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市区委托代征工作现状及税收状况分析.doc

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上传者: 通往天国的_阶梯 2017-10-17 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《市区委托代征工作现状及税收状况分析doc》,可适用于高等教育领域,主题内容包含市区委托代征工作现状及税收状况分析随着经济税源的发展代征代扣税款的范围和规模逐渐扩大目前烟台市地税局在芝罘区范围共有委托代征单位余户年代征代扣税款万符等。

市区委托代征工作现状及税收状况分析随着经济税源的发展代征代扣税款的范围和规模逐渐扩大目前烟台市地税局在芝罘区范围共有委托代征单位余户年代征代扣税款万元占地税收入征收总量的比重为。委托代征工作作为加强税收征管的一项有效措施随着社会综合治税工作的全面深入开展得到越来越广泛的应用既节省了税收成本、堵塞了税收漏洞又为纳税人提供了方便快捷的服务。一、委托代征工作及税收状况目前烟台市地税局市区范围征收分局年月份代征代扣税款为万元比上年增长,占地税收入总量的比重为其中营业税代征税款为万元比上年增长,占入库营业税收入总量的比重为印花税代征税款为万元比上年增长,占入库印花税收入总量的比重为车船税代征代扣税款为万元比上年增长,占入库车船税收入总量的比重为个人所得税纳税保证金收入万元比上年增长。市直代征代扣营业税情况统计表单位:万元年度代征营业税营业税总收入占比重年年年年年年年年年年年年年针对代征代扣税收占收入比重逐年增长的特点烟台市地税局市直各部门主要开展了以下工作:一是以综合治税为依托,全面加强重大建设项目税收管理。今年以来市局各征收分局坚持以社会综合治税为依托以合同管理为核心以息化网络为支撑全面加强重大建设项目地方税收管理纷纷成立重大建设项目管理办公室市、县两级抽调骨干人员成立了重大建设项目管理办公室对重大建设项目税收实行由重大建设项目管理办公室、基层管理分局、基层税收管理员三级管理、三级联动并分别明确了各自的职责分工和管理规范建立健全了全过程控管、全方位覆盖的工作网络并取得了明显的成效。二是加强建筑业甲方供料税收管理推进建筑业税收管理水平促进代征代扣营业税增收。各税收管理分局对相关部门提供的建设项目立项、土地权属确认、招投标合同、施工许可、建筑定额造价、工程拨款进度、竣工决算等信息进行采集、登记、比对、测算、分析实现建筑项目的全过程监控。主要做法是实施源泉控管强化甲方供料管理的措施保障。完善“以票控税”制度对规模较大、财务核算健全的施工单位认定为自开票纳税人实行“票表比对”对不符合条件的建筑企业由地税部门代开建筑业发票并对合同、材料对账单、项目决算书等信息资料进行严格审核确保征收税款真实、准确、完整。三是加强重点企业和重点行业代征代扣管理。市局直属分局加强对烟台市房产交易管理处税收管理月份共代征各项税收万元。其中营业税万元个人所得税万元。另外对房屋出租及个体装修等税收盲点联合辖区街道办事处等部门联动综合整治截至月底东山街道办事处共代征房屋出租及装修税收万元。市局涉外分局切实提高对保险企业代征车船税征收管理的能力。月份车船税代征代扣税款为万元比上年增长,占入库车船税收入总量的比重为二、委托代征及工作存在问题但由于部分代征单位内部管理不规范、代征人员业务素质不高等原因使委托代征工作仍然存有一些不容忽视的问题应切实加以改进。代征代扣企业填开税票不规范、票款解报不及时、代征代扣信息不完整信息传递手段落后、工作量大等问题税务部门由于无法掌握实时的代征代扣信息对代征代扣企业缺乏监督管理不便于税收征管和计划分析调度。一是代征税款解缴不及时存在占用挪用现象。目前法律法规对委托代征税款没有明确规定分税种解缴税款的方式、期限税务机关与代征单位签订的很多代征协议没有明确委托代征人向税务机关结报税款的期限。即使有的根据情况规定了解缴税款期限也没有严格要求代征单位只要准时将税款缴上就行不存在拖欠问题即使拖欠了由于没有法定的纳税期限税务机关也不便加收滞纳金、罚款这就造成有的代征单位存在占用代征税款和税款报结不及时现象。如个别代征单位征收税款不开票或者开具税票将收款日期延后代征税款账户不记帐有的帐户月末(年末)有余额将代征税款无偿占用和挪作他用。二是代征协议落实不到位存在漏征漏管现象。个别代征单位存在为方便工作变通委托代征协议规定代征税款现象。具体表现为征收税款随意征收税款时擅自提高或降低税率在开具结算发票时执行综合税率标准不统一对业户停歇业不按照税务机关的要求控管等行为。由于委托代征的税款大都是零星分散、易漏难征税务机关也难以查实代征税款不足额、征收税额随意、存在漏征漏管等情况在所难免。三是内部管理不规范存在税务机关监管难的问题。个别代征单位在执行定额税款征收时在完税证中体现的是月、季、半年税额没有后续的征管台账或代征台帐虽有记录也仅仅是征收税款的记录对业户的经营规模、经营状况的变化不能如实反映。税务部门对代征单位是否存在不征、少征税款情况很难掌握控制从而导致制约代征单位不力丧失工作主动权。而且实行代征管理的业户多为零星分散、没有固定场所税务机关很难建立与代征单位、纳税业户规范的资料传递制度缺少监督监控。四是票证使用及保管不规范容易造成错票和票据丢失。代征单位代征人员素质参差不齐个别人员责任心不强代征单位在代开结算发票、填开完税凭证时项目填写混乱、数字填写随意、大小写混填税票不注明税种、税款开具日期和所属日期不填或乱填票据上乱写乱划漏项漏填内容太多票证管理不规范。有的代征单位内部代征人员流动性大内部交接随机完成税收票证、代征台帐及有关代征报表资料没有经过税务机关严格审核、监交容易造成票证及有关数据资料的丢失。另外代征单位结算发票、税收票证全部在代征单位开据有些代征单位没有专门的票证库达不到“四防”标准票据管理存在很大安全隐患。三、采取措施今年以来市局成功开发了代征代扣管理软件有效地解决了上述的矛盾和问题。下一步的工作重点是如何将该软件在全体代征代扣业户中推行。截至月底市区共有户安装了该软件已有户企业利用该软件进行了代征代扣开票工作。同时在市局协助下对房产交易部门和交通运管部门等特殊部门有针对性地开发了单独的软件确保辖下代征代扣企业的工作全面纳入管理真正实现无缝隙覆盖。一是加强对代征单位和代征人员的资格审核把好入口关。税务机关选择代征单位要慎重要从其是否具有代征能力、内部管理是否规范等方面进行重点考察。同时要对代征单位的代征人员进行资格审查对代征人员有关情况特别是诚信程度全面调查了解发现有明显不具备代征人员基本条件或群众反映信用度不高的人员应及时建议被委托单位更换代征人员。二是完善委托代征协议明确权利和义务把好制度关。委托代征协议是税务机关和代征单位开展委托代征工作的基础税务机关和代征单位要强化责任意识认真制定和执行委托代征协议。委托代征协议的重点是税务机关和代征单位的权利、义务和违约责任。规范和完善委托代征协议就是要按照权责对等的原则对税务机关和代征单位的权利和义务如代征税款的解缴期限及违约责任、税务机关的执法权不能越位、及时兑现代征单位的手续费等内容进一步明确和细化使其具有可操作性将双方的行为制度化、规范化。三是定期检查税款代征情况把好管理关。税务机关要加强对代征单位的管理定期或不定期地对代征工作开展情况进行检查以确保代征行为规范代征税款及时到位。在加强对代征单位代征税款台帐代征单位是否及时解缴税款有无截留、挪用税款检查的基础上要重点对代征人员使用票证和解缴税款情况进行检查发现问题及时纠正。四是加强对代征人员的培训辅导把好业务关。代征人员不是专职税收人员理解和掌握税收政策有限容易造成错征、混征、错用税率等现象税务机关要定期组织代征人员进行税收政策学习特别是将新税收政策及时传达到代征人员确保税收政策的正确执行。同时要注意辅导和督促代征人员正确使用和保管有关票证减少失误防止涉税违法犯罪行为发生。在代征过程中如果代征人员有交接情况税务机关还要做好监交及接替人员的辅导和培训工作确保代征工作正常运行。烟台市地税局纳税服务中心马卫东

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