税法及实施条例讲解范辉(上)::新企业所得税法及实施条例讲解徐继厚(下)::税务合规性审阅的主要问题范辉::税务管理手册讲解(上)季琳::税务管理手册讲解(下)张俊玉新企业所得税法及实施条例讲解新税法和实施条例背景介绍新旧税法比较及对企业的影响尚待明确的事项问题与解答新税法和实施条例背景介绍一、新税法和实施条例背景介绍背景介绍新的企业所得税法在年月日举行的十届全国人大五次会议上获得通过新法实施条例于年月日颁布新法及实施条例将于年月日起生效原则:简税制、宽税基、低税率、严征管思路规定基本框架和指引保留空间供未来发布文件补充细节或调整规定尚有许多待进一步解决和澄清的问题主要目的之一:统一内外资企业的所得税税负一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述新税法结束了现行的“内、外资企业两法并行”的企业所得税制在原有税收体系的基础上结合国际惯例实现了内、外资企业税收政策的统一为内、外资企业创造了良好的公平竞争环境使企业税负更趋合理更有利于企业竞争力提升。新税法改变了原有单一的区域性税收优惠体制转向实行更具效率的“以产业优惠为主区域优惠为辅”的新体系更加关注能够有效提高社会生产的技术水平、提升产业链和实现可持续发展目标的产业并在很多方面为相关政府部门制定具体实施办法提供了较大的灵活性从而显著提高税收优惠的激励作用。一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述(续税务法规方案漠视公司内部的税务文件、指导及时发现并制止任何舞弊或危害意见公司权益之涉税事项涉税零风险、零损失涉税零风险、零损失税务资料保存不当。引入世界前沿的纳税管理理念。《税务管理手册》核心内容介绍、各级公司税务人员与其他部门人员之间的横向信息共享与沟通体系信息共享与沟通的行动步骤和方式信息共享与沟通的内容向公司管理层和生产经营、企业管理等具体职能部门明示税务管理的重要性参与重大资产股权交易或其它形式的重组明确为什么税务管理是公司战略改变传统规划的重要组成部分的将税务参与市场前端营销方案的设计明确公司税务管理目标如何与公部门与业司的总体战略目标相一致务部门相分离的管明确不同业务部门领导如何支持参与公司各类合同文本的审阅这项工作理模式和管理文化。明确各级公司税务人员与其他部门人员之间的信息沟通渠道。参与公司人力资源薪酬制度设计建立税务人员与其他部门的信息沟通渠道:生产经营、企业管理等具体职能部门应严格执行信息反馈制度。《税务管理手册》核心内容介绍、各级公司与税务机关的信息共享与沟通体系信息共享与沟通的内容和方式争取税收“特许权”:向税务机关争取税收优惠政策以及与税务机关明集团公司确税法无明确规定的涉税事项沟通工作的业务咨询:向国家税务总局了解相关税收政策的指导意见作为省公司实际操作的行动指南侧重点院外活动:与那些在税收立法或制定税收政策方面有发言权的人士沟通思想、施加影响使权威人士做出有利于贵公司的利益安排适时的税收管理建议:适时向税务机关提出一些有建设性的建议。纳税申报:及时、正确进行纳税申报确保对税务机关质疑回复的准确性等省公司、业务咨询:咨询前应对所咨询的问题及相关文件进行必要的收集整本地网理注意沟通时职位的对应以及在业务咨询后应及时完成电话咨询沟通工作记录等的侧重点业务会议:应充分理解税务机关的立场并婉转表达公司观点注意把握分寸并做好会谈记录等。书面申请:所陈述的事实应当有可靠的税法法规作为依据简明扼要、观点明确等。《税务管理手册》核心内容介绍、各级公司与社会中介机构税务信息共享与沟通体系信息共享与沟通的内容聘请社会中介机构的具体流程税务代理:主要包括税务登记、发票申购、纳税申报、税款缴纳、税务行政复议、税务行政诉讼准备阶段:服务内容的确定、中介机构的选择。各级公司等可以根据自身不同与中介机构签订合同。的需求程税务咨询:主要包括度和层税收政策规定实施阶段:中介机构根据税务代理合同约定的代理事项次确定办税实务方面、权限、期限开展税务代理工作委托代理涉税会计处理的服务项完成阶段:接受中介机构的工作汇报、按照中介机构提出目。税务动态方面。的建议或意见具体实施操作、聘请中介机构协助实施。在各级公司日常工作遇到税务疑点、难点或者与税务机关存在有关资料建档备查。并将中介机构出具的咨询成果最终争议内容无法协调解决时都可定稿交给集团公司税务管理主管备案。以向聘请的中介机构进行咨询。《税务管理手册》核心内容介绍、培训与能力开发体系培训的主要内容培训的主要形式税务知识知识培训会计知识内部培训法律知识企业经营活动。各伙伴公司交流学习培训技能培训税务管理制度管理能力。委托其他单位培训职业资格培训员工自我培训集团公司省公司本地网每月一次的最新政策导读并向省公司下发最新的政策导读每月一次向各本地网下发根据集团公司新员工加盟培训下发的最新政策导读以及本省本月发布每年一次向省公司讲解与企业所得税有的最新地方税收政策规章编写的最新政员工岗位轮换培训关的本年度最新税收政策、本年度常见策导读涉税问题的处理方式以及典型案例分析每年一次向本地网传达与企业所得税有关的本年度最新税务政策、本年度常见每年一次向省公司讲解汇总的所有税种涉税问题处理方式的典型案例分析本年度最新税务政策、本年度常见涉税问题处理方式的典型案例分析每年一次向本地网传达汇总的所有税种本年度最新税务政策、本年度常见涉税员工晋升培训。问题处理方式的典型案例分析。集团公司、省公司和本地网每年应至少完成以下培训《税务管理手册》核心内容介绍、培训与能力开发体系(续)培训的实施步骤培训档案整理培训的评估培训的实施在整个培训实施和评估流程中所培训的需求分析培训的反馈:主要产生的所有数据与计划制定是通过发放调查问和信息都应由培集团层面的培训工卷的方式进行的。训组织者进行有作由集团公司税务培训的考核:主要效的管理。上级公司每年向下级管理主管统筹安排是通过笔试方式进公司发放税务员工培并负责。省公司层行。成绩优异者和训需求调查表下级面的培训工作由省达不到要求的受训公司根据自身实际的公司税务管理人员者都应该直接体现培训需求提出申请统筹安排并负责在绩效考核中。上报给上级公司。由本地网层面的培训培训对员工行为的上级公司结合当年培工作由本地网财务影响:通过观察受训评估确定的相应的负责人统筹安排并训者的工作表现培训需求进行下一年负责。是否在工作中运用度培训需求分析与了培训中学到的知下级公司就培训需求识可以判断出培进行沟通并做适当调训是否取得预期的整后完成下一年度培训效果。培训具体实施计划。《税务管理手册》核心内容介绍下册《税务管理手册》核心内容介绍分税种管理流程发票管理流程关联交易税务管理流程税务稽查风险管理流程税收筹划管理流程《税务管理手册》核心内容介绍分税种管理流程企业所得税管理流程企业所得税管理流程营业税管理流程营业税管理流程房产税管理流程房产税管理流程印花税管理流程印花税管理流程个人所得税管理流程个人所得税管理流程土地使土地使用用税税管管理理流流程程其他其他《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程企业所得税管理流程涉及的部门和人员:企业所得税日企业所得税集团公司:集团会计处税务管理主管及主办常计算和申报汇算清缴省级公司:财务部报表会计相关办税人员等涉及技术改造项目立项及管理部门相关人员网络建设部、市场部等涉及财产损失的部门及相关人员本地网:财务部报表会计相关办税人员等涉及技术改造项目立项及管理部门相企业所得税相关关人员网络建设部、市场涉及的业务范围财产损失的统部等涉及财产损失的部门及政策法规的收集计和申报相关人员。和整理所得税档案管理重点税源户报表填列和申报《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)年初确认预缴方法每季度计算税款每季度征期结束前申报并缴纳税款控制点:财务负责人在书面材料上签字确认后控制点:只有经授权的财务部门控制点:由财务负责人相关人员(如报表会计)才能从在征期结束前检查申报财务管理系统中取出企业所得税和缴款是否已经完成企业所得税备案省公司财务主管在文件锨秩啡虾笙孪喙厥荩既氲狡笠邓盟澳梢约巴瓿墒欠褡既贰,粘瓯ǚ镜赝,吧瓯ū碇薪蟹治黾扑悖簧瓯ū硖詈煤笥刹莆窀涸鹑松蠛耍秩啡希痈枪竟潞笊媳ㄋ拔窕于填报重点税源户报表报送报表重点税源户控制点:只有经授权的财务部报表申报门相关人员(如税务会计)才控制点:财务主管对上能从财务管理系统中取出重点报材料核对无误后签税源户报表要求填列的相关数字并加盖公司公章必据录入到表中由财务负责须保证在税务机关规定人对填好的重点税源户报表进的时间内上报。行审核。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)收集并整理财产损失资料上报税务机关并得到批复财产损失控制点:财务负责人在书面材料上控制点:作为企业所得税申报签字确认后备案省公司财务主管年度汇算清缴计算时的一在文件上签字确认后下发本地网财项重要数据由财务主管务主管根据《企业财产损失所得税负责监控和审核。前扣除管理办法》(国家税务总局令第号)的规定审核整理好的财产损失数据及资料的完整性和准确性并签字确认。将所得税相关资料分类建立档案日常申报资料归档汇算清缴资料归档资料查阅需经授权和登记所得税税务档案管控制点:税务管理人控制点:申报完控制点:税务管控制点:借阅人理员应及时登记税务档毕及时归档。理人员的直接上需登记《借阅申案目录。级需审核申报资请表》财务主料归档的暾浴,芮质谌ā《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)财产损失申报流程的具体说明()收集并整理财产损失资料具体内容:集团公司省公司本地网的相关办税人员在每年年底月,月向财务部、网络维护部、运营支撑中心、市场部等可能涉及财产损失的部门收集并整理财产损失的数据并取得税法要求的相关证明材料包括:具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的公司内部证据等。关键控制点:财务主管根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第号)的规定审核整理好的财产损失数据及资料的完整性和准确性并签字确认。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)财产损失申报流程的具体说明(续)()上报税务机关并得到批复具体内容:集团公司省公司本地网将经过确认的财产损失申报资料上报税务机关并继续跟进如果税务机关对资料存在意见应由相关办税人员负责解释或上报财务主管征求意见尽可能消除税务机关的疑问以如数得到审批取得税务机关对于上报的财产损失的具体批复后集团公司省公司本地网相关办税人员根据批复数据作企业所得税年度汇算清缴的损失扣除依据并将批复存档。由于取得税务机关的批复大约需要个月的时间而各公司都有年度结账期限的要求因此各公司应尽量在当年末中旬或下旬时向税务机关上报财产损失以争取在下年月初全年结账前得到审批数据如实填入报表和所得税计算表中。关键控制点:作为企业所得税年度汇算清缴计算时的一项重要数据由财务主管负责监控和审核。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)所得税税务档案管理流程的具体说明()将所得税相关资料分类建立档案。具体内容:所得税税务档案应包括法律法规、内部文件、日常申报材料、汇算清缴材料、税务机关批文等。集团公司省公司本地网相关办税人员按照分类负责将所得税资料进行整理归档并编制档案索引形成档案目录。关键控制点:税务管理人员应及时登记税务档案目录。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)所得税税务档案管理流程的具体说明(续)()日常申报资料归档具体内容:集团公司省公司本地网相关办税人员每月季度将申报完毕后银行出具的缴税凭证以及税务机关签字退回的申报表等材料进行归档保存。关键控制点:申报完毕及时归档。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)所得税税务档案管理流程的具体说明(续)()汇算清缴资料归档具体内容:年度汇算清缴完毕后集团公司省公司本地网相关办税人员将整套申报资料归档包括申报表及附表、财务报告、财产损失批复、国产设备退税等税务机关下发涉及企业所得税的批准文件等将备查簿、所得税计算工作底稿也一并归档以备查。关键控制点:税务管理人员的直接上级需审核申报资料归档的完整性。税务管理人员的直接上级需审核申报资料归档的完整性。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)所得税税务档案管理流程的具体说明(续)()资料查阅需经授权和登记具体内容:必须是经财务主管授权许可的人方能查阅所得税相关资料查阅借出时须本人登记签字。关键控制点:借阅人需登记《借阅申请表》财务主管签字授权。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)所得税政策法规及纳税编制年报决算纳税资料的收集和整理申报表填报说明布置和讲解填报说明本地网汇算清缴控制点:确保在年报决控制点:税务主管控制点:各级公司财控制点:要按省公司年报上报企业所得税算布置会前将最新的税审核编制说明、指务部门负责人对填报的时间要求上报。汇算清缴务政策和汇算清缴具体标关系和公式。说明的讲解质量予以本地网申报表及其附表应由本地网财务主管首先审核再报办法、格式收集齐全。把关。省公司财务由省公司财务主管终审。上报税务机关的申报表及附表要加盖本地网公章。编制汇算清缴计算表集团公司审核省公司省公司填报年度纳税省公司审核本地的申报数据申报表及附表网的申报数据控制点:集团、股份执行不同的汇总纳控制点:对省公司进行横向和税政策汇算清缴的计算方法有所不同。纵向的比较以便发现问题。控制点:按年报上控制点:省公司税务需注意考虑总部的特殊因素如国产设审核从财务报表过入申报表及报的时间要求上报。主管对本地网进行横备抵免、以前年度未弥补亏损等等。附表的数据是否正确重点审向及纵向比较分析由年报决算主管和税务管理主管对汇算核纳税调整事项是否正确、充以防范异常事项导致清缴计算表进行审核并签字确认。分是否建立了备查簿以及备查簿统计计算数据是否正确。的税务风险。编制所得税记账审核调整汇算集团公司汇算会计分录省公司汇算清缴清缴计算表清缴编制调整分录控制点:由年报决算主管和税务控制点:主控制点:必须保控制点:由年报决控制点:纳税申报控制点:由年报决管理主管对调整管会计审核。证在月日之前算主管和税务管理资料经税务管理主算主管和税务管理分录进行审核并进行汇算清缴并上主管对汇算清缴计管签字并加盖公司主管对调整分录进签字确认。报纳税申报表。算表进行重新审核公章。行审核并签字确认。并签字确认。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)企业所得税汇算清缴管理流程的具体说明()本地网汇算清缴具体内容:本地网在年度结账前由报表会计根据企业所得税申报表及附表的内容将财务系统中相关财务报表数据录入申报表中对于纳税调整项目由成本会计向报表会计提供当年工资薪金性支出总额、利息支出明细、业务招待性质支出总额、赞助支出明细、罚款、罚金或滞纳金支出总额、以及计提的各项减值准备的具体数据、本年装移机收入和成本等数据以供作纳税调整之用。报表会计据省公司下发的企业所得税年度申报表填表指南以及当年省公司汇算清缴培训所讲授的方法计算纳税调整项目数据并计算年度企业所得税由本地网税务管理专岗负责审核并签字本地网将申报表及附表上报省公司财务审核并根据省公司意见对错误进行修改或对异常情况进行说明通过省公司审核后将申报表上报公司领导审核通过后加盖公章并与本地网年度报告等补充资料一同上报主管税务机关由主管税务机关审核无误后向公司开具税收(所得税)通用缴款书。负责汇算清缴的报表会计将税收(所得税)通用缴款书转交财务部相关会计人员安排支付并进行账务处理。本地网在做纳税调整时要对税法规定和会计制度规定不同而产生的时间性差异如折旧时间规定不同产生差异、装移机收入支出项目计入纳税所得的时间与计入税前会计利润的时间不一致而产生的差异等情况建立纳税调整备查登记簿设定计算公式并附带详细说明以在汇算清缴时对以前年度形成的涉税时间性差异事项进行调整并备以后查看。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)企业所得税汇算清缴管理流程的具体说明(续)()本地网汇算清缴(续)关键控制点:要按省公司年报上报的时间要求上报。本地网申报表及其附表应由本地网财务主管首先审核再报省公司财务由省公司财务主管终审。审核要点在于:首先审核从财务报表过入申报表及其附表中的数据是否准确其次审核备查簿是否建立公式设计是否正确以及纳税调整项目是否正确是否完备。确认无误后本地网、省公司税务主管需依次签字。上报税务机关的申报表及附表要加盖本地网公章。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)企业所得税管理流程(续)企业所得税汇算清缴管理流程的具体说明(续)()省公司审核本地网的申报数据具体内容:省公司在收到各个本地网上报的财务决算报表以及申报表时省公司相关办税人员应做各本地网数据的横向及纵向比较分析。横向比较应选择理论上各个本地网之间差异较小的指标如比较各个本地网所得税与主营业务收入比率对于比率数据与其它本地网存在较大差异的本地网省公司应重点关注纵向比较应选择各本地网前后年度基本保持稳定的比率指标计算各本地网连续三年的指标数据找出数据波动较大的本地网分析原因或要求本地网做出解释以便发现问题。关键控制点:省公司税务主管对本地网进行横向及纵向比较分析以防范异常事项导致的税务风险。二、《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)营业税管理流程营业税的计算营业税的申报营业税控制点:税务主管对收入数控制点:由财务主管对申报据分类是否合理、适用税率表进行最终审核确认后再上业务流程是否正确、在申报表中是否报税务机关保证上报税务正确填列进行审核确认无机关日期在征期结束前(通误后签字。常是下月第个工作日之前)。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)营业税管理流程(续)营业税管理流程的具体说明()营业税的计算具体内容:每月初财务结账时收入会计根据上月公司的收入类型将收入数据分别填入营业税计算表中计算出当月营业税额填写营业税纳税申报表并报税务主管审核。关键控制点:税务主管对收入数据分类是否合理、适用税率是否正确、在申报表中是否正确填列进行审核确认无误后签字。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)营业税管理流程(续)营业税管理流程的具体说明(续)()营业税的申报具体内容:办税人员根据审核后的申报表上报税务机关并缴纳税款将上报税务机关的申报表及银行付款凭证进行备案。关键控制点:由财务主管对申报表进行最终审核确认后再上报税务机关保证上报税务机关日期在征期结束前(通常是下月第个工作日之前)。二、《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)房产税管理流程房产相关信息统计与更新房产税的计算和申报控制点:固定资产会计应将与房控制点:收入会计对房产税工作产相关的固定资产卡片信息变动底稿的房租收入签字确认税务房产税情况按月汇总报税务管理人员审管理人员负责核对房产税工作底业务流程阅税务管理人员定期(至少每稿其他相关数据的准确性。季度一次)检查房产信息台账。房产管理部门和财务部门应定期核对台账信息是否一致并由双方主管签字确认。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)房产税管理流程(续)房产税管理流程的具体说明()房产相关信息统计与更新具体内容:()固定资产卡片:固定资产会计应及时根据工程验收报告建立固定资产卡片如果与房产相关的附属设备和配套设施(如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等)单独建卡应在该等卡片中以“房产税计税资产”等字样加以标注以保证计税价格的完整对于在房屋建筑物类资产中核算但独立于房屋之外的建筑物如围墙、烟囱、水塔、变电塔、道路等不符合财税地字第号文所述“房产”定义的资产应在该等卡片中以“非房产税计税资产”字样加以标注以避免将其纳入房产价值而多缴房产税对于出租的房产应在接到房产管理部门通知后及时在固定资产卡片中变更“自用”为“出租”对于仅出租部分面积的房产应对该房产的总价、总面积及出租面积分别在房产信息台账中予以登记。()房产信息台账:对于本期房产变动情况包括新增房产、处置房产、自用房产转为出租、出租房产转为自用等信息业务部门(如基建部门、运维部门、综合管理部门等)应及时整理相关数据(包括房产编码、变更日期、房产面积等)在签字确认后提供给固定资产会计固定资产会计据此登记房产信息台账。关键控制点:固定资产会计应将与房产相关的固定资产卡片信息变动情况按月汇总报税务管理人员审阅税务管理人员定期(至少每季度一次)检查房产信息台账。房产管理部门和财务部门应定期核对台账信息是否一致并由双方主管签字确认。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)房产税管理流程(续)房产税管理流程的具体说明(续)()房产税的计算和申报具体内容:自用房产的房产计税原值,自用房屋建筑物原值(明细账年初余额)非房屋建筑物中的房产税计税资产,房屋建筑物中非房产税计税资产新增房产(当年使用月数,),处置房产(,当年使用月数),自用转出租房产(,当年自用月数)出租转自用房产当年自用月数房产出租收入数据由收入会计根据收入明细账向固定资产会计提供。固定资产会计应根据固定资产卡片、房产信息台账及房租收入编制房产税工作底稿根据工作底稿填制申报表并交由税务管理人员审核确认。关键控制点:收入会计对房产税工作底稿的房租收入签字确认税务管理人员负责核对房产税工作底稿其他相关数据的准确性。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)印花税管理流程合同管理印花税日常计算印花税日常申报控制点:所有签署的合同必须报财务部备案财务部合同管控制点:税务管理人控制点:财务主管理人员及时登记合同台账并员对印花税计算表进负责审核合同金额印花税业务定期与会签记录进行核对税行审核。填列是否准确以及税率是否使用正流程务管理人员定期对合同台账登记的准确性进行抽查橹ぃ魅罚笤俳猩暌硕院贤姆掷嗍欠褡既贰,ㄌ印花税年度申报印花税年末汇算控制点:财务主管负责审控制点:税务管理核申报表填列是否准确人员对全年汇总的在其签字确认后向税务机印花税计算表进行关申报审核确认。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)个人所得税管理流程编制个人所得税计算表计算个人所得税申报税款控制点:由财务主管控制点:人力资源主管审核工控制点:税务主个人所得税审核表格公式和数据资薪金以及其他类型收入数据管人员对申报表申报关系。录入是否准确、是否采用了正审核确认。确的计算表格以及收入数据的归集是否全面并签字确认。计算过程中对特殊将每月申报资料事项进行标记打印归档个人所得税档案管理控制点:人力资源主管控制点:由人力资源负责核对特殊事项标记主管审核并在归档是否重复或遗漏。材料的封页上签字。《税务管理手册》核心内容介绍、分税种管理流程(续)土地使用税管理流程土地面积相关信息统计与更新土地使用税的计算土地使用税的申报控制点:固定资产会计应将与控制点:税务管理人控制点:财务主管土地使用税土地面积相关的变动情况按月员负责核对上述规定人员对申报表审核业务流程汇总报税务管理人员审阅税税额是否符合当地的确认。务管理人员定期(至少每年一法规、土地面积是否次)检查土地相关信息台账。与台账一致以及数据土地管理部门和财务部门应定的准确性。期核对台账信息是否一致并由双方主管签字确认。《税务管理手册》核心内容介绍发票管理流程发票管理流程范围发票管理流程范围发票管理流程概述发票管理流程概述发发票票管管理理流流程程的的具具体体说说明明《税务管理手册》核心内容介绍、发票管理流程发票的领取、保管发票的开具和管理库存发票的盘点取得外部发票控制点:发放自印发票时发票控制点:发票使用部门对外开具控制点:财务负控制点:成本费管理人员必须核对销售额预测资发票时应将相应的合同或其他责人应定期督促用会计负责审核料及上次领用发票的使用情况说证明材料交由部门负责人审核确对库存发票进行发票的真实性、明和申领金额发票管理人员以认后方可开具发票发票使用部盘点并审核确合法性、合规性。及其他使用发票部门的主管应定门主管不定期对本部门发票领用认以便及时发期对财务部发票登记簿与本部门情况和专用章使用登记情况进行现问题。的发票登记簿数据进行核对。比对检查。对外开具发票:对外提供电信服对外开具发票:营业前台等销售务销售通信产品等。服务部门及相关业务人员各级取得外部发票:采购设备、软件、公司财务部税务管理人员。通信产品购买土地使用权、房取得外部发票:所有部门及需报产接受服务支付租赁费等。销费用、对外付款的业务人员各级公司财务部成本费用会计。涉及的业务范围涉及的部门和人员《税务管理手册》核心内容介绍、发票管理流程(续)发票管理流程的具体说明()发票的领取、保管具体内容:财务部门、发票使用部门应有发票专柜设置发票登记簿由发票管理专人负责发票的保管工作并在购买领用、发放、回收时都应做相应的登记主要登记领取日期、数量、起止号码、领用部门等信息并留签章。发票使用部门领用自印专用定额发票时应向财务部门出具销售额预测资料及上次领用发票的使用情况说明依据预计收入及上期领用结存情况领取等额发票并相应登记财务部将销售预测及上次领用发票的使用情况说明等资料留底备查。发票使用部门每月对使用过的发票存根联和联次完整的作废发票进行装订并提交稽核人员进行稽核。稽核人员确认连号后移交财务部门负责发票管理的专门人员统一保存并在移交时办理交接手续。如发生发票丢失情况发票使用部门应及时以书面方式通知发票管理人员由发票管理人员上报财务部负责人后在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废并将相关情况备案。同时发票使用部门要根据相关制度和罚则追究相关人员责任。关键控制点:发放自印发票时发票管理人员必须核对销售额预测资料及上次领用发票的使用情况说明和申领金额发票管理人员以及其他使用发票部门的主管应定期对财务部发票登记簿与本部门的发票登记簿数据进行核对。《税务管理手册》核心内容介绍、发票管理流程(续)发票管理流程的具体说明(续)()发票的开具和管理具体内容:开具发票时必须做到按号码顺序填开填写项目齐全内容真实字迹清楚全部联一次复写内容一致。发票要统一加盖发票专用章或财务章。必须在业务发生后开具发票未发生的业务不得开具发票。发票使用部门应加强发票专用章的管理应有专人妥善保管并建立专用章的使用登记制度。关键控制点:发票使用部门对外开具发票时应将相应的合同或其他证明材料交由部门负责人审核确认后方可开具发票发票使用部门主管不定期对本部门发票领用情况和专用章使用登记情况进行比对检查。《税务管理手册》核心内容介绍、发票管理流程(续)发票管理流程的具体说明(续)()库存发票的盘点具体内容:稽核人员应定期对库存发票进行盘点并将清查的结果与发票保管人员的发票登记簿核对发现发票短缺、毁损等情况应出具发票异常情况报告单和差异报告并上报财务负责人审批。经审批后由发票管理人员及时更新登记簿。发票盘点每季度至少进行一次。关键控制点:财务负责人应定期督促对库存发票进行盘点并审核确认以便及时发现问题。《税务管理手册》核心内容介绍、发票管理流程(续)发票管理流程的具体说明(续)()取得外部发票具体内容:对于收到的发票应核对票据是否合法发票的类型使用是否恰当发票的抬头和发票的项目书写是否准确等。对于真实性、合法性、合规性存在问题的发票财务部门不得入账。关键控制点:成本费用会计负责审核发票的真实性、合法性、合规性。《税务管理手册》核心内容介绍关联交易税务管理流程中国关联交易制度概述中国关联交易制度概述关联交易税务管理范围关联交易税务管理范围关联交易税务管理流程概述关联交易税务管理流程概述关联关联交交易易税税务务管管理理流流程程的的具具体体说说明明《税务管理手册》核心内容介绍关联交易税务管理流程中国关联交易制度概述什么是转让定价关联企业的认定关联企业间交易的类型有形资产的购销、转让和使用无形资产的转让和使用融通资金提供劳务转让定价税务审计程序转让定价审计程序中企业的权利、义务企业的权利企业的义务转让定价税务审计的举证责任转让定价税务审计风险《税务管理手册》核心内容介绍关联交易税务管理流程(续)关联交易税务管理流程的具体说明确定关联方关系完成关联方清单确定关联方交易市场公允价格证明关联交易定价关联交易定价材料的收集和整理关联交易定价相关资料的保管相关资料的更新控制点:法律部控制点:财务部控制点:财务部控制点:税务管控制点:财务部控制点:税务管经理对关联方清在对业务合同会经理对相关材料理人员对于最终主管定期检查关理人员对无需更单审核确认。签时对关联交的真实性予以审定价应审核确认。联交易定价资料。新的应该作出书易合同单独加以核确认。面说明并与原标注。资料一并存档。确认关联方确认关联方交易的范围、集团公司:集团会计处税务管理项目、定价市场公允价格证明材料主管、法律部。的收集和整理影响关联方定价的特殊因素的确定合理解释关联方定价省级公司:财务部门税务管理专与市场公允价格存在差异的原因关岗、法律部。联交易定价相关资料的保管和使用本地网:财务部门。关联交易定价相关资料的信息更新等。涉及的业务范围涉及的部门和人员《税务管理手册》核心内容介绍关联交易税务管理流程(续)关联交易税务管理流程的具体说明(续)()确定关联方关系完成关联方清单具体内容:每年初由集团公司法律部确定集团公司内部、外部的关联方清单。清单中应该列示所有关联方无论他们之间有无交易发生。关键控制点:法律部经理对关联方清单审核确认。()确定关联方交易具体内容:财务部根据关联方清单对关联方交易加以认定。关键控制点:财务部在对业务合同会签时对关联交易合同单独加以标注。《税务管理手册》核心内容介绍关联交易税务管理流程(续)关联交易税务管理流程的具体说明(续)()市场公允价格证明材料的收集和整理具体内容:税务管理人员需要针对关联方交易收集、整理相应的市场公允价格为关联交易定价提供充足的依据。关键控制点:财务部经理对相关材料的真实性予以审核确认。()关联交易定价具体内容:税务管理人员应就关联交易定价提供分析报告指明税务风险。关键控制点:税务管理人员对于最终定价应审核确认。《税务管理手册》核心内容介绍关联交易税务管理流程(续)关联交易税务管理流程的具体说明(续)()关联交易定价相关资料的保管具体内容:税务管理人员应根据关联交易合同分别管理定价资料。关键控制点:财务部主管定期检查关联交易定价资料。()关联交易定价相关资料的更新具体内容:每年初税务管理人员需要审核上年关联交易定价相关资料是否需要更新以确保相关资料的内容可以及时根据最新变化予以更新。关键控制点:税务管理人员对无需更新的应该作出书面说明并与原资料一并存档。《税务管理手册》核心内容介绍税务稽查风险管理流程中国税务稽查制度概中国税务稽查制度概述述税务稽查的对应策略税务稽查的对应策略《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务稽查的对应策略税务风险的日常管理税务稽查时的信息传递税务稽查后的信息管理税务风险汇报税务风险分析新法规的导读撰写税务风险报本地网完成纳税情况集团公司每月向本地网税务稽查本地网撰写税务稽查告书分析表向省公司下发最事项上报省公司报告书新的政策导读收集相关的法律省公司税务管理专岗法规分析税务的指标分析省公司对稽查问省公司税务管理专岗省公司认真学习将报告书分类汇总风险省公司税务管理专岗集团公司下发的题的分析督导本地网解释重大政策导读存在明确规定的指标差异的原因报告书的上传下达税务风险的处理对分析结果的分省公司税务管理专岗省公司研究各省对产生差异的原因的新发布的税收规类其他本地网根据省公司下发报告书进行自尚无明确规定的处理定对政策导读查税务风险的处理进行补充省公司对分析结省公司完成分析汇总果的处理表集团公司税务管理主管将报告书分类汇总报告书的分类存省公司向本地网档集团公司税务管理主发送补充后的政省公司上报税务管的指标分析策导读同时抄稽查事项报告书的下达已经明确的税务送集团公司风险的处理集团公司税务管理主集团公司对接受其他省公司根据集团管督导省公司发现重本地网认真学习税务稽查的省公公司下发报告书进行未决税务风险的大指标差异的原因导读检查本地司的指导和协助自查处理集团公司税务管理主管对产生差异的原因网是否存在违背的处理新法规的事项集团公司税务管理主管将报告书分类汇总《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务风险汇报流程的具体说明()撰写税务风险报告书具体内容:每季度最后一个月由本地网各个办税人员就其本季度发现的税务风险进行详细记录。关键控制点:确保涉税事项记录准确、完整。()收集相关的法律法规分析税务风险具体内容:省公司税务管理专岗于收到税务风险报告书后根据报告书中对税务风险的描述收集相关的法律法规。在充分理解相关法律法规的基础上对本地网出现的税务风险进行分析。关键控制点:确保相关法律法规已经收集齐全且现行有效。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务风险汇报流程的具体说明(续)()存在明确规定的税务风险的处理具体内容:对于存在明确规定的税务风险省公司应要求本地网按照税法规定严格执行以避免税务检查可能带来的处罚。本地网应及时将处理情况上报省公司税务管理人员。关键控制点:省公司税务管理人员对本地网处理结果进行跟踪审核。()尚无明确规定的税务风险的处理具体内容:对于税法尚未有明确规定的税务风险省公司税务管理人员应及时与当地主管税务机关沟通并争取取得明确的税务处理意见。如果仍旧没有取得明确的税务处理意见则省公司应及时上报集团公司税务管理科。关键控制点:对与税务机关的沟通及时进行记录存档。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务风险汇报流程的具体说明(续)()报告书的分类存档具体内容:省公司在上报报告书的同时应区别是否存在税法明确规定将报告书分类、存档。关键控制点:省公司财务部主管审核报告书是否分类正确集团税务管理科负责按时催收报告书。()尚无明确规定的税务风险的处理具体内容:集团税务管理科应将有明确规定的税务风险汇总表下发各省公司并要求省公司参照税法规定执行。关键控制点:税务管理科及时整理税务风险汇总表经科长审核后下发各省公司。各省公司应及时反馈执行情况。()未决税务风险的处理具体内容:集团公司税务管理科应及时与国税总局就没有明确规定的税务风险进行沟通并争取取得明确的税务处理意见。如果未能取得明确的税务处理意见可以由税务管理科根据沟通情况制定合法有利的、统一的处理意见并要求各省公司按照统一的方式进行相关处理。关键控制点:将与税务总局沟通情况及时记录存档根据沟通情况拟定的税务处理意见应经科长审核批准各省公司如有不同意见或执行困难应立即向集团税务管理科汇报。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务风险分析流程的具体说明()本地网完成纳税情况分析表咛迥谌荩好考径饶杀镜赝鞲霭焖叭嗽蓖瓿赡伤扒榭龇治霰怼,丶刂频悖喝繁,畋斫鸲钫肺尬蟆,)省公司税务管理专岗的指标分析具体内容:省公司税务管理专岗根据各个本地网上报的分析表生成各项分析指标并分横向和纵向比较指标的差异。关键控制点:确保无重大异常。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务风险分析流程的具体说明(续)()省公司税务管理专岗督导本地网解释重大指标差异的原因具体内容:省公司税务管理专岗责令并监督本地网对差异原因进行说明必要的情况下可以要求本地网提供书面的证明材料。关键控制点:确保差异原因得到合理可信的解释。()省公司税务管理专岗对产生差异的原因的处理具体内容:如果因为正常原因产生的差异则省公司税务管理专岗需要将差异原因在分析表中注明并将分析汇总表上报集团公司税务管理科如果因为本地网的办税人员对税法理解有误或者计算错误等原因产生的差异则省公司税务管理专岗需要完成以下工作:一、纠正该本地网已经存在的错误并依据上述错误完成税务风险报告书。二、通知其他本地网对类似事项进行自查防止发生类似的错误。关键控制点:确保各个本地网对同样业务的税务处理均符合税法规定。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务风险分析流程的具体说明(续)()省公司完成分析汇总表具体内容:省公司税务管理人员依据各个本地网的分析表以及指标差异原因完成分析汇总表经省公司财务部经理签字确认后上报集团公司税务管理科。关键控制点:确保分析汇总表中的金额准确差异原因合理可信。()集团公司税务管理科的指标分析具体内容:集团公司税务管理科根据各省上报的分析汇总表生成集团公司层面的汇总表并分横向和纵向比较指标的差异。关键控制点:确保无重大异常。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务风险分析流程的具体说明(续)()集团公司税务管理科督导省公司发现重大指标差异的原因具体内容:集团公司税务管理科责令并监督省公司对差异原因进行说明必要的情况下可以要求提供书面的证明材料。关键控制点:确保差异原因得到合理可信的解释。()集团公司税务管理科对产生差异的原因的处理具体内容:如果因为正常原因产生的差异则集团公司税务管理科需要将差异原因在集团层面的分析汇总表中表明并存档如果因为省公司税务管理专岗对税法理解有误或者计算错误等原因产生的差异则集团公司税务管理科需要完成以下工作:一、纠正该省公司已经存在的错误并依据上述错误要求省公司完成税务风险报告书。二、通知其他省公司对类似事项进行自查防止发生类似的错误。关键控制点:确保各个省公司对同样业务的税务处理均符合税法规定。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程新法规导读的具体说明集团公司税务管理科需要认真学习税法的相关规定及时研究新发布的与公司有关的税收法规并完成关于新法规的导读手册(以下简称“导读”)。导读内容应该包括:新法规的全文、法规中具体条文的解释、新法规对公司有那些影响、办税人员在实际业务中应如何遵从新税法的规定等。每月初税务管理科需将经财务部经理签字确认后的上月导读下发给各个省公司学习同时归档备查。省公司税务管理专岗需要认真学习集团下发的导读并及时研究各省新发布的与公司有关的税收规定对导读进行适当补充。每月省公司需将财务部经理签字确认后的导读下发给各个本地网学习同时抄送集团公司税务管理科。本地网需认真及时地学习导读检查本地网是否存在违背新法规的事项。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程稽查时信息传递流程的具体说明()本地网税务稽查事项上报省公司具体内容:本地网在接受税务稽查时办税人员应及时了解到税务机关的质疑和本地网的实际情况与省公司税务管理专岗沟通并达成共识同时应完成税务稽查报告书(以下简称“报告书”)。内容应该包括税务机关的质疑、本地网的实际情况等经本地网财务经理签字确认后上报省公司。关键控制点:确保将税务机关的意见和要求及时、完整、清晰的转达给省公司。()省公司对稽查问题的分析具体内容:省公司税务管理专岗在收到本地网上报的报告书后应根据对相关税收法规和本地网业务的理解对主管税务机关的质疑进行分析。关键控制点:在全面了解相关法规和公司业务的基础上进行分析。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程稽查时信息传递流程的具体说明(续)()对分析结果的分类具体内容:经省公司税务管理专岗的分析税务机关的质疑可能存在如下三种情况:一、本地网的税务处理是错误的二、本地网的税务处理是正确的三、对于本地网的税务处理税法目前没有明确的规定关键控制点:分析结果应经过财务部经理的审核确认。()省公司对分析结果的处理具体内容:针对不同的分类结果省公司应采取不同的处理措施:一、本地网的税务处理是错误的则要求本地网及时纠正并争取税务机关的从轻处罚二、本地网的税务处理是正确的则省公司应对接受税务稽查的本地网予以帮助包括指导本地网准备相关的材料、协助本地网与其主管税务机关沟通等三、税法对本地网的税务处理没有明确的规定则省公司税务管理专岗应及时与省级税务机关沟通并积极争取有利于公司的解决办法。关键控制点:处理措施应经过财务部经理的审核确认。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程稽查时信息传递流程的具体说明(续)()省公司上报税务稽查事项具体内容:如果发生以下情况省公司应该及时将税务稽查事项向集团公司税务管理科汇报同时完成税务风险报告书请财务部经理签字确认后上报集团公司税务管理科。一、与省级税务机关沟通后还是没有解决税务稽查中的分歧二、税务稽查事项影响金额重大影响范围广泛。关键控制点:税务风险报告书由财务部经理审核确认。()集团公司对接受税务稽查的省公司的指导和协助具体内容:集团公司税务管理科应对接受税务稽查的省公司给予指导和协助必要时与国税总局沟通争取有利于公司的解决办法。关键控制点:对于省公司上报的情况税务管理科应及时用书面文件下发指导意见。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务检查后信息管理的具体说明()本地网撰写税务稽查报告书具体内容:本地网于每次税务稽查后撰写税务稽查报告书(以下简称“报告书”)详细说明税务稽查的事项、涉及的法规、涉及的金额、税务机关的最终处理意见经财务部经理签字确认后上报省公司财务部。关键控制点:财务部经理签字确认。()省公司税务管理专岗将告书分类汇总具体内容:省公司税务管理专岗将各个本地网上报的报告书按照税种、事项进行分类汇总存档备查。关键控制点:确保分类符合集团统一标准。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务检查后信息管理的具体说明(续)()报告书的上传下达具体内容:省公司税务管理专岗应将财务部经理签字确认后的报告书上报集团公司税务管理科同时发送给其他本地网。并要求其他本地网根据报告书中的内容进行自查。关键控制点:财务部经理应对报告书的流转审核确认。()其他本地网根据省公司下发报告书进行自查具体内容:其他本地网应根据省公司下达报告书进行自查如果存在类似税务问题则尽快纠正并完成税务风险报告书。财务部经理签字确认后上报省公司。关键控制点:财务部经理确保报告书的内容完整描写准确。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务检查后信息管理的具体说明(续)()集团公司税务管理科将报告书分类汇总具体内容:集团公司税务管理科将各个省公司上报的报告书按照税种、事项进行分类汇总存档备查。关键控制点:确保分类符合统一标准。()报告书的下达具体内容:集团公司税务管理科应将分类汇总的报告书发送给各个省公司。并要求省公司根据报告书中的内容进行自查。同时集团公司税务管理科应将上述报告书存档备查。关键控制点:税务管理科科长对下发的文件审核确认。《税务管理手册》核心内容介绍、税务稽查风险管理流程税务检查后信息管理的具体说明(续)()其他省公司根据集团公司下发报告书进行自查具体内容:省公司应根据集团公司发送的报告书进行自查如果存在类似税务问题则尽快纠正并完成税务风险报告书。财务部经理签字确认后上报集团公司。关键控制点:财务部经理确保报告书的内容完整描写准确。()集团公司税务管理科将报告书分类汇总具体内容:集团公司税务管理科将各个省公司上报的报告书按照税种、事项进行分类汇总存档备查。关键控制点:编制档案台账确保资料的完整性。《税务管理手册》核心内容介绍税收筹划管理流程税收筹划的概念、特点及目标税收筹划的概念、特点及目标进行税收筹划的必要性进行税收筹划的必要性税收筹划的具体实施税收筹划的具体实施缴纳税款环节缴纳税款环节税收筹划过程中应注意的问题税收筹划过程中应注意的问题税务筹划工作的管理税务筹划工作的管理《税务管理手册》核心内容介绍、税收筹划的概念、特点及目的概念:税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内根据国家的税收方针政策通过对经营、投资及理财活动的事先筹划与安排进行纳税方案的优化选择以尽可能减轻税收负担获得正当的税收利益。特点:合法性、筹划性和目的性同时也反映出对综合性和专业性的要求。目的:降低整体税负递延税款缴纳时点节约税金的时间成本降低税务风险选择低税负和滞延纳税期《税务管理手册》核心内容介绍、税收筹划的必要性提升企业核心竞争力的需要提高企业经济效益的有效途径增强企业法律意识的过程《税务管理手册》核心内容介绍、税收筹划的具体实施筹资过程中的税收筹划投资过程中的税收筹划经营过程中的税收筹划《税务管理手册》核心内容介绍、税收筹划的具体实施、利用关联交易提供服务或销售货物所得税税率所得税税率A公司B公司利润的合理转移《税务管理手册》核心内容介绍、税务筹划工作的管理税务筹划管理的具体说明()撰写税务筹划报告书具体内容:由本地网财务部税务管理专岗根据其工作中发现的税务筹划点结合现行税收法规拟定初步的税收筹划方案。关键控制点:确保税收筹划事项的筹划背景该事项目前的税负状况等记录准确、完整。()收集相关的法律法规分析税收筹划方案的可行性具体内容:省公司税务管理专岗于收到税务筹划报告书后根据报告书中对税务筹划方案的描述进一步收集相关的法律法规。在充分理解相关法律法规及咨询当地税务机关的基础上对本地网拟定的税收筹划方案的可行性进行分析。关键控制点:确保相关法律法规已经收集齐全且现行有效与税务机关的沟通及时进行记录存档。《税务管理手册》核心内容介绍、税务筹划工作的管理税务筹划管理的具体说明(续)()与税法明确规定相悖、经权衡节税效果不明显或可操作性较小的方案具体内容:省公司应以书面形式将相关法规文件传递给本地网明确税务风险并要求本地网放弃该筹划方案。关键控制点:省公司税务管理人员对本地网就处理结果进行跟踪审核。()省公司认为可行的或存在税法尚未明确而无法判断可操作性的税务筹划方案具体内容:省公司税务管理人员应将经部门经理签字确认后的报告书立即上报集团公司会计处审批。关键控制点:确保税收筹划事项的筹划背景该事项目前的税负状况、省公司考虑的不确定因素等记录准确、完整。《税务管理手册》核心内容介绍、税务筹划工作的管理税务筹划管理的具体说明(续)()报告书的分类存档具体内容:省公司在上报报告书的同时应区别是否存在税法明确规定将报告书分类、存档。关键控制点:省公司财务部主管审核报告书是否分类正确集团公司会计处税务管理科负责按时催收报告书。()集团公司会计处对税收筹划方案进行考评具体内容:集团公司会计处税务管理科就方案中税法无明确规定的地方以及方案实施过程中可能存在的风险与主管税务局和国家税务总局进行沟通争取取得对企业有利的处理方法对于确实可行的税收筹划方案予以肯定并将筹划方案执行过程中需要注意的地方予以批注经研究不可行的方案予以否定将意见及时反馈给省公司。关键控制点:与税务机关的沟通应及时进行记录、存档。对于省公司的反馈要及时并对筹桨傅拇斫峁爸葱行凶纷佟《税务管理手册》核心内容介绍、税务筹划工作的管理税务筹划管理的具体说明(续)()方案推广具体内容:集团公司会计处税务管理科定期将各省公司的报告书分类汇总将确实可行的筹划方案在全国范围内推广并要求各省公司如遇到同样情况应积极采取该筹划方案以提高整个集团的税收筹划效率。关键控制点:税务管理科科长对下发的文件审核确认。《税务管理手册》核心内容介绍《税务管理手册》在税务管理实践中应发挥的作用应正确认识目前各级公税务管理体系的建设需司在税务组织架构和操要贵公司管理层和生产作流程中存在的差异。经营、企业管理等各职能部门的通力合作。《税务管理手册》是对税务管理应成为企业财现有与税务管理相关的务管理的一项日常工作规章制度的梳理、补充完善的税务管理体系和完善。必将是一个长期的、动态的建设过程。成功要素以《税务管理手册》为基石成功地引入并实施新的税务管理体
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