餐饮财务分析制度
1.目的
为加强公司经营管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。
2. 范围
适用于本酒店以及潜在投资项目的财务分析。
3. 具体制度
3.1总则
3.1.1公司财务分析工作由财务主管负责。
3.1.2财务分析的基本要求:
3.1.2.1财务分析要从实际出发，实事求是，正确
总结
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经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。
3.1.2.2财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他
资料
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为基础和依据。
3.1.2.3根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。
3.1.2.4财务分析报告应及时报送相关需求人。
3.1.3公司财务分析主要包括财务报表分析、财务指标分析、拟投资项目的评估、专项分析。并根据工作安排，可进行定期(日、周、月、季、年)分析或根据工作需要，可进行综合的或专题的分析。
3.2财务分析的主要内容
3.2.1资产负债表日，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等;总体变现能力，如流动比率、速动比率等;总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等;偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。
3.2.2公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解经营中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。
3.2.3拟对外投资项目的综合评定,出具相应的财务分析报告,并对投资项目进行后期的财务追踪、财务督导。
3.3财务分析的工作重点
3.3.1公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各部门预算目标完成情况加以分析。
3.3.2成本费用分析
成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、销售费用、固定费用、财务费用等支出预算的执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。
3.3.3各产品大类的财务分析
3.3.3.1各产品大类分析的主要内容和要求
考核各项目产品的利润，主要分析各产品利润预算完成情况、结构与变化;分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施;预测利润变动趋势，保证企业利润目标的实现。
3.3.3.2利润中心分析的主要指标
收入完成百分比，利润完成百分比，与预算的差距等。
3.3.4定期收集各种的财务报表,由各公司财务负责人和相关财务人员按酒店统一的表格格式,在规定的时间内提供财务数据。
3.3.5其他相关财务指标
就资产结构、变现能力、资产管理比率、负债比率、盈利能力、现金流量等方面，灵活的选用其中的某些财务指标，进行相应的财务数据分析。
主要财务分析指标
为了提高财务报表信息质量，为投资决策提供更充分的数据，特拟定以下财务分析指标，分析人员在分析过程中根据实际情况，对以下指标有选择性的使用。
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浙公网安备 33021202002483