内蒙古2016年下半年注会《审计》：评估报表层次和认定层次的重大错报风险考试试题

内蒙古2016年下半年注会《审计》:评估报表层次和认定层次的重大错报风险考试试题 一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且 A:负倾斜; B:正倾斜; C:对称倾斜; D:在平均值和中值之间平均分布。 2、一般来讲,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A:询问 B:口头证据 C:外部证据 D:观察 3、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施? A:不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。 B:不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。 C:在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的ESH职员进行复查,以核实锁合信息。 D:ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。 4、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间,并使成本增加最少。A:流程--质量 B:成本--生产时间 C:时间--质量 D:时间--成本 5、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应 A:从销售日记帐追查至应收帐款。 B:从应收帐款追查至现金收入日记帐。 C:从应收帐款追查至销售凭证。 D:从现金收入凭证追查至应收帐款。 6、在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A:员工挑选阶段; B:初步调查阶段; C:编制工作 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 阶段; D:审计结果报告阶段。 7、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线,并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序,那么以下正确叙述这种处理优点的是 A:只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。 B:由于减少了对验收货物的处理过程,因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。 C:系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。 D:以上三项都对。 8、根据以下信息回答在审计 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务? A:审计业务2和4。 B:审计业务1和2。 C:审计业务3和4。 D:审计业务1和3。 9、某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。该审计师应该 A:建议只有对相关费用负有预算 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 的人员才可审批开支报告。 B:将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。 C:将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。 D:确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 10、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解,并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是 A:流程图法(flowcharting approach) B:调查问卷法(questiomaire approach) C:矩阵法(matrix approach) D:详细描述法(detailed narrative approach)。 11、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A:电脑化信息管理系统 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 期已满的雇员的注册账目没有立即取消; B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售; C:无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期 将库存记录手头现有的货物进行比较; D:由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。 12、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据 A:整合测试设施(ITF); B:输入控制矩阵; C:平行模拟; D:数据输入监控。 13、内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致? I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。 A:仅有I。 B:仅有III。 C:II和III。 D:I,II和III。 14、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 A:a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围; B:b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正; C:c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现; D:d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 15、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述,可以 A:最大程度地减小对外部组织的依赖。 B:保证新组件安装的及时性。 C:有助于隔离网络故障。 D:最大程度地提高系统的可用性。 16、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%,公司的边际贡献率是多少? A:41.7% B:37.5% C:30.6% D:27.5% 17、机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用 A:作业研究法; B:属性列表法; C:价值分析法; D:头脑风暴法。 18、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下 哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性 A:内部控制的成本不应超出其收益 B:管理层监督业绩 C:内部审计师的首要职责是检查舞弊 D:审计委员会是能起作用的,独立的 19、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件,其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接,以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是 A:终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试; B:使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足; C:终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查; D:程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。 20、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A:统计性摘要; B:分段摘要; C:结果摘要; D:金字塔状摘要。 21、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ,明确各方义务,强化员工激励,这一关键要素是A:a.使命描述 B:b.目标 C:c.优先次序 D:d.计划/控制循环 22、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机更具有 A:可靠性 B:经济性 C:可控性 D:有助于数据有完整性 23、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求,并要求公司共享原材料耗用情况的数据,以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商 A:改善月度生产情况报告 B:为了保密而不提供任何数据 C:通过电子数据交换每天发送所要求的数据 D:通过每周报告发送耗用情况数据 24、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44 $250000第二次寄送10 $48000已收回函证(无例外情 况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有 A:采用消极性函证程序; B:确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分; C:对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述; D:函证暂时不用的账户样本。 25、以下哪个属于文件信息的例子 A:一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信; B:一张业务客户工作场所的照片; C:由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账; D:内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分) 1、现有有力证据表明,某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是,该证据是在开展经营审计时获得,而且被认为与审计不相关,首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容? A:向外部法律顾问报告该证据,以便后者就此开展调查。然后,将法律顾问的调查发现报告管理层 B:开展充分的审计工作,以得出是否已发生舞弊行为的结论,然后的将审计发现报告给审计委员会主席,如果公司没有采取任何恰当的行动,则将审计发现报告给政府官员 C:向审计委员会主席报告该证据,并建议开展调查 D:停止与内部交易有关的审计工作,因为该项工作现有审计不相关 2、某零售企业在11座城市设有商店,目前该企业正计划建立一个网络,以便所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部,而商店的店员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。该企业预测,申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加,因此,用不了多久,该网络就会满负荷或接近满负荷运营。与此计划相关的一个重大风险是 A:店员可能不太愿意使用该系统 B:网络需要昂贵的非标准化部件 C:客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁 D:网络的运营成本可能没有得到全面预测 3、以下哪项不是结束会议的目标 A:解决冲突; B:讨论审计发现、结论和建议; C:确定以后的审计重点; D:确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。 4、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战?Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统的复杂程度增加 A:只有Ⅱ是对的 B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的 C:只有Ⅲ和Ⅳ是对的 D:都正确 5、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下描述正确的是 A:扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。 B:向高级管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。 C:向外部法律顾问咨询,来决定如何采取行动,包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。 D:将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。 6、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)。这类问卷变量的目的是 A:测试回答者是否阅读了调查问卷; B:减少模式反应倾向的影响; C:消除故意的虚假陈述; D:运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。 7、使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括 A:按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析; B:保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明; C:审核证明个人电脑购置的文件; D:列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。 8、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址,导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所,防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种? A:将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查。 B:出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单。 C:只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。 D:指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。 9、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关A:将使用的工时卡片与在职雇员相核对。 B:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。 C:证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。 D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。10、重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时,以下哪一项是不应该做的? A:为新系统制定审计计划 B:指导新系统的实施 C:明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 D:关注被给出建议的事项 11、在审计计划阶段,现场观察能够起到以下作用,除了 A:获取对被审者评论和有关内部控制的建议; B:获取内部控制的初步信息 C:确定重点审计领域; D:评估内部控制系统的有效性。 12、某内部审计师在即将完成审计业务时,发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系,而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能 A:违反了IIA《道德规范》,因为他封锁重要的信息。 B:违反了《标准》,因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C:既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。 D:a和b都对。 13、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短? A:置信度从95%提高到99% B:置信度从95%降低为90% C:可接受错误风险水平降低 D:精度提高 14、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款,而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险,以下风险管理技术中,资金电子转账代表了哪一项? A:控制 B:接受 C:转移 D:回避 15、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动材料1 材料2上升3% 0.3 0.5上升5% 0.5 0.4上升10% 0.2 0.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是 A:15% B:40% C:80% D:20% 16、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式,但公司有一些因素要求减少书面制度,例如 A:高度分工 B:强的组织文化 C:巨大的控制跨度 D:严格的统一指挥 17、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中,当所有其他决定样本量的因素都保持不变,将预计错误发生率从5%降为4%,这可能导致修正的样本量 A:变大 B:不变 C:变小 D:无法确定 18、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制,这将会影响内审部门实现审计自标的能力。该范围限制的性质应该 A:再审计工作底稿中注明,但如果有可能,还应该按计划实施审计业务并绕开范围限制。 B:告知外部审计师,以便他们能够更加详细地调查该领域。 C:最好通过书面形式传达给董事会。 D:告知管理当局该限制不能接受,因为她将削弱审计部门的独立性。 19、要从时间序列中消除季节变化的影响,原始数据应该是 A:随季节指数调增 B:随季节指数调减 C:乘以季节指数 D:除以季节指数 20、下列有关通过内部的用户数据(user-to-data)登陆控制程序,保障计算机在线系统的数据安全的陈述中哪一项最正确 A:通过限制特定的应用程序到特定的文档,以控制数据的登陆; B:通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序,以控制数据的登陆; C:数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制; D:使用此类登陆控制软件,将消除所有重大的控制弱点。 21、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通,此后,调查工作交给了专门调查部门。但是,一个月以后,高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么,审计师应该 A:马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告; B:将审计发现通报外部审计师,因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为 C:马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法活动的帮凶; D:不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告; 22、在大多数组织,内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。确立部门培训方案的主要目的是 A:遵循行业组织对后续教育的要求。 B:利用审计日程安排之外的空闲时间。 C:帮助员工实现个人职业目标。 D:实现个人和组织的双重目标。 23、XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑 A:只要内部审计人员具备有关专业知识,内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。 B:内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。 C:内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。 D:内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。 24、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况A:在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时; B:内部审计师已报告了所有可疑活动; C:针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。 D:在确认并调查违规交易时; 25、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本,审计师确定,由于计算机错误,该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题,审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告? A:环境监管局 B:发电厂管理层 C:发电厂负责健康和安全事务的官员 D:风险管理部门