成本会计工作内容_0
成本会计工作内容
(一)生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超
计划
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额度，可拒绝报销)--→编制记账凭证
借:制造费用--车间部门--相关明细科目
贷:库存现金/银行存款/其他应收款
--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注:
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填
写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
(3)费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的
报告
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;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排
表
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，招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目。
(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
(二)其他核算
1、水(电)费
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证--→分出非生产用水(电)发票--→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票--→编制记账凭证
借:生产成本--辅助生产成本--水/电
应交税费--增值税(进项)
管理费用--水/电
贷:银行存款
--→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证--→对照领料单审核材料发出汇总表--→对照汇总表审核记账凭证--→传主管岗
注:材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费
用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
(三)制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用--生产部(含分管领导)科目时段余额表--→向生产部统计岗取得各车间产量工时--→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表--→编制记账凭证
借:生产成本--基本生产成本--车间生产费用
贷:制造费用--生产部(分管领导)
--→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
借:生产成本--基本生产--车间制造费用
贷:制造费用--车间-相关明细科目
3、辅助生产成本
浙公网安备 33021202002483