公司理财 财务预算表
G公司2008年度销售预测如表所示。预计现金收入假设为销售
收入的60,,其余40,需要到下个季度收回现金。
表7—1 G公司2008年度销售预算
单位:元
时间
第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
项目
预计销售量(件) 1 100 1 000 900 1 160 4 160 销售单价(元/件) 8 8 8 8 8 预计销售收入 预年初应收账款 1400 计第一季度销售收入 现第二季度销售收入 金第三季度销售收入 收第四季度销售收入 入 现金收入合计
假设各季度期末存货为下个季度销售量的15,,各季度预计的
期初存货与上个季度的期末存货相同,年初有存货为165件,年末留
存175件。由此,2008年度的生产预算如表所示。
G公司2008年度生产预算 单位:件
项目
第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
时间
预计销售量 加:预计期末存货 175
合计 减:预计期初存货 165 预计生产量
假设G公司生产的产品之直接材料的耗用量为1.2千克/件,单价为2元/千克。各季度材料的存货均按照下一季度生产需要量的25,来计算,各季度预计的期初材料存货与上个季度末的存货是相等的,年末预计的材料存货为340千克。在各季的材料采购货款中,60,在本季度付清,另外40,在下季度付清,2002年末的应收账款余额为1 550元。由此,2006年G公司的直接材料预算如表。其中包括现金支出的预算,目的是为现金预算的编制做准备。
表 G公司2008年度直接材料预算 单位:元 项目 时间 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年合计 预计生产量(件) 1 085 985 939 1 161 4 170 单位产品材料用量(千克/件) 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 生产需用总量 加:预计期末存货(千克) 295.5 281.7 348.3 340 340
合计 1 597.5 1 463.7 1 475.1 1733.2 5 344 减:预计的期初存货(千克) 325.5 325.5 预计采购量(千克) 1 272 1 168.2 1 193.4 1 384.9 5 018.5 材料单价(元/千克) 2 2 2 2 2
预计采购额 2 554 2 336.4 2 386.8 2 769.8 10 037 预年初应付账款 1 550 1 550 计第一季度采购额 2 544 现第二季度采购额 2 336.4 金第三季度采购额 2386.8 支第四季度采购额 1 661.9 出 现金支出合计 3 076.4 2 419.4 2 366.7 2 616.6 10 479.1
假设G公司只有一个工种,单位产品的工时总额为1.3小时,每小时人工成本(单位工时的工资率)为1.5元。各期需要的直接人工工时直接按照当期的产成品产量计算。由此,
可编制G公司2008年度的直接人工预算如表 。
表 G公司2008年度直接人工预算 单位:元 项目 时间 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年合计 预计生产量(件) 1 085 985 939 1 161 4 170 单位产品工时定额(小时) 1.3 直接人工总工时(小时) 单位工时工资率
预计的直接人工成本
假设根据各部门的测算,G公司2008年的制造费用各项目的数据如表 。
表 G公司2008年度制造费用预算 单位:元
成本明细项目 金额 预计的现金支出 变变动性制造费用: 3 515 间接人工 1 050
动固定性制造费用: 3 075 间接材料 1 150
性减:折旧费 1 400 维修费 215
制全年预计的现金支出: 5 190 水电费 950
造每季平均的现金支出: 1 297.5 劳动保护费 150
费
合计 3 515 用
固折旧费 1 400 变动性制造
定维修费 200 费用分配率,3 515/5 421,0.65元/工时 性管理人员工资 415 (以直接人工总工时为标准) 制保险费 750 固定性制造
造租赁费 310 费用分配率,3 075/5 421,0.57元/工时 费(以直接人工总工时为标准) 合计 3075 用
G公司2008年度的销售及管理预算费用预算如表7-6。
表7—6 G公司2008年度销售及管理费用预算 单位:元
项目 金额
销售费用:
销售人员工资 125
广告费 275
运输费 150
保管费 150
管理费用:
管理人员工资 250
办公费 175
职工
培训
焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载
费 75
保险费 125
合计 1 325
全年预计现金流出 1 325 预计现金支出 每季平均现金流出 331.25
可以编制G公司2008年度的现金预算,如表7-7所示(假设2008年各季度期初现金金额为150元、109元、110元、106元)。
表7—7 G公司2008年度现金预算 单位:元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年合计 一、现金收入 (1)营业现金流入 产品销售收入 营业现金收入合计 (2)其他现金收入 固定资产变价收入 500 500 其他现金收入合计 500 500 (3)现金收入合计,(1),(2) 8 948 31 468 二、现金流出 (4)营业现金支出
直接材料(表7-5)
直接人工(表7-6)
制造费用(表7-7)
制造与管理费用(表7-8)
营业现金支出合计 (5)其他现金支出
购入机器设备 1 450 1 250 2 700
税款支出 500 500 500 500 2 000
股利支出 400 400 400 400 1 600
其他现金支出合计 900 2 350 900 2 150 6 300 (6)现金支出合计,(4),(5) 7 721.2 8 319.2 6 726.8 8 659.6 31 425.6 三、净现金流量
(7)现金收入减现金支出
,(3),(6)
四、现金余缺
(8)期初现金余额 150 109 110 106 150 (9)净现金流量 (10)期末现金余额,(8),(9)