[doc格式] 基于银行贷款的财务报表分析

[doc格式] 基于银行贷款的 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 分析 基于银行贷款的财务报表分析 财改金融E技术协作信息20D9f7)总第9如期一————————————————————=——————————————————————————————————————————————?———————————————————————————————————————————————————一 基于银行贷款的财务报表分析 ?邵伟 摘要:贷款是银行的重要经营业务,信贷资产的优劣直接影响银行业的生存与发展.利用贷款企业财务报表,分析整理重要数据,能够对贷款企业 的财务状况作出恰当,合理的判断,从而提高贷款质量,降低贷款风险. 关键词:银行;贷款企业;财务报表分析 贷款是银行的重要经营业务.信贷资产的优劣直接影响银行业的生存与 发展.对贷款企业财务报表进行恰当,合理的分析是银行加强与防范信贷风险 有效 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 .银行对于短期贷款业务,应主要关注企业支付短期债务的能力;对于 长期贷款业务,则主要关注其本金和利息能否按期清偿,根据企业的实际情况 来确定其贷款利率,是否附加相关的限制性条款来规避风险.然而对于企业而 言,按期清偿到期债务和利息,应以具有长期获利能力及良好的现金流动性为 基础.因此,银行应重点关注贷款企业的盈利能力和现金流. 一 ,关于财务报表分析中存在的问题 1.借款企业提供虚假财务报表的问题. 在现实的贷款活动中,借款企业为了获取银行贷款的目的,往往提供虚假 的财务报表,或经粉饰的财务报表.虽各项指标良好,但实质上借款人或保证 人其本身财务状况并不佳,实际上没有按时偿还贷款的能力.由于有些信贷人 员财务分析水平低,不能发现其中的问题,甚至银行和借款人或保证人,为了 应付必要的手续,共同搞形式主义,结果造成财务报表分析名存实亡.更有甚 者,银行有关人员与借款人串通,为其提供虚假报表出谋划策,以规避法律和 银行信贷 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ,达到骗贷逃债的目的,从中渔利.虚假报表的危害性极大, 如果走形式主义的分析道路,那贷款的风险性就可想而知了. 2.集团公司财务报表信息失实的问题. 借款人与保证人相互担保已成为银行贷款中的公开秘密,借款企业在为 了取得银行贷款,但又无人愿为其担保的情况下,通常是集团公司内部,母公 司与子公司或子公司之间相互担保.尽管集团公司各成员公司都是独立的法 人企业.但它们在投资,资金,业务往来都相互关联,甚至互为一体,其所提供的 财务报表在资产,权益上重复现象极为普遍.借款企业为了申请贷款,故意虚 增收人和资产,同时借款人与保证人目的相同,都是让贷款额度增加,结果相 互担保的金额远远超过其实有资本金.因此,其中一方一旦发生资金周转危 机,会使整批贷款呆滞,银行往往在事后才发现财务报表信息失真的真实原 因. 3.时务报表分析与抵,质押货款脱节的问题. 由于历史与银行信贷人员素质低下的原因,银行注重形式上的财务报表 分析,注重信用贷款,而对担保贷款中的抵押和质押贷款重视不够,所以形成 大量的贷款坏账;再者,银行往往注重贷款的贷前调查,而怠于跟踪调查,但事 物总是不断变化的,何况现代企业在激烈的竞争中,因经营不善,负债累累,已 到无财产可供执行的情况时有发生,如果银行贷款无任何财产担保,那么从前 的财务报表分析就毫无实际意义.银行业又具有不同于其他行业的特点,人员 的跨行业流动性差,银行业太注重自身的专业训练,而忽视法律,经济,财务人 才的培养和引进.所以,造成银行信贷人员知识单薄,特别是对工商企业财务 活动缺少经验,在分析财务报表时常有许多主观片面的成分,更不能将财务分 析与抵,质押贷款有机地结合起来. 二,对贷款企业报表分析的对策建议 1.分析企业重要数据,提高报表信息质量. 财务报表分析人员通常假定财务报表数据是真实可靠的,往往直接 利用报 表数据进行财务报表分析.但由于会计政策与 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 的可选择性,财务报表舞弊 等问题的存在,财务报表所提供的数据可能不真实,从而使财务报表有可能丧 失应有的分析价值,导致财务报表分析者对企业的财务状况,经营成果和现金 流量情况作出错误的判断,无法对贷款企业做出正确的信用评价.银行报表分 析人员应重点关注贷款企业数据的真实性,尤其注意与贷款业务相关的重要数 据.例如,长期借款与一年内到期的非流动负债两个项目就应给予特殊关注.在 现实生活中很多企业为了提高自己的信用评价,掩饰自己的长期偿债能力,习 惯采用不正确的列报方式将其本应计入一年内到期的非流动负债仍计人长期 借款,降低本企业的偿债风险.因此,财务分析人员要检查贷款企业长期借款明 细账.查看其资产负债表数据是否正确,以便准确评价其贷款期间的偿债能力. 2.选取合适的财务比率,分析贷款企业的财务质量. 由于贷款业务所涉及的企业较广,就决定了银行工作者分析业务的多样性 与复杂性.分析人员可以根据调整后的财务报表在计算,分析各项比率,对贷款 企业的管理情况有大致的了解的基础上,然后根据企业具体情况,着重对其盈 利能力和偿债能力进行分析.例如,占贷款企业比例最大的生产型企业,除对常 规比率计算外,还应计算赊账比率来验证企业的真实盈利情况.赊账比率可以 反应应收账款与主营业务收入的关系.它的较大变动或比值较高,表明企业的 主营业务收入主要依赖于应收账款.而赊销收入存在很大的不确定性,它的可 收回性将极大地影响公司盈利的质量.这种情况下,该企业一定程度上存在了 利润操纵的可能,此时银行就应对该贷款业务实行谨慎考虑.同时还应注重运 用应收账款周转率这一指标可用来衡量赊销收入的可收回性和周转速度.应 收账款周转率高,说明企业收款速度快,偿债能力强.其不正常的大幅降低,表明 该贷款企业的资金回笼和周转存在一定问题,应予重视.如果是房地产企业,贝IJ 应重点关注地产开发商的资产负债率与同行业的平均值作对比,以了解其资本 结构是否合理,稳定,是否存在以贷还贷的嫌疑.对于商业企业,则应注重存货 周转率及应收账款周转率,检查其是否存在滞销风险.此外,无论对于何种行 业,都应注重比较同一企业不同历史时期的同一比率的变化程度.如果变化较 大就应对其进行深入分析,以防带来额外风险,造成贷款损失. 3.重视现金流量表的分析,降低贷款风险. 侧重现金流量表的分析是当前财务分析的一种趋势.对于贷款业务,即使 企业盈利能力很好,但是其偿债还是要归结到现金流.如果企业无稳定的现金 流,相应的就会存在很大的贷款风险.因此,财务人员应重视现金流量表的分 析. (1)评价贷款企业的利润质量,降低贷款风险. 财务人员可以根据现金流量表中的数据,将经营活动产生的现金流量,投 资活动产生的现金流量分别与主营业务利润,投资收益和净利润进行比较分 析,以判断企业主营业务利润,投资收益和净利润的质量.如果其大于1或等于 l,说明该贷款企业会计收益的收现能力较强,利润质量较好;若小于1,则说明已 确认利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产,利润质量较 差,贷款风险相应较大. (2)预测企业未来发展状况,降低贷款风险. 通常情况下企业经营活动,投资活动,筹资活动产生的现金流均为负则说 明企业处于扩张状态,贷款风险较大,应多设置些限制性条款降低风险;若企业 经营活动,投资活动现金流为正,而筹资活动现金流为负,说明企业处于偿还期, 贷款风险较小;若企业经营活动,投资活动,筹资活动产生的现金流均为正,说 明企业贷款风险很小,可以放心地进行贷款业务. 三,结论 财务报表分析 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 是防范信贷风险,提高信贷资产质量的重要保证.一方 面,银行对借款企业的财务报表分析制度正在走向完善;另一方面,还存在许多 问题与困境.因此,在现实的工作中,商业银行应该认真地分析贷款企业的财 务报表,通过分析获取相应的财务信息,并且通过计算,得到真实的财务数据, 对企业的财务状况进行科学的评价,最终才能够提高贷款质量,降低贷款的风 险. 参考文献 【1】张少云.试析商业银行贷款中的财务报表分析?].科技资讯,2006,(3o). 『212孙羊生.信贷工作中应关注的财务报表信息?J.金融理论与实践,2006,(o9). (作者单位:中国建设银行股份有限公司双鸭山分行) ? 58?