日常成本费用预算控制

日常成本费用预算控制日常成本费用预算控制在成本预算执行控制过程中～我们主要采取季度分析考核形式。主要做法有: 规范分析内容和格式。每季末各生产分厂进行成本费用预算执行情况分析～形成书面报告。为方便基层分析～下发了基本的分析模板～主要包括分析提纲、分析表格、分析数学模型等～重点对成本费用预算差异进行分析～并提出控制措施～使日常繁杂的工作表格化规范化从而提高了分析质量和效率。分类查找原因。根据生产分厂的预算执行情况分析～形成公司季度成本费用分析。主要按可控成本与不可控成本进行分析。如将直接材料工资专用费用制造费用中的物耗部分、定...

日常成本费用预算控制在成本预算执行控制过程中～我们主要采取季度分析考核形式。主要做法有: 规范分析内容和格式。每季末各生产分厂进行成本费用预算执行情况分析～形成书面报告。为方便基层分析～下发了基本的分析模板～主要包括分析提纲、分析表格、分析数学模型等～重点对成本费用预算差异进行分析～并提出控制措施～使日常繁杂的工作表格化规范化从而提高了分析质量和效率。分类查找原因。根据生产分厂的预算执行情况分析～形成公司季度成本费用分析。主要按可控成本与不可控成本进行分析。如将直接材料工资专用费用制造费用中的物耗部分、定义为可控费用～进行详细分析严格考核,对分厂不可控成本如工资的基本单元部分折旧大中修等则作为总部的分析内容～由各职能管理部门同时进行分析。期末考核时对由于产量的增减而发生的成本预算差异进行调整。由于大多数部门不是直接面对市场～没有对外销售职能～为体现考核的公平性～考核时剔除产量增减因素对生产单位成本费用的影响。我们将成本费用预算项目分为固定费用与变动费用～对由于产量增加引起单位固定成本稀释而造成的节约予以删除～反之亦然。对核定后的成本费用预算差异～提交公司综合考核部门进行考核。

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