周转材料管理办法
*******公司
周转材料管理办法
一、目的
1.1 为规范周转材料的管理～提高使用效率～减少资产的浪费、流失～特制定
本办法。
二、范围
2.1 本办法所规定的周转材料是指在生产、流通过程中～一次性投入～价值较低～
能够多次使用～仍旧保持原来形态～其价值逐步转移的动产类物品。如:托
盘、周转筐、周转桶等。
三、内容
3.1 所有周转材料必须通过供应链流程办理入库～以便统一管理, 3.2 周转材料出借～必须按实际成本收取押金～信息录入员以财务收款收据为依
据～进行开单～仓库见单方可发料,单据选择‘其他出库单’～出库类别选
择 ‘销售费用领料’等～仓库选择‘低值易耗品库’,
3.3 周转材料回收～仓管员检查、清点回收数量～并与发出数量进行核对～信息
录入员以实际清点数量开单并打印～双方确认签名～办理入库,单据选择‘其
他入库单’～入库类别选择‘回收入库’～仓库选择‘周转材料库’, 3.4 凭双方确认签名的‘其他入库单’到财务部办理押金退还手续, 3.5 出借的周转材料必须按期归还～超过3个自然月无法收回的周转材料～没收
押金,
3.3 公司各相关部门领用周转材料～必须凭签呈进行开单、发料～对于第一次使
用的周转材料～记入各相关部门费用并限期回收,
3.4 仓库管理～已用、未用周转材料必须分开存放～分开登记台帐～定期盘点～
核对账实～需报废的周转材料进行清点、整理、汇总～报厂长审批～存放废
品库,信息录入员凭审批后的报废通知单进行调拨处理～单据选择‘调拨单’～
出库类别‘调拨出库’～入库类别选择‘调拨入库’～调出仓库‘周转材料库’～
调入仓库‘废品库’～单据打印、归档。
四、责任与处罚
4.1 对周转材料的购置、验收、使用、调配、摊销、处置等环节违反本办法～给
企业造成损失的～查明原因并追究相关部门责任,
4.2 对不按规定使用和管理不善～造成周转材料丢失、毁损的～按实际成本进行
赔偿,
4.3 对私自报废、违规处置周转材料的～视情节轻重～按实际成本1~5倍进行处
罚。
4.4 本办法为第一版～自**年**月**日起执行,
4.5 本办法由财务部负责解释。
五、附件
5.1财务部账务处理流程。
账务处理流程
1、周转材料入库:借:低值易耗品——周转材料
应交税费——进项税额
贷:应付账款
2、周转材料出借:
收取押金～借:银行存款,现金,
贷:其他应付款
周转材料出库,未用,:借:销售费用等,按实际成本一次性摊销,
贷:低值易耗品——周转材料
3、周转材料收回～退还押金:借:其他应付款
贷:银行存款,现金,
4、周转材料无法收回～没收押金:借:其他应付款
贷:应交税费——销项税额
其他业务收入
5、各职能部门领用周转材料:借:销售费用,制造费用、管理费用,
贷:低值易耗品——周转材料
6、周转材料报废～收回的残料处理:借:银行存款,现金,
贷:销售费用等
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