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XX厂弹性利润预算的编制.doc

XX厂弹性利润预算的编制

爱是传说_
2017-11-27 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《XX厂弹性利润预算的编制doc》,可适用于综合领域

XX厂弹性利润预算的编制xx建厂年,现有职工人,退休职工人,固定资产原万元,印刷设备台,年产量,对开千印,年可创产值(年不变价)万元秤的特点是以销定产,印刷的活件品种多,数量小,产品不固定限于这一特点,该厂引进现代化管理方法,编制企业的弹性预算,用它来指导生产,指导销售,几年来收到很好的效果一,编制年弹性利润预算的依据编制年弹性利润虑必须以年预计完成情况为依据以上资料说明:销售收入:指已被客户用或已被客户验收签字,货款已收回的印刷产品销售税金:印刷产品由原来的产品税改为增值税,税率每年月底进行增值税清算时因此,每年的税率使用期限是当年月至翌年月底上表第季度的税率有变决定化,是由于月底清算时,假设税率有了增长变动成本:主要指主料(纸,油墨)辅料(洗布,煤油),直接人工成本如随产量增长而增加的计件工资)等年预计利润完成情况项目行次季度实际第,季度预全年预计完成计销售收入,,,,,,销售税金,,,占销售收入,,,,变动成本,,,,,占销售收入,,,,创利额,,,,占销售收入,固定成本,,,销售利润,,,其他销售利,,润营业外收入,,,营业外支出,,,利润总额,,,固定成本:主要指折旧,管理人员工资,行政管理费等其他销售利润:出售铅字及胶棍的收入扣除税金及成本后的利润营业外收入:指出售纸版,废油墨桶,废铁丝等的收入营业外支出:指退休人员的工资,退休工资统筹费,退休人员医药费,”三废”支出,吃劳保(病假个月以上)人员的工资等二,年弹性预算的编制(一)销售收入计划的编制确定四个方案的说明:宏光印刷厂确定年全年销售计划的四个方案主要考虑如下几点:,以年全年销售收入水帄为依据,分析和归纳市场调查情况,汇销售总额,预测政个年度主要原材料,辅料,工资费用的价格变动影响,措出增利,减利绝对值,在确保上缴任务或包保指标完成的基础上确定销售计划年销售收入计划方案销售收入计划(二)百分率的确定为搞好年弹性预算,还必须在年销售税金,变动成本,创利额占销售收入百分率的基础上,考虑在计划年度这几项因素的变动,以此来定新的年度弹性预算年销售收入比率计划项目行年实际年实际次销售收入,,,,销售税金,,占销售收入,,,变动成本,,,,占销售收入,,,创利额,,,占销售收入,,,说明:,销售税金的变化通过上表可以看出,年增值税税率已由年的增长到,说明年月进行增值税税率清算时,税率增高,变动成本的变动()原材料涨价成本提高根据市场调查和预测,印刷行业的主料纸(大部分为白版纸),由于原材料涨价,使企业变动成本总额将在年的基础上提高()由于国家政策变化,使企业成本提高从年月日开始,全国粮油价格统一上涨,企业职工人均补贴元,使直接成本又提高了(三)年弹性利润预算的编制根据以上资料可编制年弹性利润预算见下表:年弹性利润预算项目行第方案第方案第方案第方案次销售收入,,,,,,,,销售税金,,,,变动成本,,,,,,,,创利额,,,,,,,固定成本,,,,销售利润,,,,其他销售利,,,,润营业外收入,,,,营业外支出,,,,利润总额,,,,对实施各种方案的估计:执行第种方案,全年基本保持持帄,不盈不亏,既不保任何形式的上缴任务,了不打算使企业获取更多的各种基金第方案是最基础的,它是在总结了年全年完成情况和对年各种指标的估算后制定的理想的应该是第种方案,因为,这是假设年上缴两税仍保持年万元水帄上第种方案仅增值税就可达到万元当然,执行第种方案困难是有的,销售收入指标需比年增长,宏光印刷厂经过测算实施这一是有保证的执行第种方案,不但可以使企既保证上缴任务的完成,又可获得较多的积累,提高企业职工的收入但是,执行好这一方案,需要企业做出强有力的决定,这种决策是针对企业如何面对印刷市场,如何打开外部环境,向市场要”地盘”,向市场要效益,因此,执行这一方案,应该从以政几点制订实施措施:,业务上组织精兵强将,这是保证机器”吃饱”的关键,继续巩固质量品种效益年的成果,为提高产品质量,企业各个环节都要炼好内功,以高质量高水帄的印刷产品赢得客户,想方设法搞好售后服务,这是争取”回头客”的手段之一,利用广告宣传形式,增加企业的透明度,让”宏光”走向社会,让社会了解”宏光”第种方案的实施困难较大,但了并非经过努力后不能实现的第种方案的实施是在第种方案实施的基础上,再进一步制定某些切实可行的办法:()改变产品结构,多生产一些批量大,利润率高的产品()进行技改技措,生产新产品,发展发泡印刷,弥补凹印印刷,推广无炭复写印刷(不用复写纸的多联复写单据,发票,凭证等),可使企业销售收入大幅度增长,提高经济效益三,弹性预算在实施过程中应注意的问题企业的弹性预算一旦制定,后一步关键是如何用弹性预算去约束指导企业的生产经营活动因此,应注意以下两点:,在报告期内,企业如遇有国家政策,法令,制度等变化而影响企业执行弹性预算中的某一方案时,应及时决策作出相应的调整如:从年月日开始,由于粮油价格上涨而使企业成本提高,企业应立即决策,改用另一方案,相应地用另一方案的指导思想和目标要求去安排生产经营活动,在报告期内,由于中途决策而影响企业不能执行原方案时,应改用另一方案如企业以小额技措形式引进设备,这样,效益情况需要重新计算,因此,需改用另一方案综上所述,在深化企业改革,完善企业经营承包责任制的前提下,为使企业炼好”内”功,抓好管理,提高经营决策和目标规划水帄,增强企业对生产经营的约束和指导能力,企业还是有一整套有指导意义的弹性预算为好,因为,它可以使企业全体职工明确奋斗目标,在内外环境不同的情况下,去克服不利因素的影响,通力合作,达到完成企业报告期内各种经济指标的目的

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