湖北咸宁经济开发区市政工程跟踪审计实施方案

湖北咸宁经济开发区市政工程跟踪审计实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 湖北咸宁经济开发区市政工程跟踪审计 实施方案 衷心感谢各级领导对湖北华兴成工程咨询有限公司的信赖和厚爱～并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。 工程概况: 湖北咸宁经济开发区市政工程，概算总投资4000万元。 具体项目:道路工程、给排水系统工程、电力通信系统等工程。 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》; 2、《中华人民共和国城市道路管理条例》; 3、《中华人民共和国合同法》; 4、《中华人民共和国招标投标法》; 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 7、中价协(2002)第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造 价工程师职业道德行为准则》; 8、国家及省、市造价管理部门有关规定。 二、咨询服务宗旨 1、有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2、有利于监督检查建设单位内部控制及有关 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 1 3、有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4、有利于加强对建设资金的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 三、审计目的 通过审计促进项目各建设方切实履行职责，加强管理，按时、节俭、优质完成工程建设任务。 四、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 五、跟踪审计架构 业 主 监委授设托理权施 计 咨承工程咨询单位 工承询包(跟踪审计项目组) 施监承招合包合 包同工督标 合 同合 代同 同 理 合监 理 设 计 同 单 位 单 位 施 工 招标代 理单位 单 位 合同关系 工作关系 监督关系 六、跟踪审计流程 (适用于国有资金建设项目) 2 立足于规范和完善建设单位的各项管理制度。通过监督各项制度的严格执行，保证工程项目严格遵循安全、质量、功能、工期、成本“五统一”原则，体现工程的一流管理水平。 因此，我们在跟踪审计过程中将运用以下策略: 通过对控制环境的深入了解，对相关控制制度、管理制度进行测试，确定关键控制点和控制薄弱点，以明确审计重点，并提出完善内控制度的建议; 通过建立有效的定期报告制度提高监督的及时性，及时发现问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 、报告问题并有针对性地在过程中解决问题; 加强对新材料、新工艺的审计， 防止因大量使用新材料、新工艺而引起投资和造价的失控。 其基本流程如下: 3 工 施工单位提交送审资监理公司提交意基建处签署意见审计处接收资料，工 ?决策阶段 料报监理公司 见报基建处 报审计处 制定计划，委托跟项目策划 踪审计机构 编制可研报告 程 实 方案比选 ?设计阶段 对达不到共识的经济事项项目审核负责人复核，现场踏勘、跟踪审计机 经济评价 由审计处组织相关单位进报公司三级审核(重大计量、调研构接受委托施 行会审(必要时须由建设问题报公司专业技术项目审核人获取相关资 单位领导参加) 料 委员会研究)，形成初提出初步审 阶 步意见 核意见 投标策划及代理 ?招投标阶 施工合同洽商 段 段 合同管理 及 工程进度款审核 基建处根据 主材、设备定价 审计意见书主 隐蔽工程验收 项目审计负责人对形成会审计处下达跟踪审计意?施工阶段 组织实施， 议纪要审签后，报审计处见书，通知基建处或执 工程变更审核 并将重大事负责人审批 行。 要 索赔费用审核 项执行情况 报审计处备道路 审 案 给排水 电力通信 ?竣工结 计 其他 算阶段 审计处下达管审计处或跟会请有关部内 报建、勘探、设 理审计意见书，踪审计机构门参加研讨 计等费用 通知基建处 提出管理建达成共识形容 ?竣工决议或措施 成会议纪要 中期施工成本费算阶段 用 验收、审计等费 - 4 - 用 七、相关部门职责 1、审计处 1)负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题; 2)对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报区领导批准实施; 3)对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行; 4)对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价; 5)检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责; 6)协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。 2、基建处 1)积极支持和配合咸宁经济开发区市政工程的跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料; 2)通知审计部门参加工程各种验收及相关会议; 3)督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见; 4)对需要审计的资料签署基建部门意见; 5)及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。 3、跟踪审计公司 1)严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业; 2)按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督; 3)按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见; 5 4)收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。 4、监理公司 1)积极支持和配合咸宁经济开发区市政工程的跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料; 2)协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作; 5、施工单位 1)按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责; 2)对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复; 3)对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料; 4)工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。 八、跟踪审计内容 本工程的跟踪审计服务内容为:(1)工程结算审计:包括工程结算审核及提供造价管理以及相关的法律、法规、政策的咨询;(2)参与现场的变更、签证工作，并对变更、签证资料进行收集、整理;(3)参与现场的隐蔽验收，并收集、整理验收结果的现场记录;(4)参与业主、项目管理公司对材料、设备等的市场询价、定价工作。 (一)操作要点 6 全过程跟踪审计操作要点 建设阶 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间 段 1、设计招、投标文件审1、设计招标文件 审核设计招投标程序是否合法;设计核 图纸的平面、立面、剖面是否吻合一3-5天 2、设计投标文件 致，细部做法是否清晰、完整。 2、图纸的审核 3、设计图纸 组织图纸会审，运用价值工程设计阶段 理论进行分析。 1、设计概、预算书 审核概、预算内容是否真实;概、预2、工程量计算书 3、设计概、预算的审核 算的计量、计价是否正确合理;是否5-7天 超过批准的估算计划。 3、限额设计表 1、招标文件 4、招标文件的审核 2、工程量清单 审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标3、设计图纸 准是否合理、合法;审核工程量清单5-7天 4、答疑纪要 是否满足设计图纸和招标文件的要5、工程量清单的审核 成立招投标审核小组，配合建求;单项工程量清单是否正确完整。 5、工程量计算书 设单位招投标小组的工作;协 助建设单位制订施工合同并参 与合同谈判;将法律法规、计1、投标文件 价规范和建设单位要求构筑清审核投标文件是否满足招标文件和设6、投标文件的审核 招投标阶段 晰的审计监督管理平台。严格计图纸的要求;投标报价是否真正符确定合同计价体系，建立设计2、投标报价 合市场竟争的要求，是否有围标、串施工、监理、造价等单位在控标、抬标等现象，是否采用了不良的制工程造价，配合跟踪审计的 投标技巧。审查报价数据计算的正确3-5天 责任机制，化解潜在的不形成 2、标底 性,分析报价构成的合理性,工程量报工程主体实物工作量的费用. 价清单子目内容是否与招标文件一 致;审查措施项目清单是否跟施工组7、投标报价的审核 织设计的施工方案相配套。 3、工程量计算书 7 审核合同的主体是否合法;合同的形1、招标文件 式是否符合本工程的特点和要求;是 否有满足本工程质量、工期、投资的 招投标阶段 8、施工合同的审核 2、投标文件 相应措施，对工程变更、工程款(进1-3天 度款)的支付、主要材料(设备)定 价、索赔等条款是否完整;合同所有 3、投标承诺 条款是否符合合同法的要求和规定。 1、隐蔽工程验收记录 审核所有隐蔽工程验收记录是否及参与地基、基础、主体结构、 时、真实，是否符合设计和规范要求，工程竣工等四大验收，采用丈9、隐蔽工程记录的审核 1-2天 施工方案是否经建设单位和监理工程量、拍照、取样、记录、签证2、地基验收记录 师批准;审核扩大规模的原因。 等手段。 1、工程变更申请表 审核发生设计变更的原因和费用的调控制不合理变更，防止超计划、2、工程变更审批表 10、工程变更的审核 3-5天。 整。 超规模，在满足使用功能的情 况下，提倡技术签证，降低工3、工程变更通知单 程成本，在施工中。只允许少 数的技术变更，一般不得增加1、经济签证报审核定表 经济签证。 施工阶段 审核经济签证费用和相应的合同条11、工程洽商的审核 1-3天。 款。 2、补充施工合同 1、市场材料(设备)询价表 审核定价的程序，确定材料(设备)对大型设备采用招标甲供，主2、甲供材料(设备)一览表 12、主要材料、设备定的单价是否符合市场价格，材料品种、要材料、设备采用看样定板甲主要材料3天， 价的审核 规格、质量是否符合合同和图纸的要招乙供;乙供材料采用市场咨一般材料1天。 3、甲招乙供材料(设备)价格选定表 求。 询合理定价。 4、乙供材料(设备)价格审核表 8 1、工程索赔申请表 在实施过程中，对可能引起索2、工程索赔费用预算书 赔和反索赔应密切关注，尽量审核发生索赔的原因，按合同要求确13、工程索赔的审核 采取措施控制和化解，对实际5-7天 3、工程量计算书 定合理的索赔费用。 发生索赔事项要及时作出记 录、调查和及时处理。 4、工程索赔费用审批表 施工阶段 合同价款以内工程量按形象进1、工程形象进度表 度支付80%;超过20万元以上审核进度款支付是否符合合同要求，的变更签订补充协议，随主体14、进度款支付的审核 2、工程进度款申报表 工程形象进度是否与实际相符，计量3-7天。 工程支付;20万元以下的变更计价是否正确。 项目办理变更签证，工程完工3、工程量计算书 后一道结算。 1)结算书 2)工程量计算书 3)钢筋抽料表(土建专业适用) 15、工程结算资料的审4)施工合同 核 5)竣工图 6)竣工资料 严格执行财建(2004)369号7)图纸会审纪录 审核竣工结算资料是否符合合同要文件《建设工程价款结算暂行30-50天，按工竣工结算 8)设计变更 求，送审资料是否完整;工程结算书办法》规定，以事实为依据，程规模和施工阶段 9)工程洽商记录 的计价、计量、计费是否正确。 以法律为准绳，做到公正、公合同确定。 10)监理工程师通知或业主施工指令 平、公开。 11)会议纪要 12)现场签证 16、工程结算书的审核 13)甲招乙供材料定价确认单 14)招标文件 15)投标文件、中标通知书 16)其他结算资料 17)移交资料签收表 9 (二)具体实施(本工程从施工阶段开始实施) 湖北咸宁经济开发区市政工程项目已经过招标，并签订了施工合同。根据这个特征，我公司为业主制定了施工全过程的造价控制与管理方案，即将原来的结算审计——事后审计的时间、空间进行了科学地调整，把事后审计变为事前或事中审计;把结算中以办公室为空间的审计搬到驻现场审计;把事后结算一揽子解决造价问题改换成即时发现问题即时处理;类似体育比赛中的“贴身防守”，在为业主处理设计变更、合同跟踪、隐蔽工程、索赔等方面做好扎实的基础工作，为业主控制投资，造价管理方面起到贴身护卫的作用。方案如下: 1、合同条款的审查 1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。 2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。 3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。 4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。 5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。 6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。 7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。 8)工作流程 工程管理部门根据咨审计项目组根据招 工程管理部门将承包合询意见与承包方进行标文件、投标书及相同初步意见稿报审计项 协商并将不同意见交关法规提出咨询意目组 审计项目组 见报工程管理部门 确定5天 中标 单位 跟踪审计项目组将咨后10意见反馈后2天 天 询意见及反馈意见报 审计部门备案 - 10 - 2、合同管理 1)合同价款调整方式 变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初 审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。 2)工作流程 工程管理部门会工程管理部门工程变更增加金工程管理部门 同各方根据形成将与施工单位额超出10万元经召集监理单意见与施工单位达成的共识意审计项目组审核位、审计项目 达成共识作为结见反馈审计项后报工程管理部组商谈并形成算依据 目组及审计部 门 一致意见 门 3、隐蔽工程的跟踪与验收 A、主要隐蔽工程跟踪 1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。 2)屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。 3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。 4)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。 5)工作流程 审计项目组根据工程工程管理部门组织相 进度直接对相关隐蔽关人员认定后，根据事 审计项目组将反馈意工程进行跟踪并记录，件的大小可以督促整 见报审计部门备案 对不符合图纸及设计改或形成洽商记录作 要求的，通知工程管理为结算的依据并将意 部门 见交审计项目组 B、主要隐蔽工程验收 - 11 - 1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。 2)基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。 3)中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。 4)工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。 5)工作流程 审计项目组人员参加验工程管理部门将验收 主要隐蔽工程验收 收，可向工程管理部门提后的成果文件交审计由工程管理部门派驻出建议，工程管理部门认项目组 现场工程师通知审计定后采纳 项目组人员 C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等;对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。 D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由学校审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。 4、材料与设备的选购与定价 材料价款一般占到工程造价的70,左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下: 1)对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好记 - 12 - 录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。 2)工作流程 品牌低于原 参考品牌 监理公司审核材料品施工单位提交材料厂不得进场，并督促或建牌出具意见并经甲方家及品牌。 议施工单位重新提交 现场代表认可后交审不低于参考品牌的材计项目组 料 品牌不低于原参考品牌 品牌低于 原参考品 牌 审计项目组通过工程管理部门根据审计项目工程管理部门根据 市场调查后向工组意见组织人员进行认定后签署确认意见交审 程管理部门出具限制该材料进场或同相关各计项目组 方协商后调整结算单价 审核意见 品牌不低于 原参考品牌 审计项目组通过勘查结算时按原投标价执直接对品牌低于参考 行 品牌的材料出具意见 5、暂估材料、设备招标流程 招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。 - 13 - 1)工作流程 施工单位提交资审文件及招标文件 监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组 审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交学校招标工作 小组进行修改 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同评议并确定资审 及招标文件 上网公示 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同筛选参与投标方， 并由下发招标文件 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同开标，形成评标 报告 监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组 审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部门，由工程管理部门提交学校 招标工作小组共同评定 签订确认单后提交审计备案 2)在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。 3)审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。 6、工程变更的审核 - 14 - 工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 。具体工作内容及重点如下: 1)在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。 2)对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。 3)对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。 4)学校提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。 5)对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发包人(含审计项目组)审核同意后调整合同价款。 6)工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发包人(含审计项目组)可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人(含审计项目组)与承包人双方协商确定。 7)收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。 - 15 - 8)变更确认流程 设计单位提出设计变施工单位提出变更监理单位提出变更工程管理部门提出变 更申请 申请 申请 更 工程管理部门签发意审计项目组出具咨询监理单位审核经甲方见并交审计项目组 意见报工程管理部门 现场代表认可后交审 计项目组 9)变更价款流程 施工单位提交变更及审计项目组核实变更价款 监理公司提交初步审核 价款资料报监理公司 后向工程管理部门出具意意见经甲方现场代表认 见 可后交审计项目组 增加10万元以外 增加10万元 以内 由工程管理部门组织工程管理部门签发工程管理部门将形成 各单位进行洽商形成意见并交审计项目的意见与施工单位达 一致意见 组 成共识并交审计项目 组 7、暂定金额的审核 本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。 1)暂定金额为完成该项工程的全部分包价款(含分包取费)。投标人为配合分包所需的全部费用(不含税金)，在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。 2)暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原则或计价方式。 - 16 - 3)暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。 4)工作流程(同暂估材料、设备招标流程) 8、工程进度款的审核与支付 1)根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，并对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。 2)实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒业主按期支付，避免因付款而引起索赔。 3)跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，并向审计部门汇报。 4)工作流程 施工单位提交监理公司提交初工程管理部门审计项目组审核后 进度资料报监步审核意见经甲签发意见并将向工程管理部门出 理公司 方现场代表认可不同意见交审具咨询意见 后交审计项目组 计项目组 9、索赔费用的审核与控制 1)对地质条件的变化，建设单位及设计单位提出的变更，建设单位未按合同履行等都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程中对可能引起索赔的因素重点跟踪，了解情况，及时发现问题，及时向基建部门提醒预防可能发生的索赔事件。 2)根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，现场照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。 3)工作流程 - 17 - 施工单位提交索监理公司提交初步审计项目组提出审核咨询 赔资料报监理公审核意见经甲方现意见报工程管理部门 司 场代表认可后交审 计项目组 工程管理部门签发意工程管理部门应会同审 见并反馈各单位存档 计项目组、监理单位进行 磋商形成一致意见 10、竣工结(决)算的审核 依据《中华人民共和国城市道路管理条例》、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。以科学为基础，以事实为依据，以法律法规为准绳。做到“独立、诚信、公正、公开、求是”，维护建设和施工双方的合法权益。 1)结算的审核程序 监理公司初审并出具详细监理公司初审后经业施工单位根据要求提主交审计项目组审核 审核明细 交送审资料报监理公 司 2)建设工程竣工结算审核流程 (1)签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料; (2)委派项目负责人，配置业务专业人员; (3)收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况; (4)制定咨询实施方案并报相关部门核准; (5)召开咨询审核前的协商会议; (6)开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见; (7)将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要; - 18 - (8)经公司三级审核后，形成咨询初步成果; (9)召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签; (10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未答复的视为已被认可; (11)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见; (12)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批; (13)完成资料交接整理立卷归档; (14)咨询服务回访与总结; (15)咨询成果的信息化处理。 - 19 - 建设工程竣工结算审核流程 ? ? ? ? ? 签订咨询合同，明委派项目负责人， 召开咨询审核前的收集并审阅资料、制定咨询实施方案确咨询标的、目的配置业务专业人员 协商会议 踏勘现场、了解情并报相关部门核准 及相关事项，接收(表:项目分配单) 况 (表:建设工程咨(表:建设工程咨 相关资料 (表:施工现场勘询实施方案) 询会议纪要) (表:委托方提供 资料交接单) 察记录) 11 10 9 8 7 6 ?????? 如被审单位有异将咨询初步意见与套用合同规定计价开展工程造价的各召开咨询成果的定经审核人三级审核 议，必须在接到咨委托单位见面,并征方式，经校核人二项计量，与施工单案会议，达成共识后，形成咨询初步询初步成果15日内询有关各方意见,并级审核后形成咨询位逐项核实 后会签 成果 提出书面意见，逾形成会议纪要 初步意见 (表:工程量核实(表:建设工程造(表:工程咨询项 期未答复的视为已(表:基建工程预结(表:工程咨询项价编审确认表) 目校审记录表) 记录) 被认可 算咨询意见与委托目校审记录表) 单位公开见面会) 12 13 14 15 16 ????? 完成资料交接整理咨询服务回访与总咨询成果的信息化1415 ??立卷归档 结 处理 对被审单位的书面意项目负责人起草见，项目负责人报公司 成果文件，报公专业技术委员会进行司负责人签批 再审议，对合理意见应 (表:发文送审采纳，作适当的修订、稿) 调整，形成决定性意见 20 3)结算的审核期限 单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时，向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，发包人应按以下规定时限进行核对(审查)并提出审查意见。 工程竣工结算报告金额 审查时间 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日1 500万元以下 起20天 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日2 500万元,2000万元 起30天 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日3 2000万元,5000万元 起45天 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日4 5000万元以上 起60天 建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总，送发包人后30天内审查完成。 九、审计报告的具体内容 公司在对本项目实施必要的审计程序后，在委托审计协议书规定的时间内出具审计报告，其具体内容主要包括: (1)审计基本情况。审计起讫时间和人员、审计范围和内容、被审计单位和审计人员责任等; 21 (2)建设项目基本情况。工程建设目的、批准单位、项目主管部门和建设单位、建设地点及建设内容、规模、形象进度、项目基本建设程序执行情况、项目建设管理情况、工程质量管理情况、投资控制情况等; (3)被审计单位的财政财务隶属关系，财政财务收支状况等; (4)被审计单位对被审计的建设项目提供的会计资料真实性和完整性的承诺情况; (5)实施审计的步骤和采取的方法及其它有关情况的说明; (6)被审计单位建设项目的财务收支的真实、合法、效益情况及具体意见; (7)审计查出的被审计单位在项目建设中违犯国家规定的财务收支行为的事实以及定性、处理、处罚的法律、法规规定; (8)对被审计单位提出改进建设项目工程管理及改进财务管理的意见和建议。 22 项目孵化期工程建议书提出工程设想决策开工令资金投入暂缓决策需求分析，初步审查资金投入原则认同预可再研究项目前期工作社会、环境评估资金投入通过项目启动国民经济评估组织机构评估工程技术评估再研究批准上马时机选择，融资决策阶段再研究计划任务书审计并开展工程预可行性工程可行性研究及风险分析及其它效益和成本预测识别未来需求工程资料积累需求详尽分析自然条件勘查各方面意见 财务评方案讨论方案选定工程上马 决策反馈决策可 估 工程方案工程方案工程方案ACB(初设)(初设)(初设) ?项目策划方案比选?设计阶段经济评价施工合同工程进度款?施工阶段安装土建装饰其他 决策 阶段 审计部门或会请有关部审计部门下基建部门基建部门根审计部门下项目负责人审计部门组项目负责人现场踏勘计中介机构接审计部门接基建管理部招投标策划?竣工结算?招投标阶主材、大型隐蔽工程验工程变更审索赔费用审?竣工决算后期验收、中期前期报建、根据管理建编制可行施工成 行性 行 方案确定，项目准备上报批准研究工作审计 工 性研究报告段设备定价收核核阶段阶段审计等费用本费用研究 性 咨询机构提收资料门参加研讨门提供工程达审计管理施工单位据审计意见达审计意见对形成会议织相关单位审核对重大量调研提出受委托获取与代理勘探、设计议和措施组, 制订 阶段 研 程 出管理建议达成共识形意见书设计单位书组织实施书纪要审签后协商形成会计划问题报公司初步意见相关资料审计有关资 等费用织调研,通知执行,委托中,, 通知提出 ,, 究 阶 或措施成会议纪要基建部门介机构审核 监理单位并将重大事报审计部门议纪要研究或咨询料交审计部具体实施意(重大 项 段 项执行情况负责人事项须由建形成初门见 „„ 步意 目 报审计处备设单位领导见 案参加 ) 全 过 程 工 作 阶 段 下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除～～～～～～ 与 内 容 教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。 一、_________ 培训学校聘请_________ 籍_________ (外文姓名)_________ (中文姓名)先生/女士/小姐为_________ 语教师，双方本着友好合作精神， 自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。 二、合同期自_________ 年_________ 月_________ 日起_________ 年_________ 月_________ 日止。 三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。 五、社会保险和福利: 1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 ) 23 2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_________ 至_________ 的来回机票(金额不超过人民币_________ 元整)或教师凭机票报销_________ 元人民 币。 六、聘方的义务: 1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。 2.对受聘方提供必要的工作条件。 3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。 4.按时支付受聘方的报酬。 七、受聘方的义务: 1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。 2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。 3.按期完成工作任务，保证工作质量。 4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。 5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。 八、合同的变更、解除和终止: 1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。 2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。 3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同: a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。 24 b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。 4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同: a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。 b 、聘方未按时支付受聘方报酬。 九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同 意后签订新合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。 十、仲裁: 当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。 本合同于_________ 年_________ 月_________ 日在_________ 签订，一式两份，每份都用中文和_________ 文写成，双方各执一份，两种文本同 时有效。 聘方(签章)_________ 受聘方(签章)_________ 签订时间: 年 月 日 二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本 卖方:_______________(简称甲方) 身份证号码:_____________________ 25 买方:_______________(简称乙方) 身份证号码:_____________________ 根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。 第一条 乙方同意购买甲方拥有的座落在______市_____区________________________拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_____平方米。(详见土地房屋权证第_______________号)。 第二条 上述房产的交易价格为:单价:人民币________元/平方米，总价:人民币___________元整(大写:____佰____拾____万____仟____佰____拾____元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币__________元整，作为购房定金。 第三条 付款时间与办法: 1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付 首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款人 民币____________元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在 缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。 2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支 付首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款 人民币____________元整于产权交割完毕当日付给甲方。 第四条 甲方应于收到乙方全额房款之日起____天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_________等费用结清。 第五条 税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_______方承担，中介费及代办产权过户手续费由______方承担。 第六条 违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在____日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起____日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。 26 第七条 本合同主体 1.甲方是____________共______人，委托代理人________即甲方代表人。 2.乙方是____________，代表人是____________。 第八条 本合同如需办理公证，经国家公证机关____公证处公证。 第九条 本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、________公证处各一份。 第十条 本合同发生争议的解决方式:在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。 第十一条 本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。 第十二条 双方约定的其他事项: 出卖方(甲方):_________________ 购买方(乙方):__________________ 身份证号码: __________________ 身份证号码: ___________________ 地 址:___________________ 地 址:____________________ 邮 编:___________________ 邮 编:____________________ 电 话:___________________ 电 话:____________________ 代理人(甲方):_________________ 代理人(乙方): _________________ 身份证号码: ___________________ 身份证号码: ___________________ 鉴证方: 鉴证机关: 地 址: 27 邮 编: 电 话: 法人代表: 代 表: 经 办 人: 日 期: 年 月 日 鉴证日期:_______年____月____日 28