宁波市财政局

宁波市财政局 甬财政工„2007‟328号 各县（市）、区财政局、经济发展局（经济贸易局、发展和改革局）、 有关担保机构： 为了规范宁波市中小企业信用担保机构2006年度风险补偿资金结算审核工作操作程序以及对风险补偿资金进行客观绩 效评价，特制定宁波市中小企业信用担保机构2006年度风险补偿资金结算及绩效评价指标审核工作操作办法。宁波市经委、 市财政委托浙江永德会计师事务所，按该办法对2006年度担保机构风险补偿资金结算情况及绩效评价指标进行审核，现将 该办法印发给你们，请对照执行，执行中有什么问题及时与我 们联系。 - 1 - 联系人：陈莉萍 电话：87188172 胡章良 电话：87186433 附件：1、宁波市中小企业信用担保机构2006年度风险补偿 资金结算及绩效评价指标审核工作操作办法 2、2006年度中小企业信用担保机构风险补偿金绩效评 价体系表 二ＯＯ七年六月十三日 - 2 - 附件1： 为了统一和规范宁波市中小企业信用担保机构（以下简称 “担保机构”）2006年度风险补偿资金的结算审核工作操作程序 及对2006年度风险补偿资金进行客观绩效评价，宁波市经济委员 会、宁波市财政局根据印发的有关规定，特制订本办法。 一、审核范围 担保机构2006年度风险补偿资金的结算和2007年度风险补偿资金补助对象资格预审等情况，以及2006年度中小企业信用担保机构风险补偿金绩效评价体系表部分内容。 二、审核依据 审核工作主要根据宁波市经济委员会和宁波市财政局印发 的•关于申报2007年度宁波市中小企业信用担保风险补偿金的通 知‣(甬经中小„2007‟64号)、•宁波市中小企业发展扶持资金 使用管理暂行办法‣(甬财政工„2005‟94号、甬经中小„2005‟69号)、•关于印发宁波市中小企业信用担保财政财务管理办法 （试行）的通知‣(甬财政工„2005‟370号)•关于印发宁波市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理办法的通知‣(甬财政工„2006‟167号)以及•关于开展宁波市中小企业信用担保风险补 偿金绩效评价的通知‣（甬经中小[2006]226号、甬财政工[2006]943号）等规定。 三、审核内容和方法 审核工作将在各担保机构申报材料(包括有关申请表和计算 - 3 - 表以及绩效评价体系表)的基础上进行，主要包括以下方面： (一)担保机构法律性资料和财务资料审核，包括： 1、担保机构设立时的政府批文、国有企业产权登记证； 2、业务许可证、章程、营业执照、税务登记证、信用等级 证； 3、历次的验资报告、出资的原始单据； 4、年度的审计报告； 5、担保业务统计报告； 6、担保 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、银行借款合同、借款借据、还贷凭证（复印 件）、担保业务收费收据。 7、风险补偿金绩效评价体系表的编制依据资料。 （二）担保机构执行会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 以及各项准备金的计提情况的 审核，包括： 1、原执行的会计制度情况； 2、执行•关于印发<宁波市中小企业信用担保机构财政财务 管理办法(试行)>的通知‣和财政部•担保企业会计核算办法‣的 情况； 3、年度提取各项准备金情况，包括： （1）担保赔偿准备； （2）提取的未到期责任准备； （3）利润分配提取一般风险准备。 （三）担保机构收到各级财政补助资金（包括风险补偿资金） 及使用情况的审核。 （四）对担保机构申报资料的审核，主要对•风险补偿申请 表‣、•风险补偿金计算表‣所涉及的各项指标和业务档案的审核： - 4 - 1、2006年度分类抽查比例： 序号 被担保企业类别 申报担保户数 抽查比例 1 中小企业、农业企业和农户 50户以下 50% 50户—100户 30% 100户以上 20% 2 再就业 10% 注：“中小企业、农业企业和农户”的抽查户数起点为25户；“再就业”的抽查户数起点为30户。 2、补助对象的审核： （1）宁波市行政区域内依法设立的的担保机构； （2）2006年度年日均担保责任余额在实收资本3倍以上(含3倍)的，或年日平均担保责任总额8000万元以上(含8000万元)的； （3）2006年度能够按照国家和宁波市中小企业融资担保相 关规定进行管理和财务核算的；2006年度财务和会计核算严格执 行•关于印发†宁波市中小企业信用担保机构财政财务管理办法 (试行)‡的通知‣(甬财政工[2005]370号)和财政部•担保企业 会计核算办法‣(财会[2005]17号)的； （4）2006年要求注册资金1000万元以上(含1000万元，农业信用担保机构除外)； 3、担保业务的审核： 属于补助范围的担保业务，应在宁波市行政区域内的中小企 业融资担保业务，包括： （1）中小工业企业和外贸企业； （2）软件企业； （3）科技孵化企业； - 5 - （4）下岗失业再就业创业贷款； （5）农业企业； （6）种养殖业个人贷款。 （7）企业的法定代表人和个体工商户用于生产的个人贷款。 不属于补助范围的担保业务： （1）借款合同的用途为个人消费； （2）转贷、委贷的业务担保； （3）为股东单位和个人的担保业务。 （4）担保业务收费率在（1‰—2.1‰）/月以外的担保业务 4、符合补贴条件的担保金额审核： 2006年担保机构对单个企业提供的担保责任金额最高不得 超过担保机构自身实收资本的15%，且担保责任余额不高于600万元的融资担保业务。 对单家担保机构的最大年补助金额，不超过该担保机构实收 资本10%，且不超过300万元。 合同担保日平均余额和当年度有效的日平均担保责任余额 的计算均按365天口径执行。 5、担保日期的审核： 担保业务起始日一律以借款借据的日期确定。到期日以还贷 凭证 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的日期确定(提前还贷按实际还贷日确定，延迟还贷按原 借款合同的还款日期确定，逾期的还贷日期不计)。 6、实收资本的审核：日平均实收资本按月计算确定。 7、其它内容审核： （1）对担保业务统计报告和申报表的合理性进行审核。 （2）保费收取和入账情况的审核(包括关注担保机构收取费 - 6 - 率的依据和执行情况)。 （3）担保业务收入占总收入的比例。 8、审核担保机构风险补偿金绩效评价体系表填报数据的真 实、合理性，评价的恰当性。 四、审核工作要求和结论： 参加风险补偿资金结算审核的中介机构和有关人员，必须严 格按照市经委和财政的相关规定，以及按照中国注册会计师独立 审计准则的要求进行专项审核，出具审核报告，并对审核报告的 真实性、合法性负责。 各申请风险补偿的担保机构应当如实提交申请资料，并对组 织的审核工作予以积极配合。对审核抽查核实的担保机构上报风 险补偿金计算的各项指标存在较多差异的。将由市经委和财政局 根据审核结论和有关规定，另行决定年度风险补偿资金的调整意 见。 - 7 - 2 2006 序号 分类 评价指标 上年 本年 增长率 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 分 评价标准（最高分为标准分） 实绩 得分 1 一、业绩评价 担保企业户数 5 每百万元注册资金担保1户得1分 20分 2 担保笔数 5 每百万元注册资金担保4笔得1分 3 年累计担保总额 5 注册资金的5倍得1分，每增加2倍多得1分 4 担保责任余额 5 注册资金的3倍得1分，每增加1倍多得1分 5 担保机构注册资金 5 每年增加500万元得1分 二、成长性评 6 担保企业户数 5 每年增加20户得1分 价20分 7 担保责任余额 5 每增加的担保责任余额占增加注册资金的1倍得1分 8 两项风险准备金 5 占担保责任余额的0.5%得1分 9 平均单户担保总额 5 注册资金的10%得5分，增1%扣1分 三、服务性评 10 符合补贴条件担保业务比例 4 总担保额的90%得4分，减1%减0.5分 价21分 11 500万元以下销售企业比例 4 总担保额的30%得4分，减1%减0.2分 12 担保手续费收入 4 年收费2.2%以下得4分，2.2%以上增0.5%减0.5分 13 担保收入占总收入比例 4 总收入的80%得4分，减1%减0.2分 14 内部 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的完整性 4 内部管理制度；会计核算资料、业务档案完整得4分 四、规范性评15 财政财务管理办法的执行情况 4 少执行一项内容扣1分 价12分 16 内部管理制度执行情况 4 按程序操作得4分，少一个环节减1分 17 五、风险控制有无代偿 5 无代偿或减少得5分，每增加10%扣0.5分 和执行情况18 追偿情况（万元） 3 全追偿得3分，损失10%扣0.3分 评价 10分 19 代偿情况（万元） 2 代偿损失为代偿额的20%及以下得3分，增10%减0.2分. 20 六、效益性评担保后职工增加数（人） 4 每增加200个求业得1分 价12分 21 担保后企业销售增加数（万元） 4 每增加销售1500万元得1分 22 担保后企业利税增加数（万元） 4 每增加150万元得1分 23 七、受保企业 担保机构服务效力 3 评价优得3分，较好得分，一般得1分，差不得分 24 评价5分 担保机构服务态度 2 评价优得2分，较好得1分，一般不得分 25 合计 100分 100 - 8 - 主题词： 抄送：浙江永德会计师事务所 宁波市财政局办公室 2007年6月13日印发 - 9 -