财税大管家教你分析财务报表30个基本指标
财税大管家教你分析财务报表30个基本指标 面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标。
面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。
针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标:
一、盈利能力分析
1.销售净利率=(净利润?销售收入)×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强
2.资产净利率=(净利润?总资产)×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强
3.权益净利率=(净利润?股东权益)×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强
4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强
1
营业利润率=(营业利润?营业收入)×100% 5.
该比率越大,企业的盈利能力越强
6.成本费用利润率=(利润总额?成本费用总额)×100%
该比率越大,企业的经营效益越高
二、盈利质量分析
1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量?平均资产总额)×100% 与行业平均水平相比进行分析
2.盈利现金比率=(经营现金净流量?净利润)×100%
该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1
3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金?主营业务收入净额)×100% 数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高
三、偿债能力分析
1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
对比企业连续多期的值,进行比较分析
2.流动比率=流动资产?流动负债
与行业平均水平相比进行分析
2
3.速动比率=速动资产?流动负债
与行业平均水平相比进行分析
4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)?流动负债
与行业平均水平相比进行分析
5.现金流量比率=经营活动现金流量?流动负债
与行业平均水平相比进行分析
6.资产负债率=(总负债?总资产)×100%
该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
7.产权比率与权益乘数
产权比率=总负债?股东权益,权益乘数=总资产?股东权益
产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
8.利息保障倍数=息税前利润?利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)?利息费用
利息保障倍数越大,利息支付越有保障
9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量?利息费用
现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障
3
10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量?债务总额)×100% 比率越高,偿还债务总
额的能力越强
四、营运能力分析
1.应收账款周转率
应收账款周转次数=销售收入?应收账款
应收账款周转天数=365?(销售收入?应收账款)
应收账款与收入比=应收账款?销售收入
与行业平均水平相比进行分析
2.存货周转率
存货周转次数=销售收入?存货
存货周转天数=365?(销售收入?存货)
存货与收入比=存货?销售收入
与行业平均水平相比进行分析
3.流动资产周转率
流动资产周转次数=销售收入?流动资产
流动资产周转天数=365?(销售收入?流动资产)
4
流动资产与收入比=流动资产?销售收入
与行业平均水平相比进行分析
4.净营运资本周转率
净营运资本周转次数=销售收入?净营运资本
净营运资本周转天数=365?(销售收入?净营运资本) 净营运资本与收入比=净营运资本?
销售收入
与行业平均水平相比进行分析
5.非流动资产周转率
非流动资产周转次数=销售收入?非流动资产
非流动资产周转天数=365?(销售收入?非流动资产) 非流动资产与收入比=非流动资产?
销售收入
与行业平均水平相比进行分析
6.总资产周转率
总资产周转次数=销售收入?总资产
总资产周转天数=365?(销售收入?总资产)
总资产与收入比=总资产?销售收入
5
与行业平均水平相比进行分析
五、发展能力分析
1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额?股东权益期初余额)×100% 对比企业连续多期的值,分析发展趋势
2.资产增长率=(本期资产增加额?资产期初余额)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势
3.销售增长率=(本期营业收入增加额?上期营业收入)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势
4.净利润增长率=(本期净利润增加额?上期净利润)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势
5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额?上期营业利润)×100% 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。
建议财会人员使用正版财税大管家,保证账务准确、清晰、无误,有效降低财务风险。
文章出处:神州易桥集团
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