新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 使用科目 核算内容 一、资产类 1 1001 库存现金 现金 企业的库存现金 企业存入银行或其他金融机构2 1002 银行存款 银行存款 的各种款项 企业(银行)存放于中国人民 银行(以下简称“中央银行”) 的各种款项，包括业务资金的3 1003 存放中央银行款项 ※ 调拨、办理同城票据交换和异 地跨系统资金汇划、提取或缴 存现金等。 企业(银行)存放于境内、境4 1011 存放同业 ※ 外银行和非银行金融机构的款 项 企业的银行汇票存款、银行本 票存款、信用卡存款、信用证5 1012 其他货币资金 其他货币资金 保证金存款、存出投资款、外 埠存款等其他货币资金。 企业(证券)为 证券交易 金融术语中英对照上海证券交易所官网上海证券交易所上市规则上海证券交易所上市公司持续督导工作指引上海证券交易所上市公司关联交易实施指引 的资 金清算与交收而存入指定清算 代理机构的款项。企业(证券)6 1021 结算备付金 ※ 向客户收取的结算手续费、向 证券交易所支付的结算手续 费。 企业(金融)因办理业务需要7 1031 存出保证金 ※ 存出或交纳的各种保证金款 项。 企业为交易目的所持有的债券8 1101 交易性金融资产 短期投资 投资、股票投资、基金投资等 交易性金融资产的公允价值 企业(金融)按照返售 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 约 定先买入再按固定价格返售的9 1111 买入返售金融资产 ※ 票据、证券、贷款等金融资产 所融出的资金 企业因销售商品、提供劳务等10 1121 应收票据 应收票据 而收到的商业汇票，包括银行 承兑汇票和商业承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等11 1122 应收账款 应收账款 经营活动应收取的款项 企业按照合同规定预付的款 项。预付款项情况不多的，也12 1123 预付账款 预付账款 可以不设置本科目，将预付的 款项直接记入“应付账款”科 目 企业应收取的现金股利和应收13 1131 应收股利 应收股利 取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至 到期投资、可供出售金融资产、14 1132 应收利息 应收利息 发放贷款、存放中央银行款项、 拆出资金、买入返售金融资产 等应收取的利息。 企业(保险)按照原保险合同15 1201 应收代位追偿款 其他应收款 约定承担赔付保险金责任后确 认的代位追偿款 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业(保险)从事再保险业务16 1211 应收分保账款 ※ 应收取的款项 企业(再保险分出人)从事再 保险业务确认的应收分保未到17 1212 应收分保合同准备金 ※ 期责任准备金，以及应向再保 险接受人摊回的保险责任准备 金 企业除存出保证金、买入返售 金融资产、应收票据、应收账 款、预付账款、应收股利、应18 1221 其他应收款 ※ 收利息、应收代位追偿款、应 收分保账款、应收分保合同准 备金、长期应收款等以外的其 他各种应收及暂付款项。 19 1231 坏账准备 坏账准备 企业应收款项的坏账准备 企业(银行)办理商业票据的20 1301 贴现资产 ※ 贴现、转贴现等业务所融出的 资金。 企业(金融)拆借给境内、境21 1302 拆出资金 ※ 外其他金融机构的款项 企业(银行)按规定发放的各22 1303 贷款 ※ 种客户贷款。 企业(银行)贷款的减值准备。 计提贷款损失准备的资产包括 贴现资产、拆出资金、客户贷23 1304 贷款损失准备 ※ 款、银团贷款、贸易融资、协 议透支、信用卡透支、转贷款 和垫款等. 企业(证券、银行等)接受委24 1311 代理兑付证券 ※ 托代理兑付到期的证券。 企业不承担风险的代理业务形25 1321 代理业务资产 ※ 成的资产。 企业采用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本进行材料日26 1401 材料采购 物资采购 常核算而购入材料的采购成 本。 企业采用实际成本(或进价) 进行材料、商品等物资的日常27 1402 在途物资 在途物资 核算、货款已付尚未验收入库 的在途物资的采购成本。 28 1403 原材料 原材料 企业库存的各种材料。 企业采用计划成本进行日常核29 1404 材料成本差异 材料成本差异 算的材料计划成本与实际成本 的差额。 企业库存的各种商品的实际成30 1405 库存商品 库存商品 本(或进价)或计划成本(或售 价)。 企业未满足收入确认条件但已31 1406 发出商品 分期收款发出商品 发出商品的实际成本(或进价) 或计划成本(或售价)。 企业采用售价进行日常核算的32 1407 商品进销差价 商品进销差价 商品售价与进价之间的差额。 企业委托 外单位加 工的各种33 1408 委托加工物资 委托加工物资 材料、商品 等物资的 实际成本。 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业周转材料的计划成本或实34 1411 周转材料 包装物、低值易耗品 际成本。 企业(农业)持有的消耗性生35 1421 消耗性生物资产 ※ 物资产的实际成本。 企业(金融)持有的黄金、白36 1431 贵金属 ※ 银等贵金属存货的成本。 企业(金融)依法取得并准备37 1441 抵债资产 ※ 按有关规定进行处置的实物抵 债资产的成本。 企业(保险)按照原保险合同38 1451 损余物资 ※ 约定承担赔偿保险金责任后取 得的损余物资成本 企业(租赁)为开展融资租赁39 1461 融资租赁资产 ※ 业务取得资产的成本。 40 1471 存货跌价准备 存货跌价准备 企业存货的跌价准备 企业持有至到期投资的摊余成41 1501 持有至到期投资 ※ 本。 企业持有至到期投资的减值准42 1502 持有至到期投资减值准备 ※ 备。 企业持有的可供出售金融资产43 1503 可供出售金融资产 ※ 的公允价值。 企业持有的采用成本法和权益44 1511 长期股权投资 长期股权投资 法核算的长期股权投资。 企业长期股权投资的减值准45 1512 长期股权投资减值准备 长期投资减值准备 备。 企业采用成本模式计量的投资46 1521 投资性房地产 ※ 性房地产的成本。 47 1531 长期应收款 长期应收款 企业的长期应收款项。 企业分期计入租赁收入或利息48 1532 未实现融资收益 ※ 收入的未实现融资收益。 企业(保险)按规定比例缴存49 1541 存出资本保证金 ※ 的资本保证金。 50 1601 固定资产 固定资产 企业持有的固定资产原价。 51 1602 累计折旧 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。 52 1603 固定资产减值准备 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。 企业基建、更新改造等在建工53 1604 在建工程 在建工程 程发生的支出。 企业为在建工程准备的各种物54 1605 工程物资 工程物资 资的成本。 企业因出售、报废、毁损、对 外投资、非货币性资产交换、55 1606 固定资产清理 固定资产清理 债务重组等原因转出的固定资 产价值以及在清理过程中发生 的费用等。 企业(租赁)采用融资租赁方56 1611 未担保余值 ※ 式租出资产的未担保余值。 企业(农业)持有的生产性生57 1621 生产性生物资产 ※ 物资产原价。 企业(农业)成熟生产性生物58 1622 生产性生物资产累计折旧 ※ 资产的累计折旧。 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业(农业)持有的公益性生59 1623 公益性生物资产 ※ 物资产的实际成本。 企业(石油天然气开采)持有60 1631 油气资产 ※ 的矿区权益和油气井及相关设 施的原价。 企业(石油天然气开采)油气61 1632 累计折耗 ※ 资产的累计折耗。 企业持有的无形资产成本，包62 1701 无形资产 无形资产 括专利权、非专利技术、商标 权、著作权、土地使用权等。 企业对使用寿命有限的无形资63 1702 累计摊销 ※ 产计提的累计摊销。 64 1703 无形资产减值准备 无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。 65 1711 商誉 ※ 企业合并中形成的商誉价值。 企业已经发生但应由本期和以 后各期负担的分摊期限在1 年66 1801 长期待摊费用 长期待摊费用 以上的各项费用，如以经营租 赁方式租入的固定资产发生的 改良支出等。 企业确认的可抵扣暂时性差异67 1811 递延所得税资产 递延所得税 产生的递延所得税资产。 企业(保险)对分拆核算的投68 1821 独立账户资产 ※ 资连结产品不属于风险保障部 分确认的独立账户资产价值。 企业在清查财产过程中查明的 各种财产盘盈、盘亏和毁损的69 1901 待处理财产损溢 待处理财产损溢 价值。物资在运输途中发生的 非正常短缺与损耗，也通过本 科目核算。 二、负债类 企业向银行或其他金融机构等70 2001 短期借款 短期借款 借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。 企业(金融)收到客户存入的71 2002 存入保证金 ※ 各种保证金。 企业(金融)从境内、境外金72 2003 拆入资金 ※ 融机构拆入的款项。 企业(银行)向中央银行借入73 2004 向中央银行借款 ※ 的款项。 企业(银行)吸收的除同业存74 2011 吸收存款 ※ 放款项以外的其他各种存款。 企业(银行)吸收的境内、境75 2012 同业存放 ※ 外金融机构的存款。 企业(银行)办理商业票据的76 2021 贴现负债 ※ 转贴现等业务所融入的资金。 企业承担的交易性金融负债的77 2101 交易性金融负债 ※ 公允价值。 企业(金融)按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票78 2111 卖出回购金融资产款 ※ 据、证券、贷款等金融资产所 融入的资金。 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇79 2201 应付票据 应付票据 票，包括银行承兑汇票和商业 承兑汇票。 企业因购买材料、商品和接受 80 2202 应付账款 应付账款 劳务等经营活动应支付的款 项。 企业按照合同规定预收的款81 2203 预收账款 预收账款 项。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、82 2211 应付职工薪酬 应付工资 “工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进 行明细核算 企业按照税法等规定计算应交83 2221 应交税费 应交税金 纳的各种税费。 企业按照合同约定应支付的利84 2231 应付利息 应付利息 息。 85 2232 应付股利 应付股利 企业分配的现金股利或利润。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应 86 2241 其他应付款 其他应付款 付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项 应付、暂收的款项。 企业(保险)按原保险合同约 87 2251 应付保单红利 ※ 定应付未付投保人 的红利。 企业(保险)从事再保险业务88 2261 应付分保账款 ※ 应付未付的款项。 企业(证券)接受客户委托， 89 2311 代理买卖证券款 ※ 代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。 企业(金融)接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销90 2312 代理承销证券款 ※ 证券所形成的、应付证券发行 人的承销资金。 企业(证券、银行等)接受委91 2313 代理兑付证券款 ※ 托代理兑付证券收到的兑付资 金。 企业不承担风险的代理业务收92 2314 代理业务负债 ※ 到的款项，包括受托投资资金、 受托贷款资金等。 企业确认的应在以后期间计入93 2401 递延收益 ※ 当期损益的政府补助。 企业向银行或其他金融机构借94 2501 长期借款 长期借款 入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业为筹集(长期)资金而发95 2502 应付债券 应付债券 行债券的本金和利息。 企业(保险)提取的非寿险原96 2601 未到期责任准备金 ※ 保险合同未到期责任准备金。 企业(保险)提取的原保险合97 2602 保险责任准备金 ※ 同保险责任准备金。 企业(保险)收到投保人以储98 2611 保户储金 ※ 金本金增值作为保费收入的储 金。 企业(保险)对分拆核算的投99 2621 独立帐户负债 ※ 资连结产品不属于风险保障部 分确认的独立账户负债。 企业除长期借款和应付债券以100 2701 长期应付款 长期应付款 外的其他各种长期应付款项。 企业应当分期计入利息费用的101 2702 未确认融资费用 ※ 未确认融资费用。 企业取得政府作为企业所有者102 2711 专项应付款 专项应付款 投入的具有专项或特定用途的 款项。 企业确认的对外提供担保、未103 2801 预计负债 预计负债 决诉讼、产品质量保证、重组 义务、亏损性合同等预计负债。 企业确认的对外提供担保、未103 2801 预计负债 预计负债 决诉讼、产品质量保证、重组 义务、亏损性合同等预计负债。 企业确认的应纳税暂时性差异104 2901 递延所得税负债 递延长税款 产生的所得税负债。 三、共同类 企业(银行)间业务往来的资105 3001 清算资金往来 ※ 金清算款项。 企业(金融)采用分账制核算106 3002 货币兑换 ※ 外币交易所产生的不同币种之 间的兑换。 企业衍生工具的公允价值及其107 3101 衍生工具 ※ 变动形成的衍生资产或衍生负 债。 企业开展套期保值业务(包括 公允价值套期、现金流量套期108 3201 套期工具 ※ 和境外经营净投资套期)套期 工具公允价值变动形成的资产 或负债。 企业开展套期保值业务被套期109 3202 被套期项目 ※ 项目公允价值变动形成的资产 或负债。 四、所有者权益 企业接受投资者投入的实收资110 4001 实收资本 实收资本(股本) 本。股份有限公司应将本科目 改为“4001 股本”科目。 企业收到投资者出资额超出其111 4002 资本公积 资本公积 在注册资本或股本中所占份额 的部分。 企业从净利润中提取的盈余公112 4101 盈余公积 盈余公积 积。 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业(金融)按规定从净利润113 4102 一般风险准备 ※ 中提取的一般风险准备。 企业当期实现的净利润(或发114 4103 本年利润 本年利润 生的净亏损)。 企业利润的分配(或亏损的弥115 4104 利润分配 利润分配 补)和历年分配(或弥补)后的 余额。 企业收购、转让或注销的本公116 4201 库存股 ※ 司股份金额。 五、成本类 企业进行工业性生产发生的各117 5001 生产成本 生产成本 项生产成本。 企业生产车间(部门)为生产118 5101 制造费用 制造费用 产品和提供劳务而发生的各项 间接费用。 企业对外提供劳务发生的成119 5201 劳务成本 劳务成本 本。 企业进行研究与开发无形资产120 5301 研发支出 ※ 过程中发生的各项支出。 企业(建造承包商)实际发生121 5401 工程 施工 文明施工目标施工进度表下载283施工进度表下载施工现场晴雨表下载施工日志模板免费下载 ※ 的合同成本和合同毛利。 企业(建造承包商)根据建造122 5402 工程结算 ※ 合同约定向业主办理结算的累 计金额。 企业(建造承包商)及其内部 独立核算的施工单位、机械站123 5403 机械作业 ※ 和运输队使用自有施工机械和 运输设备进行机械作业(包括 机械化施工和运输作业等)所 发生的各项费用。 六、损益类 企业确认的销售商品、提供劳124 6001 主营业务收入 主营业务收入 务等主营业务的收入。 125 6011 利息收入 利息收入 企业(金融)确认的利息收入。 企业(金融)确认的手续费及126 6021 手续费及佣金收入 ※ 佣金收入。 127 6031 保费收入 ※ 企业(保险)确认的保费收入。 128 6041 租赁收入 ※ 企业(租赁)确认的租赁收入。 企业确认的除主营业务活动以129 6051 其他业务收入 其他业务收入 外的其他经营活动实现的收 入。 企业(金融)发生的外币交易130 6061 汇兑损益 ※ 因汇率变动而产生的汇兑损 益。 企业交易性金融资产、交易性 金融负债，以及采用公允价值 模式计量的投资性房地产、衍131 6101 公允价值变动损益 ※ 生工具、套期保值业务等公允 价值变动形成的应计入当期损 益的利得或损失。 企业确认的投资收益或投资损132 6111 投资收益 投资收益 失。 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业(再保险分出人)从事再133 6201 摊回保险责任准备金 ※ 保险业务应向再保险接受人摊 回的保险责任准备金。 企业(再保险分人)向再保险134 6202 摊回赔付支出 ※ 接受人摊回的赔付成本。 企业(再保险分人)向再保险135 6203 摊回分保费用 ※ 接受人摊回的分保费用。 136 6301 营业外收入 营业外收入 企业发生的各项营业外收入。 企业确认销售商品、提供劳务137 6401 主营业务成本 主营业务成本 等主营业务收入时应结转的成 本。 企业确认的除主营业务活动以138 6402 其他业务成本 其他业务支出 外的其他经营活动所发生的支 出。 企业经营活动发生的营业税、 消费税、城市维护建设税、资139 6403 营业税金及附加 主营业务税金及附加 源税和教育费附加等相关税 费。 140 6411 利息支出 ※ 企业(金融)发生的利息支出 企业(金融)发生的与其经营141 6421 手续费及佣金支出 ※ 活动相关的各项手续费、佣金 等支出。 企业(保险)提取的非寿险原 保险合同未到期责任准备金和142 6501 提取未到期责任准备金 ※ 再保险合同分保未到期责任准 备金。 企业(保险)提取的原保险合143 6502 提取保险责任准备金 ※ 同保险责任准备金。 企业(保险)支付的原保险合 144 6511 赔付支出 ※ 同赔付款项和再保险合同赔付 款项。 企业(保险)按原保险合同约145 6521 保单红利支出 ※ 定支付给投保人的红利。 企业(保险)寿险原保险合同 146 6531 退保金 ※ 提前解除时按照约定应当退还 投保人的保单现金价值。 企业(再保险分出人)向再保147 6541 分出保费 ※ 险接受人分出的保费。 企业(再保险接受人)向再保148 6542 分保费用 ※ 险分出人支付的分保费用。 企业销售商品和材料、提供劳149 6601 销售费用 营业费用 务的过程中发生的各种费用。 企业为组织和管理企业生产经150 6602 管理费用 管理费用 营所发生的管理费用。 企业为筹集生产经营所需资金151 6603 财务费用 财务费用 等而发生的筹资费用。 企业(石油天然气开采)在油 气勘探过程中发生的地质调152 6604 勘探费用 ※ 查、物理化学勘探各项支出和 非成功探井等支出。 顺序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业计提各项资产减值准备所153 6701 资产减值损失 ※ 形成的损失。 154 6711 营业外支出 营业外支出 企业发生的各项营业外支出。 企业确认的应从当期利润总额155 6801 所得税费用 所得税 中扣除的所得税费用。 企业本年度发生的调整以前年 度损益的事项以及本年度发现156 6901 以前年度损益调整 以前年度损益调整 的重要前期差错更正涉及调整 以前年度损益的事项。 ?本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。?各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计说明 准则。?附注:※为新科目与旧科目无对应的科目。