企业财务分析报告案例指标范文

企业财务分析报告案例指标范文 企业财务分析报告案例指标范文 些,赊销收入资金回笼能否更快些,在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环, 3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 一季度财务分析 一、利润分析: (一)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ?净利润分析: 一季度公司实现净利润10 5.36万元，比上年同期减少了5 5.16万元，减幅34%。净利润下降原因: 一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元， 二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ?利润总额分析: 利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少6 7.24万元，补贴收入增加17万元。 ?营业利润分析: 营业利润12 3.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少4 6.53万元和20.71万元。 ?产品销售利润分析: 产品销售利润8 2.95万元同比12 9.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加16 2.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用68 6.41万元，同比增加20 8.65万元，增长率4 3.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是10 8.31万元、 8.32万元和9 2.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 ?产品销售毛利分析: 一季度销售毛利76 9.36万元，销售毛利较上年增加16 2.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加243 8.07万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从201X年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为 1.11%;比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期营业利润占收入结构比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%;利润总额构成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%;净利润构成为 1.41%，比上年的 3.30%下降 1.89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因: ?产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ?营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ?本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 (二)各生产分部利润分析 1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析: ?本部利润总额12 9.91万元，同比减少4 8.94万元，下降2 7.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少4 4.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。 ?本部产品销售利润7 2.58万元，较上年同期11 7.35万元减少4 4.77万元，减幅3 8.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加231 2..68万元，增长5 5.97%;而销售成本、费用增加235 7.44万元，成本、费用率增长达5 8.72%。其中: 产品销售成本增加160 3.44万元，增长70.52%;期间费用增加21 4.46万元，4 7.61%。 2、一季度AY分公司利润增减变动分析: ?AY分公司利润总额 10.56万元，同比减少 1.56万元，下降1 2.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。 ?产品销售利润 10.38万元，较上年同期1 2.13万元减少 1.75万元，减幅1 4.48%。其减少的原因是: 由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因 业务量增大而增加。销售收入同比增加28 7.52万元，增长3 8.95%;而销售成本增加29 5.09万元，增长4 2.23%;产品销售毛利较上年减少 7.57万元，减幅19%;期间费用2 1.53万元，同比减少 5.81万元，费用率下降2 1.25%。 二、收入分析 (一)销售收入结构分析: 一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB 及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划 分: 1.出口贸易创汇收入60 2.8万美元，同比增加25 8.8万美元，增长4 2.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)210 4.7万元，完成年度计划的1 9.9%，同比增加64 9.7万元，增长4 4.6%。 3.AY分公司PEX材收入102 5.7万元，与上期的73 8.20相比，增加28 7.5万元，增长了3 8.95%。 (二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 5 8.1%;2 8.2%;1 3.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加231 2.67万元(含QY分厂)，增长5 5.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由 7.8元/1美元降到 7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少30 2.38万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入183 1.83万元。 (三)销售收入的赊销情况分析 201X年一季度应收帐款期末余额376 8.7万元;与上期的3337万元相比，增加了43 1.7万元，应收账款增长了1 2.9%。其中: 应收账款账龄在三年以上的有25 3.7万元，占 7.66%，1-2年的应收账款305 8.3万元，占赊销总额的9 2.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是: 共2页: 上一页12 ?各代 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 处赊销收入28 6.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额64 4.44万元; ?代理商及办事处等赊销收入201X.35万元，其不良及风险赊销款87 2.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占1 ?代理商及办事处等赊销收入201X.35万元，其不良及风险赊销款87 2.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%) 三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析 1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本670 1.09万元，较上年同期243 8.07万元增长57%。其中: ?出口产品销售成本387 7.22万元，占成本总额的5 7.9%，同比增加160 3.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总 体增长水平(14%,71%-57%); ?本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的2 7.3%，同比上年增加53 9.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%,42%-57%); ?AY分公司产品销售成本99 3.81万元，同比69 8.72万元，增加29 5.08万元，增长4 2.23%，占成本总额的1 4.8%;其销售成本占收入结构的9 6.89%，同比上年增长0.22% 2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响: ?出口产品销售成本对总成本的影响66%。 ?国内销售产品成本对总成本的影响22%。 ?AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。 3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 ?0.5FC利用率只有7 8.62%成本，同比成本增加了1 6.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生14 5.5870 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 张降级。 ?0.40FC板利用率有8 3.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。 ?0.30FC利用率有9 2.28%比上年的9 4.21%低约2个百分点，成本增加 6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。 ?0.50FC比计划成本高 4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使4 7.1468张BZB降级。 (二)各项费用完成情况分析 三项期间费用共计68 6.4万元，总费用水平 9.19%，比上年同期的 9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因 ?销售费用分析 销售费用21 8.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加10 8.3万元。销售费用变动的原因: 一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长6 9.1万元、2 1.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、1 10.75%、6 6.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。 ?管理费用分析 管理费用23 9.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加 8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加1 9.1万元，增长3 4.09%。水电费增加 7.9万元，增长6 2.98%，其他项增加 8.7万元，同比增长4 8.98%。办公费等同比减少的项目有: 无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少1 2.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。 ?财务费用分析 一季度财务费用支出22 8.6万元，同比增加92万元，增长6 7.35%。其中: 手续费支出同比增加 3.1万元，增长40.79%;利息支出15 2.7万元，同比上年增加5 5.1万元，增长55%;汇兑损失6 5.2万元，同比3 1.4万元增加3 3.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。 四、现金流量表分析 (一)现金流量表增减变动分析: 1、经营活动产生的现金流量净额1 1.41万元，同比增加59 7.08万元，增长102%; 2、投资活动产生的现金流量净额-30 4.1万元,同比上年-17 5.92万元，净支出增加12 8.1万元; 3、筹资活动产生的现金流量净额-15 7.38万元，同比上年62 1.6万元现金净支出增加 77 8.98; 4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-85 3.24万元 净支出减少40 3.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。 经营活动产生的现金流量净额只有1 1.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。 (二)现金流量数据分析 1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。 2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。 3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。 五、有关财务指标分析 (一)获利能力分析 长期资产报酬率 2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降5 5.5%;毛利率 10.3%;降1 7.4%;销售净利润率 1.4%;降5 7.2%;成本费用利润率 1.1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。 (二)短期偿债能力分析 流动比率14 3.9%，与上年同期比增长2 9.3%;速动比率10 5.2%，增长7 9.1%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率4 2.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。 (三)长期偿债能力分析: 与上年同期比总资产负债率53%，增长 7.4%，尚在安全范围内;产权比率3 1.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降3 5.1%;表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。 六、存在问题及分析 (一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在: 成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长3 4.15%，而其成本增长3 7.61%;AY分公司收入增长 5.9%，而成本增长1 2.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。 (二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。 1、对外负债总额一年内增长2 6.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款 1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的 1.4倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。 2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额229 7.4万元，其中: 各代表处、发展部不良或风险应收账款为87 2.53万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。 3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。 七、意见和改进 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 (一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。 (二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧 应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。 (三)谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。