审计计划书
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审计计划书
________公司审计计划书
为了做好本公司年度内部审计，特制订本审计计划书，以明确审计目标、审计对象及范 围、审计内容及程序、审计报告，全体审计人员务必按此计划开展审计工作。
一、审计工作的目标
1(检查各部门内部控制
制度
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的建立情况，完善各部门的管理流程，提高经营风险的承 受力。
2(加强公司审计、监察管理和内部控制的管理力度，充分发挥内部审计监督作用，降低 决策风险。
3(保证财务业务的真实性、合法性，防止舞弊行为的发生。
二、审计对象、范围
1(审计对象
(1)公司总部、分公司和控股公司的各职能部门和员工;
(2)公司参股企业的派驻人员;
(3)总经理规定需要检查的其他事项及人员。
2(审计范围
(1)与财务收支、财务计划有关的经济活动;
(2)公司资产的使用、管理及保值、增值情况;
(3)国家财经法律、法规及公司财政制度的执行情况;
(4)其他管理活动及行政活动。
三、审计
方法
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1(依据国家法律、法规及公司
管理制度
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详细审阅各部门的工作表单，听取各部门的工 作汇报，跟进各部门的工作。
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无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 2(根据各部门实际情况采取报送审计或就地审计方式开展审计工作。
四、审计内容及程序
1(检查财务计划及预算的执行情况。具体程序包括:
(1)检查预算是否符合国家财经法规及公司有关预算管理制度的规定;
(2)检查预算资金是否按规定的程序拨付和发放，是否按预算规定使用;
(3)检查各预算部门的内部控制机制是否健全等。
2(验证企业报表编制程序的执行情况。具体程序包括:
(1)调查报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控 制制度是否得到有效执行;
2)运用抽查方法初步审查报表编制工作质量，检查报表编制的准备工作是否充分 (
有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。
(审查
财务报表
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编制的正确性。具体程序包括: 3
(1)审阅各财务报表的内容，检查其是否完整，结构是否符合要求;
(2)审查各财务报表的项目排列与分类是否恰当及分类项目是否真实;
(3)核对各财务报表项目与有关所有者权益账户的一致性;
(4)复核各财务报表的计算项目是否正确。
4(审查会计原则的遵守情况。具体程序包括:
(1)审阅会计政策说明书，并给予评价;
(2)审核折旧方法、存货计价方法是否符合一致性原则，并调查其变化的理由;
(3)检查有关资产和负债项目是否符合实际成本原则;
(4)审查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价 其对稳健原则的遵守情况;
(5)检查其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守 情况。
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无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 5(复核会计报表。具体程序包括:
(1)计算或验证反映企业运营能力、盈利能力的指标;
(2)将上述指标与企业营运流动比率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成 本费用利润率等进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。
6(复核资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表等项目折算的正确性。
7(向管理部门查询资产复制表日至审计日有无重大经营活动的变化。
8(查询单位的税负缴纳、税务纠纷及有关诉讼和赔偿情况。
9(编写审计工作底稿及审计报告。审计工作底稿统一采用审计部印制的工作底稿，使 用过程中如需修改，应按规定方式修改并按编号发放。由审计组长编写审计报告，报告文 件经审计主管、财务经理审核，并通过公司董事会复核后方可执行。
五、审计调整说明
1(收集各项目底稿，对项目审计中发现的不符合会计
准则
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的事项进行调整。
2(如审计调整事项中涉及保密事项或涉及舞弊行为的，将不与被审计部门进行沟通。
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