贷款实际利率
2001年12月31日某银行支行发放给润丰公司三年期一次还本付息的信用贷款,
合同
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本金2000万元,年复利率5%,一次性按本金2.75%扣除手续费,则:
交易成本=2000*2.75%=55
贷款初始确认金额=2000—55=1945
1945=2000*(F/P,5%,3)?(F/P,i,3)
得i=6%
借:贷款——润丰公司——本金 20000000 贷:吸收存款——活期存款——润丰公司 19450000
贷款——利息调整 550000 2002年12月31日
借:应收利息 (20000000*5 %)1000000
贷款——利息调整 167000 贷:利息收入 (19450000*6%)1167000 2003年12月31日
借:应收利息 ((20000000+1000000)*5 %)1050000
贷款——利息调整 187020
贷:利息收入 ((19450000+1167000)*6%)1237020 2004年12月31日
借:应收利息 ((20000000+1000000+1050000)*5 %)1102500
贷款——利息调整 208741.2
贷:利息收入 ((19450000+1167000+1237020)*6%)1311241.20 借:吸收存款 23152500
贷:应收利息 3152500
贷款——润丰公司——本金 20000000