财经法规和职业道德

财经法规和职业道德 1.我国会计法律的构成:?会计法律:《中华人民共和国会计法》?会计行政法规:《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》、《企业会计准则》?国家统一的会计制度:《财政部门实施会计监督办法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计从业资格管理办法》、《会计档案管理办法》等。违反《会计法》承担的法律责任:责令限期改正;罚款;行政处分;吊销会计从业资格证 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf ;追究刑事责任。 2.三种会计监督的比较:主体不同、性质不同、时间不同、 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 不同。 1. 设置会计机构的因素:单位规模大小、经济业务和财务收支的繁简、经营管理的要求。 2. 伪造、变造会计凭证等的行政责任:通报、罚款、行政处分、吊销会计从业资格证书 刑事责任:?处3年以下有期徒刑或拘役，并处数倍偷税额罚金 ?处3年以下有期徒 刑或者拘役，并处2-20万元罚金 ?处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。 3. 支付结算的种类:按结算采用的形式划分:现金结算和非现金结算 按结算采用的工具划分:票据结算和非票据结算。 4. 票据结算的种类:?汇票。?银行汇票 ?商业汇票(银行承兑汇票、商业承兑汇票) ?本票。银行本票(定额银行本票、不定额银行本票) ?支票。?普通支票?现金支票?转账支票 5. 支票的基本当事人:出票人、付款人、收款人。现金支票用于支取现金，转账支票用于 转账，普通支票则既可用于支取现金，又可用于转账。 6. 银行结算账户的种类:?基本存款账户。主要办理资金收付及其工资、奖金和现金的支 取。一个单位只能办理一个基本存款账户 ?一般存款账户。用于办理存款人借款转存、 借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存、但不得办理现金支取。? 专用存款账户。?临时存款账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资 金收付，有效期最长不得超过2年，需要延期，向开户银行申请，人民银行核准。 7. 税法的分类:?按基本内容和效力的不同，分为税收基本法和税收普通法 ?按职能作用不同，分为税收实体法和税收程序法 ?按征收对象不同，可分为?对流转额课税的税法(增值税、营业税、消费税、关税)。特点是与商品生产、流通、消费有密切关系。?对所得课税的税法(企业所得税、个人所得税)。发挥公平税负、调整分配关系。?对财产、行为课税的税法(房产税、印花税)。对财产价值或某种行为的课税。?对自然资源课税的税法(资源税、城镇土地使用税)。保护和合理使用国家自然资源而课征的税。 ?按主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法。 ?按税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税、中央与地方共享税。 8. 我国现行的主要税种概述:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花 税、城市维护建设税。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。 9. 税收征收的方式:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代 缴、委托代征税款、其他方式。 10. 会计职业道德与一般社会道德的联系:利益的相关性、发展的稳定性、广泛的社会性、 较高的约束性。会计职业道德的检查:财政部门对会计职业道德进行检查、会计行业组 织对会计职业道德进行自律管理和约束。 11. 会计职业道德的八个方面:爱岗敬业、城市守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提 高技能、参与管理、强化服务。职业道德的特征:职业性(行业性)、实践性、继承性、 多样性。职业道德的作用:促进职业活动的健康进行、对社会道德风尚产生积极影响。 12. 会计职业道德与会计法律制度的联系:?两者在作用上相互补充。?两者在内容上相互 渗透相互重叠。?两者在地位上相互转换、相互吸收。区别:?性质不同 ?作用范围 1 不同 ?实现形式不同 ?实施保障机制不同 13. 会计职业道德教育内容:职业道德观念教育、职业道德规范教育、职业道德警示教育、 其他与会计职业道德相关的教育 14. 会计职业道德应处理好的关系:处理好德与才的关系、处理好正与反的关系、处理好剖 与析的关系、处理好情与法的关系、处理好新与实的关系。 15. 会计职业道德建设的组织和实施:?财政部门的组织与推动 ?会计职业组织的行业自 律 ?单位内部的激励与约束机制 ?社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管 ?社会 舆论监督形成良好的社会氛围。 16. 会计法规定，账目核对要做到:账实相符、账证相符、账账相符、帐表相符。 17. 单位内部会计监督制度应符合的基本要求有哪些,? 记账人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制 约 ?重大对外投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的互 相监督、相互制约程序应当明确 ?财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 ?对会 计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 18. 单位内部控制的方法:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算 控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制。 22、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有哪些? 答:(一)不依法进行会计管理、核算和监督的法律责任。(二)伪造、变造、编制虚假会计资料的法律责任。(三)陷匿、或者故意销毁贪污应当保存的会计资料的法律责任。 (四)授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料的法律责任。(五)单位负责人对会计人员进行打击报复的法律责任。(六)其他违反《会计法》的法律责任。 23、什么是商业汇票?其适用范围是如何规定的? 答:商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持人票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的基本规定 (1)在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系， 才能使用商业汇票，自然人不得使用商业汇票，商业汇票的付款人为承兑人，其付款 地为承兑人所在地。 (2)签发商业汇票必须:表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样，无条件支付 委托;确定的金额;付款人的名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载 上述事项之一的，商业汇票无效。商业汇票上的出票人的签章，为该法人或者该单位 的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者授权的代理人的签名或者盖 章。 (3)出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行其他票据当事人的资金。 (4)商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，出可以在出票后先使用再向付款人 提示承兑 (5)商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当风吹草动出票人 或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当自收到提 示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承 兑的证明 (6)商业汇票的承兑银行，必须具备三个条件:一是与出票人具有真实的委托付款关系; 二是具有支付汇票金额的可靠资金;三是内部管理完善，经其法人授权的银行审定。 (7)付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章;不得附 有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 2 (8)商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 (9)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。 (10)存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银 行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。票据 实务中，应当坚持不向出票人出售银行承兑汇票。 商业汇票的基本规定:在银行开立存款账户的法人及其它组织之间，具有真实的交易关系或 债权债务关系，才能使用商业汇票，自然人不得使用商业汇票，商业汇票的付款人为 承兑人，其付款地为承兑人所在地。 24、简述查账征收的方式和适用范围。 答:查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 25、税务机关有权核定应纳税额的范围包括哪些? 答:根据《征管法》32条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，以无正当理由的。 26、会计职业道德与会计法律制度的主要区别有哪些? 答:(1)性质不同。会计法律制度国家机器强制执行，具有很强的他律性;会计职业道德主要依靠会计做作业人员的确良自觉性，具有很强的自律性。 (2)作用范围不同。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化;会计职业道德则不仅要求调整会计人员的个在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。 (3)实现形式不同。会计法律制度是通过一定的程序由国家立法机关或行政管理机关制定的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定;会计事业道德出自于会计人 27.简述纳税申报的概念和方式。 纳税申报时纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。 纳税申报的方式:?直接申报 ?邮寄申报 ?数据电文 ?除上述方式外，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报，简并征期等申报纳税方式。 28.简述支票种类及适用范围。 ?支票的种类:现金支票、转账支票、普通支票 ?单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票，而且在同一票据交换区域内可以进行背书转让。现金支票只能用于支取现金，不得背书转让;转账支票只能用于转账，不得支取现金;普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。 30、请简要阐述税务登记的概念和种类，并简述注销税务登记的几种情况。 概念:税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。税务登记又称为纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 分类:?领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括?企业(国有、集体、私营企业，中 3 外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等)?企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。?个体工商户。?从事生产、经营的事业单位。 ?其他纳税人。据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。 30.注销税务登记的几种情况:?纳税人因经营期限届满而自动解散;?企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;?企业资不抵债而破产;?纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的?纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照?纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。税务登记证件实行三年更换一次，一年验审一次，由国家税务局统一安排。 31.填写票据和结算凭证的基本要求: ?票据出票日期必须使用中文大写。?票据出票日期使用小写的，银行不予受理。?票据大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。?在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”。 34.持票人丧失票据时，可采取的补救措施有(挂失止付 .公示催告 .提起诉讼 )。 35.发票的使用要求包括( ?不得转借、转让、代开发票 .?未经批准、不得拆本使用发票.?不得扩大专业发票的使用范围 .?开具发票时限、地点应符合规定)。 37.廉洁自律的基本要求包括(公私分明，不贪不占、.遵纪守法，尽职尽责 )。 38.根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中，属于会计专业技术职务的有( 高级会计师、会计师、助理会计师和会计员 )。 39.一次原始凭证(发票、收据、收料单、领料单)累计原始凭证(限额领料单)汇总原始凭证(收料凭证汇总表、发料凭证汇总表) 40.单位内部会计制度监督的原则:合法性、适应性、规范化、科学性 41.保管期限为10年的会计档案有(账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其它有关涉税资料) 42.各种票据的付款提示期限:?银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，其持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。?商业汇票付款期限，最长不超过6个月。?商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。?银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。?支票的提示付款期限为自出票日起10日。 43.税务登记管理的内容:?开业税务登记 ?变更、注销税务登记 ?停业、复业登记 ?外出经营报验登记(外出经营报验登记按照一地一证的原则，颁发《外管证》，该证有效期限为30天，最长不超过180天) 44.税务机关是发票的主管机关，发票管理:?发票印制管理 ?发票领购管理 ?发票开具、使用、取得管理 ?发票保管管理 ?发票缴销管理。 45.?税款征收的方法:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式。?税款征收制度:?代扣代缴、代收代缴税款制度。?延期缴纳税款制度。?税收滞纳金征收制度 ?税额核定和税收调整制度。?未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度。?税收保全措施 ?税收强制执行措施。?欠税清缴制度。?税款的退还和追征制度。?税务检查形式:?重点检查 ?分类 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 检查 ?集中性检查 ?临时性检查 ?专项检查 46.票据的基本当事人:出票人、付款人、收款人。票据的非基本当事人:承兑人、背书人、被背书人、保证人。票据的行为:出票、背书、承兑、保证。 票据行为的特征:要式性、无因性、文义性、独立性。 票据行为的要件:实质要件、形式要件。 票据记载事项:绝对记载事项、相对记载事项、任意记载事项。 票据丧失的原因:灭失、遗失、补盗等原因。 票据丧失后的补救措施:挂失止付、公示催告、普通诉讼。 4