论投标保证金的管理

论投标保证金的管理 专业：会计专科（2）班      学生：      学号： 1．论投标保证金的管理论文结构 四、投标保证金如何顺利回款 一、什么是投标保证金，投标保证金相关知识 论投标保证金的管理理 三、投标保证金在经营管理中出现的问题 二、投标保证金在企业中的规范办理流程 论投标保证金的管理 投标保证金，是指投标人按照招标文件的要求向招标人出具的，以一定金额表示的投标责任担保。 投标保证金办理流程也就是说，投标人保证其投标被接受后对其投标书中规定的责任不得撤销或者反悔。否则，招标人将对投标保证金予以没收。从国外通行的做法看，投标保证金的数额一般为投标价的2％左右。对于未中标的投标保证金，应当在发出中标通知书后一定时间内，尽快退还给投标人。 投标有效期是以递交投标文件的截止时间为起点，以招标文件中规定的时间为终点的一段时间。在这段时间内，投标人必须对其递交的投标文件负责，受其约束。而在投标有效期开始生效之前(即递交投标文件截止时间之前)，投标人(潜在投标人)可以自主决定是否投标、对投标文件进行补充修改，甚至撤回已递交的投标文件；在投标有效期届满之后，投标人可以拒绝招标人的中标通知而不受任何约束或惩罚。如果在招标投标过程中出现特殊情况，在招标文件规定的投标有效期内，招标人无法完成评标并与中标人签订 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，则在原投标有效期期满之前招标人可以以书面形式要求所有投标人延长投标有效期。投标人同意延长的，不得要求或被允许修改其投标文件，但应当相应延长其投标保证金的有效期；投标人拒绝延长的，其投标在原投标有效期期满之后失效，投标人有权收回其投标保证金。投标保证金本身也有一个有效期的问题，如银行一般都会在投标保函中明确该保函在什么时间内保持有效，当然投标保证金的有效期必须大于等于投标有效期。我国的招标投标法规规定，投标保证金的有效期应当超出投标有效期三十天。但这并不意味着招标人在投标有效期满到投标保证金有效期满之间的这段时间内。仍然象在投标有效期内那样享有对投标保证金的追索权。 一般投标保证金的办理有五种形式：1.现金: 对于数额较小的投标保证金而言，采用现金方式提交是一个不错的选择。但对于数额较大(如万元以上)采用现金方式提交就不太合适了。因为现金不易携带，不方便递交，在开标会上清点大量的现金不仅浪费时间，操作手段也比较原始，既不符合我国的财务制度，也不符合现代的交易支付习惯。、电汇、履约保函，在投标工作中最常用的形式是电汇。2.银行汇票：银行汇票是汇票的一种，是一种汇款凭证，由银行开出，交由汇款人转交给异地收款人，异地收款人再凭银行汇票在当地银行兑取汇款。对于用作投标保证金的银行汇票而言则是由银行开出，交由投标人递交给招标人．招标人再凭银行汇票在自己的开户银行兑取汇款。3.银行本票：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。对于用作投标保证金的银行本票而言则是由银行开出，交由投标人递交给招标人，招标人再凭银行本票到银行兑取资金。银行本票与银行汇票、转帐支票的区别在于银行本票是见票即付、而银行汇票、转帐支票等则是从汇出、兑取到资金实际到帐有一段时间。4.支票：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可以支取现金(即现金支票)，也可以转帐(即转帐支票)。对于用作投标保证金的支票而言则是由投标人开出，并由投标人交给招标人，招标人再凭支票在自己的开户银行支取资金。5.投标保函:投标保函是由投标人申请银行开立的保证函，保证投标人在中标人确定之前不得撤销投标，在中标后应当按照招标文件和投标文件与招标人签订合同。如果投标人违反规定，开立保证函的银行将根据招标人的通知，支付银行保函中规定数额的资金给招标人。在实际工作中，为了工作的方便一般采用电汇的形式，投标人员办理时流程少，此种形式转帐快，容易查帐，如果有错误也可以及时进行更正，同时在更正的过程中涉及到的人员少，容易开展工作。 发生以下的情况投标保证金有可能被没收：（1）投标人在投标函格式中规定的投标有效期内撤回其投标；（2）中标人在规定期限内未能：（a）根据规定签订合同；或根据规定接受对错误的修正；（b）根据规定提交履约保证金。根据规定，投标人应提交规定金额的投标保证金，并作为其投标书的一部分。未中标人的投标保证金，将在买方与中标人签订合同后的5个工作日内退还。但是，下列任何情况发生时，投标保证金将被没收：1.投标人在招标文件中规定的投标有效期内撤回其投标；2.中标人在规定期限内未能：(1)根据投标人按规定签订合同或按规定接受对错误的修正；(2)根据招标文件规定未提交履约保证金。3.投标人采用不正当的手段骗取中标。《政府采购货物和服务招标投标管理办法》三十六条、三十七条专门规定了政府采购货物和服务招标投标保证金递交的形式、比例、时间以及采购单位退还的时间要求。第一、截止到项目开标之前，投标供应商的投标保证金应该为及时可以兑现的银行票据，防止中标单位中标以后不签合同，体现政府采购的严肃性；第二、招标采购单位不准多收投标供应商的投标保证金，给供应商带来不必要的经济负担；第三、招标采购单位不准长时间无偿占有供应商的投标保证金，增加供应商的投标成本。 投标方在收到招标文件后，首先阅读招标文件的要求，是否有资格参与投标，按照公司的标前流程报领导及财务部门领导审批，在后办理投标保证金。同时在企业的内部银行办理相关的手续及流程，之后便可以等待出纳将投标保证金汇入招标方指定的帐户。同时按招标文件的要求将电汇底单的复印件做入标书之中。提前办理投标保证金的好处是可以避免遗忘，同时可以尽早将款项转入对方帐户中，给自己留有足够的时间来确定钱是否已经到帐。开标时，投标保证金还未到帐，投标会被视为弃权。 目前，大多数企业在经营销售中，由投标带来的收益占据全年销售份额可达到80%，投标工作在一个企业经营环节可谓重中之重。例如，去年某家以机械制造为主的企业年销售额为11亿元，而由投标所签订的合同金额为9亿元，剩下2亿由公司业务员签订合同所得。由此可见投标工作的重要性，而投标保证金作为投标工作的一环，占有的比重也是十分了得，其正面作用是维护了招标方的利益，规范投标市场。负面作用是占用了企业的流动资金，达到一定的数目之后给企业的正常经营带来一定的负面影响。 投标保证金的正面作用是规范投标市场，规避招标方的风险。根据规定，投标人应提交规定金额的投标保证金，并作为其投标书的一部分投标保证金作为招投标双方承诺与约定的规范模式，在政府及企业采购活动中发挥着积极的作用，其“含金量”不可低估。在实用性效果上，投标保证金保证了政府及企业采购合同“订金”向“定金”的过渡与一致；在法律层面上，杜绝了少数滥宇充数者的“低成本”、“无成本”投标，使政府及企业采购真正成为智者与能者的竞争，保证了采购活动的严肃性与公正性；在经济性上，体现了政府活动符合经济活动的一般规律，保证了采购活动的效益与采购目标的实现。招标方前期做了大量的工作，假如投标方中标后却又拒签合同等等一系列问题，招标方将有可能重新开标，贻误招标方的工期，招标方可能会面对巨大的经济损失，因此投标保证金对于保护招标方利益具有重要作用。投标保证金对投标人的投标行为产生约束作用。保证招标投标活动的严肃性，招标投标是一项严肃的法律活动，投标人的投标是一种要约行为，投标人作为要约人，向招标人(受要约人)递交投标文件之后，即意味着向招标人发出了要约。在投标文件递交截止时间至招标人确定中标人的这段时间内，投标人不能要求退出竞标或者修改投标文件；而一旦招标人发出中标通知书，作出承诺，则合同即告成立，中标的投标人必须接受，并受到约束。否则，投标人就要承担合同订立过程中的缔约过失责任，就要承担投标保证金被招标人没收的法律后果．这实际上是对投标人违背诚实信用原则的一种惩罚。所以，投标保证金能够对投标人的投标行为产生约束作用，这是投标保证金最基本的功能。在特殊情况下。可以弥补招标人的损失，投标保证金一般定为投标报价的2％，这是个经验数字，因为通过对实践中大量的工程招标投标的统计数据表明，通常最低标与次低标的价格相差在2％左右。因此，如果发生最低标的投标人反悔而退出投标的情形，则招标人可以没收其投标保证金并授标给投标报价次低的投标人，用该投标保证金弥补最低价与次低价两者之间的价差，从而在一定程度上可以弥补或减少招标人所遭受的经济损失。督促招标人尽快定标，投标保证金对投标人的约束作用是有一定时间限制的，这一时间即是投标有效期。如果超出了投标有效期，则投标人不对其投标的法律后果承担任何义务。所以，投标保证金只是在一个明确的期限内保持有效，从而可以防止招标人无限期地延长定标时间，影响投标人的经营决策和合理调配自己的资源。从一个侧面反映和考察投标人的实力，投标保证金采用现金、支票、汇票等形式，实际上是对投标人流动资金的直接考验。投标保证金采用银行保函的形式，银行在出具投标保函之前一般都要对投标人的资信状况进行考察，信誉欠佳或资不抵债的投标人很难从银行获得经济担保。由于银行一般都对投标人进行动态的资信评价，掌握着大量投标人的资信信息，因此，投标人能否获得银行保函，能够获得多大额度的银行保函，这也可以从一个侧面反映投标人的实力。 投标保证金的负面作用是，若企业的货款管理不善，投标执行人不及时在投标保证金到期后要回货款，那么大量积压的投标保证金回收不回来有可能导致企业资金流动出现问题。中标量的增加为企业带来收入的同时，也带来了风险。如果投标保证金未及时收回，发生坏账损失，则直接会减少企业利润，影响企业的生产经营。投标保证金是企业的一项资金投放，长期占用了企业的资金造成企业资金周转减慢，增加了企业的经营成本，而且严重影响其再生产能力。小量的投标对于一个企业来说不是难事，但是对一个以投标为主要经营手段，每月将近有几十份投标的企业来说，流动出去的投标保证金不是一个小数字，假如投一份标需要20万的投标保证金，那么每月投标保证金的数额可以达到800多万，还有很多投一次标要60万的投标保证金，这些资金该如何管理，如何追讨，是企业面临的一个问题。 在追讨投标保证金的过程中往往存在如下问题： 一、人员的管理不善。在我方办理投标保证金后，业务员递交标书之时，对方开具投标保证金的收据没有保管好，遗失。假如我方中标，即使丢失收据，通过电话联系，对方为了以后的顺利合作也会尽快办理投标保证金的退还手续。假如我方没有中标，业务员由于工作上忙于其他事情，没有继续跟踪，导致投标保证金拖欠时间过长，业务员再过久一点的时间去要，对方的工期已经开始太久，货款会存在一定的问题，此时追讨便加大了回款的难度。同时借据的丢失也会成为招标方推脱投标保证金的理由，即使对方不说不退还投标保证金，但是也会做一些口头上答应，而事实上并没有任何行动的事情，为了壹贰拾万的钱在那拖着你，即使这笔钱是你的，但是在时间上也要拖个数十个月。 二、对于流动出去的投标保证金监管力度不够。财务部门定期将投标保证金的三栏明细帐发给经营公司的催款负责人，催款负责人再安排业务经理催款任务。这中间涉及到一个时间以及执行的问题。同时没有合理的运用法律武器。 三、企业没有广泛收集有关客户信用状况了解的不够。 问题改善方法：实行严格的内审和内部控制制度。 针对问题一：1.可靠的人事和明确的责任。要想进行成功的控制，最重要的一个因素就是人的因素。不合格和不诚实的员工会削弱一个系统的作用。雇用、训练、激励和管理员工是一项基础工作。必须视个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同，分别授予他们权利、责任、和义务。责任意味着将任何一项行为都尽可能地追溯到底，这样，其结果就同个人联系在一起了。将责任固定下来，还可对雇员产生心理影响，促使他们不得不小心行事和注重效率。责任分离与岗位替换。分离责任不仅有助于保证精确地编制数据，还限制了需要两人或多人合伙才能舞弊的机会，这是一个异常重要而又经常被人忽视的要素。2.岗位的替换可以带来两个好处：第一，它保证至少有两名雇员知道做同一样的工作，这样，当其中一个因故不能出勤时，另一人能及时补上；第二，采用轮换制度可以预防舞弊行为的发生，因为当替补人员接替工作时可以很容易地发现前任的不轨行为。在实际工作中对业务员加强管理，投标保证金在内部银行办理过程中，投标管理人员不要以个人名义办理，而以业务员的名义办理，投标保证金的这一项业务记录在业务员上。经营部门下设的催款部门要规定投标保证金在多久必须收回，如果没有在规定限期内收回则业务员须写明一个书面解释。客户拖延付款是有很多原因的，一般可分为无力付款和故意拖延。无力付款是客户因管理经营不善，引至财务出现问题，未能按时付款，遇到这些情况，企业需要对客户拖延付款，进行详细的分析，能否再予延期付款。故意拖延是客户有付款的能力，但为了本身利益，想尽办法故意不付款，遇到此情况，由经营部门领导根据原因安排相关部门给予配合，同时业务员继续负责追款，在款项达到一定时期以后还没有追回，将该项追款过失记业务员帐上，积累到一定数额，业务员停止手头所有业务工作，转为催款员专门催收其名下款项的催收，直至名下的货款少于一定数额之后，才可以继续业务工作。若业务员只是某些款项达到一定时期以后货款还没有追回，则将该项投标保证金转为催款员催收，公司根据款项追款的难度以及款项拖欠的年限合理制定催款员的提成。收账必须有一定的程序，由信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。对付短期欠款的客户，可出具书信方式催收账款；对付长期欠款的客户，可致电、上门催缴，严重的更必须通过法律方式来解决。但是，不论采用那种方式，都是一种成本费用。一方面，如果追讨不力，会增加成本费用及坏账风险，另一方面，催收手段过分强硬，或使用法律方式，更会造成客户反叛。故此，若成本费用的增加，坏账损失及应收投标保证金金额应该减少。达到某一限度后，收款费用的增加，对减少坏账损失及应收账款额的机会成本都没有显着的效果。 针对问题二：财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定投标保证金回收 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ，由专人负责该项投标保证金的回收管理，公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况。企业的经济活动受法律的约束，同时，法律也会保护企业合法的经济活动，所以，维护应收账款—投标保证金的完整，我们不能离开法律这一有效的武器。 针对问题三：企业应广泛收集有关客户信用状况的资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客户的信用品质。客户资料可通过直接查阅客户 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 或通过银行提供的客户信用资料取得，也可通过与该客户的其它往来单位，交换有关信用资料。在实际中，通常采用“5C”评估法、信用评分法等方法对已获资料进行分析，取得分析结果后，应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为，并对往来多、金额大或风险大的客户加强监管。信用评分法是采用比较复习的统计方法进行评估客户的信用质量好处，利用信用评价系统地以明确的数据反映客户的信用质量，各因素都会考虑，即同时从主观及客观两方面考虑。 强化投标保证金管理的可行性途径：投标保证金管理工作要做的好,最重要是制定科学合理的账款回收政策。政策制定好了以后,企业要从以下三个方面强化投标保证金收款政策执行力度。 1. 做好客户资信调查 企业在投标前对客户进行资信调查,就是要解决几个问题:能否和该客户进行交易;合同签定后做多大量，每次信用额控制在多少为宜，采用什么样的交易方式、付款期限和保障措施。一般说来,客户的资信程度通常取决于5个方面,即客户的品德、能力、资本、担保和条件,也就是通常所说的“5C”系统,这五个方面的信用资料可以通过以下途径取得：（1）财务报表：这是信用分析最理想的信息来源之一，但需注意报表的真实性，最好是取得近期经过审计后的财务报表。通过计算一些比率，特别是对资产的流动性和准时付款能力的比率进行分析，来评价企业能力、资本、条件的好坏，以利于企业提高投标保证金及后续货款的决策效果。（2）信用评级 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 或向有关国家机构核查。银行和其他金融机构或社会媒体定时都会向社会公布一些客户的信用等级资料，可以从相关报刊资料中进行搜集，也可向客户所在地的工商部门、企业管理部门、税务部门、开户银行的信用部门咨询，了解该企业的资金注册情况、生产经营的历史、现状与趋势、销货与盈利能力、税金缴纳情况等,看有无不良历史记录来评价企业的品德等。   （3）商业交往信息。企业的每一客户都会同时拥有多个供货单位，所以企业可以通过与同一客户有关的各供货企业交换信用资料，如往来时期的长短、提供的信用条件以及客户支付货款的及时程度。对上述信息进行信用综合分析后，企业就可以对客户的信用情况做出判断，并建立客户档案，除客户的基本资料如姓名、电话、住址等以外，还需着重记录客户的财务状况、资本实力以及历史往来记录等，并对每一客户确定相应的信用等级。但需注意的是，信用等级并非一成不变，最好能每年作一次全面审核，以便于能与客户的最新变化保持一致。对于不同信用等级的客户，企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式。一般地企业在规定信用期限的同时，往往会附有现金折扣条件，即客户若在规定期限内付款的话，可享受一定的折扣优惠，无非是希望客户能尽早支付货款，但要注意把握好度，即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为宜。 2. 加强投标保证金的日常管理工作 公司在投标保证金的日常管理工作中,有些方面做得不够细,例如账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好投标保证金的日常管理工作：做好基础记录，了解客户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。   检查客户是否突破信用额度。企业对每一项投标保证金业务,都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债务。总额是否突破了信用额度。   掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。并考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏账准备率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账准备率大于或低于预计坏账准备率，企业必须看信用 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 是否过于严格或太松，从而修正信用标准。 编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。 3. 加强投标保证金的事后管理 对于逾期拖欠的投标保证金应进行账龄分析，并加紧催收，因为账款最忌讳不及时追。据美国收账者协会统计，超过半年的账款回收成功率为57.8%，超过1年的账款回收成功率为26.6%，超过2年的账款只有13.6%可以收回。收账管理包括如下两部分工作：确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律,在采取法律行动前应考虑成本效益原则。遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额，客户抵押品折现可冲销债务，客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害，起诉后收回账款的可能性有限。确定合理的讨债方法，若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款-投标保证金债权重整，接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿，改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意客户制定分期偿债计划，修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款。在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况,则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法、疲劳战法、激将法、软硬兼施法等。