教案
课 程名 称
《企业会计综合实训》
课 题
实训（二） 填制凭证、登记日记账、明细账(1/7)
目 的要 求
（1）学会正确填制原始凭证。
（2）能够根据审核无误的原始凭证完整地填列记账凭证。
（3）能够根据审核无误的记账凭证登记日记账及明细账。
14会计1班
3月21日第4周星期一 第1-2节
重 点
1、能够正确填列原始凭证并能根据审核无误的原始凭证填写
记账凭证。
2、掌握账户的核算内容及各种不同种类格式的
明细账账簿的登记方法。
难 点
1、合理分配实训时间。
2、能够有耐心地根据审核无误的记账凭证完成明细账账簿（包括
日记账）的登记。
授 课方 式
讲授、实操
更新补充删节内容
课 时分 配
复习旧课
分钟
课堂练习（实操）
50分钟
布置作业
5分钟
讲授新课
20分钟
小 结
5分钟
其 他
分钟
教学进程：
*** 新课导入
教师抽查每个小组的总账、日记账、明细账账簿登记期初余额完成情况，
检查学生是否完成以下内容：
1、学生建立好总账、明细账、日记账，并根据资料登记期初余额；
2、期初余额填列完成后进行月初试算平衡。
3、账页页码编号是否连续有序。
4、账簿登记格式和内容是否正确。
***新课
一、教师讲解部分：
原始凭证填写的要求（重点）
①
记录
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真实：原始凭证的填制，要由填制人或经办人根据经济业务的实际执行和完成情况填写，不得伪造、变造。
②书写正确：文字摘要要简练，数量、单价、金额计算要正确；各种凭证必须连续编号，以便考查；凭证如果已有预先编号的，在写错作废时，应加盖“作废”戳记，并保存不得销毁；书写要符合规定。大小写要按规定使用蓝黑、碳素墨水，字迹要工整、清晰；各种原始凭证不能随意涂改。应按正确方法更正。
③内容完整：原始凭证填制的内容必须完整、齐全。凭证的填制日期、经济业务的内容、数量、金额 都必须认真填写，不得遗漏。经办人员及有关单位、人员要签名盖章，做到手续完备。
④编制及时：各种原始凭证必须在经济业务发生时及时填写，并应按规定的程序及时送交财务部门，由财务部门加以审核并据以编制记账凭证。
二、学生实训内容部分：
**一）、完成以下1-4笔会计分录：（按原始凭证的填制要求完成）
1.购办公用品：
借：管理费用——办公费 230
贷：库存现金 230
2.报销差旅费：（先填2张原始单据）
借：销售费用——差旅费 1420
库存现金 80
贷：其他应收款——吴昊 1500
3.填写领料单，登记材料明细账，只记数量，月末一次加权平均计算发出材料成本。
注意：将领料单放入“本单位留存的单据”信封内。
4.接受投资：
借：固定资产——铸造车间（机器设备）80000
贷：实收资本——黎明机械制造厂 80000
**二）、填制记账凭证，并进行审核后登记日记账及明细账。（难点）
注意： 明细账账簿如果是订本式和日记账中的数据如有填错不可随意擦拭和涂改，
更不可撕下写错的账页，而是进行划线更正法。
*** 小结
本次课主要介绍原始凭证的填制要求，教师在和学生进行分析1-4笔经济业务的基础上，让学生完成会计自制原始凭证的填制；然后根据会计原始凭证进行会计业务分析，完成4笔经济业务的会计处理。在审核无误的记账凭证基础上，完成明细账、日记账的账户的登记。
浙公网安备 33021202002483