预算绩效管理基础知识

预算绩效管理基础知识 预算绩效管理基础知识 预算绩效管理基础知识 案例一:英国运送犯人 , 18世纪末期，英国政府决定把犯了罪的英国人统统发配到澳洲去。一些私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。当时那些运送犯人的船只大多是一些很破旧的货船改装的，船上设备简陋，没有什么医疗药品，更没有医生，船主为了谋取暴利，尽可能地多装人，使船上条件十分恶劣。一旦船只离开了岸，船主按人数拿到了政府的钱，对于这些人能否能远涉重洋活着到达澳洲就不管不问了。有些船主为了降低费用，甚至故意断水断食。3年以后，英国政府发现:运往澳洲的犯人在船上的死亡率达12,，其中最严重的一艘船上 424个犯人死了158个，死亡率高达37,。英国政府费了大笔资金，却没能达到大批移民的目的。 案例一:英国运送犯人 , 英国政府的办法 , 1.派政府官员监督，再派一名医生负责犯人和医疗卫生，同时对犯人在船上的生活标准做了硬性的规定。 , 2.把船主都召集起来进行教育培训，教育他们要珍惜生命，要理解去澳洲去开发是为了英国的长远大计，不要把金钱看得比生命还重要但是情况依然没有好转，死亡率一直居高不下。 , 3.重新设计考核制度。政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬，不论你在英国上船装多少人，到了澳洲上岸的时候再清点人数支付报酬。 , 问题迎刃而解。船主主动请医生跟船，在船上准备药品，改善生活，尽可能地让步每一个上船的人都健康地到达澳洲。一个人就意味着一份收入。死亡率下降，达到目的。 案例二:中国大学教育 , 2012年??中国发展高层论坛年会?? 上，北京大学教授张维迎在会上向财政部部长谢旭人出了一 个尖锐的问题:??中国的大学像一艘破船，到处漏油，政府不去修船，不断的加油，以为只要加足够的油就能跑好，我也想听听谢部长的意见。?? 观点 观点 , 政府的公共支出也是讲绩效的。 , 绩效考核的导向作用很重要，组织的绩效导向决定了员工的行为方式，如果组织认为绩效考核是惩罚员工的工具，那么员工的行为就是避免犯错，而忽视创造性。 , 如果组织的绩效导向是组织目标的达成，那么员工的行为就趋于与组织目标保持一致，分解组织目标，理解上级意图，并制定切实可行的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ，与上级达成绩效合作伙伴，不断改善，最终支持组织目标的达成。 , 政府的绩效越来越受到公众的关注 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 1.绩效理念 , 2.绩效评价 , 3.绩效预算 , 4.预算绩效管理 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 绩效理念 , 1.管理学范畴 , 绩效,performance) :业绩和成效。是组织期望的结果～是组织为实现其目标而展现在不同层面上的有效输出,成果,～它包括个人绩效和组织绩效两个方面。绩:企业利润目标,效:效益～效率～效果。 , 绩效管理:各级管理者和员工为了达到组织目标共同参与的绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价、绩效结果应用、绩效目标提升的持续循环过程。 , 2.政府绩效管理理论 , 公共选择理论、委托代理理论、新公共管理理论 , 国内??一观三论??,马国贤, 绩效结果的衡量——??,,??原则 绩效结果的衡量——??,,??原则 ,绩效管理理论 ,绩效管理理论 , 公共选择理论 , 公共选择理论是当代公共财政的理论基础，它认为公共财政模式的本质内涵是建立公共选择机制，由公共选择机制形成公共意志，再由政府代理执行。政府的财政收支行为必须体现公共意志的要求，反映公共利益。 , 在这样的理念之下，政府必须设法找到符合公众选择目标取向的，提高公共资金有效性的途径。对政府公共支出实行绩效评价是民众的选择，也是政府的选择，是公共选择在财政支出领域的必然结果。 ,绩效管理理论 ,绩效管理理论 , 委托代理理论 , 委托代理是契约理论的重要发展，委托代理关系一直是契约经济学研究的重点。由于信息不对称和利益的非一致性，在公共资金分配使用的过程中，公众、公共资金的管理者(财政部门)和公共资金的使用者(用款单位)属于三方博弈，形成了双重委托代理关系。 , 因此，一方面，政府作为代理人有义务向公众提供优质的公共产品，同时，政府作为委托人，有责任监督公共资源的使用部门是否履行了受托责任，是否提供了令公众满意的公共服务。 ,绩效管理理论 ,绩效管理理论 , 新公共管理理论 , 新公共管理理论80年代以来兴盛于英、美等西方国家的一种新的公共行政理论和管理模式，也是近年来西方规模空前的行政改革的主导思想之一。 , 新公共管理理论核心是??政府再造??。 , 新公共管理理论强调政府从??划桨者??转换到??掌舵者??，从服务者转换到授权者，从关注投入转换到关注效果，从集权转换到分权。 ,绩效管理理论 ,绩效管理理论 , 新公共管理理论 , 新公共管理理论认为政府活动主要是为了向公众提供公共服务，管理公共事务，因此政府与公众的关系是公共服务提供者。一方面，政府在分配使用公共资金时，首先是根据公众对政府公共服务的需求，确定政府提供公共产品的目标，根据目标编制支出预算。另一方面，公共管理主要采取??产出预算??模式，强调投入?ª?ª产出原理，按部门的产出来配置财政资源。因此，财政支出活动要以公众为中心，以满足公众的需求为己任，积极回应公众对公共服务的要求，提高公众对财政支出的满意度。而绩效评价正是为此提供了一个行之有效的手段。 ,绩效评价概念 ,绩效评价概念 , 2.绩效评价 , 评价:是通过对事物比较分析做出全面判断过程 , 多～快～好～省 , 想马儿跑～得让马儿吃草 , 从管理过程来看,决策～执行～控制, ,绩效评价概念 ,绩效评价概念 , 财政支出绩效评价 , 定义:是运用科学、规范的绩效评价方法～对照统一的评价标准～按照绩效的内在原则～对财政支出行为过程及其效果,包括经济绩效、政治绩效和社会绩效,进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。 ,绩效评价概念 ,绩效评价概念 , 财政支出绩效评价 , 内涵:以财政支出效果为最终目标～考核政府职能的实现程度～即考核政府提供的公共产品和公共服务的数量与质量～以及强调公共支出管理中的目标、结果及其有效性情况～是体现公共财政面向结果的一种管理理念和管理方式。 , 目的:在于提高政府支出的管理效率、资金使用效益和公共服务水平～从而建立科学、规范、高效的财政资金分配和管理运行体系?ª?ª即绩效预算。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 财政支出绩效评价 , 绩效评价与财政监督 , 财政监督:范围更广～侧重资金使用安全、合规、合法。 , 绩效评价:具有针对性,指标,～侧重资金使用经济、效率和效益。 , 绩效评价与绩效审计 , 绩效审计建立在审计基础之上～不改变资金预算分配格局 , 绩效评价侧重于整体评价～对其中绩效不佳的问题～可根据结果进行调整支出结构或规模～来引导和规范支出行为 , 绩效评价可以将审计报告作为评价依据 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 3.绩效预算 , 定义:绩效预算是指由政府部门在明确需要履行的职能和需要消耗的资源的基础上确定绩效目标～编制绩效预算～并用量化的指标来衡量其在实施过程中取得的业绩和完成工作的情况。 , 是指政府按照成本?ª?ª收益分析及绩效考核结果分配财政资金。 , 绩效预算是预算方法上的一种创新～是将政府预算建立在可衡量的绩效基础上～把预算资源的分配与政府部门的绩效联系起来～强调结果、责任和效率～提高财政支出的有效性。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 绩效预算与传统预算的区别 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 4.预算绩效管理 , 预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分～是一种以支出结果为导向的预算管理模式。 , 预算绩效管理是指利用预算绩效信息设定统一的绩效目标～进行财政资源配置与优先顺序的安排～以帮助管理者维持或改变既定目标计划、并且报告其结果与目标符合程度的过程。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 预算绩效管理理念 , 它强化政府预算为民服务的理念～强调预算支出的责任和效率～要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果～要求政府部门不断改进服务水平和质量～花尽量少的资金、办尽量多的实事～向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务～使政府行为更加务实、高效。推进预算绩效管理～有利于提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 预算绩效管理内容 , 预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。推进预算绩效管理～要将绩效理念融入预算管理全过程～使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分～逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 预算绩效管理内容 , 关键环节:绩效目标，绩效评价，评价结果应用 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 绩效预算的发展历程 , 绩效预算理念萌芽于1907年。纽约市政局提供的??改进管理控制计划??的报告中。该报告强调??通过对已批准项目的管理，提高资源使用效率??(Schultze,1968)。 , 绩效预算理念最早用于实践始于30年代。1934年时，当时的农业部开始采用??绩效预算??(Performance Budgeting,PB)，同一时期，田纳西流域工程管理局提出并实施了与项目和任务要求适应的预算分类计划，在一定程度上提高了部门运作效率。 , 20世纪40年代，美国的??重组政府??运动方兴未艾，借此契机，第一届胡佛委员会在1949年的报告中，完整定义了绩效预算，从而定下了绩效预算改革的基调。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 绩效预算的发展历程 , 1949年，胡佛委员会根据1948年海军提交的??既以传统支出预算为基础又以项目为基础??的年度预算，在??预算与会计报告中??提出了以功能、活动和项目为基础的预算。从此正式的绩效预算管理开始出现于美国。这个报告首次将成本理念加入到了公共财政领域，重点强调产出而非投入。此后，政府预算的??绩效、效率??观念开始深入人心。当年，《国家安全法修正案》通过，绩效预算在美国国防部的运用取得了良好效果，从而推动了次年的《预算与会计程序法》的通过，促使在全国范围内将绩效信息与项目成本信息引入预算决策过程的努力。 , 到20世纪60年代中期为止，美国48个州中有33个州在预算决算中包含了某种程度的绩效测量。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 绩效预算的发展历程 , 遗憾的是，绩效预算的推行的成效并不尽如人意，预期预算决策效率大幅提高的情形并未出现。在联邦层次，政府逐渐对绩效预算丧失信心，从20世纪60年代中期开始，作为一种实践模式的绩效预算销声匿迹，代之而起的是计划?ª?ª项目?ª?ª预算(PPBS)、目标管理(MO)、零基预算(ZBB)。但在地方层面，与绩效预算有关的预算改革从未中断，而绩效预算所倡导的??绩效、效率??理念也深深渗透到历次地方预算改革中。 , 1979年，英国撒切尔夫人任命雷纳勋爵任其顾问，并推行改革，开展了著名的??雷纳评审??(Rayne Scrutiny Programme)。 1980年，英国环境大臣赫尔在环境事务部率先建立了??部长管理信息系统?? 。1982年，撒切尔政府公布了著名的??财务管理新 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ??，要求政府的各个部门树立浓厚的??绩效意识?? 。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 绩效预算的发展历程 , 20世纪80年代，美国政府支出膨胀、税收高涨、运作低效、浪费严重等问题引起了民众的强烈不满，美国政府重新祭出??绩效管理??大旗，??再造政府??运动如火如荼展开。 , 随着新公共管理运动的兴起，政府财政支出绩效评价进入了一个新的高潮，绩效评价逐渐从财政绩效评价扩展到对政府活动的综合绩效评价，绩效管理成为西方各国行政改革的一个重要组成部 分。 , 1992年，随着克林顿政府的上台，提出了??再造政府??的目标，绩效预算成为美国政府改革的核心。1993年，美国联邦政府成立国家绩效评估委员会，主要负责绩效预算的监管和执行，绩效改革在美国全面铺开。 ,绩效有关概念 ,绩效有关概念 , 绩效预算的发展历程 , 同年，美国国会通过了《政府绩效成果法案》(GPRA)，该法案对政府行政管理的评估由投入?ª?ª产出模型转变为目标?ª?ª结果的模式，同时要求各级地方政府必须制定出五年的战略规划，每间隔五年进行修订，并且将对战略报告分解成为每年定量化的实施目标，在进行预算的编制、提出支出的请求时，必须制定相应能综合反映部门业绩，利于考核的绩效指标，在整个过程中，包括年终结算时，国家绩效评估委员对其进行监督和评估。 , 在这个阶段美国经济快速增长，大量的财政赤字变成了财政盈余。形成美国历史上罕见的??两高一低??经济现象。 , 随后的2001年，小布什政府将私营部门的绩效管理理念进一步引入美国联邦政府管理领域，将绩效预算的发展推向了一个全新的阶段。 ,开展绩效评价的必要性 ,开展绩效评价的必要性 , 政府执政理念变化 , 建设责任和效能政府要求 , 公共财政管理改革需要 , 社会民主发展进程要求 ,开展绩效评价的必要性 ,开展绩效评价的必要性 , 政府执政理念变化 , 科学发展观的提出～以人为本的思想 , 执政为民～关注民生 , 科学合理配置资源～把有限资金用好～发展成果让人民共享 , 改善民生～构建和谐社会 ,开展绩效评价的必要性 ,开展绩效评价的必要性 , 建设责任和效能政府要求 , 行政管理体制存在的问题 , 1.政府职能交叉～权责脱节 , 2.公共资源配置效率不高 , 3.公共产品和公共服务供给不足 , 4.考核体系不健全等～决策与责任不对等 , 预算绩效管理强调政府提供公共服务的质量和成本，关注财政资金的使用效益，其内容实际上已超出了公共支出管理本身 , 加强预算绩效管理有利于增强政府的责任意识，提升公共服务的质量 ,开展绩效评价的必要性 ,开展绩效评价的必要性 , 公共财政管理改革需要 , 推进财政科学化、精细化管理 , 构建较为规范的公共支出管理体系 ,开展绩效评价的必要性 ,开展绩效评价的必要性 , 社会民主发展进程需求 , 信息化、网络化社会。公众关注政府公共投入效果 , 公众议政、参政意识增强。反腐败～听证 , 政务公开～阳光政府。政府通过绩效评价这一途径～增强公信力～改善与公众关系～提 升政府形象。 ,实施绩效评价的现实意义 ,实施绩效评价的现实意义 , 有利于缓解财政收支矛盾 , 有利于完善部门预算管理 , 有利于提高资金使用效益和效率 , 有利于调动预算部门积极性 ,实施绩效评价的现实意义 ,实施绩效评价的现实意义 , 有利于缓解财政收支矛盾 , 收入高增长的不可持续性 , 刚性支出日益膨胀?ª?ª教育～社会保障～住房保障～国防开支等 , 从支出有效性寻求突破 ,实施绩效评价的现实意义 ,实施绩效评价的现实意义 , 完善部门预算管理 , 当前的部门预算管理仍存在不足，主要表现为: , 1.公用经费实行平均主义 , 2.项目预算编制模糊化～缺乏绩效目标～项目的选择与安排易产生随意性～在实际项目 排序过程中～真正考虑效率的项目不多。 , 3.预算执行偏差～源于绩效跟踪不到位。 , 4.部门整体预算缺乏长远性和战略性的发展规划。。 ,实施绩效评价的现实意义 ,实施绩效评价的现实意义 , 有利于提高资金使用效益和效率 , 把钱用到该用的地方 , 树立绩效目标有的放矢 , 更加关注产出和结果 , 发现问题～及时调整或整改 ,实施绩效评价的现实意义 ,实施绩效评价的现实意义 , 有利于调动预算部门积极性 , 1.优先考虑效率。避开平均主义 , 2.更加注重激励。 , 3.强调绩效目标。 , 4.决策民主化～科学化。尊重部门意见 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 国外绩效预算实践 , 预算绩效管理发源于西方国家～20世纪50年代初露端倪～20世纪70年代以后逐步成型。目前已经有50多个国家不同程度地实施了绩效管理。伴随着绩效管理的完善过程～这种预算模式形成了稳定的三种模式:即美国模式～澳大利亚和新西兰模式～欧洲模式。 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 美国模式 , 1993年美国第103届国会颁布了《政府绩效与结果法案》～明确了实行部门绩效评价和项目绩效评价～实现了绩效立法的突破。该法案明确了政府要达到的目标～通过比较绩效目标和实施成果～进行年度绩效评价～提高联邦政府的工作效率和责任心。 , 主要特点:国会组织领导,重视战略规划、年度绩效计划和年度绩效报告的编制～将绩效评价与预算安排和调整相联系。 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 澳大利亚和新西兰模式 , 澳大利亚推行公共部门重组改革以及联邦权力下放～政府预算的过程围绕绩效管理的要求设计:首先政府确定行政目标～其次部门依据目标确定工作重点并提出预算需求～第三部门制定决策并执行预算～最后评估绩效并提供预算绩效报告。 , 新西兰的绩效改革主要由《国有企业法案》《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》四个法案来推动。法案强化了政府部门与执行机构的财政责任～由负责决策的部门与执行机构签订绩效 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ,协议,～根据支出的结果和效果来评估预算绩效。 , 主要特点:预算绩效合同化,强调产出和结果,实行权责发生制的预算体系, ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 欧洲模式 , 以英国和瑞典为代表～将绩效评估 作为改进政府部门绩效的管理工具～强调将绩效管理融入政府部门工作的各个环节、各个层面。明确公共部门的权利与责任～通过绩效测评和权责发生制会计制度～对成效进行综合考查～评估结果用于年度预算安排和落实行政责任制。 , 主要特点:以公共服务效率和质量为导向,实行权责发生制会计,政府指导、部门实施、中介参与 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 各国模式的共同点 , 尽管各国由于政治、经济、文化等方面的差异～预算绩效管理实践的历程和侧重点各有不同～但也有不少共性之处～可以借鉴: , 1.以法制建设为保障 , 2.以预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 为基础 , 3.以问责机制为约束手段 , 4.以权责发生制计量政府成本 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 国内绩效评价实践 , 改革路线:自下而上 , 2000年，湖北省财政厅率先在恩施州进行绩效评价试点工作。随后湖南、河北、福建等地也开始了试点。 , 2004 年广东省首次在《政府工作报告》中提出建立财政支出绩效评价体系,并将财政支出绩效结果作为预算安排的重要依据。同年8月,广东省财政厅等部门联合制定了《关于印发〈广东省财政支出绩效评价试行方案〉的通知》，正式将绩效预算纳入地方政府预算管理范围。 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 国内绩效评价实践 , 2003年～财政部教科文司对中央教科文部门7个项目资金进行试点～制定了《中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法》 , 2005年5月～财政部预算司印发了《中央部门预算支出绩效考评管理办法,试行,》的通知 , 2006年8月～财政部财预〔2006〕406号《关于完善和推进地方部门预算改革的意见》～提出探索建立预算绩效评价体系～要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理。 , 2009年～财政部印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》 , 2011年～财政部重新修订《财政支出绩效评价管理暂行办法》 , 2011年4月～财政部在广州召开首次全国??预算绩效管理??工作会议 , 2011年7月～出台《关于推进预算绩效管理的指导意见》 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 广东实践 , 构建了“事前绩效审核、事中绩效督查、事后绩效评价和问责”的预算绩效管理框架。 , 1.建立目标管理机制 , 2.建立绩效自评和重点评价相结合的机制 , 3.建立结果应用管理机制 , 4.建立竞争性分配绩效管理机制 专项资金的竞争性分配 专项资金的竞争性分配 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 江苏实践 , 一是建立预算编制、预算执行、绩效管理、财政监督“四位一体”的财政管理 体系～发挥绩效管理在公共财政中的核心作用。 , 二是强调绩效目标管理～评审意见作为当年预算安排、年度预算调整、项目进入财政预算滚动项目库的重要依据 。 , 三是实行“财政组织、中介评价、部门协作、专家和公众参与”的绩效管理模式～建设绩效指标库、专家库和中介机构库～开发绩效管理信息系统～完成绩效管理与预算管理在信息系统上的对接。 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 浙江实践 , 一是采用财政部门重点评价和部门,单位,绩效自评两种方式～点面结合地推进项目绩效评价。重点项目按照??统一指标、统一标准、分级评价、上下联动??的方式～先由各市县财政部门组成评价组或委托中介机构评价～再由省财政厅委托中介机构进行抽查。 , 二是建立了以部门,单位,为主体～评价工作组、中介机构及专家参与的评价实施体系。制定《中介机构参与绩效评价工作暂行办法》、《财政支出绩效评价专 》、《中介机构参与绩效评价工作规程,试行,》等制度～指导家管理暂行办法 专家开展绩效评价工作～规范对中介机构的管理。 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 上海实践 , 闵行区: , 浦东区: ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 河北实践 , 一是建立了全方位的制度体系。省政府出台《关于深化推进预算绩效管理的意见》～ 《河北省预算绩效管理办法》并附加《河北省预算绩效问责办法》、《河北省财政支出项目竞争性分配办法》。 , 二是实行全过程的绩效管理。省级所有预算项目全面编制绩效目标,省级所有部门按要求编制《部门预算绩效计划》,绩效审核达标的项目才可进入预算编制流程。财政部门根据绩效完成进度拨款 ,全面推行预算支出项目绩效评价～所有发展性支出项目和专项公用经费项目全部纳入预算绩效管理范围。 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 各省的共同点 , 一是地方政府领导高度重视 , 二是强化绩效目标的“事前评审” , 三是第三方参与的制度设计 , 四是人力资源是核心因素 , 五是注重结果应用 ,国内外绩效管理现状 ,国内外绩效管理现状 , 我市的绩效评价实践 , 2009年起，我市积极开展试点工作，由09年的就业专项资金扩大到覆盖社会保障、教育、科技、旅游、城建、住房保障等各领域的16项专项资金，2012年评价金额达5.44亿元 , 1.成立绩效评价领导小组 , 2.开展预算绩效管理试点 , 3.制订绩效评价年度计划 , 4.创建实施绩效评价机制 , 5.加强绩效评价制度建设 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标管理内涵 , 绩效目标:指以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目绩效水平，包括用量化的标准、绩效目标: 数值或比率表示的使用财政资金达到的产出和效果。 , 特点:预期的绩效水平,量化的目标,完成时限 , 例子: , 例子: 到2012年，将11岁儿童的识字率由63%提高到80% 到2013年，将护照办理的单位成本减少5% ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 目标层级体系 • 目标一般包括远景目标(使命)、战略目标和绩效目标三个层次。 远景目标(使命)、战略目标和绩效目标• 远景目标(使命):是指某个组织或项目工作的基本目的，即其本身存在的理由，是组远景目标(使命): 织肩负的历史责任或力求实现的终极目标。 • 战略目标: 组织的职能或长期目标。 战略目标: • 绩效目标: 具体项目(或计划)的产出和效果。 绩效目标: • 目标的层级体系如图所示。 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标内容 , 绩效目标应当包括以下主要内容: , ,一,预期产出～包括提供的公共产品和服务的数量, , ,二,预期效果～包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等, , ,三,服务对象或项目受益人满意程度, , ,四,达到预期产出所需要的成本资源, , ,五,衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标。 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标跟绩效评价指标的关系 , 绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，绩效目标是用指标表示的项目的计划绩效水 平。二者关系如下表所示: 某交通部门绩效水平展示 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标设立 , 绩效目标设立 , - 主体:预算部门，也包括财政部门 , - 内容:绩效内容，绩效指标，绩效标准 , - 环节:编制部门预算时设立，也包括执行中的调整 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标设立原则 , 指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划～并与 相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 , 具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化～尽量进行定量表 述～不能以量化形式表述的～可以采用定性的分级分档形式表述。 , 合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证～目标要符合客观实际。 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标设立流程 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 1.设计项目逻辑模型 , 项目逻辑模型是一种理解从投入到结果之间的因果关系的有效工具。项目逻辑模型包括 投入、活动、产出、成效、影响5个关键要素。其背后的逻辑是: , 对一个项目投入一定的资源，以便其开展必要的活动; , 至少有一些活动会获得一些产出，比如产品和服务; , 通过使用这些产出应该会带来某种变化。 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 1.设计项目逻辑模型 , 投入:人力、物力、财力、时间等资源 , 活动: 指为实现目标而使用各种资源的各项行动和工作 , 产出:一定投入下～提供给外部的公共产品和服务 , 成效:产出带来的后果～如:效果(预期目标的实现程度)、服务、质量、满意度、公平 等 , 影响:高阶的结果 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 1.设计项目逻辑模型——某就业培训项目 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 2.开发绩效指标 , 产出指标反映项目实施提供的产品或服务。 , 成效指标反映项目产出或活动带来的结果。 , 例如，以某促进就业培训项目为例 , 产出指标:参与培训人数,参与者人均成本, , 成效指标:参与人员就业率,参与者3个月以上就业保持率 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 2.开发绩效指标 , 以公共交通项目绩效指标为例 , 产出指标: 旅行巴士完好率 通过国家许可证考试司机人数 单位零配件采购成本 年均单位里程运营费用 车辆返修率 , 成效指标: 旅行巴士准点率 年事故下降率 乘客满意度 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 3.收集基准数据 , 设定项目绩效目标要以初始状态的描述和考核开始，找出“我们今天是什么样的,”。基 准数据可以是过去三年的平均值、以前某年度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、 行业标准、经验标准等。 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 4.确定绩效目标 , 确定的绩效目标既要具有挑战性，又要切合实际。设定项目绩效目标的依据: , 1(部门发展或行业发展目标, , 2(项目预算投入规模, , 3(同类项目的平均绩效水平, , 4(项目服务对象的需求, , 5(相关影响因素。 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 4.确定绩效目标 , 确定绩效目标指标实际数值的来源: , 1(政府统计数据, , 2(部门工作记录, , 3(对服务对象的跟踪调查, , 4(直接勘察, , 5(测验数据, , 6(其他。 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 教育绩效目标的制定 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标申报及审核 , 审核的依据 1、国家及行业的相关政策 2、财政支出的方向与重点 3、部门职能及事业发展规划 , 审核的内容 1、与职能及项目的相关性 2、绩效目标实现的可行性 3、绩效指标设置的科学性 4、目标所需资金的合理性 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标申报及审核 , 预算部门申报预算时，应当按照要求将绩效目标编入年度预算;执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。 , 1、申报范围(单项资金50万元以上) , 2、申报环节(预算编制、调整预算) , 3、申报内容《财政支出绩效目标申报表》 ,绩效目标管理 ,绩效目标管理 , 绩效目标批复 , (一)绩效目标确定后，财政部门在部门预算“二下”后，随同年初预算一并批复下达给主管部门，作为预算部门执行和项目绩效评价的依据。 , (二)主管部门将审核通过的项目支出绩效目标下达给所属项目单位。 项目绩效目标申报管理流程 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 绩效评价主体及职责 , 评价对象、内容及流程 , 评价指标和标准 , 评价模式及方法 , 评价报告及结果应用 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 绩效评价主体及职责 , 评价主体:财政部门、预算部门(单位) , 财政部门是作为公共事务的委托人,政府,代表的身份主持评价工作的。 , 部门和单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 绩效评价职责 , 财政部门:负责拟定绩效评价规章制度和相应的技术规范～组织、指导本级预算部门、下级财政部门的绩效评价工作～对部门绩效评价工作实施再评价,根据需要对本级预算部门、下级财政部门支出实施绩效评价或预算部门负责制定本部门 绩效评价规章制度。 , 预算部门:预算部门负责制定本部门绩效评价规章制度～具体组织实施本部门绩效评价工作, , 向同级财政部门报送绩效报告和绩效评价报告, , 落实财政部门整改意见, , 根据绩效评价结果改进预算支出管理。 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价对象及内容 , 评价对象 , 绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。即所有的财政性资金。 , 当前我市绩效评价对象主要包括 , 按照预算级次～可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价对象及内容 , 评价内容 ,财政支出绩效评价实践 ,财政支出绩效评价实践 , 评价流程 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价指标和标准 , 评价指标 , 是项目支出绩效评价的内容的直接反映，是绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价项目支出的经济性、效率性和有效性的量化手段。 , 绩效评价指标是评价内容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。 , 设置评价指标的要求:科学合理、简便有效。 ,绩效评价实践 ,绩效评价实践 , 评价指标 , 绩效评价的核心和关键 , 多维性，引导性 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价指标和标准 , 评价标准 , ,一,计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。 , ,二,行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。 , ,三,历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。 , ,四,其他经财政部门确认的标准。 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价模式及方法 , 模式: , 直接评价 , 专家组评价 , “中介+专家”评价 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价模式及方法 , 方法: , ,1,目标比较法,,2,经验判断法 , ,3,测算法,,4,调查问卷,,5,抽查法 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价模式探讨 , 评价方法: , ,1,目标评判法 , ,2,成本效益分析法 , ,3,比较法 , ,4,公众评判 , ,5,抽查法 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价报告及结果应用 , 绩效报告 (一)绩效报告的主要内容 1.基本概况，包括部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等; 2.绩效目标及其设立依据和调整情况; 3.管理措施及组织实施情况; 4.总结分析绩效目标完成情况; 5.说明未完成绩效目标及其原因; 6.下一步改进工作的意见及建议。 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价报告及结果应用 , 绩效评价报告 (二)绩效评价报告的主要内容 1.基本概况, 2.绩效评价的组织实施情况, 3.绩效评价指标体系、评价标准和方法, 4.绩效目标的实现程度, 5.存在的问题及原因分析, 6.评价结论及建议 7.其他需要说明的问题。 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 评价报告及结果应用 , 绩效评价报告 , (三)绩效评价报告的审核 1.质量要求。 2.审核内容:报告是否规范、内容是否完整、指标体系是否健全、逻辑 是否清晰、分析问题是否透彻、结论是否恰当、改进措施是否得当、建议是 否可行 3.审核意见:对部门绩效评价工作的整体评价、对绩效评价报告的审 核情况及结论、发现的问题及改进的建议等 ,绩效评价实务 ,绩效评价实务 , 结果应用 ,绩效评价难点及下阶段思路 ,绩效评价难点及下阶段思路 , 难点(三个层面): , 1.思想认识层面 , 2.技术层面 , 3.制度层面 ,绩效评价难点及下阶段思路 ,绩效评价难点及下阶段思路 , 思想认识层面 , 预算部门:习惯性思维～重项目～争资金～轻管理～轻效能 , 财政部门:重预算轻执行～重分配轻监管 , 资金使用单位:绩效理念淡薄～对绩效评价工作认识不到位 , 参与绩效评价工作人员:思想懈怠～应付推诿～准备不足～分析不够 ,绩效评价难点及下阶段思路 ,绩效评价难点及下阶段思路 , 技术层面 , 建立一套科学的绩效评价指标体系还有难度。 , 绩效评价标准难以恒量。 , 实施绩效评价需要专业技术型人才。 ,绩效评价难点及下阶段思路 ,绩效评价难点及下阶段思路 , 制度层面 , 1(法律制度不够健全。 , 2(绩效评价职能有待明晰。 , 3(专家与中介机构参与机制不够完善。 , 4(评价结果运用还需加强。 ,工作思路及计划 ,工作思路及计划 , 工作思路 , 在三年多的实践基础上～经过不断总结和思考～市财政下一阶段的工作思路:以制度建设为抓手～以目标考核为手段～加大宣传力度～增强意识～健全职能～明确责任～引入第三方参与～强化绩效目标～扩大绩效评价试点范围～加大培训力度～提高绩效评价人员素质～完善绩效评价指标体系～创新绩效评价结果的运用～构建适合我市实际的预算绩效管理模式和绩效预算分配机制。 ,工作思路及计划 ,工作思路及计划 , 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 , 1.出台制度措施(三个文件) , 2.项目绩效目标纳入部门预算管理 , 3.绩效评价范围扩面。评价模式:发挥部门作用，财政评价+再评价 , 4.建立绩效管理奖惩机制 , 5.加大培训力度，提高绩效管理水平 , 著名的公共预算专家瓦尔达夫斯基说:“预算的做出是渐进的，而不是全面的;预算过程不仅实际上是渐进的，而且从规范意义上来讲，也应该是渐进的”换言之，即使是最佳预算模式的判断标准也是渐进的，而并非一开始就是完全理性的 。