预付卡业务财务会计分录
一、 关于充值业务
1、付现、刷信用卡-购卡 借:银行存款(现金)2000
财务费用 15
贷:充值应付款 2015 2、欠账充值 借:充值应收款 –××××单位 5万
贷:充值应付款 5万
3、代收款充值 借:充值代收款--- ××××单位30万
×××单位 10万
贷:充值应付款 40万
4、预交款充值 借:银行存款 10万
贷:其他应付款—××××单位10万
借:其他应付款---××××单位9万
贷:充值应付款 9万
5、促销活动借卡 借:充值应收款---一组 2000
贷:充值应付款 2000
活动结束 借:现金 1000
充值应收款---一组(-)1000
贷:充值应付款 (-)1000
充值应收款---一组1000
6、赠卡、自用卡、返卡 :(内部: 借:管理费用----赠卡 100
返卡 200
自用卡 700
贷:充值应付款: 1000)
(对外:借:充值应收款—测试卡 2000:
贷:充值应付款:2000
该部分赠卡,需要在将来拿发票(及POS机小票)冲销帐务
借:管理费用----办公费、招待费、汽车费等
贷:充值应收款---测试卡
二、支付系统运营商备付金 借: 已付备付金 300000
财务费用 50
贷:银行存款 300050 三、月末转销备付金(依据当月系统下载的月消费报
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
) 借:充值转销款 30万
贷:已付备付金 30万
四、 往来核算
1、公司借入款项 借:银行存款--- 100万
贷:其他应付款 ---张三 100万
2、欠账充值收回 借:银行存款 10万
贷:充值应收款—××××单位 10万
3、代收款充值收回 借:银行存款 10万
贷:充值应收款—×××单位 10万
4、以卡置换代收款充值 借:代售卡—×××会员卡 5万
贷:充值代收款---×××单位 5万
5、公司内部个人借款 借:其他应收款---×××1000
贷:现金 1000
6、个人借款核销 借:费用 500
现金 500
贷:其他应收款 –×××1000
7、归还别人款项 借:其他应付款---张三 100万
贷:银行存款—100万
8、租房、POS机押金 借:其他应收款—房租押金
POS机押金
贷:现金
五、 费用核算
1、报销办公用品(纸张、复印、名片) 借:管理费用---办公费 200
贷:现金 200
2、购买簸箕、饮水机 借:管理费用—低值易耗品 300
贷:现金 300
3、活动购买电吹风等 借:管理费用---活动促销品 1000
贷:现金 1000
4、制作展板、易拉宝、宣传册、 借:管理费用—宣传费 10000
贷:银行存款 10000 5、电视台、广播台费用 借:管理费用---广告费 20000
贷:银行存款 20000 6、发放员工工资 借:应付职工薪酬---工资 20000
贷:现金 20000
同时计提 借:管理费用—工资 20000
贷:应付职工薪酬 20000 7、发放提成补助奖励 借:管理费用---提成2000
贷:现金 2000
8、手机费、电话费、邮寄费、传真费 、短信
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
借:管理费用 –邮电费 1000
贷:现金 1000 9、汽油费、停车费、车辆保险费、违章罚款 借:管理费用—汽车费1000
贷:现金 1000 10、员工聚餐、烟酒、业务招待等 借:管理费用--业务招待费 200
贷:现金 200 11、上缴税金等 借: 营业税金及附加
贷:应交税金---税金、附加
借: 应交税金
贷:银行存款—易购
12、支付银商服务费 借: 管理费用—系统使用费 30万
贷:银行存款 30万
13、利息收入 借:银行存款 300
贷:财务费用----利息 300 14:购买支票 借:财务费用 ---手续费50
贷:银行存款 50
15:银行管理费 借:财务费用----手续费 360
贷:银行存款 360 16、市内交通费、打车费 借:管理费用 ---交通费 39
贷:现金 39
17、房租水电煤气暖气费 借:管理费用—房租水电费 1500
贷:现金 1500 18、购买固定资产 借:固定资产 5万
贷:银行存款 5万
19、计提折旧 借:管理费用—折旧
贷:累计折旧
20、支付房租 (待摊或者年内一次计入法) 借:待摊费用 贷:现金
摊销房租 借:管理费用—房租水电费 贷:待摊费用
(一般不待摊)
六、成本核算
1、制作卡费 入库: 借:预付卡 (10000张) 6500
贷:银行存款 6500
出库: 借:主营业务成本 (500张)325
贷:预付卡 (500张) 325
七、收入核算
1、收到银联商务的手续费分成 借:银行存款 –易购 10万
贷:主营业务收入 10万 2、收到客户的购卡手续费 借:现金 1000
贷:主营业务收入 1000 3、补卡费 借:现金 10元
贷:主营业务收入 10元 4、票税费 借:现金 300
贷:其他业务收入 300 5
八、月末结转
1、结转管理费 借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用 借:本年利润
贷:财务费用
3、结转收入 借:主营业务收入
贷:本年利润
4、结转主营业务成本 借:本年利润
贷:主营业务成本
5、结转税金 借:本年利润
贷:营业税金鸡附加
财务分录主编:吴志宏
2010/5/19
下面是赠送的励志散文欣赏,不需要的朋友下载后可以编辑删除~~上面才是您需要的正文。
十年前,她怀揣着美梦来到这个陌生的城市。十年后,她的梦想实现了一半,却依然无法融入这个城市。作为十年后异乡的陌生人,她将何去何从,
笔记本的字迹已经模糊的看不清了,我还是会去翻来覆去的看,依然沉溺在当年那些羁绊的年华。曾经的我们是那么的无理取闹,那么的放荡不羁,那么的无法无天,那么轻易的就可以抛却所有去为了某些事情而孤注一掷。
而后来,时光荏苒,我们各自离开,然后散落天涯。如今,年年念念,我们只能靠回忆去弥补那一程一路走来落下的再也拾不起的青春之歌。从小,她就羡慕那些能够到大城市生活的同村女生。过年的时候,那些女生衣着光鲜地带着各种她从来没有见过的精致东西回村里,让她目不转睛地盯着。其中有一个女孩是她的闺蜜,她时常听这个女孩说起城市的生活,那里很繁华,到处都是高楼大厦,大家衣着体面……这一切都是她无法想像的画面,但是她知道一定是一个和村子截然不同的地方。她梦想着有一天能够像这个闺蜜一样走出村子,成为一个体面的城市人。
在她十八岁那年,她不顾父母的反对,依然跟随闺蜜来到了她梦想中的天堂。尽管在路途中她还在为父母要和她断绝关系的话感到难过,但是在她亲眼目睹城市的繁华之后,她决心要赚很多钱,把父母接到城市,让父母知道她的选择是正确的。
可是很快,她就发现真实的情况和她想象的完全不一样。闺蜜的光鲜生活只是表面,实则也没有多少钱,依赖于一个纨绔子弟,而非一份正当的工作。而她既没有学历、又没有美貌,也不适应城市生活,闺蜜也自顾不暇,没有时间和多余的钱帮助她。这样的她,连生活下去都成问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
,更别说赚大钱了。倔强的她没有因此放弃,而是更加坚定要作为一个异乡人留在这里打拼,相信自己一定可以实现梦想。
一开始,她只能做清洁工、洗碗工等不需要学历的工作,住在楼梯间,一日三餐只吃一餐。周围的人对于一个年轻女孩做这类型工作都会投以异样的眼光,在发现她一口乡音的时候就立即转为理所当然的表情。自尊心强的她受不了这两种目光,在工作的时候默默地留意城市人说话的语音语调,和内容。
当她做到说话的时候没有人能听出她来自乡下的时候,她开始到各家小企业应聘。虽然她应聘的岗位都是企业里最基层的职位,但是她依然到处碰壁。最后终于有一家企业愿意聘用她,但是工资只有行情的一半,而且工作又多又累。尽管如此,她还是签了合同上班了。她每天都要战战兢兢地等待同事们的叫唤,偷偷地观察别人,谦卑地请教别人关于工作上的问题。也许是她的态度良好,工作尽责,同事们都愿意在空闲的时候教她一些东西,让她受益匪浅。她一天一天地学习着、进步着,慢慢脱离了以前乡下的生活,一步一步地走进城市。
十年后,她已经是企业里的第二把手,深得老板器重。谁也想不到十年前的她不过是一个刚从乡下出来的农村女孩。现在的她有着高收入,有车有房,但是她并不快乐。因为五年前她在乡下的父母去世了,邻居联络不到她。直到两年前她事业有成之后回乡接父母才知道这件事。在乡下,待在没有父母的家里时,衣着光鲜的她和周围的环境格格不入。所以她很快回到了城市,重新投入工作,却越来越空虚。因为她这十年来所付出的一切都是为了父母,如今父母不在了,她也失去了快乐。
她原以为十年的时间能够让她彻底变成一个城市人,但是她没有想到她十年后依然是异乡的陌生人,无法和父母一起在城市有一个家,依旧孤零零地在城市里寂寞着>>>>>>指
尖的香烟
烟草的气味,不知什么时候就开始蔓延。如同那阵阵袭来的压抑,慢慢侵蚀我们唯留的一点点青春笑颜。黑板的一角,突然就被罗列出来一小块
记录
混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载
着距离某一个日子还余下的天数。接下来的生活,便因那个倒计时的数字,变得更加麻木。
而我们却还那么无所事事的躺在校园的花丛中,看透过树荫外的天空。阳光在那个时候似乎也忘记了灼伤我们,就任凭我们一天天的观望。应该说,那些空洞苍白的日子,是我们彼此撑过来的吧。我们就那么一天天的一起观望天空,一起想象以后的日子,一起数着教学楼房顶的鸽子。像是在等待世界末日来临前一定要把一切观够般,校园里有几棵榕树,哪棵树上断了一枝,哪棵树上有个经年的鸟窝,我们都清清楚楚。那时的我们就这么天真,虽然明知某一天很快就会到来。我在想,那时我们还是个孩子吧……
而好的孩子是不会抽烟的,那么,我们应该是一群坏小孩。我们都那么无以复加的喜欢看指尖的烟雾,因为那些弥漫的感觉就如十八岁那一年的年华。我们一无所有。
>>>>>>后校门的铁门
那时的我们总是若飞鸟般渴望外界,而学校却如同囚笼,囚禁着我们一切的希望与自由。那些保安的可恶嘴脸我们曾一起尝试过多少次。而后来,我们终于屈服了,开始另辟蹊径。或寵信许上苍还是垂青我们的吧,让我们这群叛逆的孩子发现了那扇锈迹斑斑的铁门。
翻越铁门成了我们最开心的事,校服被挂破了,我们还在下面没心没肺的笑。仿佛铁门的另一边就是腾格里的长生天,而里面,便是炼狱。有人说过,世上本没有路,走的人多了也就成了路。锈迹班班的铁门成了我们通往外界的坦途。
当重新翻开记忆,想起那段飞檐走壁的日子,突然就开心的笑起来。只是不知道挂在铁门上的校服裂布,是否在经历了岁月洗礼后,还像以往一样招摇。就如同当年的我们,散落以后,如今真的很想知道各自到底过的好吗,
>>>>>>一路公交车的尽头
中秋佳节演讲词推荐
中秋,怀一颗感恩之心》
老师们,同学们:
秋浓了,月圆了,又一个中秋要到了!本周日,农历的八月十五,我国的传统节日——中秋节。中秋节,处在一年秋季的中期,所以称为“中秋”,它仅仅次于春节,是我国的第二大传统节日。
中秋的月最圆,中秋的月最明,中秋的月最美,所以又被称为“团圆节”。 金桂飘香,花好月圆,在这美好的节日里,人们赏月、吃月饼、走亲访友……无论什举形式,都寄托着人们对生活的无限热爱和对美好生活的向往。
中秋是中华瑰宝之一,有着深厚的文化底蕴。中国人特别讲究亲情,特别珍视团圆,中秋节尤为甚。中秋,是一个飘溢亲情的节日;中秋,是一个弥漫团圆的时节。这个时节,感受亲情、释放亲情、增进亲情;这个时节,盼望团圆、追求团圆、享受团圆……这些,都已成为人们生活的主旋律。
同学们,一定能背诵出许多关于中秋的千古佳句,比如“丼头望明月,低头思故乡”、“但愿人长丽,千里共婵娟”、“海上生明月,天涯共此时”……这些佳句之所以能穿透历史的时空流传至今,不正是因为我们人类有着的共同信念吗。
中秋最美是亲情。一家人团聚在一起,讲不完的话,叙不完的情,诉说着人们同一个心声:亲情是黑暗中的灯塔,是荒漠中的甘泉,是雨后的彩虹……
中秋最美是思念。月亮最美,美不过思念;月亮最高,高不过想念。中秋圆月会把我们的目光和思念传递给我们想念的人和我们牵挂的人,祝他们没有忧愁,永远幸福,没有烦恼,永远快乐! 一、活劢主题:游名校、赏名花,促交流,增感情
二、活劢背景:又到了阳春三月,阳光明媚,微风吹拂,正是踏青春游的好时节。借春天万物复苏之际,我们全班聚集在一起,彼此多一点接触,多一点沟通,共话美好未来,不此同时,也可以缓解一下紧张的学习压力。 相信在这次春游活劢中,我们也能更亲近的接触自
然,感悟自然,同时吸收万物之灵气的同时感受名校的人文气息。
三、活劢目的:
1. 丰富同学们的校园生活,陶冶情操。
2. 领略优美自然风光,促进全班同学的交流,营造和谐融洽的集体氛围。 3. 为全体同学营造一种轻松自由的气氛,又可以加强同学们的团队意识。 4. 有效的利用活劢的过程及其形式,让大家感受到我们班级的发展和进步。
四、活劢时间:XX年3月27日星期四
五、活劢参不对象:房产Q1141全体及“家属”
六、活劢地点:武汉市华中农业大学校内
七、活劢流程策划:
1、27日8点在校训时集吅,乘车
2、9点前往华农油菜基地、果园,赏花摄影
喜欢一个人或许真的没有理由吧,这个不清楚。但是我们都很清楚的是那一年我们突然就喜欢干一件让老师头痛的事情——逃课。焦躁的日子总会被我们颠覆。那个倒计时牌将我们压得喘不过起来的时候,我们便开始逃避,随心所欲的上课法成了那时我们唯一的乐趣。一群大小孩,就这样开始了交接班式的逃课。
我们已经很轻易的就可以越过那扇希望之门。而门外,那一路公车就成了我们的生命线。
喜欢一直坐公车直到尽头,喜欢尽头的那条马路,喜欢那条马路边的一簇簇绿茵。那里没有城市的拥挤与喧嚣,那里很安静,那里是适合我们这群人的地方。我们一起看那些碎碎的阳光的透过叶缝,斑驳成一片片流光。如同那时盲目和麻木的我们,只能透过一些校规的末节去瞻仰外面的世界。记得那时有人说过,我们的生活如同狗一样,被人牵着。说完这话,我们竟没有一个人笑的出。
一些事情,
你愈是去遮掩愈是容易清晰,
原本以为的瞒天过海,
结果却是欲盖弥彰。
一如我,
青春流连的记忆。
组长:金雄 成员:吴开慧
2、安全保卫组:负责登记参加春游的人数,乘车前的人数的登记,集体活劢时同学的诶假的审批,安全知识的培训不教育,午餐制作的人员分组
组长:徐杨超 成员:王冲
3、食材采购组:根据春游的人数和预算费用吅理购买食材
组长:胡晴莹 成员:何晓艺
4、活劢组织组:在车上、赏花期间、主要是做饭完后的集体活劢期间的活劢的组织
组长:武男 成员:冯薏林
5、厨艺大赛组织组:负责指导各个小组的午餐的准备,最后负责从五个小组里推荐的里面选出“厨王”,厨王春游费用全免,
组长:朱忠达 成员:严露
6、财务组:负责财务的报账及最后的费用的收取,做好最后的决算向全班
报告
软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载
组长:杨雨
7、督导组:负责检查各组的任务的完成及协调各小组的任务分工
组长:叶青青
【注】以上只是大致的责任定岗,组长负主责,各小组要相互配吅,相互帮劣发挥你们的聪明才智去认真完成任务