《企业资产损失所得税税前扣除申
报表
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》(
清单
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申报适用)[宝典]
纳税人声明
本表各项
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
真实、
可靠、完整。如有虚假～
本纳税人愿意承担相
企业资产损失税前扣除申报表 应法律责任。
,签章,
(清单申报适用) 年 月 日
金额单位:元,列至角分,
纳税人识别号 纳税人名称
损失会损失会损失税损失会计损失税前行计处理计处理前扣除资产损失类型 核算科目 扣除金额 次 年度 金额 年度
1、固定资产损失 1
2、生产性生物性资产损失 2 一、正常经
营活动中3、存货损失 3 非货币资4、股权投资损失 4 产损失 5、无形资产损失 5
6、其他非货币资产损失 6 二、存货正常损耗损失 7 三、固定资产正常报废清理损失 8 四、生产性生物资产正常死亡损失 9
10 1.买卖债券损失
2.买卖股票损失 11 五、买卖债券、股3.买卖期货损失 12 票、期货、基金等5.买卖基金损失 13 的损失 6.买卖金融衍生产14 品损失
7.其他损失 15 六、总机构的各分清单申报资产损失 16 ? 支机构上报的资产
专项申报资产损失 17 ? 损失
资产损失金额合计 ?
一、清单申报的申报方法
• 1.通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》(清单申报适
用)。
• 2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。
二、申报地址:广州国税局门户网站“网上办税大厅”，1号办税窗口。
三、申报时间:汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。
四、申报范围:根据25号公告第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:
• 1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资
产的损失;
• 2.企业各项存货发生的正常损耗;
• 3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
• 4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
• 5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股
票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
五、清单申报报送的资料:
• 《企业资产损失税前扣除申报资料封面》
• 《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(清单申报适用)
• “资产损失税前扣除情况说明报告”
• 企业的有关会计核算资料和证据资料留存企业备查。
六、报送资料的装订顺序:
• 清单申报:资料封面，清单申报表，“资产损失税前扣除情况说明报告”
• 汇总纳税企业总机构:资料封面，清单申报表或专项申报表，汇总纳税企
业明细表，报送资料清单，“资产损失税前扣除情况说明报告”，相关证据
资料。
七、注意事项:
完成了减免税备案、资产损失税前扣除申报才能进行年度申报。 其中总分机构申报要求
1、 总分机构同属市内的企业由总机构申报
2、 市外分支机构由分支先在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属
地税务机关作清单申报。最后再由总机构对市外属下各分支机构申报
的资产损失，应将其汇总后，填报《跨地区汇总纳税企业资产损失税
前扣除申报明细表》。
3、 二级分支机构在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属地税务机
关作清单申报。
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