私营小企业建账
流程
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举一个会计实务的例子， 为 新手提供参考。
因为是私营小公司，那么按小企业会计
制度
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执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作:
?、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
?、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下:
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
1
1( 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)
借:固定资产,,,,××设备
贷:其他应付款——张三
2( 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 贷:其他应付款——张三1万元
3(7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借:现金50
贷:实收资本――张三 10万元
——李四 20万元
——王五 20万元
借:银行存款 50万元
贷:现金50万元
4(,月,日老板张三从事务所取回验资
报告
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，代垫公司注册费5000元，印花税250 借:管理费用—开办费5000
—印花税250
贷:其他应付款——张三5250
2
5(,月,日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7(9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
? 借:现金
贷:银行存款
? 借:其他应付款——,
贷:现金
8(9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借:预付账款——甲11.7万
贷:银行存款11.7万
9(9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品10万
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷:预付账款——甲11.7万
3
10(9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借:应收账款——乙公司
贷:主营业务收入
应交税金——增值税(销项税额)
11(9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
? 借:现金
贷:银行存款
?借:应付工资
贷:现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配(计提)本月工资
借: 管理费用—工资
营业费用—工资
贷:应付工资
4
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ?借:管理费用—福利费
营业费用—福利费
贷:应付福利费
?借:管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷:其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借:管理费用——公司缴纳社保费
贷:银行存款
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 借:应交税金——应交增值税(未交税金)
贷:应交税金——未交增值税
18(9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
5
——防洪费
,,,,,,等等
19. 月末结转已售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
20. 月末结转本收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
21. 9月30日借:月末结转成本等
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
6
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做: ?
借:本年利润
贷:所得税
? 借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
? 提取法定盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
? 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分
红0 借:利润分配——未分配利润
贷:应付股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时:
?借:现金
贷:银行存款
?借:应付股利应付股利——张三
——李四
7
——王五
贷:现金
应交税金——应交个人所得税
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