年度审计计划

年度审计计划 篇一:2013年度内审计划 中山市富迪电器有限公司 2013年度内审计划 文件编号:GM130323001 制定: 审核: 批准: 篇二:年度审计计划(某公司) XXXXXX有限公司 二00六年度审计计划 1、导 言 2、2006年度内部审计工作目标 3、年度审计项目说明 4、审计资源分配 5、后续审计的必要安排 6、风险评估过程 一、导 言 XX公司审计部已完成了2006年度审计计划，本计划是按照XX公司《内部审计章程(草)》，同时参照了国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 》而制定的。审计计划以风险为基础，采用了风险评估、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除例行常规性的审计任务外，2006年度审计部已将公司采购供应环节作为本年度重点审计项目，同时 亦考虑对员工反映的重点问题进行审计。 我们的年度审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑了被审计单位和部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。 由于所属单位和部门的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。 2006年度审计计划中的审计项目将在目前已有的审计资源上完成，包括一名审计副总、一名审计经理，三名审计人员。 此外，2006年审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。 二、2006年度内部审计工作目标 2006年度审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作中心，按照董事会制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。 我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。 我们审计部2006年的发展目标，将重点培养审计专业骨干，强化审计部监督与服务职能，扩大审计部的服务范围，并通过内部培训提高审计人员的计算机操作水平和业务分析能力，提高业务技能，同时注重改进我们审计方法和审计技巧。 三、2006年度审计项目说明 鉴于各单位、部门实际情况不一，确定的审计项目不同，现对其 分述如下: (一)采购供应环节项目审计 审计级次:一级(年度重点项目) 审计安排:优先 审计目标:检查采购供应部门运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 控制的适当性和效果性。 审计内容: 1、确定重要原料和物品的采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货;评价供应商的信誉情况、所提供产品的质量和价格以及能否及时供货; 2、确定公司采购供应主管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突; 3、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否有书面定单提交。 4、是否由独立于采购部门和会计部门的人员对收货数量进行审核; 5、是否由独立于采购部门的人员对收到的原料和货物的质量进行审核; 6、原材料出入库记录是否完整; 7、对购入原材料和货物而发生的应付账款的记录是否采取良好的控制。 审计程序: 1、向采购部经理和采购人员询问，并发放相关调查问卷; 2、根据公司有关的采购供应政策和程序手册，画出采购的审批授权流程图; 3、抽查有关的购货文件和记录; 4、对所有可获取的购货文件记录的审批授权情况进行测试。 (二)募集资金使用项目审计 审计级次:一级(年度重点项目) 审计安排:资金到位之初(第一季度)、 资金使用过程(半年度) 审计目标:募集资金使用的内部控制制度、内控程序是否完善; 蓦集资金是否按规定用途、比例使用、审批控制手续是否完备、 账务记录是否准确、完整。 (三)常规性例行审计 审计级次:二级(年度常规项目) 审计内容:关联交易项目审计、 分公司项目审计 审计安排:半年度(关联交易项目审计)、年度(XX分公司、XXX分公司) 审计目标: 关联交易项目:检查所有关联交易是否与应遵循原则一致;是否有应披露未披露事项。 分公司项目:检查XX分公司和XXX分公司运营系统，测定相关政策、程序和内部控制制度遵守情况，考评经营绩效、资金和费用执行情况。 (四)突发性审计 审计级次:一级(临时性例外审计) 审计安排:视风险程度及项目的重要性程度而定 审计目标:按公司董事会或公司管理部门要求，达到相应的审计目标和审计目的。 四、审计资源分配情况 审计资源的分配是基于审计部一名审计经理，三名审计人员而完成的。安排具体审计项目的时间是在征询了被审计单位和部门意见的基础之上而确定的。 五、后续审计的必要安排 审计部将执行公司内部审计章程，接受公司既定的后续审计政策。 我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。 同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 六、风险评估过程 审计部已基本按照2005年度审计计划完成了各项审计工作，我们总结了2005年审计过程中发现的问题，评价了审计效果，针对公司、所属单位和部门的实际情况(包括经营状况、管理水平、高风险区域等)，拟定了2006年度审计计划。 鉴于公司管理层正在将风险管理融入到公司的全面运营之中，我们力求将内部审计工作与其协调一致，使这两项工作产生协同增效的作用。 审计部在对可能影响公司的风险进行了评估后，制定了可审计项目计划核对表，将其发至公司管理层，管理层提出了各自的建 议，我们根据反馈的意见对各 单位和部门的可审计项目进行修定后下发至各单位、各部门(具体明细见下表)，要求各公司对可审计项目提出建议。 XX有限公司2006年度可审计项目计划核对表 各单位、各部门在进行了充分的讨论后，对可审计项目提出了各自的建议，审计部认真研究了来自各个方面的反馈信息，最终确定了2006年度审计项目，为了不影响各单位和部门的日常工作，同时增加每次审计的效率和效果，我们与被审计部门讨论了2006年度具体审计项目的实施时间。 七、以上年度计划呈公司董事会、审计委员会批复。 XXXX有限公司审计部 二00六年一月五日 篇三:2014年度内审计划 一、审核目的 1、评价公司质量环境、职业健康安全管理体系是否持续符合GB/T19001-2008、 GB/T 24001-2004、GB/T28001-2011标准的要求; 2、对各单位存在的质量、环境、安全隐患没有得到有效控制的点进行查找，分析原因，制定对策，落实整改; 3、配合公司开展的质量、安全活动，暴露问题、解决问题。 二、审核时间 时间安排在2月-4月:2-3月份，由培训老师亲自内审，内审员观模，对部分单位部门进行内审;4月份，由内审员主导，培训 老师现场指导进行内审。 三、审核依据 GB/T 19001-2008、GB/T 24001-2004、GB/T28001-2011;公司管理手册及相关文件。 四、审核范围 1、以下技术服务所涉及的公司内的各部门、场所和过程: 党政办;经营管理部;技术质量监督中心;人力资源部;地质工艺中心;综合大队;生产管理部及各管理区。 2、GB/T 19001-2008、GB/T 24001-2004、GB/T28001-2011所规定的要求。 3、公司所有与职业健康安全、环境有关的生产现场、部门、人员及资料。 五、审核组 审 核 组 长:王刚(A) 三体系内审员:李庆安(B) 于妍(C) 张楠(D) 李鹦阳(E)李艳(F)刘胜利(G) 六、审核要点 生产单位具体安排 七、审核要求 1、 审核前，审核小组长负责按照审核 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 及要求，制定具体的审核实施计划及分工，切实起到监督、指导的作用，以便有计划、按步骤地进行，避免盲目性、随意性; 2、 每一位内审员在审核过程中，必须认真、细致，审核前做好充分准备，必须认真填写审核思路，审核中依照追溯的原则认真、细致的查找; 3、 审核员不得审核自己的工作，对审核出来的不合格项必须追踪验证，确保措施落实到位，达到预期的目标。 4、 审核员必须认真填写《内部审核检查表》，以便审核过程的可追溯性。 5、 审核员审核时，必须认真填写不符合项报告，重点必须要突出，覆盖面要广，不符合项一定要有深度、广度。 6、 审核抽样必须具有代表性、全面性，以减小审核抽样的风险; 7、 内审中要对上一次内审发现的不合格项的整改进行验证; 8、各被审单位必须积极配合，各单位一把手必须参加单位审核首、末次会议，并督促本单位不合格项及时、彻底整改。 9、对于不能够及时整改的、涉及面较大的、影响较为严重的不符合项要根据质量、安全月的要求进行曝光。 10、 编制: 审核: 批准: 2014年2月11日 篇四:2015年度内部审计工作计划 2015年度内部审计工作计划 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计;保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ?以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时 延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 ?通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ?完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正， 逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ? 对二级单位经营业绩审计: 通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。 ? 针对性地开展专项审计 根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等 有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。 ? 工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。 3、投资企业审计 为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。 1、2014年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2015年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。 2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。 **集团有限公司审计部 篇五:XX年度审计部工作计划 XX年度审计部工作计划 按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国 家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。 一、XX年度内部审计工作目标 (一)完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作 计划执行情况和工作报告。 (二)根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产 经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、XX竣工决算进行重点监控，提高经济效益。 (三)加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建 立合理的绩效评价体系，促进公司管理。 二、审计资源 审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归 档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。由于部门人员专业结构不全面，仍难以达 到全面性的要求。今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。 三、XX年度内部审计重点项目 (一)XX年年度审计和XX年半年度审计 为验证、评价XX年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于XX年X月份进行XX年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。 (二)物流专项审计 对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。促进提高物流管理水平，保障运输安全、及时，提高经济效益。 (三)集团办公室制度审计 重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。 (四)基建审计 工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。 (五)生产与费用循环审计 审计目标:生产管理制度有效运行，成本开支符合授权审批的规定，成本核算齐全，节能降耗，产品质量受控。 审计内容:直接材料成本、直接人工成本、制造费用、质量检验。 该项工作须组织有生产管理技术的专业人员进行。 四、XX年度日常监控 (一)集团管控职能的发挥 根据公司的发展战略和管理模式，积极发现集团管控中面临的问题，探索解决办法，共谋公司发展大计。 (二)XX费用监控 每月对车辆油耗、维修费用、是否定期保养等进行分析，尽量降低车辆使用费。 (三)固定资产审计 重点审计固定资产内部控制管理制度是否有效运行;固定资产的购置是否符合授权审批的规定，采购是否执行询比价制度、价格是否合理，固定资产的盘点情况。 1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。 2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行。 3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。 4.检查购入资产的运营状况是否与合同标的的功能相一致。 (四)基建工程审计 主要审计 工程施工 建筑工程施工承包1园林工程施工准备消防工程安全技术交底水电安装文明施工建筑工程施工成本控制 管理审批程序合规、施工合同有效、施工签证客观、工程预决算准确、工程质量符合要求。 充分发挥事前审计的预防作用，加强对重点工程项目的质量监督、财务监督、安全生产监督和配合队伍监督，通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。 五、专项审计 根据公司实际需要，按照公司董事会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。对董事会要求审计事项及重大投诉、举报事件进行专项审计。 六、审计跟踪 后续审计应注重时效性和针对性，根据成本效益原则和重要性原则，从本年度审计过的项目中选取影响重大、内控薄弱的项目，实施后续审计。内容包括:监督检查审计决定的执行情况;了解审计意见采纳情况，考察审计效果;发现审计决定执行过程中出现的问题，采取相应措施;发现审计意见和审计决定不当时，进行复查，重新做出审计决定，弥补原来审计中的不足;根据新的情况提出建议和措施，扩大审计效果。 审计部将执行公司内部审计制度，对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。 七、制度审计 要进行内部控制审计, 关键要做好以下两点: 第一, 抓好内部制度建设审计。按照凡事有章可循和有据可查的原则, 督促各单位建立健全内部管理制度; 按照有利于加强管理和监督的原则, 对现行制度的科学性、合理性进行审计, 督促各单位对过时的、不适用的内部制度及时修改完善, 保持制度的有效性和严肃性。第二, 抓好内部制度执行审计。有了好的制度, 关键在于(原文来自:wWW.cDfdS.com 池 锝范 文网:年度审计计划)执行, 否则再好的制度也是废纸一张。 在建立健全各项内部控制制度的基础上, 抓好制度执行审计。 通过内部控制审计, 对内部控制制度的功能作用进行检查、 测试和评价, 发现内部管理上的薄弱环节和漏洞, 促使改善内部管理, 提高经济效益。 本年度的主要工作: (一)评估集团XX部组织架构并优化 (二)完善XX部岗位职责并通过评审 (三)管理制度评审及执行督查 八、做好外部审计的配合工作 在XX的关键时期，我们必须正确看待内部审计与外部审计的关系，用外部审查最严格的标准、最挑剔的眼光，主动自查，加强管理，防范风险。 内部审计应积极和外部审计协调沟通，探讨内部控制的薄弱环节、审计程序和审计方法的缺陷等，并及时提请对方改正，以降低审计风险。 九、加强内部审计人才队伍建设，提高审计质量 积极营造有利于审计人才成长的良好环境，是审计事业成败的