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企业月度财务分析报告26150.doc

企业月度财务分析报告26150

残冷月情
2017-09-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《企业月度财务分析报告26150doc》,可适用于职业岗位领域

企业月度财务分析报告单位:演示单位报告期间:年月目录一、财务状况总体评述公司整体财务状况行业竞争对手对比二、财务报表分析,一,资产负债表分析资产状况及资产变动分析流动资产结构变动分析非流动资产结构变动分析负债及所有者权益变动分析,二,利润表分析利润总额增长及构成情况成本费用分析收入质量分析,三,现金流量表分析现金流量项目结构与变动分析现金流入流出结构对比分析现金流量质量分析三、财务分项分析,一,盈利能力分析以销售收入为基础的利润率分析成本费用对盈利能力的影响分析收入、成本、利润的协调分析从投入产出角度分析盈利能力,二,成长性分析资产资本增长稳定性分析利润增长稳定性分析,三,现金流量指标分析现金偿债比率现金收益比率,四,偿债能力分析短期偿债能力分析长期偿债能力分析,五,经营效率分析资产使用效率分析存货、应收账款使用效率分析营运周期分析,六,经营协调性分析长期投融资活动协调性分析营运资金需求变化分析现金收支协调性分析企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析,一,杜邦分析,二,经济增加值,EVA)分析,三,财务预警Z计分模型一、财务状况总体评述年月演示单位当月实现营业收入,万元累计实现营业收入,万元,去年同期实现营业收入,万元同比增加,当月实现利润总额,万元累计实现利润总额,万元较去年同期增加,当月实现净利润,万元累计实现净利润,万元较同期增加,。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价:项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力偿债能力资产负债率已获利息倍数盈利能力净资产收益率总资产报酬率运营能力总资产周转率(次)流动资产周转率(次)发展能力营业增长率资本积累率二、财务报表分析(一)资产负债表分析项目增减额标识增减率年月年月流动资产,,,非流动资产,,,资产总计,,,流动负债,,,非流动负债负债合计,,,所有者权益,,,资产状况及资产变动分析项目同期结构比本期结构比增减率年月年月流动资产,,非流动资产,,资产总计,,年月演示单位总资产达到,万元比上年同期增加,万元增加,其中流动资产达到,万元占资产总量的,同期比增加,非流动资产达到,万元占资产总量的,同期比增加,。下图是资产结构与其资金来源结构的对比:流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率年月年月货币资金,,应收票据,,应收账款,,预付款项,,存货,,其他项目,,流动资产,,年月演示单位流动资产规模达到,万元同比增加,万元同比增加,。其中货币资金同比减少,应收账款同比增加,存货同比增加,。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为高于应收账款的增幅企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时应注意控制应收账款增加所带来的风险。非流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率年月年月长期投资项目,,固定资产,,在建工程,无形资产及其他,,非流动资产,,年月演示单位非流动资产达到,万元同期比增加,万元同期比增加,。长期投资项目达到,万元同比增加,固定资产,万元同比增加,在建工程达到,万元同期比增加,无形资产及其他项目达到,万元同比减少,。负债及所有者权益变动分析项目同期结构比本期结构比增减率年月年月流动负债,,非流动负债股东权益,,负债和股东权益,,年演示单位负债和权益总额达到,万元同期比增加,其中负债达到,万元同期比增加,所有者权益,万元同期比增长,。资产负债率为,同期比增加个百分点产权比率为同期比增加。从负债与所有者权益占总资产比重看企业的流动负债比重为,非流动负债比重为,所有者权益的比重为,。企业负债的变化中流动负债增加,长期负债增加,。(二)利润表分析项目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入,,,,营业成本,,,,营业税金及附加销售费用,,,,管理费用,,,,财务费用营业利润,,,,利润总额,,,,净利润,,,,利润总额增长及构成分析年月演示单位当月实现营业收入,万元,累计实现营业收入,万元累计较同期增加,当月实现净利润,万元,累计实现净利润,万元累计较同期增加,。从净利润的形成过程来看:营业利润为,万元较同期增加,利润总额为,万元较同期增加,。成本费用分析项目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入,,,,成本费用总额,,,,营业成本,,,,营业税金及附加销售费用,,,,管理费用,,,,财务费用年月演示单位发生成本费用累计,万元同期比增加,其中营业成本,万元占成本费用总额的,销售费用为,万元占成本费用总额的,管理费用为,万元占成本费用总额的,财务费用为万元占成本费用总额的,。公司营业收入较去年同期增加,成本费用总额较去年同期增加,。其中营业成本同比增加,销售费用较同期增加,管理费用较同期增加,财务费用较同期增加,。从增长速度来看各成本费用项目中变化最大的是管理费用应及时查明原因。收入质量分析项目增减额增减率年月年月营业收入,,,应收账款,,,营业利润,,,经营现金净流量,,,,年月演示单位累计营业收入同比增加,同时应收账款同比增加,。营业收入和营业利润同比都在增加营业收入增幅更大应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。(三)现金流量表分析项目本月数增减额增减率本年累计同期累计经营现金净流量,,,,,投资现金净流量,,,,筹资现金净流量,,,现金净增加额,,,,现金净流量变动趋势分析年月演示单位现金及现金等价物累计净增加,万元同期比增加,其中经营活动现金净增加,万元同比增加,,投资活动现金净减少,万元同比减少,筹资活动现金净减少,万元同比减少,。现金流入流出结构对比分析项目增减额增减率年月年月经营现金流入,,,经营现金流出,,,投资现金流入投资现金流出,,,筹资现金流入筹资现金流出,,,年月演示单位累计实现现金总流入,万元其中经营活动产生的现金流入,万元占总现金流入的比例为,实现现金总流出,万元其中经营活动产生的现金流出,万元占总现金流出的比例为,。现金流量质量分析经营状况较为稳定经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求应注意投资合理性。三、财务分项分析(一)盈利能力分析以销售收入为基础的利润率指标分析项目年月年月年月年月营业毛利率营业利润率营业净利率年月演示单位单月营业毛利率为,营业利润率为,营业净利率为,。截止到报告期末累计营业毛利率为,营业利润率为,营业净利率为,。与去年同期相比企业总体获利能力在下降虽销售毛利率增加但费用开支和营业外支出的增加使营业利润率和销售净利率都同比下降对盈利状况造成较大影响。成本费用对获利能力的影响分析<>成本费用与利润总额的配比分析项目年月年月年月年月利润总额,,,,成本费用总额,,,,成本费用利润率年月演示单位单月成本费用利润率为,。截止到报告期末累计成本费用利润率为,去年同期成本费率为,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长,万元增长率为,成本费用同比增长,万元增长率为,。<>成本费用结构分析项目年月年月年月年月营业成本成本费用营业税金成本费用销售费用成本费用管理费用成本费用财务费用成本费用年月营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的,、,、,、,、,。截止到报告期末营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的,、,、,、,、,。收入、成本、利润增长的协调性分析项目年月年月年月年月营业收入增长率营业成本增长率营业利润增长率年月演示单位营业成本增长率为,营业收入增长率为,营业利润增长率为,。截止到报告期末本期营业成本增长率为,,营业收入增长率为,,营业利润增长率为,,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高营业收入与营业成本的协调性增强营业收入增长大于营业利润的增长说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时也实现了企业资本的保值增值企业成长性较好。以资产股东权益为基础的获利能力分析年月年月项目增减标识总资产报酬率净资产收益率总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。年月演示单位本期累计总资产报酬率为,去年同期总资产报酬率为,与去年同期相比利润总额及利息支出影响该比率增加,总资产的变动使该比率减少,。净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标充分反映了企业资本运营的综合效益可以用于不同行业间的比较。年月演示单位本期累计净资产收益率为,与去年同期相比净利润的增长率为,所有者权益增长率为,。(二)成长性分析资产增长情况分析项目年月年月年月年月总资产增长率股东权益增长率流动资产增长率固定资产增长率年月演示单位与年初比总资产增长率为,股东权益增长率为,流动资产增长率为,固定资产增长率为,。利润增长稳定性分析项目年月年月年月年月营业利润增长率利润总额增长率净利润增长率年月演示单位本月净利润增长率为,利润总额增长率为,营业利润增长率为,。截止到报告期末净利润增长率为,利润总额增长率为,营业利润增长率为,。与去年同期相比营业利润的增长高于利润总额的增长说明营业外收支对利润总额产生负面影响需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长说明所得税对净利润产生负面影响所得税与利润总额的协调性变差。(三)现金流指标分析现金偿债比率项目增减标识年月年月现金流动负债比现金债务总额比现金利息保障倍数现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大偿还短期债务能力越强演示单位本期现金流动负债比为,。现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力该比率是债务利息的保障若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为,。现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比本期现金利息保障倍数为倍。现金收益比率年月年月项目增减标识销售现金比率资产现金回收率盈余现金保障倍数销售现金比率反映每元销售得到的净现金其数值越大越好。截止到报告期末演示单位销售现金比率为,。全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末全部资产现金回收率为,。盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度对企业收益的质量进行评价对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的截止到报告期末盈余现金保障倍数为倍。(四)偿债能力分析短期偿债能力分析项目年月年月年月年月流动比率速动比率现金比率截止到报告期末演示单位流动比率为,速动比率为,现金比率为,由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还直观反映企业偿还流动负债的实际能力。与去年同期相比企业的流动比率和速动比率同期比都在下降,企业的流动资产变现能力将会减弱短期偿债风险增大。长期偿债能力分析项目年月年月年月年月资产负债率产权比率资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度演示单位本期该比率为,截止到报告期末产权比率为。与上年同期相比虽资产负债率增加但企业盈利与经营产生现金能力都上升较好的利用了负债的财务杠杆效应。(五)经营效率分析资产使用效率分析年月年月项目增减标识总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率年月演示单位总资产周转率为流动资产周转率为固定资产周转率为。从投入产出角度来看本年的总资产周转效率与去年同期比上升了说明投入相同资产产生的收入有所提高即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长具体来看本期的流动资产周转率为非流动资产周转率为流动资产的周转慢于非流动资产的周转。存货应收账款使用效率分析年月年月年月年月项目应收账款周转率存货周转率年月演示单位本月存货周转率为应收账款周转率为。截止到报告期末存货周转率为应收账款周转率为营业收入同比增幅为小于存货的增幅企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时必须严格控制存货规模注重与收入的整体协调。营业收入同比增幅为高于应收账款的增幅企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时应注意控制应收账款增加所带来的风险。营业周期分析年月年月项目增减标识应收账款周转天数存货周转天数营业周期天数营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数等于存货周转天数加上应收账款周转天数。截止到报告期末演示单位营业周期为天其中:应收账款周转天数为天存货周转天数为天。(六)经营协调性分析长期投融资活动协调性分析一般情况下要求企业的营运资本为正即结构性负债必须大于结构性资产并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求否则如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。项目年月年月年月年月结构性资产,,,,结构性负债,,,,营运资本,,从长期投资和融资情况来看年月公司长期投融资活动为企业提供的营运资本为,万元。企业部分结构性长期资产的资金需求也通过短期流动负债来满足长期投融资活动起到的作用很小企业可能面临经常性的支付风险。营运资金需求变化分析营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额反映生产经营活动对资金的需求情况。这部分资金通常由营运资本来保证营运资本大于营运资金需求则生产经营活动资金充足经营协调性较好。年月演示单位营运资金需求为,万元与上年同期,万元相比减少,万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用并可满足部分结构性资产的资金需求。现金收支的协调性分析企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。年月企业的现金支付能力为,万元上年同期为,万元同比减少万元。短期内企业的现金支付能力较好。企业经营的动态协调情况分析项目年月年月年月年月营运资本,,营运资金需求,,,,现金支付能力,,,,企业正常生产经营可以提供充裕的资金还能提供部分长期资产投资所需的资金应考虑合理有效利用多余资金。四、综合评价分析(一)杜邦分析杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率(ROE)逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系以解释指标变动的原因和变动趋势为采取进一步的改进措施指明方向。以下是净资产收益率的影响因素分析:项目年月年月因素分析影响比例净资产收益率()销售净利率()总资产周转率(次)权益乘数年月演示单位净资产收益率为,上年净资产收益率为,增加个百分点。与去年同期相比销售净利率减少个百分点总资产周转率增加次权益乘数增加。(二)经济增加值(EVA)分析经济增加值(EVAEconomicValueAdded)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额从股东角度重新定义公司的利润考虑了包括权益资本在内的所有资本并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。项目增减额标识增减率年月年月净利润,,,少数股东损益财务费用所有者权益,,,少数股东权益负债合计,,,流动负债合计,,,短期借款一年内到期的非流动负债在建工程,,EVA值,,,

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