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【推荐】浅谈企业信用风险管理制度的建立-可编辑.doc

【推荐】浅谈企业信用风险管理制度的建立-可编辑

Ava朵朵
2017-09-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《【推荐】浅谈企业信用风险管理制度的建立-可编辑doc》,可适用于高等教育领域

【推荐】浅谈企业信用风险管理制度的建立可编辑浅谈企业信用风险管理制度的建立信用管理要达到的目的有两个一是最大限度地扩大销售达到销售最优化二是最大限度地控制风险将坏账和逾期账款控制在企业可接受的范围内在矛盾中求得一种平衡。企业信用政策大体分为:保守型、温和型和开放型。企业应该采用哪种政策取决于很多因素。包括:宏观经济状况、产品利润率、产品更新周期、企业风险和发展战略等。对于经销商而言建立企业信用管理制度有两大难点:一是在国内信用环境不利的情况下如何获得真实的信用信息二是如何建立一个既能适于企业传统、又能体现独立性的信用管理部门既有原则又讲灵活地执行信用政策。规范的信用风险管理制度遵循事前、事中、事后管理三个阶段来建立:一、事前管理阶段在开展信用业务之前通过专业的信用分析使客户风险能够预测和防范事前管理是信用风险控制的重要流程具体来说又包括:建立信用部门、制定信用政策、资信调查与档案管理、进行合理信用评级、确定信用额度等。、建立信用部门在该阶段需要公司管理团队组建信用管理部门必要的人员招聘、培训和职位描述、职位设计、组织功能界定、薪酬设计和激励机制的建立。在组织设计过程中需要该信用部门的主管是在公司中比较有地位和能够获得其他部门支持的人员因为信用部门的运作需要联系财务部门、销售部门、公司战略部门等比较敏感的部门得到各部门的支持对信用部门来说非常重要信用部门在平衡财务部门和销售部门的矛盾时也起到微妙的作用可以在一定程度上起到遏制过度“销售导向”的作用。、制定信用政策有了专门负责信用管理的人员企业还要制定企业的信用政策通过制定完善的信用政策来达到控制信用风险降低应收帐款比率促进销售的目的。各个企业的信用政策会根据企业的实际情况有所变化但大体内容基本相仿。一般包括:不同信用等级的信用额度、信用期限和支付方式等内容。制定出信用政策的条条框框相对容易难就难在执行。因此执行的过程中要考虑公司的销售策略、客户的实际情况等等。比如项目是公司要重点发展的领域提供特别的信用方式。灵活有效是信用政策的灵魂。在实际操作中要求政策灵活一些的情况往往发生在行业项目中。因此行业评估也成为信用政策中的一个关注点。举个例子税务行业的项目因为是政府采购所以不会担心欠款不还坏账的风险比较小风险相对比较小。跳到另外一个行业教育同样是不用担心成为坏账但是拖款问题比较严重某些中小学校可能只有到月学生开学之后才能还款。在某些传统行业(如纺织)由于总体经济形势不好拖欠货款也十分严重。、资信调查与档案管理资信调查是进行下一步信用评级和赊销额度授信的重要工作通过信用调查并经过专业的信用评估是降低企业信用风险的重要步骤同时也是为保护客户资源提高客户质量科学识别客户风险为业务拓展提供决策支持。在这方面企业可委托专门的信用公司也可由业务部门负责调查。客户信息作为公司重要的业务资源应由业务部门负责收集原始信息业务部门可通过实地调查、相关银行调查、同行口碑调查等各种方式进行。业务部门应指定专人负责客户信息的集中管理确定档案的建立、维护和保密措施。对客户信息的真实性、准确性、完整性、时效性负责并实时将客户电子信息报送信用部门或信用小组。信用部门应定期抽查材料的真实性和变动情况。资信调查一般涉及的方面包括:()基本资料:主要包括法人、股东、注册资金、主营范围、经营年限、职工人数、于本企业合作的年限()组织机构:主要包括该公司的股东构成、是否有母、子公司或总、分公司、企业的内部部门设置、员工的学历结构、年龄结构等()经营情况:主要包括该公司的资产规模、主营收入、主营利润、还款能力、主要销售地区、常用的付款方式、库存采购方式和厂家等()信用记录:主要包括坏帐情况、在我企业的逾期率(如能得到在别家企业的逾期率更好)、准备向我企业提供的担保财产的情况、是否已经向外提供担保、有无诉讼记录、在银行或其他金融机构有无借贷情况等()业务方面:主要包括业务部门对该公司印象、对该公司主要负责人本人的了解情况及其管理能力、该公司在市场上的占有率或渠道地位等方面。这些材料可通过客户提供、业务实地调查、相关银行调查等方式获得为节约公司费用建议可在洽谈业务的同时进行。信用调查是个动态的过程因为客户的信用是变化的一般来讲客户的信用变化会出现一些征兆如付款日期开始经常变更现金支付突然变成了票据支付大额付款出现拖延并会找到诸多的借口比如催钱时老板不在银行的账号换了支票添错了等。此外还有一些情况也会导致信用变化比如不断有员工辞职库存量激增或者锐减等等„„对于这些可能带来信用能力改变的变化信用人员尤其是第一线的销售人员应该随时注意及时调整客户的信用等级避免造成坏账损失。信控人员应该用更多的时间去接触客户更好地了解客户的情况去现场看是非常有效的方式。、进行合理信用评级收集到了客户的资料下一步就是由信用部门进行综合分析和评价这些信息判断客户的支付能力。一般的做法是按照支付能力综合评分将现有的客户分成若干个等级分别给以不同的信用额度、信用期限和支付方式。评估客户的信用决定给予客户怎么样的信用额度和结算方式是企业控制信用风险的重要手段。传统的信用评估事建立在经验基础上的很难保证评估的准确性和科学性。科学的信用评估应该建立在经验和对信用要素进行科学分析的基础上。他首先要求对信用要素进行详细分析然后综合本企业的经验以及不同行业、不同企业的经验经过比较权重、量化指标最终达到一个统一的评价标准。对客户的信用评级将直接影响到对客户风险的防范和客户关系的维护也是进行授信的前提。其中包括:客户的品质与经营作风以往交易中履行债务的情况、偿债能力、资金与获利能力等。将收集到的有关客户的信用资料进行综合分析评价以判断信用风险。在信用分析中常用的方法有数字分析法和“C”分析法。数字分析法是把影响企业信用水平的各个有关因素分项对各个项目采取打分的方法计分然后对其各个项目的小分进行总评分以评分的多少作为应否赊销的标准决定赊销的最高限额。“C”分析法是通过对品质、能力、资本、抵押和条件五个因素进行的综合性评估。具体采用哪种方法评估可根据企业的实际需要采用。企业再根据信用评估的结果结合本企业的信用政策对经销商进行信用等级的划分。企业内部可按要求将客户按等级划分如可分为A、A、B、C各个级别再为各级别相应的条件和优惠措施以促进各经销商为获得更好的优惠条件而提高信用度和忠诚度。级客户可给予最高的信用额度可在信用额度到期后申请一定时间的延期等A级客如A户的信用额度一般比照A级客户小信用期限也较A级短B级客户的信用额度一般最小信用要求也更高C级客户一般不给予信用额度。信用等级的划分是建立在信用评估的基础上信用部门根据资料和相关评估标准做出《信用额度评分表》再根据得分结合企业内部的评级标准划分等级经企业内部讨论后确定信用额度。具体来说信用评级的程序包括以下几项:客户申请程序赊销条件确定新客户信用额度特殊交易条件下的信用安排信用限额变化的条件及标准担保条件原则信用限额监控程序重新评估程序在信用授予中对评估人员的要求等。、确定信用额度信用额度简单来说是指企业授予其基本客户一定金额的信用限度就是在规定的一段时间内企业可以循环使用这么多金额可以说是相当于短期的信用贷款。因此信用额度的大小也是非常重要的了。那么怎么样确定信用额度呢确定信用额度的方法有以下种:()授予与其他供货商相同的信用额度:这种方法的前提是能够获得其他供货商对客户的授信额度。虽然获得准确的授信额度很难但可以通过与供货商的交流或专业征信机构的信息作大致估计。高授信额度可能说明客户的债务已经很高。采用这种方法时应问“这家供货商为什么要授予这个信用额度”往往其他供货商决定的授信额度仅供参考企业需根据自己的分析和判断做出最终授信决定。()从低信用额度开始然后视情况逐渐提高:这是一种普遍采用的方法。首次授信额度较低或仅为照顾第一次业务当对客户的账户经验增多了确定客户有能力支付更大的金额再增加授信额度。如在此过程中证明客户不能支付更大的金额则限制甚至降低授信额度。()授予一定时期内的信用总额:有的企业试图把对客户的授信按时间段划分即确定在某个时期内的信用总额。如客户每月的购货量是万元则授予的信用额度是万元即在个月内的购货量。其优点是简单。这种方法实际是强调增加销售量因为购货量增大的客户受到的信用额度也大。()根据权威征信机构的评级:有的企业根据权威机构的评级报告决定对客户的授信额度。如某公司的评级报告揭示了客户的财务实力和综合信用情况可以根据评级打分决定授信额度。征信机构所做的账务拖欠评估和其他数据的统计越来越多的受到社会认可和使用。()根据对财务报表等的分析:这也就是上面所说的进行合理信用评级的方法之一了。这种方法类似于打分是基于对财务数据的分析如净资产、流动资产、存货等。操作方法是把财务比率、经济状况、专业资信评级等数据输入微机处理系统帮助做出授信决策。其优点是比较客观但缺乏灵活性而且要考虑到财务报表分析的各种局限性。企业在实际操作中一般不是简单的采用某种方法往往是几种方法结合使用再结合自身的经营状况、以前年度信用额度使用情况、公司发展计划等统一考虑制定出总体的信用额度计划这样可以避免单一使用某种方法而带来的缺陷。信用额度不是固定不变的一般情况下代理商常规的信用额度通常保持三到六个月根据表现进行上下调整。如果代理商遇到一些特殊情况。比如签了大单却发现信用额度用完这时候会通过特单的申请流程通过核实代理商可获得特批的信用额度。二、事中管理在扩大信用销售的同时通过执行科学合理的授信审批程序使风险能够得到有效控制赊销是一个有风险、有成本的过程必须有计划、可以控制。销售提成制是目前相当多的企业的主要销售管理方式。然而单纯地依赖于用销售提成的方式刺激销售往往会使业务人员盲目地拉到大量的订单而不管企业的收帐风险如何最终企业将承担全部欠帐风险。弥补这种方式缺陷的一个有效方法是企业应当通过制定合理的信用政策、增加独立的信用业务授权与控制职能从而使销售业务决策更多地考虑风险损失因素使企业的销售基本目标始终以净利润为导向。企业应通过完善的授信审批程序控制信用风险在授信审批流程上须体现如下控制环节:、在业务合同管理上凡是给予信用优惠的客户除须按前文进行客户资信调查和信用评级外在业务开展前均须签订合同并对合同资料集中统一管理。业务合同的签订须报信用部门或信用小组初审后再报总经理(或总经理授权的副总经理)签批。、在具体业务经办时业务部门首先要审核相关合同、订单的真实性同时向信用部门查询该客户的信用状况如有信用逾期则信用部门不予审批额度并及时向财务部门、业务部门反映业务部门应进入催款程序以避免公司损失。、信用部门应实时统计各家经销商的信用使用状况对于有信用逾期现象的经销商要根据信用逾期时间、具体原因、经销商合作情况等制作信用逾期统计表并实时反映给业务部门、总经理对于逾期金额、时间严重的客户要向高层反映。、对于信用部门提出警告的客户业务部门和财务部应积极配合对该客户的信用状况进行重新核定。、有的企业还会采用单笔购货限额作为辅助的信用监管工具。单笔购货限额是指信用管理人员可以批准的最大单笔订单的金额而不用由信用部门经理或更高层人员批准。比如客户的信用额度是元单笔购货限额是元这样即使是元的单笔订单申请也要提交信用部门经理批准。这种方法加强了对客户购货活动的监控。制度的制定是相对容易的关键在于企业在实际工作中如何有效的把握政策在保证企业风险相对小的情况下尽可能大的提高企业的利润。在实际工作中也要注意仅从企业内部的信用记录、信用评估资料上推断一个客户的信用状况还是不可靠为了更好的把握信用政策在大额的信用审批时候尤其要借助外部更为专业和广泛的资源来交叉验证客户的信用问题这样才能较为全面地了解一个客户的信用情况。例如:A公司处理了一个代理商B的教育系统项目从账期、额度、行业付款能力考核、不良纪录等资料各个方面完全没有问题。但是最终还是出现了款项无法追回的情况。原来代理商B的这个项目是被其下级代理C欺骗项目根本不是教育系统而是纺织系统在项目完成时客户由于经营的问题根本无法履行合同导致代理商B也不能收回款项A公司也跟着受到牵连。这一连串的反应使我们更加认识到信用管理是个系统当完全满足系统的规定的时候合作伙伴的经营水平、信用管理水平等各个方面的条件都会导致风险的发生。在企业的实际操作中要注意的往往不是一般人备加警惕的新公司、中小客户而是分销企业有长期合作关系的、非常有实力的一些中型渠道商这也折射出目前我国IT市场正处于复杂的、市场变迁的新阶段。有些恶意侵占企业在初期交易时为了取得供货商的信任他的付款和信用都很正常这样合作一段时间后在供货商处就取得了较好的信用度。接下来的交易过程中他利用供货商给他的信用度开始借种种理由不付款或拖延付款在这期间为了保持你对他的信任他会不定期的小额偿还款项等到有机会时签一笔大额合同然后就突然消失或破产。如果供货商有了完善严格的授信审批制度就会很大程度上避免这种现象的发生。虽然绝对是诈骗的企业占少数但应当看到在经营过程中会发生各种状况为降低风险企业采取严格完善的信用政策是必不可少的。三、事后管理在应收账款管理中通过帐龄管理、融资变现和催收等多种手段加快资金周转降低呆坏账风险。企业在制定信用政策时要特别关注对收账政策的制定。在企业向客户提供商业信用时必须考虑三个问题:其一客户是否会拖欠或拒付账款程度如何其二怎样最大限度地防止客户拖欠账款其三一旦账款遭到拖欠甚至拒付企业应采取什么对策。一、二两个问题主要靠信用调查和严格信用审批制度。第三个问题必须通过制定完善的收账方针采取有效的收账措施予以解决。从理论上说履约付款是客户的法定义务是企业的合法权益。但如果企业对所有客户拖欠或拒绝付款的行为都付诸法律解决往往不是最有效的方法因为企业解决与客户账款纠纷的目的并不是争论谁是谁非而在于怎样最有成效地账款收回。实际上客户拖欠或拒付账款的原因是不尽相同的许多信用品质良好的客户也可能因为某些原因而无法如期付款。此时如果企业直接向法院起诉不仅要花费相当数额的诉讼费而且除非法院裁决客户破产否则效果往往也不理想。而一旦客户破产企业能收回的款项也有限。所以通过法院强行收回账款一般是企业不得已而为之的最后办法。基于这种考虑企业如果能够和客户商量折衷方案也许能够将大部分账款收回。账款最忌讳不及时追讨。美国收账者协会统计在天内的账款回收成功率为在天内的账款回收成功率为在天内的账款回收成功率为在超过半年的账款回收成功率为超过年的账款回收成功率为超过年的账款只有可以收回。从以上数据可以看出应收账款追讨越及时收回率越高企业可能发生的损失越小。因此一旦出现欠款应该马上追讨必要时采用法律手段。企业通常采用的收账措施包括:、立即停止供货这是必须采用的首要措施、停止信用这是为了避免企业进一步损失、通过信函、电讯或派员前往等方式进行催收施加压力态度可以逐渐强硬并提出警告。对于信用记录一向正常的客户在去电、去函的基础上通过派人和客户直接协商沟通彼此意见达成谅解妥协即可密切相互间的关系又有利于较理想的解决账款拖欠问题并且将来一旦彼此关系置换的时候也有缓冲的余地。、如果上述催收手段无效可请专业的收账代理机构催收账款、如果上述手段均无法奏效只有通过法律途径解决。企业在采取上述措施催收应收账款的同时还应注意以下方面:当账款拖欠发生时企业要首先分析现有的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏然后重新对违约客户的资信等级进行调查、评价。企业无论采用何种方式进行催收都要付出一定代价即收账费用如所花的邮电通讯费、派人收款的差旅费和诉讼费等。因此企业在制定收账政策时要权衡利弊掌握好宽严界限。如果制定的收账政策过宽会导致逾期未付的客户拖延时间更长对企业不利收账政策过严催收过急又可能伤害无意拖欠的客户影响企业未来的销售和利润。传统企业有的做法可以供我们借鉴。上海某大型日化企业有一家大客户是南京某百货站一年与该企业的生意达到了近两千万。以前这个客户的信用记录非常好但是其经营状况急转而下。该企业的应收账款直线上升周转天数从多天拉长到多天邓白氏的信用评分曲线也急剧下降。与这位过去信誉不错的老客户进行了充分的沟通和谈判之后该企业采取了两个办法来消解应收账款:部分的老库存退还给庄臣应收账款给予一点折扣后全部付清。但是对于这个客户从此就再也不享有庄臣的信用资格。企业在采用应收账款催收政策的同时还要注意在信用发放的同时就采用债权保障手段如定金、押金、保证、质押等方式这样在发生应收账款的时候可以有效降低企业的风险和损失。综上按“三机制一部门”的原则建立完善的前期评估机制、中期管理债权保障机智和后期管理的应收帐款管理和回收机制。通过事前、事中、事后三阶段管理机制的建立在加强信用管理制度建立同时还需要同时建立专门的信用管理部门及配备高素质的信用管理人员并采取合理的考核措施才能有效地进行信用管理防范企业信用风险。文章来源:中顾法律网wwwaskcn(免费法律咨询就上中顾法律网)

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