小贷公司财务报表

小贷公司财务报表 1.1.1 报表 报表模块需支持以下各种报表要求: , 联机交易凭证打印 , 业务台账 , 日报 , 月报 , 年报 表一 长春市小额贷款有限责任公司业务状况月报表 20 年 月 单位:万元 比上月增减数 比年初增减数 本月 笔指标分类 指标名称 余额 数 金额 笔数 金额 笔数 累放贷款 累收贷款 当年累放贷款 总量指标 当年累收贷款 当月发放贷款 当月收回贷款 各项贷款 信用贷款 保证贷款 贷款 其中:多户联保贷款 方式 抵押贷款 贷 质押贷款 款 分涉农贷款 类 其中:农户 指 农业专业合作组 贷款 标 织 投向 龙头企业 其他农业经济组 织 1 工商业贷款 其中:工业企业 个体工商户 20万元以下 20-30万元 贷款 额度 30-50万元 50万元以上 3个月以下 贷款 3-6个月 期限 6-12个月 1年以上 正常贷款 关注贷款 资产 风险 次级贷款 指标 可疑贷款 损失贷款 2 表二 比上月增减数 比年初增减数 指标分类 指标名称 本月余额 今年 去年 今年 去年 资本净额 资本状况 其他资金来源 总资产 财务指标 总负债 所有者权益 最高年利率(%) 贷款 最低年利率(%) 利率 加权平均年利率(%) 净利息收入 其他收入 盈利 能力 净利润 指标 平均资产收益率 平均股东权益收益率 3 表三:当月贷款发生额表(包括笔数) 要素包括按客户类型、按贷款方式、按贷款投向、按贷款期限、按贷款额度 本月 笔比上月增减数 指标分类 指标名称 发生额 数 金额 笔数 公司客户 中小企业(小企业主) 客户 类型 城镇居民 农户 信用贷款 保证贷款 贷款 其中:多户联保贷款 方式 抵押贷款 质押贷款 涉农贷款 其中:农户 农业专业合作组 织 贷款 龙头企业 投向 其他农业经济组 织 工商业贷款 其中:工业企业 个体工商户 20万元以下 贷款 20-30万元 额度 30-50万元 50万元以上 3个月以下 贷款 3-6个月 期限 6-12个月 1年以上 4 表四:当月贷款归还表(包括笔数) 要素包括按客户类型、按贷款方式、按贷款投向、按贷款期限、按贷款额度 本月 笔比上月增减数 指标分类 指标名称 发生额 数 金额 笔数 公司客户 中小企业(小企业主) 客户 类型 城镇居民 农户 信用贷款 保证贷款 贷款 其中:多户联保贷款 方式 抵押贷款 质押贷款 涉农贷款 其中:农户 农业专业合作组 织 贷款 龙头企业 投向 其他农业经济组 织 工商业贷款 其中:工业企业 个体工商户 20万元以下 贷款 20-30万元 额度 30-50万元 50万元以上 3个月以下 贷款 3-6个月 期限 6-12个月 1年以上 5 表五: 贷款户数统计 本月 本年累计 累计 发放 收回 发放 收回 发放 收回 公司 小企业主 城镇居民 按用户类型 农户 信用 保证 抵押 按贷款种类 质押 3个月以内 3—6个月 按贷款期限 6个月以上 表六: 贷款发生额利率浮动区间统计表 公城 司小企镇 利率浮动客占业主占居占农占合计合计区间 户 比 客户 比 民 比 户 比 金额 占比 ?0.9，1 1 1，?1.1 1.1，? 1.3 1.3，? 1.5 1.5，?2 2 2，?4 4以上 合计 6 表七 贷款余额利率浮动区间统计表 公城 司小企镇 利率浮动客占业主占居占农占合计合计区间 户 比 客户 比 民 比 户 比 金额 占比 ?0.9，1 1 1，?1.1 1.1，? 1.3 1.3，? 1.5 1.5，?2 2 2，?4 4以上 合计 表八 贷款余额(按客户明细——风险分类)分析表 不良贷款 正常 关注 小计 次级 可疑 损失 小计 表内 表外 客贷 户客款比比比比比比比序明户余上余上余上余上余上余上余上小损金损金损号 细 数 额 期 额 期 额 期 额 期 额 期 额 期 额 期 计 失 额 失 额 失 7 表九 信用总额核对表 其中 序客户明当前余本期增本期关 号 细 额 加 减少 正常 注 次级 可疑 损失 表十 贷款余额(按客户明细——四级分类)分析表 正常 逾期 呆滞 呆账 占占占占 客比比总比总比总比总序客户明户贷款上余上余余上余上余余余上余号 细 数 余额 期 额 期 额% 额 期 额% 期 额 额% 额 期 额% 表十一 贷款收放明细(放款) 借款发放日到期日五级分担保类 人 期 期 金额 类 型 贷款收放明细(收款) 借款收贷日发放日到期关次可损人 期 期 日期 金额 利息 注 级 疑 失 表十二 8 长春市小额贷款有限责任公司贷款余额(按客户明细-担保方式)分析表 填报单位: 报表类型: 报表日期: 年 月 单位:万元 其中 信用贷款 保证贷款 抵押贷款 质押贷款 合贷 同 款 比 比 占 比 占 比 占 比 占 序 客户 金余上余 上总余 上总余 上总余 上总号 明细 额 额 期 额 期 额 额 期 额 额 期 额 额 期 额 表十三 长春市小额贷款有限责任公司贷款余额(按客户明细-贷款期限)分析表 填报单位: 报表类型:月报 报表日期: 年 月 单位:万元 6个月以上(一年以 6个月以下贷款 下)贷款 一年以上贷款 流动其他流动流 资 短 资 动 金贷期贷金贷其资其 余额 款 款 余额 款 他 余额 金 他 客贷 户 款 比 比 比 比 序 明余上余 上余 余 上余 余 上余余 号 细 额 期 额 期 额 余额 额 期 余额 额 额 期 额 额 1.2 小额信贷监管报表 根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》中的监管要求，省政府相应 管理机构(省金融办)对小额贷款公司负监督管理的职责。系统支持分级授 权监管，省金融办负责监管全省所有小贷公司，市(县)金融办负责所辖小 贷公司监管。 监管内容包括公司股东结构、 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 、业务操作办法、资本金结构、 资金投向、贷款利率、资产质量、业务规模等多方面。 小额贷款公司信贷系统需要提供以下功能，以满足政府部门的监管需 要: 9 依据《长春市小额贷款有限责任公司财务制度》规定，省、市、县财政 部门依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。 监管内容参考《长春市小额贷款有限责任公司财务制度》和《长春市小 额贷款有限责任公司会计核算办法》。 资产负债表 会小贷01表 编制单位: 年 月 日 单位:元 资产 期末余年初余负债和所有者权益(或股东权益) 期末余年初余 额 额 额 额 流动资产: 流动负债: 货币资金 短期借款 交易性金融资产 存入保证金 短期农户贷款 应付职工薪酬 短期农业经济组织贷款 应交税费 短期非农业贷款 应付利息 应收利息 应付股利 应收股利 其他应付款 代理业务负债 存出保证金 其他应收款 一年内到期的非流动负债 代理业务资产 其他流动负债 一年内到期的非流动资 流动负债合计 产 其他流动资产 流动资产合计 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 中长期农户贷款 应付债券 中长期农业经济组织贷 长期应付款 款 中长期非农业贷款 预计负债 逾期贷款 递延所得税负债 呆滞贷款 其他非流动负债 10 呆帐贷款 非流动负债合计 负债合计 抵债资产 贷款损失准备 抵债资产跌价准备 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 所有者权益(或股东权益): 固定资产 实收资本(或股本) 在建工程 资本公积 固定资产清理 减:库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 一般风险准备 非流动资产合计 所有者权益(或股东权益)合计 资产总计 负债和所有者权益(或股东权益) 总计 11 利 润 表 会小贷02表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 利息净收入 利息收入 利息支出 手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营小额贷款公司和合营小额贷款公司的投资收益 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 其他业务收入 二、营业支出 营业税金及附加 业务及管理费 资产减值损失 其他业务成本 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 12 减:所得税费用 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 六、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金: 一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的1%计提，一般风险准备金是按净利润的5%提取。 1. 未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。 借(-): 营业费用-短期责任准备 贷(+): 未到期责任准备 2. 担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。 借(-): 营业费用-担保赔偿准备(长期责任准备) 贷(+): 担保赔偿准备金 3. 年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。 借(-): 利润分配-提取一般风险准备 贷(+): 一般风险准备 企业用风险准备弥补亏损时， 借(-): 一般风险准备 贷(+):利润分配-提取一般风险准备 13 4. 实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后 利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。 借(-): 一般风险准备 担保赔偿准备 未到期在责任准备 贷(+): 银行存款 您所在位置:网站首页 > 海量文档 > 经济管理 > 管理案例 > 小额贷款公司财务制度及会计核算办法，江苏省，.doc88页 本文档一共被下载: 0 次 ,您可免费全文在线阅读后下载本文档 , , , , 文档简介 说明:有些pdf文档显示是乱码，实际上原始PDF是正常可阅读的。 , 上传作者: tiantianlll(上传创作收益人) , 上传时间:2012-01-12 , 需要金币:36(10金币=人民币1元) 17 , 浏览人气:17 , 下载次数:0 , 收藏次数:0 下载过该文档的会员: 这个文档不错 0%(0) 文档有待改进 0%(0) 小额贷款公司财务制度及会计核算办法(江苏省).doc 上一篇:消防制度合集.doc 下一篇:小街小巷环境卫生专项整治实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 .doc 注意:本网站并不创造内容，均为用户上传、投稿，因此，本站并不保证文档的质量、文档内容完整与否等等。因此下载之前，务必先预览一番，因为预览与下载的内容完全一样，所以如果发现内容有问题，请不要下载。下载带来的后悔问题与本站无关，本站只负责技术问题(版权、色情、侵犯隐私问题文档的删除),请不要打电话咨询与本文档内容有关的问题。谢谢!;如果你要下载PDF文档，请注意:PDF文档是不可修改不可编辑的，水印无法去除。(有些PDF能良好的转为WORD,PDF转WORD工具下载). 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小额贷款公司在完成工商登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。小额贷款公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关变更文件复印件。第八条 小额贷款公司应当依法缴纳各类税费。小额贷款公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。职责、职权第九条 小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象，重点面向农村中小企业、农民专业合作组织、个体工商户和个人创业者提供贷款服务。小额贷款的资金运用必须符合以下规定: (一)坚持“小额、分散”的原则，对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的10%，单户小额贷款( 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 分别为:苏南50万元以下、苏中30万元以下、苏北20万元以下)的余额或笔数之和占全部贷款总量的比重不低于70%;贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。 (二)在符合国家有关法律法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。第十条 财政部门履行下列财务管理职责:(一)监督小额贷款公司执行本制度以及其他的财务管理规定，指导、督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度;(二)指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况，监督小额贷款公司财务行为;(三)加强小额贷款公司财务信息管理，实施小额贷款公司财务评价;(四)监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估;(五)制定并实施促进小额贷款公司改革和发展的财政、财务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训;(六)有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。第十一条 小额贷款公司的投资者(以下简称投资者)应通过股东会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权:(一)执行并督促经营者执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定;(二)决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限;(三)决定财务管理职能部门的设置;(四)决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经营者报酬、利润分配等重大财务事项;(五)对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人;(六)决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构;(七)按照章程的规定，行使其他财务管理职权。投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。第十二条 小额贷款公司的经营者(以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权:(一)执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定;(二)拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施;(三)组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核;组织实施利润分配等财务管理方案;组织财务事项审批;(四)组织缴纳各类税费;(五)执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益;(六)归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告;(七)提请聘任或者解聘财务负责人;(八)配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查;(九)按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。财务风险第十三条 小额贷款公司应按照《公司法》要求建立健全法人治理结构，明确股东、董事、监事和经理之间的权责关系，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。 第十四条 小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值准备金，确保资产损失准备充足率保持在100%以上。 小额贷款公司呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。 第十五条 小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业财务会计制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。各级财政部门可根据工作需要，聘请专业的中介机构，对小额贷款公司进行专项审计或稽核。 第十六条 小额贷款公司应建立信息披露制度，按期向有关部门提交财务报表和业务经营情况报告等，并定期向公司股东、为其提供融资的银行业金融机构和有关捐赠机构披露上述信息，必要时应向社会披露。第十七条 小额贷款公司应当根据本制度的规定及内部财务管理制度的要求，建立健全财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。第十八条 小额贷款公司应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。第十九条 小额贷款公司应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务 19 的资金。第二十条 小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。 小额贷款公司应按以下比例按季计提贷款损失准备:对于关注类贷款，计提比例为2%;对于次级类贷款，计提比例为25%;对于可疑类贷款，计提比例为50%;对于损失类贷款，计提比例为100%。其中:次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。第二十一条 小额贷款公司对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用;对已经损失的，应当按照规定的程序核销;对已经核销的，应当实行账销案存管理。第二十二条 经有权部门批准可从事担保业务小额贷款公司，对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。上述小额贷款公司提供除主营业务范围以外的担保，应当由股东会或董事会决定;为小额贷款公司投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东会决议。小额贷款公司对外提供担保，应按照国家有关规定，分别按照年末担保费收入50%的比例计提未到期责任准备和按当年年末担保余额1%的比例计提担保赔偿准备。资金筹集第二十三条 小额贷款公司筹集资本金，应当符合国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的程序。第二十四条 小额贷款公司组织形式为有限责任公司的，其最低注册资本金，苏南地区为5000万元人民币，苏中地区为3000万元人民币，苏北地区为2000万元人民币。注册资本金为实缴资本，以货币形式出资。第二十五条 小额贷款公司出资人为法人企业的，应符合以下条件: (一)具有良好的法人治理结构和健全的内部控制制度;(二)入股资金来源真实合法;(三)上年末净资产不低于5000万元且资产负债率不高于70%; (四)近三年连续赢利且三年净利润累计总额不低于1500万元; (五)具有良好的社会声誉和诚信记录，近3年在业务经营、财务管理、税收管理等方面无违法行为; (六)其他条件。小额贷款公司出资人为自然人的，必须具备完全民事行为能力;无犯罪记录和不良信用记录;收入状况良好，有较强的抗风险能力。 出资人为其他企业或社会组织的，必须合法设立且出资人及其法定代表人无不良信用记录或犯罪记录;近三年的财务状况良好，有较强的经营管理能力和资金实力。第二十六条 小额贷款公司筹集资本金，应当聘请会计师事务所验资。办理工商登记后，应当向出资人出具出资证明书。第二十七条 小额贷款公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。小额贷款公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额，计入资本公积;经投资者决议后，资本公积用于转增资本金。第二十八条 小额贷款公司以借款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，不得擅自提高或变相提高利率和付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。第五章 资产营运第二十九条 小额贷款公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证办理手续，不得私存私放资金。第三十条 小额贷款公司管理库存现金及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。第三十一条 小额贷款公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核，跟踪履约情况，明确债权，制定收账政策，及时清收应收款项。第三十二条 小额贷款公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。购建重要固定资产、实施重大技术改造，应当进行可行性论证，并落实决策和执行责任。固定资产折旧可以依据产业发展态势和技术进步的要求，结合固定资产经济寿命及其使用状况，确定折旧年限，选用折旧方法，按季(月)计提。固定资产折旧政策一经选用，不得随意变更，确需变更的，应当经股东会或者董事会决议后执行。有关法律、行政法规规定必须披露变更理由的，应当及时披露。已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，应当比照固定资产进行管理。第三十三条 小额贷款公司发生的资产损失，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产的，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。 成本、费用第三十四条 小额贷款公司应当结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。小额贷款公司的成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。第三十五条 小额贷款公司在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。第三十六条 小额贷款公司的成 20 本核算，应当严格区分本期成本与下 十一、关于金融企业利润分配的规定 《规则》第44条规定:"金融企业本年实现净利润(减弥补亏损,下同),应当按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。" (一)关于一般准备金的提取。从事银行业务的金融企业,应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备金余额不低于风险资产期末余额的1%。从事保险业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取总准备金,用于巨灾风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事证券业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金,用于弥补证券交易的损失,不得用于分红、转增资本。从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事信托投资业务的金融企业,应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。从事基金管理业务的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。从事金融租赁业务的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。属于财务公司性质的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。 (二)关于公益金余额的处理。根据《中华人民共和国公司法》的规定,金融企业进行利润分配不再提取公益金。金融企业对公益金结余,转作法定盈余公积金管理使用;公益金赤字,依次以任意盈余公积金、法定盈余公积金、资本公积金、以前年度未分配利润弥补,仍有赤字的,结转未分配利润账户,用以后年度实现的税后利润弥补。金融企业按照国家统一规定实行住房分配货币化改革后,不得再为职工购建住房,盈余公积金不得列支相关支出。金融企业原属于公益金使用范围的内设职工食堂、医务室等集体福利机构所需固定资产购建支出,应当严格履行内部财务管理制度规定的程序和权限进行审批,并按照金融企业经营资产的相关管理制度执行。 计提一般风险准备之后，仍应按公司法规定计提法定盈余公积。 21 根据七部委3号令第三十一条规定: 融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50,提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1,的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10,的，实行差额提取。差额提取办法和担保赔偿准备金的使用管理办法由监管部门另行制定。 监管部门可以根据融资性担保公司责任风险状况和审慎监管的需要，提出调高担保赔偿准备金比例的要求。 融资性担保公司应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。 提取的时间是公司自己制定的，我们公司是一个季度一提，一般风险准备金是按业务笔数提取的。做一笔提一笔，根据风险的比例提取的一般风险准备金比例也不一样，希望能帮到你 1 |评论(1) 2011-3-15 15:17 weitweit | 九级 根据《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税[2009]62号文件规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下: 一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。 二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 四、本通知所称中小企业信用担保机构是指以中小企业为服务对象的信用担保机构。 五、本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。 二、担保企业会计核算方法摘抄 根据财政部《担保企业会计核算办法》财会(2005)17号文件规定: 2192 “担保赔偿准备 ” 一、本科目核算企业按规定提取的担保赔偿准备。 二、企业提取担保赔偿准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目;担保代偿时，根据其收回的可能性分别借记“应收代偿款”科目或本科目，贷记“银行存款”等科目。 三、收到被担保人延期归还的代偿款本息和赔偿损失等时，分别情况处理: (一)收到的款项等于原代偿款的，应按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，贷记“应收代偿款”科目、本科目。 (二)收到的款项大于原代偿款的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按原代偿的款项分别贷记本科目和“应收代偿款”科目，实际收到的款项大于原代偿款的差额，贷记“追偿收入”科目。 (三)收到 22 的款项小于原代偿款的，如果原代偿的款项全部确认为应收代偿款的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原确认的代偿款金额，贷记“应收代偿款”科目，按其差额借记本科目(计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目);如果原代偿的款项已全部冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;如果原代偿的款项部分确认为应收代偿款，部分冲减了担保赔偿准备的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已确认的应收代偿款金额部分，贷记“应收代偿款”科目，按其差额，借记本科目(计提的担保赔偿准备余额不足的，应借记“担保赔偿支出”科目)或贷记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业提取的担保赔偿准备余额。 2193 “未到期责任准备 ” 一、本科目核算企业担保责任未解除时，为承担未到期责任而提取的准备，包括企业为担保期间在1年以内(含1年)的担保合同项下尚未到期的担保责任提取的短期责任准备和为担保期间在1年以上(不含1年)的担保合同项下尚未到期的担保责任提取的长期责任准备。 二、按规定比例提取本期未到期责任准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目;会计期末，按重新计算确定的应提取未到期责任准备金额低于已提取未到期责任准备余额的差额，借记本科目，贷记“营业费用”科目。 三、本科目期末贷方余额，反映企业已提取的未到期责任准备。 3121 “一般风险准备 ” 一、本科目核算企业按规定从税后净利润中提取的风险准备。 二、企业提取风险准备时，借记“利润分配--提取一般风险准备”科目，贷记本科目。 企业用风险准备弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配--一般风险准备转入”科目。 三、本科目期末贷方余额，反映企业提取的风险准备结余。 3 |评论 2011-3-18 08:14 ryjcdb | 一级 未到期责任准备金应该每月计提，担保赔偿准备金应该是在年末根据年末担保责任余额计提，《融资性担保公司暂行管理办法》有规定的。一般风险准备金按税后净利润的10%计提。 23 下面为朱自清的散文欣赏，不需要的朋友可 以下载后编辑删除～～～谢谢～～～ 荷塘月色 作者: 朱自清 这几天心里颇不宁静。今晚在院子里坐着乘凉，忽然想起日日走过的荷塘，在这满月的光里，总该另有一番样子吧。月亮渐渐地升高了，墙外马路上孩子们的欢笑，已经听不见了;妻在屋里拍着闰儿，迷迷糊糊地哼着眠歌。我悄悄地披了大衫，带上门出去。 沿着荷塘，是一条曲折的小煤屑路。这是一条幽僻的路;白天也少人走，夜晚更加寂寞。荷塘四面，长着许多树，蓊蓊郁郁的。路的一旁，是些杨柳，和一些不知道名字的树。没有月光的晚上，这路上阴森森的，有些怕人。今晚却很好，虽然月光也还是淡淡的。 24 路上只我一个人，背着手踱着。这一片天地好像是我的;我也像超出了平常的自己，到了另一世界里。我爱热闹，也爱冷静;爱群居，也爱独处。像今晚上，一个人在这苍茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想，便觉是个自由的人。白天里一定要做的事，一定要说的话，现在都可不理。这是独处的妙处，我且受用这无边的荷香月色好了。 曲曲折折的荷塘上面，弥望的是田田的叶子。叶子出水很高，像亭亭的舞女的裙。层层的叶子中间，零星地点缀着些白花，有袅娜地开着的，有羞涩地打着朵儿的;正如一粒粒的明珠，又如碧天里的星星，又如刚出浴的美人。微风过处，送来缕缕清香，仿佛远处高楼上渺茫的歌声似的。这时候叶子与花也有一丝的颤动，像闪电般，霎时传过荷塘的那边去了。叶子本是肩并肩密密地挨着，这便宛然有了一道凝碧的波痕。叶子底下是脉脉的流水，遮住了，不能见一些颜色;而叶子却更见风致了。 月光如流水一般，静静地泻在这一片叶子和花上。薄薄的青雾浮起在荷塘里。叶子和花仿佛在牛乳中洗过一样;又像笼着轻纱的梦。虽然是满月，天上却有一层淡淡的云，所以不能朗照;但我以为这恰是到了好处——酣眠固不可少，小睡也别有风味的。月光是隔了树照过来的，高处丛生的灌木，落下参差的斑驳的黑影，峭楞楞如鬼一般;弯 25 弯的杨柳的稀疏的倩影，却又像是画在荷叶上。塘中的月色并不均匀;但光与影有着和谐的旋律，如梵婀玲上奏着的名曲。 荷塘的四面，远远近近，高高低低都是树，而杨柳最多。这些树将一片荷塘重重围住;只在小路一旁，漏着几段空隙，像是特为月光留下的。树色一例是阴阴的，乍看像一团烟雾;但杨柳的丰姿，便在烟雾里也辨得出。树梢上隐隐约约的是一带远山，只有些大意罢了。树缝里也漏着一两点路灯光，没精打采的，是渴睡人的眼。这时候最热闹的，要数树上的蝉声与水里的蛙声;但热闹是它们的，我什么也没有。 忽然想起采莲的事情来了。采莲是江南的旧俗，似乎很早就有，而六朝时为盛;从诗歌里可以约略知道。采莲的是少年的女子，她们是荡着小船，唱着艳歌去的。采莲人不用说很多，还有看采莲的人。那是一个热闹的季节，也是一个风流的季节。梁元帝《采莲赋》里说得好: 于是妖童媛女，荡舟心许;鷁首徐回，兼传羽杯;欋将移而藻挂，船欲动而萍开。尔其纤腰束素，迁延顾步;夏始春余，叶嫩花初，恐沾裳而浅笑，畏倾船而敛裾。 可见当时嬉游的光景了。这真是有趣的事，可惜我们现在早已无福消受了。 于是又记起《西洲曲》里的句子: 26 采莲南塘秋，莲花过人头;低头弄莲子，莲子清如水。 今晚若有采莲人，这儿的莲花也算得“过人头”了;只不 见一些流水的影子，是不行的。这令我到底惦着江南了。 ——这样想着，猛一抬头，不觉已是自己的门前;轻轻地 推门进去，什么声息也没有，妻已睡熟好久了。 在北京住了两年多了，一切平平常常地过去。要说福气，这也是福气了。因为平平常常，正像“糊涂”一样“难得”，特别是在“这年头”。但不知怎的，总不时想着在那儿过了五六年转徙无常的生活的南方。转徙无常，诚然算不得好日子;但要说到人生味，怕倒比平平常常时候容易深切地感着。现在终日看见一样的脸板板的天，灰蓬蓬的地;大柳高槐，只是大柳高槐而已。于是木木然，心上什么也没有;有的只是自己，自己的家。我想着我的渺小，有些战栗起来;清福究竟也不容易享的。 这几天似乎有些异样。像一叶扁舟在无边的大海上，像一个猎人在无尽的森林里。走路，说话，都要费很大的力气;还不能如意。心里是一团乱麻，也可说是一团火。似乎在挣扎着，要明白些什么，但似乎什么也没有明白。“一部《十七史》， 27 从何处说起，”正可借来作近日的我的注脚。昨天忽然有人提起《我的南方》的诗。这是两年前初到北京，在一个村店里，喝了两杯“莲花白”以后，信笔涂出来的。于今想起那情景，似乎有些渺茫;至于诗中所说的，那更是遥遥乎远哉了，但是事情是这样凑巧:今天吃了午饭，偶然抽一本旧杂志来消遣，却翻着了三年前给S的一封信。信里说着台州，在上海，杭州，宁波之南的台。这真是“我的南方”了。我正苦于想不出，这却指引我一条路，虽然只是“一条”路而已。 ---------------朱自清《一封信》 燕子去了，有再来的时候;杨柳枯了，有再青的时候;桃花谢了，有再开的时候。但是，聪明的，你告诉我，我们的日子为什么一去不复返呢?——是有人偷了他们罢:那是谁?又藏在何处呢?是他们自己逃走了罢:现在又到了哪里呢? 我不知道他们给了我多少日子;但我的手确乎是渐渐空虚了。在默默里算着，八千多日子已经从我手中溜去;像针尖上一滴水滴在大海里，我的日子滴在时间的流里，没有声音，也没有影子。我不禁头涔涔而泪潸潸了。 --载自《匆匆》 这时我们都有了不足之感，而我的更其浓厚。我们却只不愿回去，于是只能由懊悔而怅惘了。船里便满载着怅惘了。直 28 到利涉桥下，微微嘈杂的人声，才使我豁然一惊;那光景却又不同。右岸的河房里，都大开了窗户，里面亮着晃晃的电灯，电灯的光射到水上，蜿蜒曲折，闪闪不息，正如跳舞着的仙女的臂膊。我们的船已在她的臂膊里了;如睡在摇篮里一样，倦了的我们便又入梦了。那电灯下的人物，只觉像蚂蚁一般，更不去萦念。这是最后的梦;可惜是最短的梦!黑暗重复落在我们面前，我们看见傍岸的空船上一星两星的，枯燥无力又摇摇不定的灯光。我们的梦醒了，我们知道就要上岸了;我们心里充满了幻灭的情思。 --载自《桨声灯影里的秦淮河》 近几年来，父亲和我都是东奔西走，家中光景是一日不如一日。他少年出外谋生，独力支持，做了许多大事。那知老境却如此颓唐!他触目伤怀，自然情不能自已。情郁于中，自然要发之于外;家庭琐屑便往往触他之怒。他待我渐渐不同往日。但最近两年的不见，他终于忘却我的不好，只是惦记着我，惦记着我的儿子。我北来后，他写了一信给我，信中说道，“我身体平安，惟膀子疼痛利害，举箸提笔，诸多不便，大约大去之期不远矣。”我读到此处，在晶莹的泪光中，又看见那肥胖的，青布棉袍，黑布马褂的背影。唉!我不知何时 29