企业所得税题目

企业所得税题目企业所得税题目 , 北京市某化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人。2010年取得商品销售收入为 5500万元，转让固定资产的净收益80万元，投资收益50万元，商品销售成本2200 万元，销售税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元。企业自行计算的应纳税所得额与会计利润均为170万元。经注册税务师审核，发现如下事项未进行调整: , (1) “销售费用”账户中含广告费900万元，业务宣传费300万元 , (2)“管理费用”账户中含业务招待费50万...

企业所得税题目 , 北京市某化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人。2010年取得商品销售收入为 5500万元，转让固定资产的净收益80万元，投资收益50万元，商品销售成本2200 万元，销售税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元。企业自行计算的应纳税所得额与会计利润均为170万元。经注册税务师审核，发现如下事项未进行调整: , (1) “销售费用”账户中含广告费900万元，业务宣传费300万元 , (2)“管理费用”账户中含业务招待费50万元、新技术开发费40万元、支付给企业内其它部门的租金50万元。 , (3)“财务费用”账户中含2010年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，支付的当年利息12万元，已知该厂房于2010年6月1日开始施工，2010 年9月30日竣工结算并交付使用，银行同类同期贷款利率为6%。(假设不考虑资本化利息的调整) , (4)“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，直接向灾区捐赠30万元，因逾期还贷向银行支付罚息3万元，缴纳税收滞纳金2万元。 , (5)“投资收益”账户中含从国内子公司(小型微利企业)分回股息20万元，从境外甲国分回股息20万元，甲国政府规定的所得税税率为20%;剩余的10万元为国债利息收入。 , (6)已经计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，上交工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。 , (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税款3.4万元，该项业务企业未做任何处理。 , 根据上述资料回答下列问题: , 1.2010年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为( )万元 , A.1525 B.1650 C.1775 D.1900 , 答案 :D , 2.2010年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”金额为( )万元(考虑加计扣除因素) , A. 907.5 B.927.5 C.932.5 D.957.5 , 答案:A , 3.2010年度企业所得税税前可以扣除的“财务费用”金额为( )万元 , A.168 B.171 C.172 D.180 , 答案:B , 4. 2010年度企业所得税税前可以扣除的“营业外支出”金额为( )万元 , A.23.21 B.23.4 C.26.21 D.56.21 , 答案:C , 5.工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额共计( )万元 , A.3 B.3.5 C.4 D.4.5 , 答案:A , 6.2010年度该企业境内应纳税所得额为( )万元 , A.255.29 B.258.29 C.281.69 D.331.69 , 答案:C , 7. 2010年度该企业实际应缴纳企业所得税额为( )万元 , A.64.57 B.70.42 C.71.67 D.77.92 , 答案:C

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