《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》第五章 会计报表格式

《金融企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ——证券公司会计科目和会计报表》第五章 会计报表格式 《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报 表》第五章 会计报表格式 《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》 第五章? 会计报表格式 编 号 会计报表名称 编报期 会证01表 资产负债表 中期 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 、年度报告 会证02表 利润表 中期报告、年度报告 会证03表 现金流量表 中期报告、年度报告 会证01表附表1 资产减值准备明细表 中期报告、年度报告 会证01表附表2 所有者权益(股东权益)增减变动表 中期报告、年度报告 会证01表附表3 受托投资管理业务表 中期报告、年度报告 会证02表附表1 利润分配表 年度报告 会证02表附表2 分部报表(业务分部) 中期报告、年度报告 会证02表附表3 分部报表(地区分部) 中期报告、年度报告 会证合01表 合并资产负债表 中期报告、年度报告 会证合02表 合并利润表 中期报告、年度报告 会证合03表 合并现金流量表 中期报告、年度报告 会证合02表附表1 合并利润分配表 年度报告 ? 证券公司财务会计报告 ,,,,年度??? 月份 公司公章 公司名称:,,,,,,,,,,,,,,, ??? 公司负责人:,,,,,,,,,,,,,, ??? 主管会计工作负责人:,,,,,,,,, ??? 总会计师:,,,,,,,,,,,,,,, ??? 会计机构负责人:,,,, ??? 编报人:,,,,,,,,,,,,,,,, ??? 通讯地址:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ??? 邮政编码:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ??? :,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ??????报出日期:??????????? 年??? 月??? 日 ??? ——补充资料:代保管证券(面值) 元;受托投资 元;受托资金 元; 受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元; 受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元。 EMBED Excel.Sheet.8 EMBED Excel.Sheet.8 第六章? 会计报表编制说明 ??? 资产负债表说明(会证01表) 一、本表反映公司月末、季末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。本表资产总计等于负债加所有者权益总计。 二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。如果有调整年初数的情况，应相应调整年初报表数。 三、本表“期末数”各项目的内容及填列方法: 1、“现金”项目，反映公司的库存现金。本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。 2、“银行存款”项目，反映公司实际存在银行的各种款项，包括证券经纪业务取得的客户存款资金，不包括受托投资管理业务取得的客户资金。本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。 3、“结算备付金”项目，反映公司实际存在指定清算代理机构的款项，包括公司经纪业务取得的客户备付金，不包括受托投资管理业务取得的客户备付金。本项目应根据“结算备付金”科目的期末余额填列。 4、“交易保证金”项目，反映公司向证券交易所交存的交易保证金。本项目应根据“交易保证金”科目的期末余额填列。 5、“自营证券”项目，反映公司期末尚未卖出的自营证券的实际成本。本项 目应根据“自营证券”科目的期末余额减去“自营证券跌价准备”科目的期末余额填列。 6、 “拆出资金”项目，反映公司尚未收回的拆出资金的本金。本项目应根据“拆出资金”科目的期末余额填列。 7、“买入返售证券”项目，反映公司已经买入但尚未到期返售的证券的实际成本。本项目应根据“买入返售证券”科目期末余额填列。 8、“应收款项”项目，反映公司期末尚未收回的除应收股利和应收利息以外的各种应收款项。本项目应根据“应收款项”科目期末借方余额减去“坏账准备”科目期末余额的金额填列。本科目期末如为贷方余额，应在本项目下单独设置“预收款项”项目反映。 9、“应收股利”项目，反映公司因股权投资而应收取的现金股利。公司应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 10、“应收利息”项目，反映公司因债券投资而应收取的利息。公司拆出资金、买入返售证券计提的利息，也在本项目反映。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 11、“承销证券”项目，反映公司期末尚未售出的承销证券的价值。本项目应根据“承销证券”科目的期末余额填列。 12、“代兑付债券”项目，反映公司期末接受委托代理兑付到期的债券实际已兑付的金额。本项目应根据“代兑付债券”科目的期末余额填列。 13、“待转承销费用”项目，反映公司证券承销业务已经支出但尚未结转的发行费用。本项目应根据“待转承销费用”科目的期末余额填列。 14、“待摊费用”项目，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额， 也在本项目内反映。 15、 “一年内到期的长期债权投资”项目，反映公司长期债权投资中，将于一年内到期的债权投资部分。本项目应根据“长期债权投资”科目所属有关明细科目期末余额分析填列。 16、“其他流动资产”项目，反映公司除以上流动资产项目外的其他流动资产。本项目应根据有关科目期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 17、“长期股权投资”项目，反映公司期末持有的不准备在1年(含1年)变现的各种股权投资的可收回金额。本项目应根据“长期股权投资”科目期末余额减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。 18、“长期债权投资”项目，反映公司期末持有的不准备在1年内(含1年)变现的各种债权投资的可收回金额。将于一年内到期的长期债券投资，应在流动资产类中的“一年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额后的金额填列。 19、“固定资产原价”、“累计折旧”项目，反映公司期末各种固定资产的原价和累计折旧。经营租入固定资产改良支出、融资租入固定资产的原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目分别根据“固定资产”、“经营租入固定资产改良支出”、“累计折旧”科目的期末余额填列。 20、“固定资产减值准备”项目，反映公司计提的固定资产减值准备。本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。 21、“在建工程”项目，反映公司期末尚未完工的工程实际成本以及尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。 22、“固定资产清理”项目，反映公司因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列。如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“,”号填列。 23、“无形资产”项目，反映公司各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额减去“无形资产减值准备”科目中除交易席位费减值准备以外的其他无形资产减值准备期末余额后的金额填列。如果公司不单独设置“交易席位费”科目进行核算的，则该项目应根据“无形资产”科目的期末余额减去减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 ?24、“交易席位费”项目，反映公司交易席位费的摊余价值。本项目应根据“交易席位费”科目的期末余额减去“无形资产减值准备”科目中有关交易席位费减值准备期末余额后的金额填列。 25、“长期待摊费用”项目，反映公司期末尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的其他各项长期待摊费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。 26、“抵债资产”项目，反映公司各项抵债资产的可收回金额。本项目应根据“抵债资产”科目的期末余额减去“抵债资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 27、“其他长期资产”项目，反映除以上长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用之外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 28、“递延税款借项”项目，反映公司期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。 29、“短期借款”项目，反映公司向金融机构借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款的本金。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。 30、“拆入资金”项目，反映公司期末尚未偿还的未到期拆入资金的本金。本项目应根据“拆入资金”科目的期末余额填列。 31、“应付利息”项目，反映公司期末已计提但尚未支付的利息。本项目应根据“应付利息”科目的期末余额填列。 32、“应付款项”项目，反映公司期末尚未支付的各种应付款项。本项目应根据“应付款项”科目的期末余额填列。 33、“应付工资”项目，反映公司期末应付未付给职工的工资。本项目应根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“,”号填列。 34、“应付福利费”项目，反映公司期末职工福利费的结余。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。“应付福利费”科目如为借方余额，以“,”号填列。 35、“应付利润”项目，反映公司期末尚未支付的现金股利或尚未支付给投资人的利润。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。 36、“应交税金及附加”项目，反映公司期末未交、多交的税金及附加。本项目应根据“应交税金及附加”科目的期末余额填列。“应交税金及附加”科目如为借方余额，以“,”号填列。 37、“预提费用”项目，反映公司已经预提而尚未实际支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末余额填列。如果“预提费用”科目为借方余额，应在“待摊费用”项目反映。 38、“预计负债”项目，反映公司预计负债的期末余额。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。 39、“代买卖证券款”项目，反映客户交存的代买卖证券款项的余额。本项目应根据“代买卖证券款”科目的期末余额填列。 40、“承销证券款”项目，反映公司采用余额承购包销方式或代销方式代发行证券所形成的应付证券资金。本项目应根据“承销证券款”科目的期末余额填列。 41、“代兑付债券款”项目，反映公司代理委托方兑付到期债券而收到委托方预付的兑付债券资金的余额。本项目应根据“代兑付债券款”科目的期末余额填列。 、“卖出回购证券款”项目，反映公司已经卖出但尚未到期回购的证券价42 值。本项目应根据“卖出回购证券款”科目的期末余额填列。 ???43、“一年内到期的长期负债”项目，反映公司长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的部分。本项目应根据长期负债项目下各科目的期末余额分析填列。 44、“其他流动负债”项目，反映公司除以上流动负债之外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 45、“长期借款”项目，反映公司借入尚未归还的,年期以上(不含,年)的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。 46、“应付债券”项目，反映公司期末尚未偿还的债券本息。本项目应根据 “应付债券”科目的期末余额填列。 47、“长期应付款”项目，反映公司期末尚未支付的除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。 48、“其他长期负债”项目，反映公司除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 49、 “递延税款贷项”项目，反映公司期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。 50、 “实收资本(或股本)”项目，反映公司各投资者实际投入的资本(或股本)数额。本项目应根据“实收资本(或股本)”科目的期末余额填列。 51、 “资本公积”项目，反映公司实有的资本公积。本项目根据“资本公积”科目的期末余额填列。 52、“一般风险准备”项目，反映公司一般风险准备的期末余额。本项目应根据“一般风险准备”科目的期末余额填列。 53、“盈余公积”项目，反映公司盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属“法定公益金”明细科目的期末余额填列。 54、“未分配利润”项目，反映公司期末尚未分配的利润。本项目根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“,”号填列。 利润表(会证02表)编制说明 一、本表反映公司在一定期间内利润(或亏损)的实际情况。 二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制中期财务会计 报告时，填列上年同期累计实际发生数;在编制年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改为“上年数”。如果上年度利润表与本年利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。 本表“本年数”栏反映各项目自年初起到报告期末止的累计实际发生数。根据上月本表本栏数字与本月本表“本月数”栏数字合计数填列。 三、本表“本月数”栏各项目的内容及其填列方法: 1、“营业收入”项目，反映公司经营证券业务取得的收入总额。根据“手续费收入”、“自营证券差价收入”、“证券承销收入”、“受托投资管理收益”、“利息收入”、“金融企业往来收入”、“买入返售证券收入”、“其他业务收入”、“汇兑收益”等项目的数额汇总计算填列。 2、“手续费收入”项目，反映公司为客户办理业务实现的手续费收入。本项目应根据“手续费收入”科目的发生额分析填列。 3、“自营证券差价收入”项目，反映公司出售自营证券取得的收入扣除自营证券成本形成的差价收入。本项目应根据“证券销售”科目的发生额分析填列，如为自营证券亏损，以“-”号填列。 4、“证券承销收入”项目，反映公司代理客户发行证券，所取得的证券发行差价收入和手续费收入。本项目应根据“证券承销”科目的发生额分析填列，如为证券承销亏损，以“-”号填列。 5、“受托投资管理收益”项目，反映公司经营受托资产取得的净收益。本项目应根据“受托投资管理收益”科目的发生额分析填列，如为受托投资管理净损失，以“-”号填列。 6、“利息收入”项目，反映公司除金融企业往来收入以外的利息收入。本项目应根据“利息收入”科目的发生额分析填列。 7、“金融企业往来收入”项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来所取得的收入。本项目应根据“金融企业往来收入”科目的发生额分析填列。 8、“买入返售证券收入”项目，反映公司取得的买入返售证券收入。本项目应根据“买入返售证券收入”科目的发生额分析填列。 9、“其他业务收入”项目，反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务取得的各项收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。 10、“汇兑收益”项目，反映公司在证券经营过程中发生的汇兑净收益。本项目应根据“汇兑损益”科目的发生额分析填列。如为汇兑净损失，以“-”号填列。 11、“营业支出”项目，反映公司经营证券业务发生的支出总额。根据“手续费支出”、“利息支出”、“金融企业往来支出”、“卖出回购证券支出”、 “营业费用”、“其他业务支出”、“营业税金及附加”等项目的数额汇总计算填列。 、“手续费支出”项目，反映公司委托其他单位代办业务等发生的手续费12 支出。本项目应根据“手续费支出”科目的发生额分析填列。 13、“利息支出”项目，反映公司对各项负债及客户结算资金按规定的适用利率发生的各项利息支出。本项目应根据“利息支出”科目的发生额分析填列。 14、“金融企业往来支出”项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来所发生的支出。本项目应根据“金融企业往来支出”科目的发生额分析填列。 15、“卖出回购证券支出”项目，反映公司发生的卖出回购证券支出。本项目应根据“卖出回购证券支出”科目的发生额分析填列。 16、“营业费用”项目，反映公司在证券经营过程中发生的各项营业费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。 17、“其他业务支出”项目，反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务 发生的各项费用、税金等的支出。本项目应根据“其他业务支出”科目的发生额分析填列。 18、“营业税金及附加”项目，反映公司按规定缴纳的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。 19、“投资收益”项目，反映公司对外投资取得的净收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为投资净亏损，以“,”号填列。 20、“营业利润”项目，反映公司从事证券经营业务实现的利润，本项目应根据营业收入扣除营业支出后的净额填列，如为亏损，以“,”号填列。 21、“营业外收入”和“营业外支出”项目，反映公司与日常经营业务无直接关系的各项收入和支出，分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。 22、“利润总额”项目，反映公司实现的利润，如为亏损以“,”号填列。 23、“资产减值损失”项目，反映公司发生的应计入损益的各项资产减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列，如为资产价值回升回转的金额，以“-”号填列。 24、“扣除资产减值损失后利润总额”项目，反映公司实现的利润总额减去(或加上)提取(或转回)的各项资产减值损失后的金额。本项目应根据“利润总额”项目减去“资产减值损失”项目后的金额填列。 25、“所得税”项目，反映公司按规定从本期损益中扣除的所得税。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。 26、“净利润”项目，反映公司实现的净利润，如为净亏损以“,”号填列。 现金流量表(会证03表)编制说明 一、本表反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入与流出的信息。 ?? 二、本说明所指的现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支取的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和结算备付金，不包括存放在证券交易所的交易保证金、受托投资管理业务取得的客户资金存款和结算备付金存款。 ??? 三、现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本所名所指的现金流量是指公司现金的流入与流出。 ??? 四、公司应当采用直接法报告公司经营活动的现金流量。采用直接法报告经营活动的现金流量时，有关公司现金流入和流出的信息可从会计记录中直接获得，也可以在利润表营业收入、营业支出等数据的基础上，通过调整经营性应收应付项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销、交易席位费摊销等项目后获得。 ??? 五、本表各项目内容及填列方法如下: ??? (一)经营活动产生的现金流量 ??? 1、“自营证券收到的现金净额”项目，反映公司自营买卖证券收到的现金净额。本项目可以根据“银行存款”、“证券销售”、“自营证券”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“自营证券支付的现金净额”项目反映。 2、“代买卖证券收到的现金净额”项目，反映公司代理客户买卖证券收到的客户保证金净增加额。本项目可以根据“代买卖证券款”、“银行存款”、“利息支出”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代买卖证券支付的现金净 额”项目反映。 3、“承销证券收到的现金净额”项目，反映公司代理委托单位发行证券收到的现金净额。本项目可以根据“代发行证券”、“承销证券款”、“证券承销”、“自营证券”、“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“承销证券支付的现金净额”项目反映。 4、“代兑付债券收到的现金净额”项目，反映公司代理委托单位兑付到期债券而收到的代兑付债券款的现金净额。本项目可以根据“代兑付债券”、“代兑付债券款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代兑付债券支付的现金净额”项目反映。 5、“手续费收入收到的现金”项目，反映公司代理证券业务收到的现金手续费收入。本项目可以根据“手续费收入”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 6、“资金存款利息收入收到的现金”项目，反映公司资金存放在银行及其他证券、金融机构取得的利息收入收到的现金，不包括拆出资金收到的利息。本项目可以根据“金融企业往来收入”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 7、“卖出回购证券收到的现金”项目，反映公司进行证券回购业务卖出回购证券收到的现金。本项目可以根据“卖出回购证券款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 8、“买入返售证券到期返售收到的现金”项目，反映公司进行证券回购业务到期返售证券而收到的现金。本项目可以根据“买入返售证券”、“买入返售证券收入”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 9、“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如受托投资管理收益现金收入、咨询服务现金收入、罚没现金收入等。收到的其他与经营活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“结算备付金”、 “应收款项”、“受托投资管理收益”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的有关记录分析填列。 10、“手续费支出支付的现金”项目，反映公司代理证券业务向交易所支付的手续费支出净额，以及向银行办理结算业务等支付的手续费。本项目可以根据“手续费支出”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 11、“客户资金存款利息支出支付的现金”项目，反映公司发生的代买卖证券款和受托资金的利息支出支付的现金，不包括拆入资金支付的利息。本项目可以根据“利息支出”、“应付利息”、“代买卖证券款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 12、“买入返售证券支付的现金”项目，反映公司进行回购业务买入返售证券支付的现金。本项目可以根据“买入返售证券”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 13、“卖出回购证券到期回购支付的现金”项目，反映公司进行证券回购业务到期回购证券而支付的现金。本项目可以根据“卖出回购证券款”、“卖出回购证券支出”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 16、“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映公司实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的养老保险、待业保险、支付给职工的困难补助、支付的离退休人员的费用等。不包括支付给在建工程人员的工资。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“应付福利费”、“营业费用”等科目的记录分析填列。 17、“以现金支付的营业费用”项目，反映公司以现金支付的各项营业费用。本项目可以根据“营业费用”科目和“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 18、“支付的营业税金及附加”项目，反映公司以现金支付的营业税、城市 维护建设税和教育费附加。本项目可以根据“应交税金及附加”等科目的有关记录分析填列。 19、“支付的所得税款”项目，反映公司实际支付的所得税。本项目可以根据“应交税金及附加”等科目的有关记录分析填列。 20、“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款现金支出、捐赠现金支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出等。支付的其他与经营活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“其他业务支出”、“营业外支出”、“应付款项”、“待转承销费用”、“待摊费用”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 (二)“投资活动产生的现金流量”是指公司购建和处置长期资产、对外投资和收回投资所产生的现金流量。 1、“收回对外投资收到的现金”项目，反映公司出售、转让或到期收回长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金，以及收回拆出资金本金收到的现金，不包括长期债权投资收回的利息和拆出资金收到的利息。本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“拆出资金”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。 2、“分得股利或利润收到的现金”项目，反映公司因股权性投资而收到的现金股利，以及从子公司分回利润所收到的现金，不包括股票股利。本项目可以根据“应收股利”、“投资收益”、“现金”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 3、“取得债权投资利息收入收到的现金”项目，反映公司进行长期债权投资、拆出资金以现金收到的利息收入，不包括长期债权投资、拆出资金收回的本金，长期债权投资、拆出资金到期收回的本金在“收回对外投资收到的现金”项目中 反映。本项目可以根据“长期债权投资”(应计利息)、“应收利息”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 4、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目，反映公司出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。本项目可以根据“固定资产”、“固定资产清理”、“无形资产”、“交易席位费”、“抵债资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 5、“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司收到的除上述现金收入以外的其他与投资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目的记录分析填列。 6、“权益性投资支付的现金”项目，反映公司进行长期股权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“长期股权投资”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。 7、“债权性投资支付的现金”项目，反映公司进行长期债权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用，拆出资金支付的现金也在本项目反映。本项目可以根据“长期债权投资”、“拆出资金”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。 8、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映公司购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费在筹资活动产生的现金流量中单独反映。公司以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金作为投资活动的现金，以后各期支付的现金作为筹资活动的现金流出。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“交易席位费”、“抵债资产”、“现金”、“银行存款”等科目的有关记录分析填列。 9、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额”项目，反映 公司出售固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，扣除所取得的现金变价收入后的净额。本项目可以根据“固定资产”、“固定资产清理”、“无形资产”、“交易席位费”、“抵债资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 10、“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金。支付的其他与投资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”科目和其他长期有关科目的记录分析填列。 (三)“筹资活动产生的现金流量”是指导致公司实收资本、资本公积和借款规模及构成发生变化的活动所产生的现金流量。 1、“借款收到的现金”项目，反映公司向银行或其他金融机构等借入的资金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“拆入资金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 、“吸收权益性投资收到的现金”项目，反映公司收到投资者投入的现金。2 本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 3、“发行债券收到的现金”项目，反映公司发行债券实际收到的现金(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。公司自行发行债券支付的发行费用，在“发生筹资费用支付的现金”项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“应付债券”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 4、“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。收到的其他与筹资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”科目和其他有关科目的记录分析填列。 5、“偿还债务支付的现金”项目，反映公司以现金偿还债务的本金，包括偿 还银行或其他金融机构等的借款本金、偿还债券本金、偿还拆入资金的本金等。公司偿还的借款利息、债券利息、拆入资金利息，不包括在本项目内，在“偿还利息支付的现金”项目反映。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 6、“发生筹资费用支付的现金”项目，反映公司为筹集长期使用的资金而发生，由公司直接支付的募集资本或发行债券的费用。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 7、“分配利润支付的现金”项目，反映公司向投资者分配利润所支付的现金。本项目可以根据“应付利润”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 8、“偿付利息支付的现金”项目，反映公司偿付借款、拆入资金和应付债券利息所支付的现金。本项目可以根据“应付利息”、“长期借款”、“应付债券”(应计利息)、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 9、“融资租赁支付的现金”项目，反映公司融资租入固定资产以现金支付的租金。本项目可以根据“长期应付款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 10、“减少注册资本支付的现金”项目，反映公司因减少注册资本而支付的现金。本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 11、“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金。支付的其他与筹资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”科目和其他有关科目的记录分析填列。 (四)“汇率变动对现金的影响”项目，反映公司外币现金流量，按现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额，与外币现金净额按期末汇率折算的人民币之间的差额。 (五)“现金净增加额”项目，反映公司“现金”、“银行存款”和“清算备付金”等科目期末余额减期初余额后的数额。 资产减值准备明细表(会证01表附表1)编制说明 一、本表反映公司各项资产减值准备的增减变动情况。 二、本表各项目应当根据“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。 三、本表有关项目对应关系如下: 1、1行+2行+5行+8行+10行+11行+12行=13行; 2、?栏+?栏=?栏(除1行外)。 四、如果本表“本年减少数”中确实难以划分因价值回升转回或其他原因转出的，则?栏和?栏空置不填，只需填第?栏即可。 所有者权益(或股东权益)增减表动表 (会证01表附表2)编制说明 一、本表反映公司年末股东权益增减变动的情况。 二、本表各项目应根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”科目的发生额分析填列。 受托投资管理业务表 (会证01表附表3)编制说明 一、本表反映公司受托投资业务的资产、负债和盈利情况。本表受托资产总计等于受托负债总计。 二、本表“年初数”各栏目，应根据上年末受托投资业务状况表“期末数”栏所列数字填列。 三、本表“期末数”各栏目的内容及填列方法如下: 1、“存入银行的受托资金”项目，反映公司经营受托投资管理业务收到的客户资金存放在银行的款项。本项目应根据“银行存款”科目期末余额中属于受托投资业务客户资金的期末余额填列。 2、“存入结算备付金账户的受托资金”项目，反映公司经营受托投资管理业务转入结算备付金账户的客户备付金。本项目应根据“结算备付金”科目期末余额中属于受托投资业务客户备付金的期末余额填列。 3、“受托投资成本”项目，反映公司经营受托投资管理业务买卖证券，期末尚未卖出的证券的实际成本。本项目应根据“受托投资”科目下的“投资成本”明细科目的期末余额填列。 4、“已实现未结算损益”项目，反映公司经营受托投资管理业务买卖证券，在 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 到期进行结算前已经实现的证券买卖差价。本项目应根据“受托投资”科目下的“已实现未结算损益”明细科目的期末余额填列。 5、“受托资金”项目，反映公司经营受托投资管理业务收到的客户委托资金。本项目应根据“受托资金”科目的期末余额填列。 利润分配表(会证02表附表1)编制说明 一、本表反映公司利润分配情况和年末末分配利润结余情况。 二、本表“本年实际”栏各项目，根据当年“本年利润”科目和“利润分配”科目及所属明细科目的记录分析填列。 “上年实际”栏根据上年利润分配表填列。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致，应对上一年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入“上年实际”栏内。 三、本表各项目的填列方法: 1、“净利润”项目，反映公司实现的净利润;如为亏损以“,”号填列。本项目数字应与“利润表”“本年累计数”栏的“净利润”项目一致。 2、“年初未分配利润”项目，反映公司上年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“,”号填列。本项目数字应与上年本表“本年实际”栏的“未分配利润”项目一致。 3、“一般风险准备转入”项目，反映公司按规定用一般风险准备弥补亏损的数额。 4、“盈余公积转入”项目，反映公司按规定用盈余公积弥补亏损的数额。 5、“提取一般风险准备”项目，反映公司按规定从税后利润中提取的一般风险准备。 6、“提取法定盈余公积”和“提取法定公益金”项目，分别反映公司按规定提取的法定盈余公积和法定公益金。 、“提取职工奖励及福利基金”项目，反映外商投资的证券公司按规定提取7 的职工奖励及福利基金。 8、“提取储备基金”项目和“提取企业发展基金”项目，分别反映外商投资的证券公司按规定提取的储备基金和企业发展基金。 9、“应付优先股股利”项目，反映公司应分配给优先股股东的现金股利。 10、“提取任意盈余公积”项目，反映公司按规定提取的任意盈余公积。 11、“应付普通股股利”项目，反映公司应分配给普通股股东的现金股利。公司分配给投资者的利润，也在本项目反映。 12、“转增资本(或股本)的普通股股利”项目，反映公司分配给普通股股 东的股票股利以及按规定转增资本的利润。 13、“未分配利润”项目，反映公司年末未分配的利润。 四、公司如因收购本公司股票方式减少注册资本而相应减少的未分配利润，可在本表“年初未分配利润”项目下增设“减:减少注册资本减少的未分配利润”项目反映。 分部报表(业务分部、地区分部) (会证02表附表2和附表3)编制说明 ??? 会计报表附注: ??? ,(会计政策的说明，包括资产计价政策、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理等; ??? ,(会计政策和会计估计变更的说明; ??? ,(自营证券业务和代理证券业务的说明; ??? ,(资产负债表上应收、应付、自营证券、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、拆出资金、委托资产、固定资产、长期投资、借款、应交税金等重要项目的说明; ??? ,(利润构成及利润分配情况的说明; ??? ,(关联方关系及其交易的披露; ??? ,(或有事项的说明; ??? ,(资产负债表日后事项的说明; ??? ,(中国证监会、证券交易所和公司认为需要披露的其他事项。 第七章? 主要会计事项分录举例 ??? 目录 ??? 一、自营证券业务 ??????? (一)自营买入证券 ??????? (二)自营证券配股派息 ??????? (三)自营认购新股 ??????? (四)自营卖出证券 ??????? (五)自营证券跌价准备 ??? 二、证券经纪业务 ??????? (一)资金专户 ??????? (二)代理证券买卖 ??????? (三)代理认购新股 ??????? (四)代理配股派息 ??????? (五)代理兑付债券 ??? 三、证券承销业务 ??????? (一)全额包销 ??????? (二)余额包销 ??????? (三)代销 ??? 四、其他证券业务 ??????? (一)拆出资金 ??????? (二)拆入资金 ??????? (三)买入返售证券 ??????? (四)卖出回购证券 ??????? (五)受托资产管理 ??? 五、长期投资 ??????? (一)长期股权投资 ??????? (二)长期债券投资 ??? 六、固定资产 ??????? (一)固定资产增减 ??????? (二)固定资产折旧 ??????? (三)在建工程 ??????? (四)固定资产清理 ??? 七、无形资产和长期待摊费用 ??????? (一)无形资产 ??????? (二)长期待摊费用 ??? 八、待处理财产损溢 ??????? (一)待处理财产收益 ??????? (二)待处理财产损失 ??? 九、结算资金 ??????? (一)应收股利 ??????? (二)应收利息 ??????? (三)应收、应付款项 ??????? (四)应交税金及附加 ??? 十、短期负债 ??????? (一)质押借款 ??????? (二)应付工资 ??????? (三)应付福利费 ??? 十一、长期负债 ??????? (一)长期借款 ??????? (二)应付债券 ??????? (三)长期应付款 ??????? (四)递延税款 ??? 十二、所有者权益 ??????? (一)实收资本 ??????? (二)资本公积 ??????? (三)一般风险准备 ??????? (四)盈余公积 ??? 十三、营业支出 ??????? (一)手续费支出 ??????? (二)利息支出 ??????? (三)卖出回购证券支出 ??????? (四)金融企业往来支出 ??????? (五)自营证券跌价损失 ??????? (六)营业费用 ??????? (七)其他业务支出 ??????? (八)营业税金及附加 ??????? (九)营业外支出 ??????? (十)所得税 ??? 十四、营业收入 ??????? (一)手续费收入 ??????? (二)证券自营收入 ??????? (三)证券发行收入 ??????? (四)利息收入 ??????? (五)买入返售证券收入 ??????? (六)金融企业往来收入 ??????? (七)其他业务收入 ??????? (八)投资收益 ??????? (九)汇兑收益 ??????? (十)营业外收入 ??? 十五、利润和利润分配 ??????? (一)营业利润(或亏损)的结转 ??????? (二)利润分配 ??????? (三)结转全年利润(或亏损) ??????? (四)以前年度损益调整 ??? 一、自营证券业务 ??? (一)自营买入证券 ??? ,(公司买入证券时，按清算日买入证券的实际成本 ??? 借:自营证券 ??????? 贷:清算备付金??公司 ??? ,(采 用包销方式代发行的证券，发行期结束，未售出的证券转为自营证券的，按承购价或发行价 ??? 借:自营证券 ??????? 贷:代发行证券 ??? (二)自营证券配股派息 ??? ,(公司通过网上配股的，在与证券交易所清算配股款时，按实际成交的配股款 ??? 借:自营证券 ??????? 贷:清算备付金??公司 ??? ,(通过网下配股的，按实际支付的配股款 ??? 借:自营证券 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(因持有股票而分得的股票股利(或称送股)，应于股权登记日，根据本公司持有股数及送股比例，计算确定本公司分配的股票股利数量，在本账户“数量”栏进行记录。 ??? ,(自营股票持有时间取得的现金股利 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:投资收益 ??? ,(自营买入分期付息到期还本的债券，持有期间取得的利息 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 银行存款 ??????? 贷:投资收益 ??? (三)自营认购新股 ??? ,(通过网上认购新股 ??? (,)公司申购款被证券交易所从账户中划出并冻结 ??? 借:应收款项??应收认购新股占用款 ??????? 贷:清算备付金??公司 ??? (,)认购新股中签，与证券交易所清算中签款项时，按中签新股的实际成本 ??? 借:自营证券 ??????? 贷:应收款项??应收认购新股占用款 ??? (,)退回未中签款项 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:应收款项??应收认购新股占用款 ??? ,(通过网下认购新股 ??? (,)按规定存入指定机构的款项 ??? 借:应收款项??应收认购新股占用款 ??????? 贷:银行存款 ??? (,)认购新股中签，按中签新股的实际成本 ??? 借:自营证券 ??????? 贷:应收款项??应收认购新股占用款 ??? (,)退回未中签款项 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收款项??应收认购新股占用款 ??? (四)自营卖出证券 ??? ,(公司卖出证券，按清算日实际收到的金额 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 银行存款 ??????? 贷:证券销售 ??????????? 应收利息 ??? ,(但公司自营债券卖出 ??? 借:清算备付金??公司(实际收到的价款) ??????? 银行存款 ??????? 贷:投资收益(买卖持有期间应计的利息) ??????????? 证券销售(实际收到价款扣除买卖持有期间应计 利 ????????????????????? 息) ??? ,(公司自营债券持有直至到期兑付本息 ??? 借:清算备付金??公司(兑付的金额) ??????? 银行存款 ??????? 贷:证券销售(到期兑付的金额扣除到期兑付的利息) ??????????? 投资收益(到期兑付的利息) ??? ,(结转卖出证券成本 ??? 借:证券销售 ??????? 贷:自营证券 ??? (五)自营证券跌价准备 ??? ,(年度终了，将自营证券的市价与成本进行比较，如市价低于成本，按其差额 ??? 借:自营证券跌价损失 ??????? 贷:自营证券跌价准备 ??? ,(如已计提跌价准备的自营证券的市价以后又恢复，应按恢复增加的数额(其增加数应以补足以前入账的减少数为限) ??? 借:自营证券跌价准备 ??????? 贷:自营证券跌价损失 ??? 二、证券经纪业务 ??? (一)资金专户 ??? ,(客户开设资金专户并交来款项 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代买卖证券款 ??? ,(客户日常存款 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代买卖证券款 ??? ,(客户取款 ??? 借:代买卖证券款 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(客户结息消户 ??? (,)结清利息 ??? 借:应付款项??应付客户资金利息 ??????? 贷:银行存款 ??? (,)提款消户 ??? 借:代买卖证券款 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(按季计提客户存款利息 ??? 借:利息支出 ??????? 贷:应付款项??应付客户资金利息 ??? ,(客户资金专户统一结息时 ??? 借:应付款项??应付客户资金利息(已提利息部分) ??????? 利息支出(未提利息部分) ??????? 贷:代买卖证券款 ??? ,(公司为客户在证券交易所开设清算资金专户 ??? 借:清算备付金??客户 ??????? 贷:银行存款 ??? (二)代理证券买卖 ??? ,(公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额 ??? 借:代买卖证券款(买卖证券成交价的差额，加代扣代交的 ????????????????????? 交易税费和应向客户收取的佣金等手续 ????????????????????? 费) ??????? 手续费支出??代买卖证券手续费支出(公司应负担的 ????????????????????? 交易费用) ??????? 贷:清算备付金(买卖证券成交价的差额，加代扣代 交 ??????????????????????? 的印花税费和公司应负担的交易费) ??????????? 手续费收入??代买卖证券手续费收入(向客户收 ????????????????????????? 取的佣金等手续费) ??? ,(公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额 ??? 借:清算备付金(买卖证券成交价的差额，减代扣代交的印 ??????????????????? 花税费和公司应负担的交易费) ??????? 手续费支出??代买卖证券手续费支出(公司应负担的 ????????????????????? 交易费用) ??????? 贷:代买卖证券款(买卖证券成交价的差额，减代扣代 ????????????????????????? 交的交易税费和向客户收取的佣金 ????????????????????????? 等手续费) ??????????? 手续费收入??代买卖证券手续费收入(应向客户 ????????????????????????? 收取的佣金等手续费) ??? (三)代理认购新股 ??? ,(代理客户认购新股，收到客户认购款项 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代买卖证券款 ??? ,(将款项划付清算代理机构 ??? 借:清算备付金??客户 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(客户办理申购手续，在公司与证券交易所清算时 ??? 借:代买卖证券款 ??????? 贷:清算备付金??客户 ??? ,(证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给客户 ??? 借:清算备付金??客户 ??????? 贷:代买卖证券款 ??? ,(公司将未中签的款项划回 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:清算备付金??客户 ??? ,(公司将未中签的款项退给客户 ??? 借:代买卖证券款 ??????? 贷:银行存款 ??? (四)代理配股派息 ??? ,(代理客户办理配股业务 ??? (,)当日向证券交易所解交配股款的，客户提出配股 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 ??? 借:代买卖证券款 ??????? 贷:清算备付金??客户 ??? (,)定期向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求 ??? 借:代买卖证券款 ??????? 贷:应付款项??应付客户配股款 ??? 与证券交易所清算配股款，按配股金额 ??? 借:应付账款??应付客户配股款 ??????? 贷:清算备付金??客户 ??? ,(代理客户领取现金股利和利息 ??? 借:清算备付金??客户 ??????? 贷:代买卖证券款 ??? ,(公司按规 定向客户统一结息 ??? 借:利息支出 ??????? 贷:代买卖证券款 ??? (五)代理兑付债券 ??? ,(接受委托代国家或企业兑付到期的无记名(实物券形式)债券 ??? (,)收到委托单位的兑付资金 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代兑付债券款 ??? (,)收到客户交来的实物券，按兑付金额 ??? 借:代兑付债券 ??????? 贷:银行存款 ??? (,)向委托单位交回已兑付的实物券 ??? 借:代兑付债券款 ??????? 贷:代兑付债券 ??? (,)如果委托单位尚未拨付兑付资金，并由公司垫付的，收到兑付债券时，按兑付金额 ??? 借:代兑付债券 ??????? 贷:银行存款 ??? (,)向委托单位交回已兑付的债券并收回垫付的资金 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代兑付债券 ??? (,)收到代兑付手续费收入 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:手续费收入??代兑付债券手续费收入 ??? ,(接受委托代国家或企业兑付到期的记名债券 ??? (,)收到委托单位的兑付资金 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代兑付债券款 ??? (,)兑付债券本息 ??? 借:代兑付债券款 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(公司收取的代兑付手续费收入 ??? (,)如向委托单位单独收取，按应收或已收的手续费 ??? 借:应收款项 ??????? 银行存款 ??????? 贷:手续费收入??代兑付债券手续费收入 ??? (,)如果手续费与兑付款一并汇入 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代兑付债券款 ??????????? 应收款项??预收代兑付债券手续费 ??? 兑付债券业务完成后，确认手续费收入 ??? 借:应收款项??预收代兑付债券手续费 ??????? 贷:手续费收入??代兑付债券手续费收入 ??? 三、证券承销业务 ??? (一)全额包销 ??? ,(先将证券全部认购，并向发行单位支付全部证券款项，按承购价 ??? 借:代发行证券 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(将证券转售给投资者，按发行价 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:证券发行 ??? ,(结转售出证券的实际成本 ??? 借:证券发行 ??????? 贷:代发行证券 ??? ,(发行期结束，未售出的证券转为自营证券或长期债券投资、长期股权投资，按承购价 ??? 借:自营证券 ??????? 长期债券投资 ??????? 长期股权投资 ??????? 贷:代发行证券 ??? (二)余额包销 ??? 代发行无记名证券 ??? ,(采用余额承购包销方式代发行的证券 ??? (,)收到委托单位委托发行的证券，按约定的发行价格 ??? 借:代发行证券 ??????? 贷:代发行证券款 ??? (,)在约定的期限内售出，按发行价格 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)未售出部分按规定由本公司认购，转为自营证券或长期投资，按发行价格 ??? 借:自营证券 ??????? 长期股权投资 ??????? 长期债券投资 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)发行期结束，所集资金付给委托单位，并收取手续费 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:银行存款 ??????????? 证券发行??代发行证券手续费收入 ??? ,(采用代销方式代发行证券 ??? (,)收到委托单位委托发行的证券，按委托方约定的发行价格 ??? 借:代发行证券 ??????? 贷:代发行证券款 ??? (,)证券售出后，按约定的发行价格 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)发行期结束，所集资金付给委托单位，并收取手续费 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:银行存款 ??????????? 证券发行??代发行证券手续费收入 ??? 同时，将未售出的代发行证券退还委托单位 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:代发行证券 ??? (三)代销 ??? 代发行记名证券 ??? ,(采用余额承购包销方式代发行证券 ??? (,)通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日根据承销合同确认证券发行总额，按发行价格 ??? 借:代发行证券 ??????? 贷:代发行证券款 ??? (,)网上发行结束后，与证券交易所交割清算，按网上实际发行数量和发行价格计算的发行款项减去上网费用 ??? 借:清算备付金??客户 ??????? 应收款项??应收代垫委托单位上网费 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)发行期结束，按合同规定未售出部分由本公司认购，转为自营证券或长期投资 ??? 借:自营证券 ??????? 长期股权投资 ??????? 长期债券投资 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)将发行证券款项交委托单位，并收取发行手续费和代垫上网费用 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:应收款项??应收代垫委托单位上网费 ??????????? 证券发行?? 代发行证券手续费收入 ??????????? 银行存款 ??? (,)通过柜台代理发行证券，收到委托单位委托发行的证券，按约定的发行价格 ??? 借:代发行证券 ??????? 贷:代发行证券款 ??? (,)证券售出，按发行价格 ??? 借:现金 ??????? 银行存款 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)发行期结束，按合同规定未售出部分由本公司认购，转为自营证券或长期投资 ??? 借:自营证券 ??????? 长期股权投资 ??????? 长期债券投资 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)将发行证券款项交委托单位，并收取发行手续费和代垫上网费用 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:证券发行??代发行证券手续费收入 ??????????? 银行存款 ??? ,(采用代销方式代理发行证券 ??? (,)通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日根据承销合同确认证券发行总额，按发行价格 ??? 借:代发行证券 ??????? 贷:代发行证券款 ??? (,)网上发行结束后，与证券交易所交割清算，按网上实际发行数量和发行价格计算的发行款项减去上网费用 ??? 借:清算备付金??客户 ??????? 应收款项??应收代垫委托单位上网 代发行证券 ??? (,)将发行证券款项交委托单位，并收取发费 ??????? 贷: 行手续费和代垫上网费用 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:应收款项??应收代垫委托单位上网费 ??????????? 证券发行??代发行证券手续费收入 ??????????? 银行存款 ??? (,)发行期结束，将未售出的代发行证券退还委托单位 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)通过柜台代理发行证券，收到委托单位委托发行的证券，按约定的发行价格 ??? 借:代发行证券 ??????? 贷:代发行证券款 ??? (,)证券售出，按发行价格 ??? 借:现金 ??????? 银行存款 ??????? 贷:代发行证券 ??? (,)将发行证券款项交委托单位，并收取发行手续费和代垫上网费用 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:证券发行??代发行证券手续费收入 ??????????? 银行存款 ??? (,)发行期结束，将未售出的代发行证券退还委托单位 ??? 借:代发行证券款 ??????? 贷:代发行证券 ??? 四、其他证券业务 ??? (一)拆出资金 ??? ,(拆出资金 ??? 借:拆出资金 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(计提或收取资金利息 ??? 借:应收利息 ??????? 银行存款 ??????? 贷:金融企业往来收入 ??? ,(到期收回拆出资金本息 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:拆出资金(本金部分) ??????? 贷:金融企业往来收入(本期应计利息) ??? ,(公司逾期未收回的拆出资金本息，转入应收款项 ??? 借:应收款项??逾期拆出资金 ??????? 贷:拆出资金 ??????????? 应收利息 ??? (二)拆入资金 ??? ,(拆入资金 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:拆入资金 ??? ,(计提或支付资金利息 ??? 借:金融企业往来支出 ??????? 贷:应付款项??拆入资金利息 ??????????? 银行存款 ??? ,(归还拆入资金本息 ??? 借:拆入资金(本金部分) ??????? 金融企业往来支出(利息部分) ??????? 贷:银行存款 ??? ,(公司逾期未还的拆入资金本息，转入应付款项 ??? 借:拆入资金 ??????? 应付款项??拆入资金利息 ??????? 贷:应付款项??逾期拆入资金 ??? ,(逾期未还的拆入资金，应计的利息 ??? 借:金融企业往来支出 ??????? 贷:应付款项??逾期拆入资金 ??? (三)买入返售证券 ??? ,(通过国家规定的场所买入证券，按实际支付的款项 ??? 借:买入返售证券 ??????? 贷:清算备付金??公司 ??? ,(证券到期返售，按实际收到的款项 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:买入返售证券 ??????????? 买入返售证券收入 ??? (四)卖出回购证券 ??? ,(通过国家规定的场所卖出证券，按实际收到的款项 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:卖出回购证券款 ??? ,(到期购回该批证券，按实际支付的款项 ??? 借:卖出回购证券款 ??????? 卖出回购证券支出 ??????? 贷:清算备付金??公司 ??? (五)受托资产管理 ??? ,(公司收到委托单位汇入款项 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:受托资金 ??? ,(公司用受托资金购买证券，按实际成本 ??? 借:受托资产 ??????? 贷:清算备付金??客户 ??? ,(将购买的证券卖出，按实际收到的价款 ??? 借:清算备付金??客户 ??????? 贷:受托资产 ??? ,(与委托单位结算，如为收益 ??? 借:受托资产 ??????? 贷:受托 资金 ??????????? 其他业务收入??受托资产管理业务收入 ??? 如为损失 ??? 借:受托资金 ??????? 其他业务支出??受托资产管理业务损失 ??????? 贷:受托资产 ??? ,(到期退还委托管理的资金及损益 ??? 借:受托资金 ??????? 贷:银行存款 ??? 五、长期投资 ??? (一)长期股权投资 ??? ,(公司接受委托采用全额包销和余额包销方式代发行股票，发行期结束，未售出的股票由本公司认购转为长期投资的，按确定的承购价或发行价 ??? 借:长期股权投资??股票投资 ??????? 贷:代发行证券 ??? ,(公司认购股票付款时，按实际支付的价款(包括支付的税金、手续费等费用) ??? 借:长期股权投资??股票投资 ??????? 贷:银行存款 ??? 如果实际支付的价款中含有已宣告而尚未领取的现金股利，则按实际支付的价款扣除已宣告而尚未领取的现金股利 ??? 借:长期股权投资??股票投资 ??????? 应收股利 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(公司以其他方式进行股权投资，按实际支付的价款 ??? 借:长期股权投资??其他股权投资 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(采用成本法核算的，股权持有期内应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。公司按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本公司享有的部分 ??? 借:应收股利 ??????? 贷:投资收益 ??? ,(实际收到现金股利或利润 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收股利 ??? ,(采用权益法核算时，如果长期股权投资取得时的成本与其在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额的，应调整投资成本。取得投资时，公司应按投资成本高于应享有取得日被投资单位所有者权益份额的差额 ??? 借:长期股权投资??股票投资??股权投资差额 ??????? 贷:长期股权投资??股票投资??投资成本 ??? 投资成本低于应享有取得日被投资单位所有者权益份额的差额，作相反会计分录 ??? ,(投资成本高于应享有取得日被投资单位所有者权益份额的差额，摊销时 ??? 借:投资收益 ??????? 贷:长期股权投资??股票投资??股权投资差额 ??? 投资成本低于应享有取得日被投资单位所有者权益份额的差额，摊销时作相反会计分录 ??? ,(采用权益法时，期末，公司按 被投资单位实现的净利润计算的应分享的金额 ??? 借:长期股权投资??股票投资??损益调整 ??????? 贷:投资收益 ??? ,(期末，公司按被投资单位发生的净亏损计算的应分担的份额 ??? 借:投资收益 ??????? 贷:长期股权投资??股票投资??损益调整 ??? 被投资单位发生亏损时，确认本公司应分担的份额，一般应以本科目账面价值减至零为限;如果被投资单位以后各期实现净利润，应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值 ??? ,,(被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，按公司持股比例计算应享有的份额 ??? 借:长期股权投资??股票投资??股权投资准备 ??????? 贷:资本公积 ??? 按应分担的份额 ??? 借:资本公积 ??????? 贷:长期股权投资??股票投资??股权投资准备 ??? ,,(公司处置股权投资时 ??? 如为净收益 ??? 借:银行存款(实际收到的金额) ??????? 贷:长期股权投资??股票投资(股票投资的账面价 ????????????????????????????????????? 值) ??????????? 应收股利(尚未领取的现金股利或利润) ??????????? 投资收益 ??? 如为净损失 ??? 借:银行存款 ??????? 投资风险准备 ??????? 贷:长期股权投资??股票投资 ??????????? 应收股利 ??? (二)长期债券投资 ??? ,(公司接受委托采用全额包销和余额包销方式代发行债券，发行期结束，未售出的债券由本公司认购转为长期投资的，按确定的承购价或发行价 ??? 借:长期债券投资 ??????? 贷:代发行证券 ??? ,(公司进行债券投资，按实际支付的价款 ??? 借:长期债券投资 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(如果公司购入的债券，实际支付的价款中包含有已到期而尚未领取的债券利息，则应按实际支付的价款扣除已到期而尚未领取的债券利息 ??? 借:长期债券投资(实际支付的价款扣除已到期而尚未领取 ????????????????????? 的债券利息) ??????? 应收利息(已到期而尚未领取的债券利息) ??????? 贷:银行存款(实际支付的价款) ??? 如果公司购入的债券，实际支付的价款中包含有尚未到期的债券利息 ??? 借:长期债券 投资??应计利息(尚未到期的债券利息) ??????? 长期债券投资??面值(实际支付的价款扣除应计利 ??????????????????????? 息) ??????????????????? ??溢折价 ??????? 贷:银行存款(实际支付的价款) ??? ,(购入溢价发行的长期债券，应于每期结账时 ??? 借:长期债券投资??应计利息 ??????? 贷:长期债券投资 ??????????? 投资收益 ??? ,(购入折价发行的长期债券，应于每期结账时 ??? 借:长期债券投资??应计利息 ??????? 长期债券投资??溢折价 ??????? 贷:投资收益 ??? ,(长期债券到期收回本息 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:长期债券投资??面值 ??????????????????????? ??应计利息 ??????????? 应收利息 ??????? 贷或借:长期债券投资??溢折价 ??????? 贷或借:投资收益 ??? 六、固定资产 ??? (一)固定资产增减 ??? ,(购入不需要安装的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等 ??? 借:固定资产 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(购入需要安装的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等 ??? 借:在建工程 ??????? 贷:银行存款 ??? 借:固定资产 ??????? 贷:在建工程 ??? ,(自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出 ??? 借:固定资产 ??????? 贷:在建工程 ??? ,(其他单位投资转入的固定资产 ??? 借:固定资产(公允价值) ??????? 贷:实收资本(公允价值) ??? ,(融资租入的固定资产，在交付使用时 ??? 借:固定资产 ??????? 贷:在建工程 ??????????? 长期应付账 ??? ,(接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或者有关凭据确定的价值以及发生的相关费用 ??? 借:固定资产 ??????? 贷:递延税款 ??????????? 银行存款(支付的相关费用的金额) ??????????? 资本公积 ??? ,(盘盈的固定资产 ??? 借:固定资产(公允价值) ??????? 贷:待处理财产损溢 ??? ,(盘亏的固定资产 ??? 借:待处理财产损溢(账面净值) ??????? 累计折旧(已提折旧) ??????? 贷:固定资产(固定资产原价) ??? ,(出售、报废和毁损等原因减少的固定资产 ??? 借:固定资产清理 ??????? 累计折旧 ??????? 贷:固定资产 ??? (二)固定资产折旧 ??? 按月计提固定资产折旧 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:累计折旧 ??? (三)在建工程 ??? ,(为购建或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，发生的各项支出 ??? 借:在建工程 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(工程完工交付使用，按工程的实际成本 ??? 借:固定资产 ??????? 贷:在建工程 ??? (四)固定资产清理 ??? ,(出售、报废和毁损的固定资产转入清理 ??? 借:固定资产 ??????? 累计折旧 ??????? 贷:固定资产 ??? ,(清理过程中发生的清理费用 ??? 借:固定资产清理 ??????? 贷:有关科目 ??? ,(收回出售固定资产的价款、残料价值和变卖残值所得收入 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:固定资产清理 ??? ,(应由保险公司或过失人赔偿的损失 ??? 借:应收款项 ??????? 银行存款 ??????? 贷:固定资产清理 ??? ,(固定资产清理后的净收益 ??? 借:固定资产清理 ??????? 贷:营业外收入??处理固定资产净收益 ??? ,(固定资产清理后的净损失，区别情况处理: ??? (,)属于自然灾害等非正常原因造成的损失 ??? 借:营业外支出??非常损失 ??????? 贷:固定资产清理 ??? (,)属于正常的处理损失 ??? 借:营业外支出??待处理固定资产净损失 ??????? 贷:固定资产清理 ??? 七、无形资产和长期待摊费用 ??? (一)无形资产 ??? ,(购入无形资产 ??? 借:无形资产 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(其他单位投入的无形资产 ??? 借:无形资产 ??????? 贷:实收资本 ??????????? 资本公积 ??? ,(自行开发的并按法律程序申请取得的无形资产 ??? 借:无形资产 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(转让无形资产 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:其他业务收入 ??? 同时，结转成本 ??? 借:其他业务支出 ??????? 贷:无形资产 ??????????? 应交税金及附加 ??? ,(无形资产摊销 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:无形资产 ??? ,(支付的交易席位费 ??? 借:交易席位费 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(转让交易席位 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:其他业务收入 ??? 同时，结转成本 ??? 借:其他业务支 出 ??????? 贷:交易席位费 ??? ,(交易席位费摊销 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:交易席位费 ??? (二)长期待摊费用 ??? ,(发生长期待摊费用 ??? 借:长期待摊费用 ??????? 贷:有关科目 ??? 摊销时 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:长期待摊费用 ??? 八、待处理财产损溢 ??? (一)待处理财产收益 ??? ,(发生交易差错损失 ??? 借:待处理财产损溢 ??????? 贷:清算备付金??公司 ??? ,(发生交易差错溢余 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:待处理财产损溢 ??? ,(按规定程序结转的交易差错溢余 ??? 借:待处理财产损溢 ??????? 贷:营业外收入 ??? ,(盘盈的各种财产 ??? 借:有关科目 ??????? 贷:累计折旧 ??????????? 待处理财产损溢 ??? ,(流动资产盘盈的转销 ??? 借:待处理财产损溢 ??????? 贷:营业费用 ??? ,(固定资产盘盈的转销 ??? 借:待处理财产损溢 ??????? 贷:营业外收入??固定资产盘盈 ??? (二)待处理财产损失 ??? ,(按规定程序转销交易差错损失 ??? 借:营业外支出 ??????? 贷:待处理财产损溢 ??? ,(盘亏各种财产 ??? 借:待处理财产损溢 ??????? 累计折旧 ??????? 贷:有关科目 ??? ,(流动资产盘亏的转销 ??? 可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿 ??? 借:应收款项 ??????? 贷:待处理财产损溢 ??? 属于非常损失部分 ??? 借:营业外支出??非常损失 ??????? 贷:待处理财产损溢 ??? 属于一般经营损失 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:待处理财产损溢 ??? ,(固定资产盘亏的转销 ??? 借:营业外支出??固定资产盘亏 ??????? 贷:待处理财产损溢 ??? 九、结算资金 ??? (一)应收股利 ??? ,(公司购入股票，如实际支付的价款中包含已宣告而尚未领取的现金股利 ??? 借:长期股权投资(实际支付的价款扣除已宣告而尚未领取 ????????????????????? 的现金股利) ??????? 应收股利(应领取的现金股利) ??????? 贷:银行存款(实际支付的价款) ??????????? 清算备付金??公司 ??? ,(收到发放的现金股利 ??? 借:银行存款 ??????? 清算备付金??客户 ??????? 贷:应收股利 ??? ,(公司持有的长期股权投资，应于被投资单位宣告分派现金股利或利润时 ??? 借: 应收股利 ??????? 贷:投资收益 ??????????? 长期股权投资 ??? ,(收到发放的现金股利或利润 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收股利 ??? (二)应收利息 ??? ,(公司买入债券，按实际支付的价款扣除应收取的利息 ??? 借:长期债券投资(实际支付的价款扣除应收取的利息) ??????? 应收利息(应收取的利息) ??????? 贷:银行存款(实际支付的价款) ??? ,(公司通过网上收到的利息 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:应收利息 ??? ,(公司通过网下收到的利息 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收利息 ??? ,(公司买入分期付息、到期还本的长期债券计提的利息 ??? 借:应收利息 ??????? 贷:投资收益 ??? 收到利息 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收利息 ??????????? 投资收益 ??? ,(同业之间拆出的资金，按期计提的利息 ??? 借:应收利息 ??????? 贷:金融企业往来收入 ??? 收到利息 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收利息 ??? 逾期未收利息 ??? 借:应收款项??逾期拆出资金 ??????? 贷:应收利息 ??? (三)应收、应付款项 ??? ,(应收款项 ??? (,)公司发生各种应收款项 ??? 借:应收款项 ??????? 贷:银行存款 ??? (,)收回各种应收款项 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收款项 ??? (,)公司逾期未收回的拆出资金本息转入应收款项 ??? 借:应收款项??逾期拆出资金 ??????? 贷:拆出资金 ??????????? 应收利息 ??? (,)经确认为坏账的应收款项转销 ??? 借:坏账准备 ??????? 贷:应收款项 ??? 已确认并转销的应收款项，以后又收回 ??? 借:应收款项 ??????? 贷:坏账准备 ??? 同时 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应收款项 ??? ,(应付款项 ??? (,)发生各种应付款项 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:应付款项 ??? (,)支付各种应付款项 ??? 借:应付款项 ??????? 贷:银行存款 ??? (,)公司逾期未还的拆入资金本息转入应付款项 ??? 借:拆入资金 ??????? 应付款项??逾期拆入资金 ??????? 贷:应付款项??逾期拆入资金 ??? (,)按期计提逾期拆入资金利息 ??? 借:金融企业往来支出 ??????? 贷:应付款项??逾期拆入资金 ??? (四)应交税金及附 加 ??? ,(应交营业税 ??? (,)公司计算出应交纳的营业税 ??? 借:营业税金及附加 ??????? 其他业务支出 ??????? 贷:应交税金及附加??应交营业税 ??? (,)交纳营业税 ??? 借:应交税金及附加??应交营业税 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(应交城市维护建设税 ??? (,)公司计算出应交纳的城市维护建设税 ??? 借:营业税金及附加 ??????? 贷:应交税金及附加??应交城市维护建设税 ??? (,)交纳城市维护建设税 ??? 借:应交税金及附加??应交城市维护建设税 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(应交所得税 ??? (,)采用纳税影响会计法核算的公司，计算出当期应计入损益的所得税 ??? 借:所得税 ??????? 递延税款 ??????? 贷:应交税金及附加??应交所得税 ??????????? 递延税款 ??? (,)实际交纳所得税 ??? 借:应交税金及附加??应交所得税 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(应交房产税、土地使用税、车船使用税 ??? (,)公司计算出应交纳的房产税、土地使用税、车船使用税 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:应交税金及附加??应交房产税、应交土地使 应交车船使用税 ??? (,)交纳房产用 ????????????????????????????? 税、 税、土地使用税、车船使用税 ??? 借:应交税金及附加??应交房产税、应交土地使用税、应 ????????????????????????? 交车船使用税 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(应交固定资产投资方向调节税 ??? (,)公司计算出应交纳的固定资产投资方向调节税 ??? 借:在建工程 ??????? 贷:应交税金及附加??应交固定资产投资方向调节税 ??? (,)交纳固定资产投资方向调节税 ??? 借:应交税金及附加??应交固定资产投资方向调节税 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(应交个人所得税 ??? (,)公司计算出应代扣代交的个人所得税 ??? 借:应付工资 ??????? 贷:应交税金及附加??应交个人所得税 ??? (,)交纳个人所得税 ??? 借:应交税金及附加??应交个人所得税 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(应交教育费附加 ??? (,)公司计算出应交纳的教育费附加 ??? 借:营业税金及附加 ??????? 贷:应交税金及附加??应交教育费附加 ??? (,)交纳教 育费附加 ??? 借:应交税金及附加??应交教育费附加 ??????? 贷:银行存款 ??? 十、短期负债 ??? (一)质押借款 ??? ,(借入各种短期借款 ??? 借:银行存款 ??????? 贷:质押借款 ??? ,(发生短期借款利息 ??? 借:金融企业往来支出 ??????? 贷:预提费用 ??????????? 银行存款 ??? ,(归还短期借款 ??? 借:质押借款 ??????? 贷:银行存款 ??? (二)应付工资 ??? ,(向银行提取现金准备发放工资 ??? 借:现金 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(发放工资 ??? 借:应付工资 ??????? 贷:现金 ??? ,(从应付工资中扣还的各种款项 ??? 借:应付工资 ??????? 贷:应收款项 ??????????? 应交税金及附加??应交个人所得税 ??? ,(职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门 ??? 借:现金 ??????? 贷:应付款项 ??? ,(月份终了，将本月应发的工资进行分配 ??? 借:营业费用等 ??????? 贷:应付工资 ??? (三)应付福利费 ??? ,(提取福利费 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:应付福利费 ??? ,(支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用 ??? 借:应付福利费 ??????? 贷:银行存款 ??? 十一、长期负债 ??? (一)长期借款 ??? ,(借入长期借款 ??? 借:银行存款 ??????? 在建工程 ??????? 固定资产 ??????? 贷:长期借款 ??? ,(长期借款发生的利息支出、汇兑损失等借款费用 ??? 借:在建工程 ??????? 长期待摊费用 ??????? 金融企业往来支出 ??????? 贷:长期借款 ??? ,(归还长期借款 ??? 借:长期借款 ??????? 贷:银行存款 ??? (二)应付债券 ??? ,(发行债券 ??? 借:银行存款 ??????? 现金 ??????? 应付债券??债券折价 ??????? 贷:应付债券??债券面值 ??????????? 应付债券??债券溢价 ??? ,(支付的债券代理发行手续费及印刷费等发行费用 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(分期计提债券利息及摊销溢价、折价，区别情况处理: ??? 面值发行的债券 ??? 借:利息支出 ??????? 贷:应付债券??应计利息 ??? 溢价发行债券，应摊销的溢价金额和应计利息 ??? 借:应付债券??债券溢价(应摊销的溢价金额) ??????? 利 息支出(应计利息与溢价摊销额的差额) ??????? 贷:应付债券??应计利息(应计利息) ??? ,(折价发行债券，按应摊销的折价金额和应计利息 ??? 借:利息支出(应摊销的折价金额与应计利息之和) ??????? 贷:应付债券??债券折价(应摊销的折价金额) ??????????? 应付债券??应计利息(应计利息) ??? ,(债券到期，支付债券本息 ??? 借:应付债券??债券面值 ??????? 应付债券??应计利息 ??????? 贷:银行存款等 ??? (三)长期应付款 ??? ,(融资租入固定资产，按应支付的融资租赁费 ??? 借:在建工程 ??????? 贷:长期应付款 ??? ,(发生融资租入固定资产的安装调试费等费用 ??? 借:在建工程 ??????? 贷:银行存款等 ??? ,(融资租入固定资产安装完毕交付使用，按实际发生的全部支出 ??? 借:固定资产 ??????? 贷:在建工程 ??? ,(支付融资租赁费 ??? 借:长期应付款 ??????? 贷:银行存款 ??? ,(长期应付款的利息支出、汇兑损失等费用，分别以下情况进行账务处理: ??? (,)属于筹建期间的，计入开办费 ??? 借:长期待摊费用 ??????? 贷:长期应付款 ??? (,)属于经营期间的，计入当期损益 ??? 借:金融企业往来支出 ??????? 汇兑损益 ??????? 贷:长期应付款 ??? (,)属于与购建固定资产有关的，在固定资产尚未交付使用之前发生的，计入有关固定资产的购建成本 ??? 借:在建工程 ??????? 贷:长期应付款 ??? (四)递延税款 ??? ,(采用纳税影响会计法核算的 ??? 借:所得税(本期应计损益的所得税费用) ??????? 递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计 ????????????????? 算的对所得税的影响金额) ??????? 贷:应交税金及附加??应交所得税(本期应税所得和 ????????????????????????????? 规定的所得税率计算的应交所 ????????????????????????????? 得税) ??????????? 递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税 ????????????????????? 率计算的对所得税的影响金额) ??? ,(本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额 ??? 借:所得税 ??????? 贷:递延税款 ??? 如为贷方余额 ??? 借:递延税款 ??????? 贷:所得税 ??? 十二、所有者权益 ??? (一)实收资本 ??? ,(收到投资人投入的现金，应以实际收到或者存入开户银行的金额 ??? 借:现金 ??????? 银行存款 ??????? 贷:实收资本 ??????????? 资本公积 ??? ,(收到投资人投入的房屋、设备等实物，应按公允价值 ??? 借:固定资产(公允价值) ??????? 贷:实收资本 ??????????? 资本公积 ??? ,(收到投资人投入的无形资产等 ??? 借:无形资产(公允价值) ??????? 贷:实收资本 ??????????? 资本公积 ??? ,(将资本公积、盈余公积转增资本 ??? 借:资本公积 ??????? 盈余公积 ??????? 贷:实收资本 ??? (二)资本公积 ??? ,(投资人实际缴付的出资额大于实收资本中应占的份额而产生的差额，作为资本溢价 ??? 借:银行存款(实际收到的出资额) ??????? 贷:实收资本(投资人在实收资本中应占的份额) ??????????? 资本公积(资本溢价) ??? ,(接受捐赠的固定资产 ??? 借:固定资产(同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭 ????????????????? 据所确定的价值及发生的相关费用) ??????? 贷:递延税款(按规定计算的未 ??????????? 银行存款(支付的相关费用的金额) ??????????? 来应交的所得税) 资本公积(接受捐赠资产) ??? ,(接受的现金捐赠 ??? 借:现金 ??????? 银行存款 ??????? 贷:资本公积(接受捐赠资产) ??? ,(按规定以资本公积转增资本 ??? 借:资本公积 ??????? 贷:实收资本 ??? (三)一般风险准备 ??? ,(提取一般风险准备 ??? 借:利润分配??提取一般风险准备 ??????? 贷:一般风险准备 ??? ,(用一般风险准备弥补亏损 ??? 借:一般风险准备 ??????? 贷:利润分配??一般风险准备转入 ??? (四)盈余公积 ??? ,(提取盈余公积 ??? 借:利润分配??提取法定盈余公积 ??????????????? ??提取任意盈余公积 ??????????????? ??提取法定公益金 ??????? 贷:盈余公积 ??? ,(用盈余公积弥补亏损 ??? 借:盈余公积 ??????? 贷:利润分配??盈余公积转入 ??? ,(以盈余公积转增资本 ??? 借:盈余公积 ??????? 贷:实收资本 ??? 十三、营业支出 ??? (一)手续费支出 ??? ,(发生手续费支出 ??? 借:手续费支 出 ??????? 贷:现金 ??????????? 清算备付金 ??????????? 银行存款 ??? ,(期末，将“手续费支出”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:手续费支出 ??? (二)利息支出 ??? ,(计提或发生利息支出 ??? 借:利息支出 ??????? 贷:预提费用 ??????????? 代买卖证券款 ??????????? 清算备付金 ??????????? 银行存款 ??? ,(期末，将“利息支出”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:利息支出 ??? (三)卖出回购证券支出 ??? ,(到期购回证券，发生卖出回购证券支出 ??? 借:卖出回购证券款 ??????? 卖出回购证券支出 ??????? 贷:清算备付金??客户 ??? ,(期末，将“卖出回购证券支出”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:卖出回购证券支出 ??? (四)金融企业往来支出 ??? ,(发生金融企业往来支出时 ??? 借:金融企业往来支出 ??????? 贷:现金 ??????????? 预提费用 ??????????? 银行存款 ??????????? 应付款项 ??????????? 长期借款 ??? ,(期末，将“金融企业往来支出”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:金融企业往来支出 ??? (五)自营证券跌价损失 ??? ,(期末，公司将自营证券的市价与其成本进行比较，如市价低于成本的，按其差额 ??? 借:自营证券跌价损失 ??????? 贷:自营证券跌价准备 ??? ,(如已计提跌价损失准备的自营证券的市价以后又恢复，应按恢复增加的数额 ??? 借:自营证券跌价准备 ??????? 贷:自营证券跌价损失 ??? ,(期末，将“自营证券跌价损失”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:自营证券跌价损失 ??? (六)营业费用 ??? ,(发生各项营业费用 ??? 借:营业费用 ??????? 贷:银行存款 ??????????? 坏账准备 ??????????? 累计折旧 ??????????? 应付工资 ??????????? 应付福利费 ??????????? 应交税金及附加 ??????????? 无形资产 ??????????? 长期待摊费用等 ??? ,(期末，将“营业费用”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:营业费用 ??? (七) 其他业务支出 ??? ,(发生其他业务支出 ??? 借:其他业务支出 ??????? 贷:无形资产 ??????????? 受托资产 ??????????? 应交税金及附加 ??? ,(期末，将“其他业务支出”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:其他业务支出 ??? (八)营业税金及附加 ??? ,(按规定计算出本期应交纳的各项税金及附加 ??? 借:营业税金及附加 ??????? 贷:应交税金及附加 ??? ,(期末，将“营业税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:营业税金及附加 ??? (九)营业外支出 ??? ,(发生营业外支出 ??? 借:营业外支出 ??????? 贷:现金 ??????????? 银行存款 ??????????? 待处理财产损溢 ??????????? 固定资产清理 ??? ,(期末，将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:营业外支出 ??? (十)所得税 ??? 期末，将“所得税”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:所得税 ??? 十四、营业收入 ??? (一)手续费收入 ??? ,(取得各项手续费收入 ??? 借:清算备付金??公 手续费收入 ??? ,(期司 ??????? 银行存款 ??????? 应收款项 ??????? 贷: 末，将“手续费收入”科目的余额转入“本年利润”科目 ??? 借:手续费收入 ??????? 贷:本年利润 ??? (二)证券自营收入 ??? ,(卖出证券，按清算日实际收到的金额 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:证券销售 ??? 结转已售证券成本 ??? 借:证券销售 ??????? 贷:自营证券 ??? ,(期末，结转证券销售差价收入 ??? 借:证券销售 ??????? 贷:本年利润 ??? (三)证券发行收入 ??? ,(取得代理发行手续费收入 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 银行存款 ??????? 应收款项 ??????? 代发行证券款 ??????? 贷:证券发行 ??? ,(期末，结转证券发行收入 ??? 借:证券发行 ??????? 贷:本年利润 ??? (四)利息收入 ??? ,(取得利息收入 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 银行存款 ??????? 贷:利息收入 ??? ,(期末，结转利息收入 ??? 借:利息收入 ??????? 贷:本年利润 ??? (五)买入返售证券收入 ??? ,(证 券到期返售时 ??? 借:清算备付金??公司(实际收到款项) ??????? 贷:买入返售证券(返售证券的买入价格) ??????????? 买入返售证券收入 ??? ,(期末，结转买入返售证券收入 ??? 借:买入返售证券收入 ??????? 贷:本年利润 ??? (六)金融企业往来收入 ??? ,(取得金融企业往来收入 ??? 借:银行存款 ??????? 应收款项 ??????? 贷:金融企业往来收入 ??? ,(期末，结转金融企业往来收入 ??? 借:金融企业往来收入 ??????? 贷:本年利润 ??? (七)其他业务收入 ??? ,(取得其他业务收入 ??? 借:银行存款 ??????? 应收款项 ??????? 受托资产 ??????? 贷:其他业务收入 ??? ,(期末，结转其他业务收入 ??? 借:其他业务收入 ??????? 贷:本年利润 ??? (八)投资收益 ??? ,(长期股权投资采用成本法核算的，被投资单位宣告发放现金股利或分派利润 ??? 借:应收股利 ??????? 贷:投资收益 ??? ,(长期股权投资采用权益法核算的 ??? (,)被投资单位当年实现的净利润，公司按应分享的份额 ??? 借:长期股权投资 ??????? 贷:投资收益 ??? (,)被投资单位当年发生净亏损，公司按应分担的份额 ??? 借:投资收益 ??????? 贷:长期股权投资 ??? ,(出售或收回股权投资 ??? 如为净收益 ??? 借:银行存款(实际收到的金额) ??????? 贷:长期股权投资(长期股权投资的账面价值) ??????????? 应收股利(尚未领取的现金股利或利润) ??????????? 投资收益 ??? 如为净损失 ??? 借:银行存款投资风险准备 ??????? 贷:长期股权投资应收股利 ??? ,(认购溢价发行在,年以上(不含,年)的长期债券，应于每期结账时 ??? 借:长期债券投资??应计利息 ??????? 应收利息 ??????? 贷:长期债券投资??溢折价 ??????????? 投资收益 ??? ,(购入折价发行的长期债券，应于每期结账时 ??? 借:长期债券投资??应计利息 ??????? 应收利息 ??????? 长期债券投资??溢折价 ??????? 贷:投资收益 ??? ,(长期债券到期收回本息 ??? 借:银行存款等 ??????? 贷:长期债券投资??面值 ??????????????????????? ?? 应计利息 ??????? 贷或借:长期债券投资??溢折价 ??????? 贷或借:投资收 益 ??? ,(自营股票持有期间取得的现金股利 ??? 借:清算备付金??公司 ??????? 贷:投资收益 ??? ,(自营债券持有期间的利息，应区别情况处理: ??? 公司自营债券持有直至到期兑付本息 ??? 借:清算备付金??公司(兑付的金额) ??????? 银行存款 ??????? 贷:证券销售(兑付的金额扣除到期兑付的利息) ??????????? 投资收益(到期兑付的利息) ??? 公司自营买入分期付息到期还本的债券，持有期间分期取得的利息 ??? 借:清算备付金??公司(持有期间分期取得的利息) ??????? 贷:投资收益 ??? ,(公司自营债券卖出 ??? 借:清算备付金??公司(实际收到的价款) ??????? 银行存款 ??????? 贷:投资收益(买卖持有期间应计的利息) ??????????? 证券销售(实际收到价款扣除买卖持有期间应计利 ????????????????????? 息) ??? ,,(期末，结转投资收益 ??? 借:投资收益 ??????? 贷:本年利润 ??? (九)汇兑收益 ??? ,(按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额 ??? 如为汇兑收益 ??? 借:有关科目 ??????? 贷:汇兑损益 ??? 如为汇兑损失 ??? 借:汇兑损益 ??????? 贷:有关科目 ??? ,(期末，结转汇兑收益 ??? 借:汇兑损益 ??????? 贷:本年利润 ??? ,(期末，结转汇兑损失 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:汇兑损益 ??? (十)营业外收入 ??? ,(取得各项营业外收入 ??? 借:银行存款 ??????? 待处理财产损溢 ??????? 固定资产清理 ??????? 贷:营业外收入 ??? ,(期末，结转营业外收入 ??? 借:营业外收入 ??????? 贷:本年利润 ??? 十五、利润和利润分配 ??? (一)营业利润(或亏损)的结转 ??? ,(期末，将“手续费收入”、“利息收入”、“证券发行”、“买入返售证券收入”、“金融企业往来收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ??? 借:手续费收入 ??????? 利息收入 ??????? 证券发行 ??????? 买入返售证券收入 ??????? 金融企业往来收入 ??????? 其他业务收入 ??????? 营业外收入 ??????? 贷:本年利润 ??? ,(期末，将“手续费支出”、“利息支出”、“卖出回购证券支出”、“金融企业往来支出”、“自营证券 跌价损失”、“营业费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“营业税金及附加”和“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:手续费支出 ??????????? 利息支出 ??????????? 卖出回购证券支出 ??????????? 金融企业往来支出 ??????????? 自营证券跌价损失 ??????????? 营业费用 ??????????? 其他业务支出 ??????????? 营业外支出 ??????????? 营业税金及附加 ??????????? 所得税 ??? ,(将“证券销售”、“投资收益”和“汇兑损益”科目的净收益转入“本年利润”科目 ??? 借:证券销售 ??????? 投资收益 ??????? 汇兑损益 ??????? 贷:本年利润 ??? ,(将“证券销售”、“投资收益”和“汇兑损益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:证券销售 ??????????? 投资收益 ??????????? 汇兑损益 ??? (二)利润分配 ??? ,(用一般风险准备弥补亏损 ??? 借:一般风险准备 ??????? 贷:利润分配??一般风险准备转入 ??? ,(用盈余公积弥补亏损 ??? 借:盈余公积 ??????? 贷:利润分配??盈余公积转入 ??? ,(提取一般风险准备 ??? 借:利润分配??提取一般风险准备 ??????? 贷:一般风险准备 ??? ,(提取盈余公积 ??? 借:利润分配??提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 ??????? 贷:盈余公积??法定盈余公积、任意盈余公积 ??? ,(提取法定公益金 ??? 借:利润分配??提取法定公益金 ??????? 贷:盈余公积??法定公益金 ??? ,(分配给投资者利润 ??? 借:利润分配??应付利润 ??????? 贷:应付利润 ??? (三)结转全年利润(或亏损) ??? ,(年度终了，将本年收入和支出相抵后结出本年实现的净利润，转“利润分配”科目 ??? 借:本年利润 ??????? 贷:利润分配??未分配利润 ??? ,(年度终了，将本年收入和支出相抵后结出的净亏损，转“利润分配”科目 ??? 借:利润分配??未分配利润 ??????? 贷:本年利润 ??? ,(年度终了，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配??未分配利润”科目 ??? 借:利润分配??未分配利润 ??????? 贷:利润分配??提取一般风险准 备 ??????????????????? ??提取法定盈余公积 ??????????????????? ??提取法定公益金 ??????????????????? ??提取任意盈余公积 ??????????????????? ?? 应付利润 ??? 借:利润分配??一般风险准备转入 ??????????????? ??盈余公积转入 ??????? 贷:利润分配??未分配利润 ??? (四)以前年度损益调整 ??? ,(调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损 ??? 借:有关科目 ??????? 贷:以前年度损益调整 ??? ,(调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损 ??? 借:以前年度损益调整 ??????? 贷:有关科目 ??? ,(由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税 ??? 借:以前年度损益调整 ??????? 贷:应交税金及附加??应交所得税 ??? ,(由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税 ??? 借:应交税金及附加??应交所得税 ??????? 贷:以前年度损益调整 ??? ,(结转余额 ??? 如为贷方余额 ??? 借:以前年度损益调整 ??????? 贷:利润分配??未分配利润 ??? 如为借方余额 ??? 借:利润分配??未分配利润 ??????? 贷:以前年度损益调整 Page PAGE 77 of NUMPAGES 77 Sheet1 现金流量表 会证03表 编制单位: 年 金额单位:人民币元 项 目 行次 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量 自营证券收到的现金净额 1 代买卖证券收到的现金净额 2 承销证券收到的现金净额 3 代兑付债券收到的现金净额 4 5 手续费收入收到的现金 资金存款利息收入收到的现金 8 卖出回购证券收到的现金 9 买入返售证券到期返售收到的现金 10 收到的其他与经营活动有关的现金 16 现金流入小计 17 自营证券支付的现金净额 18 代买卖证券支付的现金净额 19 承销证券支付的现金净额 20 代兑付债券支付的现金净额 21 手续费支出支付的现金 22 客户支出资金存款利息支付的现金 23 买入返售证券支付的现金 26 卖出回购证券到期回购支付的现金 27 支付给职工以及为职工支付的现金 29 以现金支付的营业费用 30 支付的营业税金及附加 31 支付的所得税款 32 支付的其他与经营活动有关的现金 37 现金流出小计 38 经营活动产生的现金流量净额 39 二、投资活动产生的现金流量 收回对外投资收到的现金 40 分得股利或利润收到的现金 42 取得债权投资利息收入收到的现金 43 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 44 收到的其他与投资活动有关的现金 48 现金流入小计 49 权益性投资支付的现金 50 债权性投资支付的现金 51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 53 处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额 54 支付的其他与投资活动有关的现金 58 现金流出小计 59 投资活动产生的现金流量净额 60 三、筹资活动产生的现金流量 借款收到的现金 61 吸收权益性投资收到的现金 63 发行债券收到的现金 64 收到的其他与筹资活动有关的的现金 68 现金流入小计 69 偿还债务支付的现金 70 发生筹资费用支付的现金 72 分配股利或利润支付的现金 73 偿还利息支付的现金 74 融资租赁支付的现金 75 减少注册资本支付的现金 76 支付的其他与筹资活动有关的现金 81 现金流出小计 82 筹资活动产生的现金流量净额 83 四、汇率变动对现金的影响 84 五、现金净增加额 85 Sheet1 所有者权益(或股东权益)增减变动表 项 目 行次 本年数 上年数 四、法定和任意盈余公积: 年初余额 52 本年增加数 53 其中:从净利润中提取数 54 其中:法定盈余公积 55 任意盈余公积 56 储备基金 57 企业发展基金 58 法定公益金转入数 62 本年减少数 63 其中:弥补亏损 64 转增资本(或股本) 65 分派现金股利或利润 66 分派股票股利 67 年末余额 68 其中:法定盈余公积 70 任意盈余公积 71 储备基金 72 企业发展基金 73 五、法定公益金: 年初余额 76 本年增加数 77 其中:从净利润中提取数 78 本年减少数 79 其中:集体福利支出 80 年末余额 81 六、未分配利润: 年初未分配利润 82 本年净利润 83 本年利润分配 84 年末未分配利润 85 Sheet1 所有者权益(或股东权益)增减变动表 会证01表附表2 编制单位: 年度 单位:人民币元 项 目 行次 本年数 上 年数 一、实收资本(或股本): 年初余额 1 本年增加数 2 其中:资本公积转入 3 盈余公积转入 4 利润分配转入 5 新增资本(或股本) 6 本年减少数 10 年末余额 15 二、资本公积: 年初余额 16 本年增加数 17 其中:资本(或股本)溢价 18 接受非现金资产捐赠准备 19 接受现金捐赠 20 股权投资准备 21 外币资本折算差额 22 关联交易差价 23 其他资本公积 30 本年减少数 40 其中:转增股本 41 年末余额 45 三、一般风险准备 年初余额 46 本年增加数 47 其中:从净利润中提取数 48 本年减少数 49 其中:弥补亏损 50 年末余额 51 Sheet1 分部报表(业务分部) 会证02表附表2 编制单位: 单位:人民币元 项 目 XX业务 XX业务 其他业务 抵销 未分配项目 合计 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、营业收入合计 其中:对外营业收入 分部间营业收入 二、营业支出合计 其中:对外营业支出 分部间营业支出 三、投资收益合计 四、营业利润合计 五、资产总额 六、负债总额 分部报表(地区分部) 会证02表附表3 编制单位: 单位:人民币元 项 目 XX业务 XX业务 其他业务 抵销 未分配项目 合计 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、营业收入合计 其中:对外营业收入 分部间营业收入 二、营业支出合计 其中:对外营业支出 分部间营业支出 三、投资收益合计 四、营业利润合计 五、资产总额 六、负债总额 Sheet1 受托投资管理业务表 会证01表附表3 编制单位: 年 月 日 单位:元 受托资产: 行次 年初数 期末数 存入银行的受托资金 1 存入结算备付金账户的受托资金 2 受托资金成本 3 已实现未结算的损益 4 受托资产总计 5 受托负债: 受托资金 6 受托负债总计 7 补充资料:受托投资期末市价: 元。 利润分配表 会证02表附表1 编制单位: 年度 单位:元 项 目 行次 本年数 上年数 一、净利润 1 加:年初未分配利润 2 一般风险准备转入 3 其他转入 4 二、可供分配的利润 7 减:提取一般风险准备 8 提取法定盈余公积 9 提取法定公益金 10 提取职工奖励及福利基金 11 提取储备基金 12 提取企业发展基金 13 三、可供投资者分配的利润 16 减:应付优先股股利 17 提取任意盈余公积 18 应付普通股股利 19 转作资本(或股本)的普通股股利 20 四、未分配利润 25 Sheet1 资产减值准备明细表 会证01表附表1 编制单位: 年度 单位:人民币元 项目 行次 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额 因资产价值回升转回数 其他原因转出数 合计 一、坏账准备合计 1 二、自营证券跌价准备合计 2 其中:股票投资 3 债券投资 4 三、长期投资减值准备合计 5 其中:长期股权投资 6 长期债权投资 7 四、固定资产减值准备合计 8 其中:房屋建筑物 9 五、无形资产减值准备合计 10 六、在建工程减值准备合计 11 七、抵债资产减值准备合计 12 八、总计 13 Sheet1 利 润 表 年 会证02表 编制单位: 金额单位:人民币元 项 目 行次 本年数 上年数 一、营业收入 1 1、手续费收入 2 2、自营证券差价收入 3 3、证券承销收入 4 4、受托投资管理收益 5 5、利息收入 6 6、金融企业往来收入 7 7、买入返售证券收入 8 8、其他业务收入 9 9、汇兑收益 11 二、营业支出 12 1、手续费支出 15 2、利息支出 16 3、金融企业往来支出 17 4、卖出回购证券支出 18 5、营业费用 19 6、其他业务支出 20 7、营业税金及附加 21 三、投资收益 22 四、营业利润 25 加:营业外收入 33 减:营业外支出 34 五、利润总额 35 减:资产减值损失 36 六、扣除资产减值损失后利润总额 37 减:所得税 38 七、净利润 40 补充资料: 项 目 本年数 上年数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加(或减少)净利润 4、会计估计变更增加(或减少)净利润 5、债务重组损失 6、其他 Sheet1 资产负债表(续) 会证01表 编制单位: 金额单位:人民币元 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动负债: 短期借款 51 其中:质押借款 52 拆入资金 53 应付利息 54 应付款项 55 应付工资 56 应付福利费 57 应付利润 58 应交税金及附加 59 预提费用 60 预计负债 61 代买卖证券款 62 承销证券款 63 代兑付债券款 64 卖出回购证券款 65 一年内到期的长期负债 66 其他流动负债 67 流动负债合计 70 长期负债: 长期借款 71 应付债券 72 长期应付款 73 其他长期负债 74 长期负债合计 78 递延税项: 递延税款贷项 79 负债合计 80 所有者权益: 实收资本(或股本) 81 资本公积 82 一般风险准备 83 盈余公积 85 其中:法定公益金 86 未分配利润 87 所有者权益合计 负债和所有者权益合计 Sheet1 资产负债表 会证01表 编制单位: 金额单位:人民币元 资 产 行次 年初数 期末数 流动资产: 现金 1 银行存款 2 其中:客户资金存款 3 结算备付金 4 其中:客户备付金 5 交易保证金 6 自营证券 7 拆出资金 8 买入返售证券 9 应收款项 10 应收股利 11 应收利息 14 承销证券 15 代兑付债券 16 待转承销费用 17 待摊费用 18 一年内到期的长期债权投资 19 其他流动资产 21 流动资产合计 22 长期投资: 长期股权投资 23 长期债权投资 24 长期投资合计 25 固定资产: 固定资产原价 26 减:累计折旧 27 固定资产净值 28 减:固定资产减值准备 29 固定资产净额 30 在建工程 31 固定资产清理 32 固定资产合计 33 无形资产及其他资产: 无形资产 34 交易席位费 36 长期待摊费用 37 抵债资产 38 其他长期资产 40 无形资产及其他资产合计 41 递延税项: 递延税款借项 42 资产总计 50