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(2015公司理财)对应收帐款执行商定程序的报告.doc

(2015公司理财)对应收帐款执行商定程序的报告

变质_的_爱
2017-10-19 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《(2015公司理财)对应收帐款执行商定程序的报告doc》,可适用于生产运营领域

(公司理财)对应收帐款执行商定程序的报告执行商定程序的报告天职京审字×第××号ABC公司:我们接受委托对Y公司xl年月日的应收账款明细表执行了与贵公司商定的程序。这些程序经贵公司同意其充分性和适当性由贵公司负责。我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第号对财务信息执行商定程序》和业务约定书的要求执行商定程序并报告执行程序的结果。本业务的目的仅是为了协助贵公司评价Y公司应收账款记录的正确性。现将执行的程序及得出的结果报告如下:一、执行的程序取得Y公司编制的xl年月日应收帐款明细表验算合计数并与总分类帐核对是否相符。从应收账款明细表中抽取家客户检查对应的销售发票与主营业务收入明细账是否相符。抽取方法是从第家客户开始每隔家抽取家。对应收账款明细表中余额较大的前家客户进行函证。对未回函的客户检查销售发票、发运凭证和订货单是否相符。对回函金额不符的客户取得Y公司编制的差异调节表并检查差异调节是否适当。二、执行程序的结果执行第项程序我们发现应收账款明细表合计数正确并与总分类账核对相符。执行第项程序我们发现销售发票与主营业务收入明细账相符抽取余额占应收账款明细表合计数的。(执行第项程序我们对应收账款明细表中余额较大的前家客户发出询证函函证余额占应收账款明细表合计数的比例为。收到家客户的回函回函金额xx元差异xx元(其中正差xx元负差xx元)其余家客户未回函。执行第项程序我们发现未回函的家客户的销售发票、发运凭证和订货单相符。执行第项程序我们发现除以下回函金额不符外其他差异通过差异调节表调节消失(列出回函金额不符的应收账款)。上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅因此我们不对上述应收账款明细表发表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅我们可能得出其他应报告的结果。本报告仅供贵公司用于第一段所述目的不应用于其他目的及分发给其他单位或个人。本报告仅与上述特定财务数据有关不应将其扩大到Y公司财务报表整体。中国注册会计师:中国北京二×年×月×日中国注册会计师:

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