企业经营管理沙盘模拟实训教程训练情境六 实训第六年经营（可编辑）

企业经营管理沙盘模拟实训教程训练情境六 实训第六年经营（可编辑） 训练情境六 实训第六年经营 企业经营管理沙盘模拟实训教程 化学工业出版社 .cip 批量采购下的财务预算1 训练情境六 实训第六年经营 运用企业战略2 财务分析3 化学工业出版社 .cip 训练情境六 实训第六年经营 本年度进入全局战略管理时代，主要训练任务是要求学 员在企业模拟经营中合理运用企业总体战略和财务分析 ，为第二轮电子企业经营沙盘实战经营做好充分准备。 化学工业出版社 .cip 训练情境六 实训第六年经营 表8-1 训练任务单6 姓名:______ 专业班级:______ 学号: ______ 日期: ______ 年 ______ 月 ______ 日 课次 8 课次名称 第六年经营训练 上课地 点 实训室 学时 3 训练任务 进行第六年经营 任务目标 1. 能巧妙利用应付账款; 2. 能进行第六年经营; 3. 掌握企业经营战略; 4. 会进行财务分析。 任务 步骤 新产品开发流程的步骤课题研究的五个步骤成本核算步骤微型课题研究步骤数控铣床操作步骤 1.投放第六年广告、选单，编制第六年全部计划;2.进行第六年 经营; 化学工业出版社 .cip 训练情境六 实训第六年经营 续上表 工作过程记录(学生完成): 工作步骤 任务要求 学习过程详细记录 制定第六 年计划 包括生产计划、采 购计划、财务预算 ?全部完成 ?基本完成 ?未完成 第六年经 营 完成第六年经营 ?权益前3名 ?正常经营 ?已破产 编制财务 报表 根据第六年经营情 况编制 ?已经完成 ?未完成 进行财务 分析 对模拟企业进行财 务分析 ?已分析 ?未分析 学习企业 战略和总 结 企业战略主要包括: 工作小结与体会(学生完成): 签名: 年 月 日 结果考核(教师完成或指定学生互评): ( )通过 ( )不通过 签名: 年 月 日 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 了解原材料批量采购的规则 【知识目标】 【能力目标】 能运用批量采购的策略解决企业财务问题 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 模拟企业在某年预算的时候发现财务状况比较紧张， 现金不足，需要较多的短期贷款。财务经理认为太多 的短期贷款会带来一定的财务风险，而且企业成本也 会增加，建议其他经理考虑适当缩减开支，以减少贷 款，但是生产经理和营销经理都不同意缩减开支，这 时采购经理提出，也许可以考虑通过批量采购原材料 来缓解资金的压力。 任务: 请充分运用批量采购原材料延迟付款的规则来缓解模 拟企业的资金压力。 【任务引入】 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发 生的债务。这是买卖双方由于取得物资与支付货款在时 间上不一致而产生的负债。企业可以通过延迟付款来无 偿使用一笔流动资金，以缓解企业的资金压力。 【任务分析】 化学工业出版社 .cip 任务1 制定企业中长期规划 企业经营沙盘中，按照规则可以通过批量采购可以延迟支 付原材料款项，形成一定账期的应付款。 表8-2采购原材料延迟付款表 原材料采购(每个原材料价格1M) 账期 每种每次 原材料采购 5个以下 现金 6-10个 1Q 11-15个 2Q 16-20个 3Q 20个以上 4Q 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 在企业经营模拟中，模拟企业可以利用这个规则延迟支 付原材料款项，可以减少贷款，提高利润。 例如，某模拟公司的经营到某年有2条全自动线生产P2 ，2条全自动线生产P1，企业计划新购一条柔性生产线 ，并计划研发P3产品。在第三季度会收到应收账款27M ，第四季度会收到应收账款33M，制定的预算表如表8-3 化学工业出版社 .cip 任务1 制定企业中长期规划表8-3 模拟公司某年制定的预算表 经营步骤 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 资金 收支 现金 余额 资金 收支 现金 余额 资金 收支 现金 余额 资金 收支 现金 余额 年初现金 25 25 19 19 27 27 8 8 支付税金 0 25 支付广告费 -7 18 还短贷和利息 0 18 申 请 短 期 贷 款 (民间融资) 20 38 0 19 20 28 应收款收现 27 46 33 61 买入原材料 -6 32 -6 40 -6 21 -6 55 产品研发投资 -2 30 -2 38 -2 19 -2 53 投资新生产线 -6 24 -6 32 -6 13 -6 47 投产费用 -4 20 -4 28 -4 9 -4 43 化学工业出版社 .cip 任务1 制定企业中长期规划续上表 支付行政管理费 -1 19 -1 27 -1 8 -1 42 支付利息 /申请 长期贷款 -2 40 支付设备维护费 -4 36 支付租金/购买厂 房 新市场开拓 -1 35 ISO资格认证投资 -1 34 结账 34 现金收入合计 20 27 0 53 现金支出合计 -26 -19 -19 -27 期 末 现 金 对 账 (请填余额) 19 19 27 27 8 8 34 34 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 因为下年第一季度需要还本年第一季度借的短期贷款 本息21M，所以本年期末应保证在足够下年支付广告费 和税金之后仍有大于或等于21M的现金。 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 按照这个预算，本年需要在第一季度和第四季度分别贷 款20M，下一年度需要支付利息2M。如果模拟企业在上 年第四季度一次性订购21个R1，那么本年第一季度收到 21个R1，但是不需要支付货款，而是四个季度后支付， 也就是下年的第一季度才支付货款。企业只需要支付2 个R2的原材料款项，其财务预算变成表8-4: 化学工业出版社 .cip 任务1 制定企业中长期规划表8-4 某年批量订购后的新财务预算表 经营步骤 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 资金 收支 现金 余额 资金 收支 现金 余额 资金 收支 现金 余额 资金 收支 现金 余额 年初现金 25 25 3 3 15 15 0 0 支付税金 0 25 支付广告费 -7 18 还短贷和利息 0 18 申请短期贷款(民 间融资) 0 18 0 3 0 15 0 0 应收款收现 27 30 33 33 买入原材料 -2 16 -2 28 -2 13 -2 31 产品研发投资 -2 14 -2 26 -2 11 -2 29 投资新生产线 -6 8 -6 20 -6 5 -6 23 化学工业出版社 .cip 任务1 制定企业中长期规划 续上表 支付行政管理费 -1 3 -1 15 -1 0 -1 18 支付利息 /申请长 期贷款 -2 16 支付设备维护费 -4 12 支付租金/购买厂 房 新市场开拓 -1 11 ISO资格认证投资 -1 10 结账 10 现金收入合计 0 27 20 33 现金支出合计 -22 -15 -15 -23 期末现金对账(请 填余额) 3 3 15 15 0 0 10 10 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 通过采用批量采购的规则，形成应付账款后，模拟企业 可以减少40M的短期借款，利息费用减少2M。但是在采用 这个规则的时候需要注意原材料平均用量、订购批量和 应付账款账期的问题，一般情况下，利用这个规则的需 要满足以下条件: 季度原材料平均用量?订购批量?(应付账款账期+1) 化学工业出版社 .cip 任务1 批量采购下的财务预算 如果模拟企业在季度原材料平均用量很小的情况下，例 如本例中的R2，那么到了需要支付原材料货款的时候， 企业还有较多的原材料库存，下一年度的资金压力更大 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 掌握模拟企业的经营战略 【知识目标】 【能力目标】 能运用合理企业战略经营模拟企业 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 在企业经营沙盘中，B公司在第六年年初经营会上，组 员们争论非常激烈，有些组员埋怨总经理在开始经营 的时候没有给公司制定合理的战略，有些组员说自己 提出了很好的发展战略方案，但是没有得到实施。 任务: 请你为B公司制定合适的发展战略。 【任务引入】 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 企业战略是指在市场经济条件下，企业为谋求长期 生存和发展，在充分分析外部和内部条件基础上，对 企业主要目标、经营方向、重大经营方针、策略和实 施步骤，做出长远、系统和全局的谋划。首先要在对 环境分析的基础上，确定企业长期的目标、进而决定 生产什么、在哪个时期进入或退出，决定支持或限制 某些业务领域，最后确定经营策略。本任务主要研究 企业经营策略的问题。 【任务分析】 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 1(先发制人战略 第一年就以高的广告策略夺得销售额高的订单，并利用这 种优势积极开发新产品、开拓新市场，成功实现P1向P2、 P2向P3或P4的主流产品过渡。同时筹集大量资金投资生产 能力大的全自动或柔性线。在竞争中始终保持主流产品销 售量和综合销量第一。同时以巨大的产能一直采用高广告 策略争夺更多销售订单。在整个经营过程保持权益最高， 使对手望尘莫及，最终夺得头筹。 一、企业经营沙盘的战略技巧 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 2(先屈后伸战略 前1,2年谨小慎微，缩小广告投入，减慢研发速度，背地 里却摩拳擦掌，多建设备，多储资金，蓄势待发;中期大 刀阔斧，突飞猛进。这种战术颇有道理，符合市场前期量 小，中后期量大的特点，往往能产生石破天惊的奇效，体 现了老谋深算，预先取之，必先与之的儒家思想，但要注 意掌握好转折的时机和注意维持前段的存活空间。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 3(后发制人战略 前段平淡无奇，相貌平平，最后一、二年突发奇兵，如占 领国际市场，卖出大量产品或开发和生产出高价产品等， 从而大幅度提高权益。此法可麻痹敌人，使其产生错误的 判断，放慢脚步，裹足不前，自己则出奇制胜，让对手功 于一役。此战略体现了“实则虚之，虚则实之”的孙子兵 法思想，但只是短期冲高，上扬幅度有限，且若遇同样战 术者必然两败俱伤。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 表8-5 各种所有者权益变化情况 单位:百万元 起始年 1 2 3 4 5 6 A 66 39 26 23 47 74 126 B 66 39 21 40 60 82 98 C 66 44 24 40 44 56 111 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 4.规避竞争战略 此战略尽量减少两军相争，人弃我取，忍气吞声。如别人 不要国际市场，则自己占领之;别人不生产某产品如P4产 品，则自己生产之。此战略有可取之处，但缺少对竞争对 手的遏制，且开发的是非主流市场或产品，开发时不是费 用大就是周期长，因此也会步履艰难。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 5. 专营战略 专营战略以一种产品为主进行广告投放，减少广告费用 支出，同时也可减少开发费用以及其他开销。此战略可集 中全力，但竞争面狭窄，没有考虑产品的生命周期和市场 需求量等因素，不易取得市场领导者的地位。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 表8-6 某企业的订单情况 单位:百万元 年 份 P1 P2 P3 P4 收 入 数 量 成 本 收 入 数 量 成 本 收 入 数 量 成 本 收 入 数 量 成 本 1 6 2 2 20 8 3 23 10 4 34 4 16 5 53 6 24 6 38 4 16 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 6.兼营战略 与专营战略相反，就是在多个产品市场进行广告投放，并 进行多种产品的生产，以此占领多个产品市场，此战略较 为稳妥，但会增加开发费用和其他费用开支。表8-7是一兼 营战略例子，P1的转产、P2的开发和P3的开发逐步完成， 错落有序，在实战中成绩斐然。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 表8-7 兼营战略企业收入情况表 单位:百万元 年 份 P1 P2 P3 P4 收 入 数 量 成 本 收 入 数 量 成 本 收 入 数 量 成 本 收 入 数 量 成 本 1 16 3 6 2 19 4 8 15 2 6 3 15 5 6 64 7 21 47 6 24 4 66 8 24 37 4 16 5 84 11 33 41 5 20 6 38 6 18 87 10 40 化学工业出版社 .cip 任务3 财务分析 掌握基本财务指标分析的概念、内容和方法 明确企业经营沙盘操作过程中财务分析的重要性 【知识目标】 【能力目标】 能对企业经营沙盘操作年末报表的数据进行基本 财务指标分析 化学工业出版社 .cip 任务3 财务分析 某模拟企业财务报表编制完毕，经信息经理对竞争对 手进行查探，得知有一个模拟企业的总资产和自己企 业是一样的，但是经营情况却明显好过自己的模拟企 业。,,, 很困惑，不知道原因，也不能确定下一 个经营年度发展方向。 任务: 如果你是该模拟企业的财务经理，应该怎样分析基本 财务指标并向,,,提建议呢, 【任务引入】 化学工业出版社 .cip 任务3 财务分析 报表反映的是企业的经营成果(利润表)或财务状 况(资产负债表)等，经营者不能只看某一个方面 的数据，或者只看报表上的现成数据，必须运用财 务分析工具来分析判断。 【任务分析】 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 1(短期偿债能力分析指标 (1)流动比率 流动比率流动资产?流动负债 一般来说，这个比率的合理值为2，在企业经营沙盘中，流 动资产不仅包括现金，还有应收账款，存货(原材料、在 产品和库存商品)，其中存货的变现能力比较差。 一、偿债能力分析 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 (2)速动比率 存货的偿债能力弱，真正具备高偿债能力的是现金与应收 账款部分。所以，将存货部分从流动资产中去除的偿债能 力，称之为速动比率。 速动比率(流动资产-存货)?流动负债 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 (3)现金比率 现金比率 (流动资产-存货-应收账款)?流动负债 这个指标反映了流动负债的绝对偿债能力，但这个指标并 不意味着企业要留有大量现金，而是要控制在合理数量， 如果一味保守，不适时投资新生产线、产品研发和新市场 开拓，企业将因为发展受限而遭受损失甚至破产。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 2(长期偿债能力分析指标 1资产负债率 资产负债率负债总额?资产总额×100% 这个指标反映了企业在营运过程中，所用资金有多少是举 债所得，企业经营者可以通过分析该指标，明白负债总额 与资产总额的比例，并与投资报酬率相比较，从而判断企 业的借款是否维持在一个合理的水平，债权人能明白自己 放出的贷款到期能否顺利收取本金和利息。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 (2)产权比率 产权比率负债总额?股东权益×100% 该指标反映了债权人提供的资本和股东提供资本的相对关 系。 该比率越高，说明风险越高，报酬也越高;反之产权比率 低，说明风险较低，报酬也较低。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 (3)已获利息倍数 已获利息倍数息税前利润?利息费用 所谓息税前利润，是指利润表中显示的尚未扣除利息费用 和企业所得税的那部分利润。该指标反映企业息税前利润 是所要支付的债务利息的倍数。这个指标指足够大，说明 企业有足够大的能力偿还利息。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 1.应收账款周转率 应收账款周转率销售收入?平均应收账款 该指标说明应收账款流动变现的速度。一般说来，应收账 款周转率越高、其平均周转期就越短，应收账款转为现金 的速度也越快。 二、营运能力分析 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 2.存货周转率 存货周转率销售成本?平均存货 本部分讲的存货周转率指标反映了企业收入原材料、投入 生产线进行在产品生产、产品入库、销售、最后收回收入 等一系列运营管理环节的综合性指标。指标值越高，说明 存货流动性越强，其转变成现金或应收账款的速度也越快 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 3.资产周转率 资产周转率销售收入?平均资产总额 该指标越高，说明周转速度越快，销售能力越强。因为单 纯从资产负债表上看，资产数值很高也不能说明企业情况 一定良好。如果企业积压了大量产成品卖不出去，资产数 值也很高，此时的情况其实是很不乐观的。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 1.销售利润率 销售利润率净利润?销售收入×100% 净利润是扣除利息费用并缴纳企业所得税后的利润， 也称纯利。 三、盈利能力分析 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 2.资产利润率 资产利润率净利润?平均资产总额×100% 该指标说明企业资产利用的综合指数。指标越高越好，表 示资产利用率越高。 化学工业出版社 .cip 任务2 运用企业战略 3.净资产收益率 净资产收益率净利润?平均净资产×100% 该指标反映的是公司所有者权益的投资回报率。 Thank you