XX省小企业会计准则培训班模拟试卷一(附答案)

XX省小企业会计准则培训班摸底试卷一 单位                  姓名          一、单项选择题（每题1.5分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案                     题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案                                           1. 下列企业中，可以执行《小企业会计准则》的有（  ）。 A 企业集团内规模较小符合“小企业 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ”的子公司 B 股票在证券市场上公开交易的小企业 C 从业人员30人，年营业收入500万元的工业企业  D 规模较小的城市商业银行 2.《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（  ）。                                  A 现值            B 历史成本        C 重置成本          D 可变现净值 3. 某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12 万元（不含增值税） ，增值税适用税率为17%，实际成本为10 万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（    ）万元。 A 10            B 11.7              C 12            D 14.04 4.《小企业会计准则》规定：小企业无力支付票款的到期银行承兑汇票，按照银行承兑汇票的票面金额从“应付票据”转入（ ）。 A应付账款  B短期借款  C其他应付款  D其他应收款    5. 下列各项中，按照《小企业会计准则》可以确认为收入的是（    ）。 A  出租包装物收到的价款  B 存货盘盈  C 提供劳务收到的价款  D 确认的政府补助利得 6. 某企业 20X3年3月应计提折旧额为120000 元，3月份增加固定资产应计提折旧额为 10000 元，减少固定资产应计提折旧额为15000 元；20X3年 4月份增加固定资产应计提折旧额为28000元， 减少固定资产应计提折旧额为21000元。瑞丰公司 20X3年4月份应计提折旧额分别为（  ）元。 A 115 000    B 127 000  C 143 000  D 122 000 7. 企业为车间管理人员缴纳的养老保险费应计入（    ） 。  A 管理费用  B 制造费用  C 销售费用  D 财务费用 8. 下列税金中，不应计入存货成本的有(    )。 A 由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 B 一般纳税企业进口原材料缴纳的进口关税 C 小规模纳税企业购进货物应缴纳的增值税 D 由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 9. 小企业发生的汇兑收益，在（  ）科目核算。 A 营业外收入  B 财务费用  C 管理费用  D 投资收益 10. 按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（  ）。                                          A 弥补以前年度亏损        B 提取法定盈余公积金    C 提取任意盈余公积金      D 向投资者分配利润 11. 下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（  ）。                                    A 应收账款            B 短期借款          C 其他应付款        D 长期股权投资 12. 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（  ）。                                  A 取得投资收益收到的现金                  B 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 C 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金      D 偿还借款利息支付的现金 13.下列说法错误的是（  ） A货币性项目，是指小企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 B记账本位币，是指小企业经营所处的主要经济环境中的货币。主要经济环境，通是指小企业主要产生和支出现金的环境，使用该环境中的货币最能反映企业的主要交易的经济结果。 C 应交所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，应以适用的税收法规为基础计算确定。 D资本公积可以用于弥补亏损 14. 下列对短期投资叙述正确的是（ ） A 按小企业会计准则规定，短期投资在年末按公允价值计量，将公允价值和账面余额的差额计入“投资收益”； B 按小企业会计准则企业因持有短期投资从被投资企业取得的现金股利应当计入“投资收益”； C 按小企业会计准则确定的短期取得成本与企业所得税法上的该短期投资的投资成本不存在差异； D 按小企业会计准则确定短期投资处置收益为出售价款减除取得成本，处置过程中发生的相关税费计入“管理费用” 15. 下列关于应收票据叙述正确的是（  ） A 按小企业会计准则企业取得的银行汇票和银行承兑汇票都是借记“应收票据”； B 按小企业会计准则企业将取得的银行承兑汇票向银行贴现应当贷记“应收票据”； C 按小企业会计准则企业持有的银行承兑汇票到期收到款项应当贷记“应收票据”； D 按小企业会计准则企业将持有的银行承兑汇票背书转让应当贷记“短期借款”。 16. 按小企业会计准则不属于存货内容的有（  ） A 受托加工半成品从委托方收到的材料                  B 委托外单位加工的材料 C 建造厂房剩余的物资，该物资退回仓库在生产上使用    D 水产养殖时购买的鱼苗 17. 按小企业会计准则下列不应计提折旧的固定资产有（ ） A 未使用的设备    B 经营租出的固定资产    C 融资性租入固定资产    D 提足折旧的固定资产 18. 小企业对会计政策变更（  ）进行会计处理。 A 不得变更 B 应当采用未来适用法 C 应当采用追溯调整法 D 可以采用未来使用法或追溯调整法 19. 下列各表中，不属于《小企业会计准则》规定的资产负债表附表的为(    )。 A 应付职工薪酬明细表 B 应交税费明细表 C 应交增值税明细表 D 利润分配明细表 20. 小企业的营业外支出不包括（  ） 。 A 存货的盘亏、毁损、报废损失、非流动资产处置净损失，坏账损失 B 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 C 汇兑损失 D 税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出 二、多项选择题(每题最少有2个答案，每题1.5分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案                     题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案                                           1. 小企业自行开发无形资产发生的支出，同时满足（  ）条件的，才能确认为无形资产。    A 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 B 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 C 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 D 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 2. 下列哪些属于《小企业会计准则》与《小企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》的变化。（   ） A对盘亏盘盈资产不要通过“待处理财产损溢”科目核算 B取消发出存货后进先出法 C减少预提核算方法的使用 D资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分 3. 小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的下列费用， 应该在销售费用中核算的是（  ）。 A 业务招待费  B 销售人员的职工薪酬  C 商品维修费  D 业务宣传费 4. 甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17％。3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4 000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10％。 3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算），此时，甲企业所作的会计分录正确的有(    )。 A 借：原材料    5 600 贷：委托加工物资    5 600 B 借：应交税费——应交消费税    800 贷：应付账款    800 C 借：委托加工物资    800 应交税费——应交增值税    136 贷：应付账款    936 D 借：原材料    4 800 贷：委托加工物资    4 800 5. 《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（  ） 。 A 消费税 B 签订购货 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 应缴纳的印花税  C 房产税 D 转让土地使用权应缴纳的营业税 6. 下列属于小企业会计准则“其他货币资金”科目借方核算的内容有：（  ） A 企业为办理银行汇票，缴存人民币100万元； B 企业归还信用卡透支款项2万元； C 企业为办理银行承兑汇票，缴存的保证金200万元； D 企业缴存流动资金借款银行账户150万元； 7. 按小企业会计准则，“应收账款”入账金额包括（    ） A 扣除商业折扣后的售价；  B 扣除现金折扣后的收款金额； C 应交纳的增值税；      D 应由购买方承担的运杂费 8. 按小企业会计准则对坏账损失叙述正确的是（  ） A 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，应当按账面余额确认坏账损失 B 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿应收账款应当确认坏账损失。 C 按小企业会计准则发生坏账损失可以采取直接转销法和备抵法处理。 D 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 9. 下列各项中，不应确认为财务费用的有（　）。 A 企业筹建期间的借款费用                              B 资本化的借款利息支出 C 销售商品发生的商业折扣                              D 销售商品发生的现金折扣 10. 按小企业会计准则，下列 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 正确的是（  ） A 营业利润＝营业收入－营业成本―营业税金及附加―销售费用－管理费用－财务费用 B 利润总额=营业利润+投资收益（或-投资损失）+营业外收入-营业外支出 C 净利润=利润总额-所得税费用 D 资产=负债+所有者权益+收入-费用 11. 小企业长期股权投资符合下列（  ）条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失。  A 被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的    B 被投资单位财务状况严重恶化， 累计发生巨额亏损， 已连续停止经营5年以上，且无重新恢复经营改组 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 的    C 对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续 3年经营亏损导致资不抵债的  D 被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过1年以上的 12. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（  ） 。 A 盘亏的固定资产 B 出售的固定资产 C 报废的固定资产 D 损毁的固定资产 13. 下列各项中，属于消耗性生物资产的是（  ） 。 A 自行栽培的蔬菜  B 果树  C 自行栽培的大田作物 D 自行繁殖的育肥畜 14. 小企业现金流量表“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括（  ）。 A 取得短期股权投资支付的现金                    B 取得长期股权投资支付的现金 C 取得长期债券投资支付的现金                    D 取得短期股票投资支付的现金 15. 关于小企业会计业务中外币业务的说法正确的是（  ）。 A 小企业记账本位币一经确定，不得随意变更，但小企业经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币 B 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用合同约定汇率和交易当期平均汇率折算 C 小企业在资产负债表日，对外币非货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算 D 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算 16.小企业应当采用（  ）确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得随意变更。 A 个别计价法  B 后进先出法  C 加权平均法  D 先进先出法 17. 下列各项中，关于长期借款利息费用的处理表述正确的是（  ）。 A 属于筹建期间发生的，计入营业外支出 B 用于生产周期超过 1年的存货资产的利息费用，计入存货成本 C 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本 D 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用 18. 小企业的职工薪酬包括（  ）。    A 职工工资、奖金、津贴和补贴                  B 医疗保险费、养老保险费 C 职工教育经费                                D 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 19．以下资产中，属于小企业非流动资产的是（    ）。 A 长期债券投资  B 固定资产  C 消耗性生物资产  D 生产性生物资产 20. 某小企业20X3年6月 30 日将 20X1年购置的一台机器设备出售，该设备原值10万元，月折旧额为 0.1万元，截止5月31日累计计提折旧3.6万元，支付清理费用3000元，出售价款30000元， 增值税额5100，下列表述正确的是（  ）。  A 营业外支出为 3.6万元                        B 营业外支出为3.09万元 C 出售前该固定资产账面价值为6.4万            D 出售前该固定资产账面价值为6.3万 三、判断分析题（每题1分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案                                           1. 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产。（   ） 理由：                                                2. 已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。（ ） 理由：                                                3. 税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退） 、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。 （  ） 理由：                                                4. 小企业的现金流量表所反映的现金，包括现金等价物。（  ） 理由：                                                5. 小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。（    ） 理由：                                                6. 在编制资产负债表时，属于超过 1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目中列报。（  ） 理由：                                                7. 小企业在建工程在试运转过程中所取得的收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。（  ） 理由：                                                8．小企业已经确认的销售商品的主营业务收入在发生销售退回时，属于上年度的销售业务，在财务报表报出前应调整以前年度销售；属于本年度的销售业务，应当在发生时冲减主营业务收入。（  ） 理由：                                                9．《小企业会计准则》下，小企业取得的短期投资采用历史成本计量，交易费用计入投资成本。（  ） 理由：                                                10．按小企业会计准则商品流通企业购买商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费、以及在外购存货过程发生的其他直接费用直接计入销售费用。（    ） 理由：                                                四、业务题（第1题5分，第2题10分，共15分） 1. 20X3年2月，当地政府向甲企业拨付专项资金240 万元，用于购置节能环保设备。20X3年4月 1 日，甲企业购入不需安装环保设备直接投入使用，实际购买价为480万元，增值税81.6万，运输费用10万元，并取得运输发票，所有价款均以银行存款支付。设备预计使用寿命10年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。 要求：根据上述资料编制20X3年甲企业收到政府补助，购买设备，计提设备折旧以及确认政府补助收益的相关会计分录（单位：万元） 。 2．A公司2X13年12月发生如下业务： （1）向B公司销售商品200万元，开具的增值税发票列明价款200万元，增值税税款34万元，货款已收取存入银行。 （2）委托运输公司运输销售货物，发生运费2万元，取得运输发票，已通过转账支付。 （3）向C公司采购主要材料，货物已到达并验收入库，同时取得增值税专用发票，发票上列明的价款为400万元，增值税税款68万元，企业以开出的银行承兑汇票支付。取得采购货物的运输发票，发票上列明运杂费4万元，当即以银行存款支付。 （4）出租包装物取得租金收入3万元，当即存入银行。 （5）接银行通知，收取上月出口退税款5万元 （6）计提当月管理用固定资产折旧，固定资产于2012年6月购入，原值30万元，预计净残值率5%，使用寿命为10年。采用双倍余额递减法。 （7）支付排污费1万元以银行存款支付。 （8）持有的D公司债券已到付息期，计提利息10万元。 （9）结转当月产品销售成本150万元。 要求编制以上业务的会计分录，并计算营业利润和利润总额 五、案例分析与操作实务题（共1题，15分） 某公司为增值税一般纳税人，从事工业产品的生产和销售，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，材料采用实际成本进行核算。 2013年12月发生的经济活动如下： （1）12月1日，接受康佳公司投入资金300000元，存入银行，增加注册资本200000元。 （2）12月3日，以自产A产品通过当地红十字会捐赠地震灾区。数量5台，每台公允价值9000元，每台单位成本6000元。 （3）12月9日，将持有的不带息银行承兑汇票向银行进行贴现（不带追索权），到期日为2014年1月31日，面值500万元，银行年贴现率为9%，贴现款项收到当即存入银行。 （4）12月11日，生产车间领用低值易耗品一批，价值20000元，采用分次摊销法分五期进行摊销。 （5）12月13日，以银行存款支付本企业产品在电视台的广告费5000元。 （6）12月15日，将外购物资当作职工福利发放给员工，购进成本为20000元，该公司不计提职工福利费。 （7）12月16日，企业出租无形资产，取得收入50000元，存入银行。 （8）12月17日，经计算应缴纳出租无形资产的营业税为2500元。 （9）12月18日，出售闲置仓库一幢，账面原价100000元，已提折旧50000元。 （10）12月18日，出售上述闲置仓库,协商作价90000元，款已收到,存入银行。 （11）12月18日,计算出售仓库应缴纳的营业税5%。 （12）12月19日，购入运输车辆用于生产，取得机动车销售发票列明价款100000元，增值税17000元。以银行存款支付。 （13）12月20日，发现原材料被盗，购进成本20000元，尚未查明原因； （14）12月21日，公司决定发放冬季取暖费40600元。其中：A产品生产工人冬季供暖费14000元，B产品生产工人冬季供暖费15400元，车间管理人员冬季供暖费5600元，行政管理人员冬季供暖费5600元。决定向行政管理人员发放生活困难补助30000元。 （15）12月22日，支付公司租入管理用设备改良费18000元，剩余租赁期限为20个月。 （16）12月23日，收到向联营企业投资的收益200000元，存入银行。 （17）12月24日，用银行存款支付职工生活困难补助30000元。 （18）12月25日，公司研究决定将无法偿还的应付账款30000元转入营业外收入。 （19）12月31日，计算借款利息，该借款当年4月1日从银行借入，金额500000元，期限5年，年利率6%。 （20）12月31日，计算公司管理部门租入设备当月应付租金1000元。 一、 单选1-5 CBDBC  6-10  ABDAA  11-15  DDDCC  16-20  ADBCC 二、 多选 1.ABCD  2.BCD  3.BCD  4.BCD  5.ABC  6.ABC  7.ACD  8. BD  9. BC  10.CD    11.AC  12.BCD  13.ACD  14. BCD  15.AD  16.ACD  17.BCD 18.ABCD    19.ABD  20.BD 三、 判断 1-5 错对对错错 6-10 对错错对对 四、 业务题 1. 答案（单位：万元） （1）20X3年2月收到政府补助款 借：银行存款    240 贷：其他应付款  240 （2）4月购买设备 借：固定资产    489.3 应交税费——应交增值税（进项税额）82.3 贷：银行存款      571.6 借：其他应付款    240 贷：递延收益      240 （3）按月计提折旧，全年累计计提 489.3/120×8=32.62（万元） 借：管理费用  32.62 贷：累计折旧      32.62 （4）按照折旧时间分期确认政府补助收益，本年累计确认 240/120×8=16（万元） 借：递延收益    16 贷：营业外收入  16 2. （1）借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额）34 （2）借：销售费用 1.86 应交税费——应交增值税（进项税额）0.14 贷：银行存款 2 （3）借：原材料 400 应交税费——应交增值税（进项税额）68 贷：应付票据 468 借：原材料4 贷：银行存款4 （4）借：银行存款 3 贷：营业外收入 3 （5）借：银行存款 5 贷：其他应收款 5 （6）借：管理费用 0.4 贷：累计折旧 0.4 （7）第一种答案借：营业税金及附加 1 贷：应交税费 1 第二种答案 借：应交税费——排污费 1 贷：银行存款 1 （8）借：应收利息10 贷：投资收益 10 （9）借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150 营业利润=200-150-1-1.86-0.4+10=56.74或57.74 利润总额=56.74+3=59.74或60.74 五、 综合题 （1） 借：银行存款 300000 贷：实收资本200000 资本公积 100000 （2） 借：营业外收入37650 贷：库存商品30000 应交税费-应交增值税（销项税额）7650 （3） 借：银行存款4933750 财务费用 66250 贷：应收票据 5000000 （4） 借：周转材料-低值易耗品（在用）20000 贷：周转材料-低值易耗品（在库）20000 借：制造费用 4000 贷：周转材料-低值易耗品（摊销）4000 （5） 借：销售费用-广告费 5000 贷：银行存款 5000 （6） 借：应付职工薪酬 23400 贷：其他业务收入 20000 借：其他业务成本 20000 贷：原材料 20000 第二种答案 借：应付职工薪酬 23400 贷：原材料20000 应交税费-应交增值税（进项转出）3400 （7） 借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000 （8） 借：营业税金及附加 2500 贷：应交税费-应交营业税 2500 （9） 借：固定资产清理 50000 累计折旧 50000 贷：固定资产100000 （10） 借：银行存款 90000 贷：固定资产清理 90000 （11） 借：固定资产清理 4500 贷：应交税费-应交营业税 4500 （12） 借：固定资产 100000 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000 （13） 借：待处理财产损益 20000 贷：原材料20000 （14） 借：生产成本-A产品 14000 -B产品 15400 制造费用 5600 管理费用 35600 贷：应付职工薪酬-取暖费 40600 -困难补助 30000 （15） 借：长期待摊费用 18000 贷：银行存款 18000 （16） 借：银行存款 200000 贷：应收股利 200000 （17） 借：应付职工薪酬-困难补助 30000 贷：银行存款 30000 （18） 借：应付账款 30000 贷：营业外收入 30000 （19） 借：财务费用 22500 贷：应付利息 22500 （20） 借：管理费用 1000 贷：应付账款 1000