张修齐(台湾金融研训院助理研究员)
Rating the Operational Risk
? 張修齊:台灣金融研訓院助理研究員:
隨著金融環境的快速變遷及金融業務的日趨複雜,如何以更精密的方式來管理風險,已是業界關注的焦點。而近來國內作業風險管理疏失案件頻傳,再一次凸顯作業風險管理的重要性,實不容忽視。
依據新巴塞爾資本協定:Basel?:規定,銀行必須針對作業風險計提適足資本。目前各界多著重於探討新規定對銀行經營可能造成的衝擊,但對信用評等公司的影響,也是值得深究。
由於作業風險的產生不但會影響到銀行信譽:reputation:、股價:share prices:,更可能對銀行的信用評等:credit rating:產生負面效果。因此,已有愈來愈多的信用評等公司思考如何有效評估銀行的作業風險管理,同時將此反映於信用評等之上。 以穆迪信用評等公司為例,已將作業風險管理評估:assessment:納入受評機構的評等項目之一。舉凡確認銀行整體的風險結構:risk profile:、辨識主要風險:main risks:,及其對銀行獲利率:profitability:、盈餘品質與穩定性的影響、風險與報酬間的最適化:optimization:、驗證潛在因素等,都是評估作業風險管理時的重要考量。
穆迪的作業風險管理
分析
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架構:framework:,在考量上述方面後,包括以下五個部分:
首先,須就受評銀行對作業風險的定義:definition:與範圍:boundary:、作業風險管理的驅動力:driving forces:與限制:limitation:、管理品質、作業風險管理架構的發展,及銀行面臨主要風險的影響程度等一般性背景資料,進行瞭解。其次,須針對受評銀行的公司治理結構:corporate governance:、文化:culture:、企業倫理:business ethics:、策略:strategy:與領導階層等進行評估。再者,因組織的效率:efficiency:與效能:effectiveness:也是重要評估項目,所以須就受評銀行的作業風險管理組織架構:organizational structure:及權責劃分方式等進行瞭解。 另一方面,受評銀行現有資訊系統的適宜程度:appropriateness:、緊急應變計畫:contingency planning:的擬定與執行、委外作業:outsourcing:與保險的應用等也須予以評估。
最後,則是針對受評銀行相關報告,如策略面、管理面與作業面報告是否完備、績效評估:performance assessment:、損失資料與量化模型的建立、查核與驗證程序的進行等加以瞭解。
從上述Moody's的作業風險管理分析架構,不難發現其評估項目已包含作業風險管理的各個環節。除作業風險管理的策略擬定與架構建立外,還涵蓋了作業風險的定義、衡量、監控、沖抵及報告。銀行若能依照Moody's的分析架構逐一檢視,勢必對作業風險管理品質的提昇與管理技巧的精進有所助益。
事實上,良好的作業風險管理不僅可改善盈餘品質與確保其穩定性,更可強化競爭地位:competitive position:,確保長期穩健經營。因此,銀行唯有透過持續不懈的改善過程,落實健全的作業風險管理,才是控制作業風險的根本之道。 【2003/11/23 經濟日報】
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