财务部门管理制度

财务部门 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 1 财财务务管管理理制制度度 第一章 财务预算管理制度 第一条 总则 以财务预算为手段全面实行预算管理财务预算管理制度、加强企业经营管理及财务控制力充分合理运用资金加速资金周转降低经营管理成本提高经济效益。 财务部负责组织财务预算的编制及实施财务预算由总经理审批同意后下达执行。 第二条 财务预算编制与审批 一、采用自上而下逐级审批上报的预算模式各职能部门根据公司下达的总体预算目标按照财务部门编制要求以通知形式下达合理预测并编制本部门下年度财务预算形成下年度《资金收支年度 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 》交财务部门。 一收入类 资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入、利息收入等所有现金流入。 二支出类 、工程费用包括前期工程款规划设计、报批报建、临时设施、三通一平、评估检测、筹建费等、土地费地价及相关税费、建安费用地基工程、主体工程、基础设施建设费区内道路、供水、排水、供电、供暖、供气、制冷、通讯、智能、园林绿化、消防、管网、环卫、电视等工程费用、公共配套设施停车场、会所、居委会、学校、幼儿园、游乐场等工程费用、开发间接费用工地行政开支工程监理费 样板房工程等 2、管理费用支出包括人工费用工资、奖金、员工福利、社保费、培训费、工 2 作餐等、办公费用、车辆费用、交通差旅费、通讯费、租赁费、物业管理费、企业文化宣传费、水电费、广告费、业务费、中介费用审计、评估、咨询、律师等、税费车辆使用税房产税土地使用税等、折旧摊销费等 3、固定资产购入支出 4、税负支出包括营业税及附加、企业所得税、土地增值税、印花税、增值税等 5、归还借款支出 6、财务费用支出利息支出、银行手续费等 7、投资支出 8、其他支出。 二、根据公司各职能部门提交的年度预算财务部从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议形成《年度财务预算》。每年12月15日前批报总经理审批。 三、如果总经理对年度财务预算有调整各有关部门则再按上述程序提交调整预算。 四、预算结余可以跨月度使用但不能跨年度。 五、 不同性质的费用类别间不能调剂使用同类费用间经总经理同意可调剂使用。 第三条 预算管理 一、年度预算一经下达原则上不得变更。 二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能各职能部门必须全面执行。 三、成本费用发生时财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。 四、财务会计要检查、分析财务预算的执行情况认真考核财务成果反映存在的问题提出整改及处理意见。 第四条 财务预算调整 一、 每年六月份总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整经公司总经理签发后调整生效。 二、年度预算非下列原因不得调整 3 一、国家重大政策性因素导致预算不能实现 二、因公司经营战略变化和调整导致预算改变 三、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整 第五条 预算外支出 一、无财务预算的开支原则上不作安排开支由财务部负责控制。 二、未列入预算而因工作确需开支的由相关职能部门进行预算外追加申请并按相关程序报批后执行。 三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时按年度审批程序报批后方可实施。 第二章 工程、营销支出的财务管理制度 第一条 目的 为了有效地控制工程项目成本支出规范项目开发过程中工程材料采购和材料款为开发项目所购主材、辅材及各种设施设备、工程款的支出前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目、营销费用支出等以降低开发项目成本提高公司经济效益特制定本制度。 第二条 适用范围 一、工程预付款、进度款、结算款质保金的审批、支付。 二、材料、设备款的审批、支付。 三、设计、报建、营销、拓展等 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 类付 款。 第三条 付款原则 一、必须依据合同由各部门在每月25日前提交下月付款计划严格按计划进行支付。 二、要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 和月度资金计划的规定。 三、对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务管理制度的规定经特别的审批程序审批。 四、工程款在工程竣工后进行结算时必须严格按照合同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进行结算付款。 4 第四条 付款计划的制定 各职能部门在每月25日前按照合同的条款和合同的执行进度编制的由本部门主管副总审批的下月的付款计划报送公司财务部财务部报送给主管财务的副总和审批后交由总经理审批确定完成。 第五条 款项的支付流程 工程类付款审批之前必须完成《工程款支付申请表》的复核再填报《付款申请表》非工程类付款直接由请款部门填报《付款申请表》报相关部门及领导审批。 相关部门领导根据《款项支付与管理控制流程表》、《公司各类资金审批权限一览表》的要求及权限进行审批。 5 款项支付与管理控制流程表 阶段 流程 执行人 完成记录或输出文件 备注 申 报 阶 段 工程 类 请款单位提出《工程款支付申请表》 请款单位 施工单位签字盖章的《工程款支付申请表》 适应于工程类付款除设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门付款外 监理单位对《工程款支付申请表》进行认真复核确保付款额度准确工程量计算准确并提供详细的计算式作为附件 监理单位总监审核签字 监理单位 《工程款支付申请表》签字 并出具审核意见 工程部施工员审核 工程部门负责人 签字并出具审核意见 工程总监 工程总监 根据监理公司、现场施工情况提出付款意见 审核阶段 部门提交《付款审批表》 部门办事人员 录入公司EAS系统申请付款 工程类付款请款部门根据《工程款支付申请表》中工程总监审核意见填写《付款审批表》 非工程类付款像设计、报建、营销、策划、拓展等付款由请款部门根据履约情况直接填写《付款审批表》报相关领导审批此审批事项须同时在公司EAS系统完成 部门经理审批 部门经理 签字并出具审核意见 财务部审核 财务部经理 审核资金计划及合同执行及付款情况并签署意见 主管财务副总审批 主管财务副总 对付款额度进行审批 总经理审批 总经理 拨付阶段 提交签署完成《工程款支付申请表》 《付款审批表》 出纳员 付款 6 付款审批表 合同编号 工程名称 合同总价 单位造价 请款单位 累计已付款 请额金额大写 币 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 请额金额小写 计划付款日期 请款部门 付款类型 预付款?进度款?结算款? 质保金? 请款部门意见注明付款原因根据合同何款支付何种款项、项目质量、工期履约情况、是否有违约行为若有注明对方应支付的违约金等 请款部门人员 部门主管审批 财务部 审核 财务主管 审批 总经理审批 注工程类必须附《工程款支付申请表》及相关资料 7 工程款支付申请表 合同编号 工程名称 合同总价 单位造价 请款单位 累计已付款 请款金额 当期申请应付款 扣除款 实际应付款 付 款 事 由 付款事由注明付款原因根据合同何款支付何种款项 施工单位签字盖章 年 月 日 监理单位审核 预算人员审核 工程部主管审核 工程总监审批 财务主管审批 总经理签字 8 第六条 款项的支付 一、财务根据签署的《付款申请表》意见和资金计划确定付款确保严格按合同及时付款如有特殊情况不能及时付款应及时与主管领导沟通做好供方单位的解释沟通工作。 各款项支付原则上采用银行转账方式结算确需使用现金方式支付的应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付方式。 财务部门在支付工程尾款时确定无质保金、无维修费、无代扣款无工程扣款、和全额发票含工程尾款和质保金等到齐等后才可支付。 支付工程款需付上工程结算 单写明工程进度数量金额。工程部复核签字。施工方代表确认、签字。付款时施工方需写领条。 二、在款项支付时存在以下情况之一的财务管理部门有权拒绝付款 1、无款项资金《付款申请表》的或《付款申请表》上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的 2、无工程进度表或与工程进度不符的 3、申请单位、开出发票单位与收款单位名称不符的 4、未按规定提供有效正式发票的如属特殊情况经公司领导批准后财务应扣除相关税金后才可支付待补回发票后退回税金 5、支付材料款时须有材料《入库单》 6、、不符合合同规定付款条件的 7、其他不符合制度规定的。 9 第三章 费用管理制度 第一条 费用管理目的 加强公司财务管理明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限严格控制费用支出。 第二条 费用管理原则 公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、按集团董事长的授权逐级报批做到事前汇报事后审批各项开支事前没经审批的事后一律不予以报销。 第三条 费用管理实施 严格执行公司的预算管理制度所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。 公司各中心须在每月28日前根据下月 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 制定本单位费用开支计划报财务部门后经公司月度工作会议通过并总经理批准后为公司当月的费用开支计划指标。 第四条 计划外费用审批 计划外费用开支根据实际情况一律报总经理审批后由财务部门进行调整下达。 第五条 费用管理职能部门 公司财务部为公司费用管理的职能部门即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责并在预算的范围内控制。 第六条 费用支出的内容 本制度所称费用支出包括工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、办公维修费、利息支出、银行手续费、部分营销等费用。 10 第七条 费用审批的一般原则 各职能部门领导按《费用报销流程图》、、《公司各类资金审批权限一览表》的职责权限进行审批各项费用。 第八条、费用报销的一般要求 一、各项费用发生时原则必须取得合法票据即应取得正规发票或非经营性统一收据发票必须是发票联或报销联用复写纸复写或计算机打印不得用圆珠笔或铅笔填写存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。 二、发票内容要填制齐全单位、日期、品名、单价、数量、金额要清楚大、小写要一致涂改无效。 三、印章要齐全须有收款单位公章或发票专用章及收款人签字章。事业单位的收据须是税务部门统一印刷的收据要有财务专用章。 四、各类费用原始单据应由经手人或当事人分类整理后整齐地粘贴一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后并注明单据张数和各类费用金额准确填列在报销单上。 五、如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的必须同时提供有销售方盖章的销售清单清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。 六、购置的物品需有使用人及保管人签收或入库。 第九条 各种费用的管理 一、差旅费管理 一 出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销市内交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。 二 出差审批权限及报销手续的规定员工出差均须经总经理批准总监以上人员出差由总经理批准出差人返回单位一周内凭批准后的《出差申请表》和发票办理报销手续。 三 应根据工作需要确定出差人数、地点和时间严格控制差旅费用非本公司业务需要的会议、学习 等审批人不得批准出差。 二、业务招待费用管理 一报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据并且原则上实行谁开支谁报销的原则。 11 二交际应酬客人发生的礼品费报销500元以上必须出具购货单位商场、酒店等的电脑打印明细清单否则财务一律不予报销特殊情况除外。 三所有招待费用开支原则上必须两人以上含两人经手出具发票和本次用餐菜单明细否则不予报销。 四除公司业务送烟其他中心及员工原则上不予配烟否则不予报销。 五专程陪客旅游经总经理批准经办人在总经理批准的定额内掌握使用。 六集团内部单位检查或汇报除陪客外严禁相互宴请严禁住高档宾馆伙食按工作餐标准执行。 三、工资薪酬管理 一、工资审批 1、员工个人工资标准由行政部逐级上报最终报总经理审批 2、工资实行严格的审批制度月度工资的发放由公司总经理审批 3、年终奖金的发放报董事长审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。 二、工资复核 工资奖金发放前财务部对编制的工资、奖金发放表进行复核。 三、 所得税扣除 1、行政部编制工资、奖金发放表。 2、财务部应配合行政部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。 四、员工离职 1、员工离职时行政部应通知财务部由财务部查明是否有借支款项等应扣款。 2、如有借支款项等应扣款项由行政部在其离职时从应发工资中扣除。 五、 工资、奖金的发放形式 工资、奖金的发放采取银行代发工资形式如采用现金发放的形式如须报公司总经理批准。 六、 工资奖金的发放 1、员工工资一般于每月10日前发放上个月工资年终奖金于春节放假前发放。 2、行政部应于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交由财务部门按表发放。 四、办公用品的购置管理 12 一、为了统一限量控制用品规格以及节约经费开支本着节约、合理、适用的原则所有办公用品的购买都应由采购部统一负责。 二、 办公用品和办公用固定资产使用部门根据实际需要填写《办公用品购置申请表》按资产使用权限审批后由采购部统一购置。 三、所购买办公用品按购货清单进行验收核对品种、规格、数量与质量办公用品由政部门统一保管并指定保管人。 四、办公用品领用必须认真履行手续应填写《办公用品领用单》后领用和发放。 五、其他费用 其他管理及营销费用发生时严格按费用报销的原则和要求进行开支。 费用报销管理控制流 第四章 会计档案管理制度 第一条 制定目的和内容为了加强档案管理统一会计档案管理制度根据《中华阶段 流程 执行人 完成记录或输出文件 备注 部门提交费用报销单据 部门办事人员 录入公司EAS系统申请付款说明事由 此审批事项须同时在公司EAS系统完成 部门主管审批 部门经理 签字并出具审核意见 财务部审核 财务部经理 审核资金计划并签署意见 财务主管审核 主管财务副总 对付款额度进行审批 总经理审批 总经理 签署付款意见 拨付阶段 财务部出纳付款 出纳员 付款 13 人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》结合本公司实际及内部管理需要制定本制度。 第二条 本制度适用的范围为会计档案管理部门。 会计档案包括书面档案和磁盘档案内容是所有的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 一、会计档案由以下几部分组成 一会计凭证包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证 二会计账簿包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿 三会计报表包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书 四会计预算执行表、成本控制表、销售明细表 五会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料 六其它会计资料银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备 份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册 七、磁盘档案 第三条 会计档案的管理 公司财务会计人员负责本公司的会计档案工作负责会计资料收集、整理、装订和管理并设置专门的会计档案室指定专人保管。 一、会计档案存档手续打印输出的凭证、账册、报表必须有会计主管的签章才能存档保管。 二、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。 三、机器打印输出的会计档案发生缺损时必须补充打印操作人员在打印输出的账页上签字盖章会计主管签字盖章认可。 四、任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书。 第四条 会计档案的整理 会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求负责整理立卷或装订成册 14 对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。 一、会计凭证的整理 一 每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。 二 每本凭证要求折叠整齐凭证编号连续附件齐全并统一将左上角订成三角形每本凭证订牢不松。 三 每本凭证应加制封面、封底凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全盖章清晰结绳并加贴封纸并盖妥装订人员骑缝名单。 四 装订好的凭证应套上凭证盒并填写好凭证盒上各栏内容。 二、会计账簿的整理 一 在会计年度终了后的次年2个月内应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐账面有否颠倒、夹错、漏页账页与账页之间的余额是否衔接每张账页是否填有科目代号和科目名称更改对是否划红线盖名章空页、空格是否按规定写明“空页”字样年终封账是否划上红线年末余额是否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样账页流水编号是否连续不断。 二 账簿装订要求订牢不松折叠整齐不缺不漏账页多的科目应单独分册装订账页少的科目可与其他科目账页合并装订多科目账页合并装订时同一科目的账页应集中在一本账册内不能将其分散装订在多本账册中。 三 电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册并加盖名章。 三、会计报表的整理、装订 一 在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订检查报表是否齐全张数有否短缺名章是否盖全。 二 各种月度报表应按月装订成册年度决算报表应单独装订成册。 三 分册制作报表目录加制封面封底封面上填明单位名称会计年度所属月份报表名称封底结绳对要加贴封纸盖妥装订人员的骑缝名章。 四、其他会计资料的整理 平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作根据其他会计资料的不同类型分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订并及时归档。 15 第五条 会计档案的移交与保管 公司的当年会计档案在会计年度终了后可暂由会计管理中心会计人员保管一年期满之后各种会计档案由会计管理中心编造清册在期满之后一个月内移交给公司会计档案室不得自行封包保存。会计管理中心将会计档案移交给档案室时应造具一式两份移交清册连同实物交档案室。档案室应根据移交清册逐件验收对不符合规定的应退还会计核算部重新整理装订。验收后将移交清册一份留存一份盖章验收后退还移交部门保存。 采用电子计算机进行会计核算的公司应当保存打印出的纸质会计档案条件具备的还应采用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案。 会计档案管理员对已存档的会计档案应根据档案管理的要求和档案密集档案密集见附件进行分类、编号、登记和存放做到妥善保管、存放有序、 查找方便保证会计档案的完整无缺并严格执行安全保密制度。 第六条 会计档案保存要求 一、防止档案的损坏延长档案使用寿命维护档案安全。 二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。 第七条 会计档案的保管年限 会计档案的保管年限 16 会计档案名称 保管期限年 备 注 一、会计凭证类 原始凭证 15 包括附件 其中涉及权证的会计凭证 永久 记账凭证 15 包括.