发行上市问答(厦门证监局)
发行上市问答
中国证监会厦门证监局
relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurosurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRI-oriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months). Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac
第一篇 中小企业股票发行上市概要
中小企业为什么要公开发行上市,
中小企业公开发行上市，是其迅速发展壮大的主要途径。《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确要求，“注重扶持中小企业”，“鼓励有条件的企业做强做大”，“积极推进资本市场的改革开放和稳定发展，扩大直接融资”。十六届三中全会强调:“继续放开搞活国有中小企业”，“支持非公有制中小企业的发展”。这一切为中小企业的发展及进入资本市场提供了政策上的保证。
中小企业公开发行上市，主要有以下好处:
(1)为中小企业建立了直接融资的平台，有利于提高企业的自有资本的比例，改进企业的资本结构，提高企业自身抗风险的能力，增强企业的发展后劲。
(2)有利于建立现代企业制度，规范法人治理结构，提高企业管理水平，降低经营风险。
(3)有利于建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度，增强企业创业和创新的动力。
(4)有利于企业树立品牌，提高企业形象，更有效地开拓市场，降低融资与交易成本。
(5)有利于完善激励机制，吸引和留住人才。
(6)有利于企业进行资产并购与重组等资本运作。
(7)有利于股权的增值并增强流动性。
公开发行上市对企业会增加什么新的约束,
公开发行上市后，企业性质转变为社会公众公司，公司将拥有成千上万的社会公众股东，为了保护社会公众股东的权益，上市公司要接受更为严格的监管，公司的社会责任和压力会更大。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro2
(1)监管和监督的部门会增加。企业公开发行上市后，要接受中国证监会、证券交易所等证券监管部门的监管;此外还会受到媒体和社会公众舆论的广泛监督，以及保荐机构等中介机构的持续督导。
(2)要遵守的法律、法规和规章会增加。企业公开发行上市后，要遵守国家
各项证券类法律法规、中国证监会和证券交易所颁布的规章规则。
(3)公司的透明度要提高。为了保证全体股东及时、全面了解公司的情况，上市公司必须按照《中华人民共和国证券法》、中国证监会颁布的信息披露准则和证券交易所颁布的股票上市规则等法律、法规、规章的规定，及时、充分、公平地披露公司信息，公司及其董事、监事、高级管理人员应当保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(4)经营压力会增加。在成熟的资本市场，权益资本成本要高于债务资本成本，投资者购买公司的股票要求获得合理的投资回报，如果公司经营不善，业绩不佳，将会遭到投资者的抛弃。
(5)对大股东的约束力将增加。首先，大股东不能搞“一言堂”，必须严格遵守现代企业公司治理的规则参与公司管理与决策;第二，必须规范运作，大股东不得侵占上市公司资产，损害上市公司权益;此外，公开发行上市后，大股东持有股权的相对比例会降低，有可能影响对公司的控制力。
我国股票发行审核制度经历了哪些演变,
我国股票发行审核制度的演变，总体来看经历了从审批制到核准制的转变过程。这一过程又分别或同时并行着“额度管理”、“指标管理”、“通道制”和“保荐制”四个阶段，其中额度管理和指标管理属于审批制，通道制和保荐制属于核准制。
(1)“额度管理”阶段(1993年——1995年)。主要做法是，国务院证券管理部门根据国民经济发展需求及资本市场实际情况，先确定融资总额度，然后根据各个省级行政区域和行业在国民经济发展中的地位和需要进一步分配总额度，再由省级政府或行业主管部门来选择和确定可以发行股票的企业(主要是国有企业)。
(2)“指标管理”阶段(1996年——2000年)。这一阶段实行“总量控制，限报家数”的做法，由国务院证券主管部门确定在一定时期内发行上市的企业家
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro3
数，然后向省级政府和行业主管部门下达股票发行家数指标，省级政府或行业主管部门在上述指标内推荐预选企业，证券主管部门对符合条件的预选企业同意其上报发行股票正式申报材料并审核。
(3)“通道制”阶段(2001年3月——2004年12月)。2001年3月实行了核准制下的“通道制”，也就是向综合类券商下达可以推荐拟公开发行股票的企业家数。只要具有主承销商资格，就可获得2至9个通道，具体通道数主要以2000年该主承销商所承销的项目数为基准，新的综合类券商将有2个通道数。主承销商的通道数也就是其可以推荐申报的拟公开发行股票的企业家数。通道制下股票发行“名额有限”的特点未变，但通道制改变了过去行政机制遴选和推荐发行人的做法，使主承销商在一定程度上承担起股票发行风险，同时也获得了遴选和推荐股票发行的权力。
2004年2月保荐制度实施后，通道制并未立即废止，每家券商仍需按通道报送企业，直至2004年12月31日彻底废止了通道制。因此2004年2月——2004年12月为通道制与保荐制并存时期。
(4)“保荐制”阶段(2004年2月至今)。保荐制下，企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需要具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐工作。保荐工作分为两个阶段，即尽职推荐和持续督导阶段。从中国证监会正式受理公司申请文件到完成发行上市为尽职推荐阶段。证券发行上市后，首次公开发行股票的，持续督导期间为上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度。保荐机构和保荐代表人在向中国证监会推荐企业发行上市前，要对发行人进行尽职调查和专业辅导培训，保荐机构要在推荐文件中对发行人是否符合发行上市条件，申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等事项作出承诺。证券发行上市后，保荐机构要持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。保荐制的核心内容是进一步强化和细化了保荐机构的责任，尤其是以保荐代表人为代表的证券从业人员的个人责任。实施证券发行上市保荐制度是深化发行审核制度改革的重大举措，是对证券发行上市建立市场约束机制的重要制度探索，将推动证券发行制度从核准制向注册制转变。
目前的股票发行审核制度有什么特点,
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro4
各国股票市场的发行审核制度分为注册制和核准制两种。注册制是指企业在准备发行股票时，必须将依法公开的各种资料完全、准确地向证券主管机关呈报并申请注册。证券主管机关的职责是依据信息公开原则，对申请文件的真实性、准确性、完整性和及时性作形式审查，而将企业股票的投资价值留给市场判断。核准制是指企业在发行股票时，不仅要充分公开企业的真实状况，而且还必须符合有关法律和证券主管机关规定的必备条件，证券主管机关有权否决不符合规定条件的股票发行申请。证券主管机关除了进行注册制所要求的形式审查外，还关注公司的法人治理结构、营业性质、资本结构、发展前景、管理人员素质、公司竞争力等，并由此作出公司是否符合发行条件的判断。
目前我国发行审核制度是核准制，其主要特点如下:
(1)核准制的实质主要在于以强制性信息披露为核心，在明确监管和披露
标准
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、规则的前提下，使市场参与各方“各司其职，各尽其能，各负其责，各担风险”。
(2)在选择和推荐企业方面，由保荐机构培育、选择和推荐企业，增加保荐机构及保荐代表人的责任。
(3)在企业发行股票的规模上，由企业根据自身持续发展及资本运营的需要
进行选择。
(4)在发行审核上，遵循强制性信息披露和合规性审核相结合的原则，发挥发行审核委员会的独立审核功能。
(5)在股票发行定价上，由企业与保荐机构协商，并充分反映投资者的需求，使发行定价真正反映公司股票的内在价值和投资风险。
公开发行股票需要具备哪些条件,
根据《中华人民共和国证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件:
(1)具备健全且运行良好的组织机构;
(2)具有持续盈利能力，财务状况良好;
(3)最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为;
(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
企业公开发行股票除了满足上述条件外，还需满足中国证监会规定的合规性
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要求，如2006年5月17日中国证监会颁布的《首次公开发行股票并上市管理办法》(中国证券监督管理委员会令第32号)。
以上是目前主板和中小板企业发行的条件，未来开设创业板的发行条件将会有所降低，但不会低于《证券法》规定的最低条件。
企业发行上市在产业政策方面有何要求,
企业申请公开发行股票并上市，必须符合国家产业政策。国家鼓励和重点支持的产业、高科技产业、朝阳产业，增长型产业将得到优先支持。以下产业(或业务)将受到限制:
(1)国家限制发展和要求淘汰的产业(详见《产业结构调整指导目录(2005年)》;
(2)受到宏观政策调控限制的产业;
(3)政策特别限制的业务，如国家风景名胜的门票经营权、报刊杂志采编业务等;
(4)不能履行信息披露义务最低标准的有保密要求的业务(公司)。
股票发行上市要经过哪些程序,
股票发行上市不仅要符合前述规定，还应该履行一定的程序。根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、中国证监会和证券交易所颁布的规章、规则等有关规定，企业公开发行股票并上市应该遵循以下程序:
(1)改制与设立:拟定改制重组
方案
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，聘请保荐机构(证券公司)和会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等中介机构对改制重组方案进行可行性论证，对拟改制的资产进行审计、评估、签署发起人协议和起草公司章程等文件，设置公司内部组织机构，设立股份有限公司。除法律、行政法规另有规定外，股份有限公司设立取消了省级人民政府审批这一环节。
(2)尽职调查与辅导:保荐机构和其他中介机构对公司进行尽职调查、问题诊断、专业培训和业务指导，学习上市公司必备知识，完善组织结构和内部管理，规范企业行为，明确业务发展目标和募集资金投向，对照发行上市条件对存在的问题进行整改，准备首次公开发行申请文件。目前已取消了为期一年的发行上市辅导的硬性规定，但保荐机构仍需对公司进行辅导。
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(3)申请文件的申报:企业和所聘请的中介机构，按照证监会的要求制作申请文件，保荐机构进行内核并负责向中国证监会尽职推荐，符合申报条件的，中国证监会在5个工作日内受理申请文件。
(4)申请文件的审核:中国证监会正式受理申请文件后，对申请文件进行初
审，同时征求发行人所在地省级人民政府和国家发改委意见，并向保荐机构反馈审核意见，保荐机构组织发行人和中介机构对反馈的审核意见进行回复或整改，初审结束后发行审核委员会审核前，进行申请文件预披露，最后提交股票发行审核委员会审核。
(5)路演、询价与定价:发行申请经发行审核委员会审核通过后，中国证监会进行核准，企业在指定报刊上刊登招股说明书摘要及发行公告等信息，证券公司与发行人进行路演，向投资者推介和询价，并根据询价结果协商确定发行价格。
(6)发行与上市:根据中国证监会规定的发行方式公开发行股票，向证券交易所提交上市申请，办理股份的托管与登记，挂牌上市，上市后由保荐机构按规定负责持续督导。
股票发行上市需要哪些中介机构,
股票发行上市一般需要聘请以下中介机构:
(1)保荐机构(股票承销机构);
(2)会计师事务所;
(3)律师事务所;
(4)资产评估机构(如需要评估)。
保荐机构与主承销商是什么关系,
保荐机构是指按照《证券发行上市保荐制度暂行办法》规定的条件和程序，经中国证监会批准注册登记的证券经营机构，其主要职责是尽职推荐发行人证券发行上市，上市后持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。
主承销商是指在承销团中起主要作用的承销商，是代表承销团与发行人签订承销
合同
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的实力较雄厚的大证券公司(或商业银行)，一般由竞标或协商的方式确定，其主要职责是负责组建承销团，代表承销团与发行人签订承销协议等文件，决定承销团成员的承销份额等，承销团的成员确定后，主承销商应负责与其他承
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销商签订分销协议，明确承销团各个成员的权利和义务，包括各成员推销证券的数量和获得的报酬，承销团及其合同的终止期限等。
证券公司从事证券承销业务，必须符合《中华人民共和国证券法》规定的条件，并经国务院证券监管机构批准，取得承销业务资格。根据现行有关法律、法规规定，保荐机构负责证券发行的主承销工作，因此，保荐机构与主承销商通常是同一家证券公司。
企业如何选择中介机构,
企业股票发行上市需要聘请中介机构，企业和中介机构之间是一种双向选择的关系，企业在选择中介机构时应该注意以下几个方面:
(1)中介机构是否具有从事证券业务的资格。在我国，会计师事务所和资产评估师事务所从事股票发行上市业务必须具有证券从业资格，证券公司须具有保荐承销业务资格。
(2)中介机构的执业能力、执业经验和执业质量。企业需要对中介机构的执业能力、执业经验和执业质量进行了解，选择具有较强执业能力、熟悉企业所从事行业的中介机构，以保证中介机构的执业质量。此外，中介机构的声誉实际上是其整体实力的综合反映，良好的声誉是中介机构内在质量的可靠保证。
(3)中介机构之间应该进行良好的合作。股票发行上市是发行人以及各中介机构“合力”的结果，中介机构之间应该能够进行良好的合作，尤其是在保荐机构与律师、会计师等之间。
(4)费用。中介机构的费用是企业控制发行上市成本需要考虑的一个重要问题，具体收费或收费标准一般由双方协商确定。
企业发行上市过程中需要承担哪些费用,
企业自改制到发行上市需要承担一定的费用，一般来讲，企业发行上市的成本费用主要包括中介机构费用、交易所费用和推广辅助费用三部分。其中，中介机构的费用包括改制设立财务顾问费用、保荐与证券承销费用、会计师费用、律师费用、资产评估费用等;交易所费用主要包括交易所上市初费和年费等;推广辅助费用主要包括印刷费、媒体及路演的宣传推介费等。上述三项费用中，中介
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机构的费用是发行上市成本高低的主要决定因素，其金额的变化直接决定了上市成本的高低，其余两项费用在整个上市成本中所占的比例不大。
从目前实际发生的发行上市费用情况看，我国境内发行上市的总成本一般为融资金额的6,8%。目前，50家中小企业板上市公司总发行成本占融资额的比例约为6.05%，远低于境外10%以上的标准。
以上费用项目中，占费用主体部分的证券承销费用在股票发行溢价中扣除，并不影响企业的成本费用和利润。
有关费用项目及收费标准具体如下:
项目 费用名称 收费标准
改制设立 财务顾问费用 参照行业标准由双方协商确定
承销费用 参照行业标准由双方协商确定，一般在800-1200万元之间
会计师费用 参照行业标准由双方协商确定，一般在80-150万元之间
发行 律师费用 参照行业标准由双方协商确定，一般在70-120万元之间
评估费用 参照行业标准由双方协商确定，一般在20-50万元之间
路演费用 参照行业标准协商确定
保荐费用 参照行业标准由双方协商确定，一般在200-300万元之间
股票上市初费为3万元。上市年费的收取以总股本为收费
依据，总股本不超过5,000万的，每月交纳500元;超过上市初费和年费 5,000万的，每增加1,000万，月费增加100元，但月费最
高不超过2,500元 上市及其他
股票登记费 流通部分为股本的0.3%，不可流通部分为股本的0.1%
信息披露费
印刷费 视实际情况而定
差旅费
企业发行上市大致要经历多长时间,
企业自改制到发行上市的时间应视具体情况而定。一般来说，如果二级市场情况较好，政策面稳定，发行上市速度会较快;企业各方面基础较好，需要整改的工作较少，发行上市的时间可相应缩短。正常情况下，各阶段的大致时间为:从筹划改制到设立股份公司，6个月左右，规范的有限责任公司整体变更为股份
on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurodigestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac9
公司时间可以缩短;保荐机构和其他中介机构进行尽职调查和制作申请文件，约3-4个月;中国证监会审核到发行上市约3-4个月。总体时间为一年左右。
企业选择上市地应考虑哪些因素,
选择上市地的核心并不是选择交易所，而是选择企业自己的股东和市场,这样才能使产业发展与资本市场发展相得益彰。企业选择在国内上市还是在境外上市，一般应考虑以下因素:
(1)是否符合公司发展战略，包括产品市场、客户和国际化进度，企业与拟上市地国家(或地区)业务的关联度;
(2)拟上市地投资者对中国及中国企业的认同度;
(3)上市标准的差异，是否足够了解拟上市地的游戏规则并符合其要求(包括对公司治理的适应);
(4)一级市场的筹资能力(市盈率水平)、二级市场的流通性(市场活跃状况)、后续融资能力;
(5)上市成本(包括初始上市成本与后续维护费用);
(6)上市时间;
(7)地理位置、文化背景、法律制度等。
企业在境内境外上市各有什么利弊,
企业选择在境内上市或境外上市，应视各自的具体情况而定，关键是要找准定位。一般来说，在国内上市情况比较熟悉，对相关法律法规和游戏规则比较了解，文化背景相通，上市成本较低，有地理位置优势，主要产品和市场在国内的企业，容易得到投资者认同，广告效应明显。取消一年辅导期以及股权分置改革完成后，上市时间长和全流通的问题也得到解决。因此，对大多企业而言，在国内上市利大于弊。当然，如果企业的主要产品和市场在境外，或者国际化程度较高，能得到境外市场及投资者高度认同，或者企业规模大，需要多地上市解决融资问题，可选择合适的境外市场上市。
目前中国企业到境外上市主要存在什么困难,
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro10
(1)对于境外的文化背景、法律制度认识有限，尤其是欧、美等地，加上语言的限制，公司股东和管理层在直接交流上存在问题，间接信息来源较多，导致沟通效率较低、成本较高。
2)上市成本较高，因为境外的中介机构的收费方式和水平与境内有很大(
的区别，尤其在美国、香港、英国等地上市，上市前支付的费用以及上市后的维护费用均是境内的数倍，这对拟上市公司来说，负担较重。
(3)聘用境外上市的人员比较困难，尤其在内地城市，懂外语又懂证券投资的人员较少、流动性大。即使公司上市了，与境外交易所沟通的工作还主要依赖于这些人员。在境外交易所上市的发行价格高低，也是中国企业很关注的问题。从目前的情况看，除美国纳斯达克交易所外，在其他的交易所IPO的发行市盈率一般低于国内IPO发行市盈率，融资的数额受到较大影响。因为境外上市涉及国家经济的多方面政策，所以拟到境外上市面临的政策性批准程序较多，存在政策风险和时间的不确定性，随之而来的就是成本增加的压力。
福利企业是否可以上市,
福利企业是为安置残疾人员劳动就业而兴办的具有社会福利性质的特殊企业。福利企业只要符合前述发行上市条件，可以公开发行股票并上市。福利企业申请发行上市要注意以下问题:
(1)社会福利企业所安置的残疾人员是指具有一定劳动能力的视力残疾者、听力语言残疾者、肢体残疾者和智力残疾者(具体标准按《社会福利企业招用残疾职工的暂行规定》执行)。
(2)社会福利企业应具备下列条件:
?安置残疾人员达到生产人员总数35,以上;
?生产和经营项目符合国家产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营;
?企业中每个残疾职工应具有适当的劳动岗位。
(3)社会福利企业中非生产人员不得超过职工总数的22,。
(4)取得《社会福利企业证书》。
(5)福利企业的税收减免符合国家有关规定，税收减免金必须由企业单独列账，专项管理。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro11
(6)能提供“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业
职工工资表
职工工资表格职工工资表样本企业职工工资表企业职工工资表单位职工工资表
、利税分配使用报表、残疾职工名册)，残疾职工残疾证，企业职工花名册，职工社会保险基金缴纳情况表，民政企业年检合格证书等资料。
军工企业是否可以上市,
军工企业发行上市应注意以下问题:
(1)以民品业务为主，或军转民企业，如分担了军品生产任务，所占比重不宜过高。
(2)能履行有关法律法规和中国证监会要求的信息披露义务的最低标准。
(3)在公开发行时确属国家机密的事项，经中国证监会许可，可采用合适的替代方式进行信息披露。在上市后确属国家机密的事项，公司可以向证券交易所申请豁免披露或履行相关义务。
目前11家军工集团旗下的A股上市公司近40家，多数并不涉及军工业务，即使部分公司分担了军品的生产，但所占比重也相当小。据统计，军品所占份额较高的只有航天电器、洪都航空等极少数公司，火箭股份、中国卫星、成发科技、西飞国际等十多家公司有部分业务涉足军品。
2007年2月，国防科工委发布《关于大力发展国防科技工业民用产业的指导意见》及《关于非公有制经济参与国防科技工业建设的指导意见》，鼓励放开能力企业整体上市;承担关键分系统和特殊专用配套的保留能力企业，在国家控股的情况下可国内上市;承担总体和系统集成的保留能力企业，其中的放开能力企业在剥离后可国内上市。预计未来两年将掀起军工企业上市高潮。
现有民营上市公司有什么特点,
(1)公司领导者大多是企业创始人，富有企业家精神。民营上市公司领导者大多是企业创始人，富有企业家精神，这是民营上市公司显著特点。他们勇于创新，善于把握机会，敢于冒险，带领企业在激烈的市场竞争中不断发展壮大。许多民营上市公司脱胎于改革开放初期的乡镇企业，从零做起，完全凭借领导者过人才能，审时度势，逐渐在市场竞争中脱颖而出，成为本行业的佼佼者。
(2)民营上市公司存在家族持股现象。民营企业发展之初，普遍具有家族企业性质，依靠血缘关系所产生的凝聚力，在很短的时间内迅速成长壮大。上市
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro12
后家族成员仍大量持有公司股份，部分家族成员成为公司高管人员，直接参与公司经营管理。
(3)高管人员大多持有公司股份，个人收益与企业发展紧密相连。在民营上市公司中，高管人员持股比较普遍。公司大多以奖励等形式向高管人员发行股份，使其个人收益与公司效益挂钩，借以吸引人才，稳定管理团队，调动高管人员积极性，有利于企业长远发展。
(4)民营上市公司机制灵活，效率较高。在发展初期，民营上市公司与国企相比，在技术、资金和人才等方面均处于劣势。但在运营机制上则灵活机动，善于扑捉商机，管理效率较高。民营上市公司市场营销和用人机制比较灵活，扬长避短，逐渐在竞争中赢得一席之地。
(5)部分公司在行业中占据主导地位。部分民营上市公司经过多年努力，凭借自身优势，已发展成为所在行业的龙头企业，在市场竞争中占据主导地位。这一点在科技类企业中表现尤为突出。部分企业领导者原就职于科研院所，掌握相关产品生产核心技术，凭借特殊背景和技术优势占得市场先机。
(6)部分公司治理结构和管理制度不甚完善。民营上市公司因自身历史发展原因，易于形成一言堂管理方式。企业领导者即是创始人，在公司享有至高无上的权威。高管人员唯命是从，董事会和监事会也大多流于形式。企业内部缺乏科学的决策机制和民主管理机制，重大决策大多由企业领导人独自裁决，存在着主观性和随意性，为企业带来较大风险。企业领导人的特殊地位也使得公司相关管理制度难以贯彻落实。
投资性公司是否可以申请IPO,
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，如果作为投资性公司的发行人的净利润不是主要来自合并财务报表范围以外的投资收益，则该投资性公司申请IPO并没有限制性规定。
rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurodigestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:13
第二篇 股份公司设立
企业改制上市应具备什么主体资格,
根据中国证监会《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，首次公开发行股票并上市需要满足以下主体资格要求:
(1) 发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。
(2) 发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在三年以上，但经国务院批准的除外。有限责任公司按原帐面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
(3) 发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
(4) 发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。
(5) 发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
(6) 发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。
连续计算经营时间(业绩)要符合什么条件,
企业公开发行股票并上市，除经国务院批准外，自股份公司成立后，持续经营时间应当在三年以上。企业连续计算经营时间(业绩)要符合以下条件: (1)发行人最近三年内主营业务没有发生重大变化;
(2)董事、高级管理人员没有发生重大变化;
(3)实际控制人没有发生变更。
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
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设立股份有限公司应具备哪些条件,
除经国务院特别批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票外，企业申请发行股票，必须先设立股份有限公司。根据《中华人民共和国公司法》的规定，设立股份有限公司应当具备以下条件:
(1)发起人符合法定人数。应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
(2)发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。
(3)股份发行、筹办事项符合法律规定。发起人必须依照规定申报文件，承担公司筹办事务。
(4)发起人制订公司章程，采用募集设立的经创立大会通过。发起人应根据《公司法》、《上市公司章程指引》的要求制定章程草案。
(5)有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。拟设立的股份有限公司应当依照工商登记的要求确定公司名称，并建立股东大会、董事会、监事会和经理等组织机构。
(6)有公司住所。
股份有限公司设立有哪些方式,
股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。
发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。主要为以下两种情况:一是新设设立，即2个以上200个以下发起人出资新设立一个公司;二是变更设立， 即有限责任公司按原帐面净资产值折股整体变更为股份有限公司。
募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro15
设立股份有限公司需要经过哪些程序,
以发起方式设立股份有限公司的主要程序如下:
(1)主发起人拟订设立股份有限公司方案，确定设立方式、发起人数量、注册资本和股本规模、业务范围、邀请发起人等;
(2)对拟出资资产进行资产评估或审计;
(3)签订发起人协议书，明确各自在公司设立过程中的权利和义务;
(4)发起人制订公司章程;
(5)由全体发起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准;
(6)法律、行政法规或者国务院决定规定设立公司必须报经批准，或者公司经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，以公司登记机关核准的公司名称报送批准，履行有关报批手续;
(7)发起人按公司章程规定缴纳出资，并依法办理以非货币性财产出资的财产权的转移手续;
(8)聘请具有证券从业资格的会计师事务所验资并取得验资报告;
(9)选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。
以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的百分之三十五，必须公告招股说明书，且须报经国务院证券监督管理机构核准。
发行股份的股款缴足后，发起人应当自股款缴足之日起三十日内主持召开公司创立大会，审议发起人关于公司筹办情况的报告，通过公司章程，选举董事会成员，选举监事会成员，对公司的设立费用进行审核，对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核，发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不设立公司的决议。
董事会应于创立大会结束后三十日内，向公司登记机关报送公司登记申请书，创立大会的会议记录，公司章程，验资证明，法定代表人、董事、监事的任职文件及其身份证明，发起人的法人资格证明或者自然人身份证明，公司住所证明，国务院证券监督管理机构的核准文件等，申请设立登记。
改制设立股份有限公司应达到哪些要求,
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不论采用何种方式设立股份公司，都应达到以下基本要求:
(1)形成清晰的业务发展战略目标;
(2)突出主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力;
(3)避免同业竞争，减少和规范关联交易;
(4)产权关系清晰，不存在法律障碍;
(5)建立公司治理的基础，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作;
(6)具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，做到资产完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立;
(7)建立健全财务会计制度，会计核算符合《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和《企业会计准则》等法规、规章的要求;
(8)建立健全有效的内部控制制度，能够保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性和营运的效率与效果。
有限责任公司整体变更为股份有限公司应注意哪些事项,
根据《中华人民共和国公司法》第九条的规定，“有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合本法规定的股份有限公司的条件”，即:有2名以上的股东、注册资本达到500万元人民币、建立符合股份有限公司要求的组织机构、制订公司章程等。
有限责任公司整体变更设立股份公司仅仅是公司形态的变化，因此，除国务院批准采取募集方式外，在变更时不能增加新股东。公司变更前的债权、债务由变更后的公司承继。
对于不符合股份有限公司一般条件的有限责任公司，如股东少于2人、净资产不到500万元的，只能在变更行为发生前进行重组。如有限责任公司增资扩股或有限责任公司的股东将其出资对外转让。为了能连续计算业绩，重组时要符合有关规定，如公司实际控制人不能发生变更，管理层不能有重大的变化，主营业务也不能发生重大变化。
根据《公司法》第九十六条的规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。变更时须聘请有证券从业资格的会计师事务所进行审计。
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外商投资企业改制为股份有限公司并上市应注意哪些事项,
根据《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》(外经贸部令1995年第1号)、《关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见》(外经贸资发[2001]538号)的规定，外商投资企业改制为股份有限公司应特别注意以下事项:
(1)外商投资企业设立股份有限公司需满足如下要求:
?以发起方式设立外商投资股份有限公司，必须有五个发起人，其中至少有一个发起人应为外国股东，注册资本最低限额为人民币3千万元(实收股本)，其中外国股东购买并持有的股份不低于公司注册资本的25,。在股份公司设立批准证书签发之日起90日内，发起人应一次缴足其认购的股份;
?已设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等外商投资企业，如果有最近连续3年的盈利记录，可申请变更为外商投资股份有限公司;
?已设立的国有企业、集体所有制企业，如果营业时间超过5年、有最近连续3年的盈利记录，也可申请转变为外商投资股份有限公司;
?已设立的股份有限公司，可通过增资扩股、转股、发行境内上市外资股或境外上市外资股等方式，变更为外商投资股份有限公司;
?原境内公司中国自然人在原公司作为股东一年以上的，经批准，可继续作为变更后所设立外商投资企业的中方投资者。暂不允许境内中国自然人以新设和收购方式与外商成立外商投资企业;
?报商务部审批。
(2)外商投资股份有限公司公开发行上市，除需符合《公司法》、《证券法》的要求外，还需满足如下要求:
?应符合外商投资产业政策，公司经营范围符合《指导外商投资方向暂行规定》、《外商投资产业指导目录》和《中西部地区外商投资优势产业目录》等的要求;
?申请上市前三年均已通过外商投资企业联合年检;
?上市发行股票后，外资股占总股本的比例不低于10%;
?按规定需由中方控股(包括相对控股)或对中方持股比例有特殊规定的外商投资股份有限公司，上市后应按有关规定的要求继续保持中方控股地位或持股比例;
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?符合股票发行上市有关法规要求的其他条件。
(3)外商投资股份有限公司为公开发行股票而编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书内容与格式准则的一般规定外，还应遵循公开发行证券的公司信息披露编报规则第17号——《外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定》的要求。
(4)外商投资股份有限公司首次公开发行股票并上市，除向中国证监会提交规定的材料外，还应提供通过联合年检的外商投资股份有限公司的批准证书和营业执照;发行完成后，应到外经贸部(现商务部)办理法律文件变更手续。
根据我们的理解，前述有关外商投资股份有限公司设立的有些规定(如五个发起人的要求等)要根据新《公司法》进行调整。
发起人出资有哪些方式,
根据《中华人民共和国公司法》的规定:“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外”。
因此，发起人可以以货币资产、实物资产、无形资产及债权、股权等方式出资。其中，实物资产指公司生产经营所需的物品，包括房产、机器设备、办公设备、交通工具、原材料等;无形资产主要指企业生产经营所需的土地使用权、水面养殖权和采矿权等。
发起人以无形资产出资应注意哪些问题,
根据《中华人民共和国公司法》、《公司注册资本登记管理规定》及中国证监会的有关规定，以无形资产出资时应当注意以下问题:
(1)无形资产出资不得超过一定比例。公司设立时，货币出资金额不得低于注册资本的百分之三十，即无形资产不得超过注册资本的百分之七十。公司在申请发行上市时，最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20,。
(2)无形资产出资形式有一定限制。即无形资产必须符合可以用货币估价和可以依法转让的要求，股东不得以信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等作价出资。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro19
(3)涉及到以非专利技术出资的，应以法定方式向公司交付该技术以及公司在使用该技术上有无存在障碍。
(4)涉及到以专利权和计算机软件著作权出资的，应注意其剩余保护年限及是否许可第三人使用的情况、对公司经营的影响。
公司设立时可以通过哪些方式取得土地使用权,
公司可以通过以下方式取得其生产经营所需要的土地使用权:
(1)以出让或转让方式取得土地使用权。即采用出让方式从国家土地管理部门取得土地使用权，也可通过转让方式从其他土地使用权人手中取得土地使用权。
其中，以转让方式取得土地使用权的，应注意以下问题:
?土地使用权的转让只能是对原土地使用权剩余期限的转让。
?土地使用权人必须在对土地进行一定开发之后才可以转让其权利。
?土地使用权转让时，其地上建筑物、附着物应随同转让。
?改变土地用途的转让，必须取得土地管理部门的同意并按新的土地使用方式缴纳(或补交)土地使用权出让金。
?土地使用权转让应办理过户登记手续。
(2)折价入股。包括公司的发起人将自己通过出让或转让方式取得的土地使用权折价入股和国家直接将一定年限的土地使用权折价入股。
以土地使用权折股出资时，要遵守以下法律、法规要求:
?以出让方式取得的土地使用权出资的，出资者应当具有土地证、土地使用权出让合同或转让合同，且上述土地使用权上不存在限制折价入股的担保物权。
?以划拨方式取得的土地使用权出资的，出资者应当向市、县人民政府土地管理部门申请办理土地使用权出让手续后方能作为出资;城市规划区内的集体所有的土地应当先依法征为国有土地后方能作为出资;农村和城市郊区的集体所有的土地(除法律规定属于国家所有的以外)应当经县级人民政府登记注册，核发证书，确认所有权后方能作为出资。
(3)以租赁方式取得土地，公司以租赁方式取得土地使用权的常见形式包括:向股东租赁和向土地管理部门租赁。以租赁方式取得土地使用权时，要注意以下方面:
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro20
?遵守国有土地租赁相关规定和程序。根据《规范国有土地租赁若干意见(国土资发(1999)222号)》，承租人通过向国家租赁土地取得土地使用权，在按规定支付土地租金并完成开发建设后，经土地行政主管部门同意或根据
租赁合同
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约定，可将承租土地使用权转租、转让或抵押。承租土地使用权转租、转让或抵押，必须依法登记。
?划拨方式取得的土地应当办理出让手续后方可租赁。以行政划拨方式取得的土地原则上是不能出租的。因此，出资者应当以出让方式取得土地使用权，然后再出租给公司。
?公司取得生产经营所必需的土地时，应当签订长期土地租赁合同。合同条款包括:土地的租用年限、租金及到期后对土地的处置计划。
使用集体土地应注意哪些问题,
《中华人民共和国土地管理法》规定:任何单位和个人进行建设，需要使用土地的，必须依法申请使用国有土地;但是，兴办乡镇企业和村民建设住宅经依法批准使用本集体经济组织农民集体所有的土地的，或者乡(镇)村公共设施和公益事业建设经依法批准使用农民集体所有的土地的除外。依法申请使用的国有土地包括:国家所有的土地和国家征用的原属于农民集体所有的土地。
使用集体土地应当注意:
(1)企业改制前使用的是集体所有的土地，改制后如需继续使用，应当先通过征用程序将集体土地转变为国有土地，然后再办理有偿使用手续。
(2)公司的经营范围如果包括种植业、林业、畜牧业、渔业等农业生产，确实需要使用集体土地的，可以同农村集体经济组织签署承包经营合同，以承包的方式使用集体土地。
公司设立时的商标权应当如何处理,
商标权作为能为公司带来超额利润的一种无形资产，对公司经营业绩具有重大影响。根据《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，发行人必须合法拥有与生产经营相关的商标权，其在用的商标等重要资产或技术的取得或者使用不得存在着重大不利变化的风险。因此，公司的商标一般遵循以下处理原则:
on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurodigestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac21
(1)公司改制设立其主要产品或经营业务进入股份公司时，其主要产品或经营业务所使用的商标权必须随同进入股份公司。
(2)拟上市公司应当在获准发行前将商标处置相关的手续办理完毕，并在招股说明书中充分披露商标权的处置情况。
公司设立时哪些资产需要进行评估,
根据《中华人民共和国公司法》的规定，“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币性财产作价出资”。“作为出资的非货币性资产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估。”
因此，公司设立时用于出资的非货币性资产(包括实物资产、无形资产、债权和股权等)应当聘请有资格的资产评估机构进行评估。
公司改制设立时，其资产评估增值部分如何缴纳企业所得税,
常见的公司设立方式是主发起人以经营性净资产或经营性实体(包括子公司、分公司)评估作价，并联合其他发起人以现金或非货币资产出资成立公司。企业以非货币性资产出资时，资产评估增值部份按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)的规定处理:
(1)以整体资产出资时，收到的对价是被投资方的股权(即整体资产评估增值部份属于股权支付对价)暂不计算确认资产评估增值部份的所得或损失。
(2)以其它非货币性资产出资时，应当将其非货币性资产评估增值额部分计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
税法所指的非货币性资产包括:企业持有的货币性资产(即企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等)以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。
有限责任公司整体变更时，净资产折股如何纳税,
有限责任公司整体变更时，除注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本按以下情况区别纳税:
(1)资本公积、盈余公积及未分配利润中属于个人股东的部份
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro22
?资本公积中转增股本时不征收个人所得税。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)的规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
?盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳所得税，股份制企业用盈余公
积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
(2)资本公积、盈余公积及未分配利润中属于法人股东的部份
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)规定，“除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现”。因此，有限责任公司整体变更为股份有限公司视同于利润分配行为，按以下原则处理:
?资本公积不属于利润分配行为，不缴纳企业所得税。
?盈余公积和未分配利润进行转增时视同利润分配行为。不同于个人股东，公司制企业进行分红时，法人股东是不需要缴纳所得税。但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时，法人股东是需要补缴所得税差额部份。
科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等奖励个人时是否可
以免缴个人所得税,
根据财政部、国家税务总局《关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》(财税[1999]45号)的规定，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式奖励个人时，执行以下个人所得税政策:
科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro23
第三篇 公司治理与规范运作
股份有限公司应设立哪些组织机构,
股东大会、董事会、经理、监事会。
公司持有本公司股票有表决权吗,能分红吗,
股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。
公司持有的本公司股份不得分配利润。
公司的法定代表人必须是公司的董事长吗,
公司的法定代表人依照公司章程的规定，不一定由董事长担任。根据《公司法》第十三条规定，公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,并依法登记。公司法定代表人变更,应当办理变更登记。
为什么需要制订公司章程,公司章程应当载明哪些事项,
公司应当按照《公司法》、《上市公司章程指引》的有关规定制订公司章程。
公司章程是关于公司组织和行为的基本规范。公司章程不仅是公司的自治法规，而且是国家管理公司的重要依据。公司章程具有以下作用:
(1)公司章程是公司设立的最主要条件和最重要的文件。
(2)公司章程是确定公司权利、义务关系的基本法律文件。
(3)公司章程是公司对外进行经营交往的基本法律依据。
股份有限公司章程应当载明下列事项:
(1)公司名称和住所;
(2)公司经营范围;
(3)公司设立方式;
(4)公司股份总数、每股金额和注册资本;
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro24
(5)发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间;
(6)董事会的组成、职权和议事规则;
(7)公司法定代表人;
(8)监事会的组成、职权和议事规则;
(9)公司利润分配办法;
(10)公司的解散事由与清算办法;
(11)公司的通知和公告办法;
(12)股东大会会议认为需要规定的其他事项。
董事会秘书如何产生,有什么职责,
董事会秘书由董事长提名，经董事会聘任或解聘。公司董事或者其他高级管理人员可以兼任公司董事会秘书。
董事会秘书对公司和董事会负责，履行如下职责:
(1)负责公司和相关当事人与交易所及其他证券监管机构之间的及时沟通和联络，保证交易所可以随时与其取得工作联系;
(2)负责处理公司信息披露事务，督促公司制定并执行信息披露管理制度和
重大信息的内部报告制度，促使公司和相关当事人依法履行信息披露义务，并按规定向交易所办理定期报告和临时报告的披露工作;
(3)协调公司与投资者关系，接待投资者来访，回答投资者咨询，向投资者提供公司披露的资料;
(4)按照法定程序筹备董事会会议和股东大会，准备和提交拟审议的董事会和股东大会的文件;
(5)参加董事会会议，制作会议记录并签字;
(6)负责与公司信息披露有关的保密工作，制订保密措施，促使公司董事会全体成员及相关知情人在有关信息正式披露前保守秘密，并在内幕信息泄露时，及时采取补救措施并向交易所报告;
(7)负责保管公司股东名册、董事名册、控股股东及董事、监事、高级管理人员持有公司股票的资料，以及董事会、股东大会的会议文件和会议记录等;
(8)协助董事、监事和高级管理人员了解信息披露相关法律、行政法规、部门规章、本规则、交易所其他规定和公司章程，以及上市协议对其设定的责任;
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro25
(9)促使董事会依法行使职权;在董事会拟作出的决议违反法律、行政法规、部门规章、本规则、交易所其他规定和公司章程时，应当提醒与会董事，并提请列席会议的监事就此发表意见;如果董事会坚持作出上述决议，董事会秘书应将有关监事和其个人的意见记载于会议记录上，并立即向交易所报告;
(10)《公司法》和交易所要求履行的其他职责。
刑法修正案(六)对上市公司的董事、监事、高级管理人员行为有什么特别规
定,
2006年6月29日通过的《刑法修正案(六)》第五条规定，将刑法第161条修改为:“依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”
第九条规定，在刑法第169条后增加一条，作为第169条之一:“上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事下列行为之一，致使上市公司利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;致使上市公司利益遭受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金:
(1)无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的;
(2)以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产的;
(3)向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的;
(4)为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的;
(5)无正当理由放弃债权、承担债务的;
(6)采用其他方式损害上市公司利益的。
上市公司的控股股东或者实际控制人，指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施前款行为的，依照前款的规定处罚。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro26
犯前款罪的上市公司的控股股东或者实际控制人是单位的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。”
什么是控股股东及实际控制人,
控股股东是指其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持
有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东;出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十,但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。
实际控制人是指虽不是公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的人。
控股股东有哪些需要规范的行为,
(1)控股股东对上市公司及其他股东负有诚信义务。控股股东对其所控股的上市公司应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用资产重组等方式损害上市公司和其他股东的合法权益，不得利用其特殊地位谋取额外的利益。
(2)控股股东对上市公司董事、监事候选人的提名，应严格遵循法律、法规
和公司章程规定的条件和程序。控股股东提名的董事、监事候选人应当具备相关专业知识和决策、监督能力。控股股东不得对股东大会人事选举决议和董事会人事聘任决议履行任何批准手续;不得越过股东大会、董事会任免上市公司的高级管理人员。
(3)上市公司的重大决策应由股东大会和董事会依法作出。控股股东不得直接或间接干预公司的决策及依法开展的生产经营活动，损害公司及其他股东的权益。
什么是同业竞争,
同业竞争是指上市公司所从事的业务与其控股股东、实际控制人及其所控制的企业所从事的业务相同或近似，双方构成或可能构成直接或间接的竞争关系。
有同业竞争的公司能申请上市吗,
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro27
不可以申请上市。应对存在的同业竞争进行解决。
公司的业务如何与控股股东区别才不算同业竞争,
公司的主要业务与控股股东或实际控制人不从事相同、相似业务。如有充分依据说明与竞争方从事的业务有不同的客户对象、不同的市场区域等，存在明显细分市场差别，而且该市场细分是客观的、切实可行的，则不会产生实质性同业竞争。
如何解决同业竞争问题,
(1)发行人收购竞争方拥有的竞争性业务;
(2)竞争方将竞争性业务作为出资投入发行人，获得发行人的股份; (3)发行人对竞争方进行吸收合并;
(4)发行人将竞争性的业务转让给竞争方;
5)竞争方将竞争性的业务转让给无关联的第三方; (
(6)发行人放弃与竞争方存在同业竞争的业务;
7)控股股东及实际控制人今后不再进行同业竞争的有法律约束力的书面承诺。 (
什么是关联关系,关联方和关联交易,
关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
关联方主要应包括(1)控股股东及其控制或参股的公司;(2)控股股东及主要股东对股份公司有重大影响的法人或自然人;(3)合营企业，联营企业;(4)主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员、核心技术提供者或与上述人士关系密切的家庭成员以及其控制的其他企业。
关联交易主要包括(1)购销商品;(2)买卖有形或无形资产，收购兼并;(3)提供或接受劳务，代理，租赁，管理方面的合同(如委托经营等)等;(4)提供资金，许可协议;(5)担保抵押;(6)研究与开发项目的转移;(7)关键管理人员报酬;(8)合作投资建立企业、开发项目等。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro28
重大关联交易的标准是什么,
上市规则规定，重大关联交易是指发行人与其关联方达成的交易总额高于人民币3000万元且高于最近经审计净资产绝对值的5%的关联交易。
如何规范关联交易,
关联人一般分为两类:第一类关联人指对公司占有一定比例出资额或持有一定比例表决权股份而对公司具有控制权或重大影响的股东。第二类关联人指公司的董事、监事、经理等高级行政管理人员。
建立和完善预防、救济措施，规范第一类关联交易。对关联交易可在事前采取积极措施，如规定累积投票权制度、股东表决权排除制度，以防止因资本多数决的滥用而导致不公平关联交易的产生。对于因不公平关联交易而导致利益受到侵害的股东，可以规定相应的救济措施，如请求法院否认股东大会、董事会决议效力制度、股东代表诉讼制度、法人人格否认制度，在程序及实体方面使受到侵害者获得司法保护。
完善公司法人治理结构，规范第二类关联交易。第二类关联交易，又称自己交易、自利交易或自我交易，主要指公司与其董事、监事、经理等对公司有一定控制权或影响力的公司内部人之间的交易。公司的董事、监事、经理等高级管理人员因其地位或职权而对公司有一定的控制权，如果任由其与公司进行各类交易而不予干涉或限制，难免会发生滥用控制权损害公司利益的情形。对不公平自我交易进行防范的重要途径之一就是完善公司法人治理结构，加强董事、监事、经理等高级管理人员之间的互相监督和制约，限制权力的滥用。具体如:完善股东大会运作规则，健全股东大会制度;设立独立董事制度;加强监事会的监查职能;强化董事、监事、经理对公司的义务等。
股份公司可否对股东、关联公司进行担保,
如果可以，担保需要经过什么程序,担保金额有何规定,
可以进行担保。
(1)上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。
(2)上市公司的《公司章程》应当明确股东大会、董事会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度。
on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurodigestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac29
(3)应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形:
?上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50,以后提供的任何担保;
?为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;
?单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;
?对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。
股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。
(4)应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议。
(5)上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额。
(6)上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料。
(7)上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出决议后及时通知上市公司履行有关信息披露义务。
什么是内部控制制度,内部控制应达到什么要求,
内部控制制度是指一个公司的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用公司内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro30
公司能够对其他公司进行相互拆借吗,
根据我国相关法律法规规定，非金融企业之间不允许相互拆借资金。
发行人高级管理人员兼职应符合什么要求,
发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
公司的董事长与股东单位的董事长能够为同一人吗,
可以为同一人。《关于对拟发行上市企业改制情况进行调查的通知》(证监发字[1998]259号)规定:“上市公司的董事长原则上不应由股东单位的法定代表人兼任;经理、副经理等高级管理人员不得在上市公司与股东单位中双重任职，财务人员不得在关联公司兼职。”《首次公开发行股票并上市管理办法》颁布后，该通知已经废除。
上市公司董事长兼总经理可以吗,
可以。法规对上市公司董事长兼总经理没有限制。
上市公司总经理及其他高管人员不得在控股股东担任除董事以外的其他行政职务，不得在控股股东处领取薪酬。这里的其他行政职务是什么级别,在控股股
东担任一个部门副职是否也应该受到此款限制,
这里的其他行政职务是指除董事以外的职务，没有级别的区别。在控股股东担任一个部门副职一般不受到此款限制。但审核时由于企业情况千差万别，由保荐人按实质重于形式的原则进行专业判断。
高管在控股方除担任董事外，担任党的职务可以吗,
高管在控股方不得担任除董事以外的其他职务。党的职务可以，但不能影响公司的独立性。
on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurodigestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac 31
上市公司股权激励是针对哪些人进行的,
有哪些人不能成为被激励的对象,
根据《上市公司股权激励管理办法(试行)》，股权激励计划的激励对象可以
包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术(业务)人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。
下列人员不得成为激励对象:
(1)最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的;
(2)最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的;
(3)具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。股权激励计划经董事会审议通过后，上市公司监事会应当对激励对象名单予以核实，并将核实情况在股东大会上予以说明。
对上市公司实施股权激励计划的股份有何要求,
上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%。非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1%。
股本总额是指股东大会批准最近一次股权激励计划时公司已发行的股本总额。
上市公司实施股权激励计划中的股票期权是什么意思,
其中行权价格有何要求,
上市公司股权激励中股票期权是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股份的权利。激励对象可以其获授的股票期权在规定的期间内以预先确定的价格和条件购买上市公司一定数量的股份，也可以放弃该种权利。
上市公司在授予激励对象股票期权时，应当确定行权价格或行权价格的确定方法。行权价格不应低于下列价格较高者:
(1)股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价;
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro32
(2)股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司标的股票平均收盘
价。
ecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurodigestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotati33
第四篇 保荐制度与募集资金
什么是(发行保荐或上市保荐)保荐制度,有何重大意义,
证券发行上市保荐制度是指公司公开发行证券及证券上市时，必须由具有保荐机构资格的保荐人推荐;保荐人应当勤勉尽责，对发行人进行充分的尽职调查;保荐人应当督导其推荐的发行人或上市公司持续规范运作。证券发行上市保荐包括发行保荐、上市保荐两个环节。
实施保荐制度的主要目的是通过落实证券公司等中介机构及其从业人员的责任,加强市场诚信建设,培育市场主体,强化市场约束机制,提高上市公司质量。发行人向证券交易所申请其首次公开发行的股票上市的，应当由保荐机构推荐。
保荐制度的主要内容有哪些,
根据中国证监会发布的《证券发行上市保荐制度暂行办法》规定，保荐制度主要包括以下内容:
(1)建立了保荐机构和保荐代表人的注册登记管理制度。《办法》对企业发行上市要求不但要有保荐机构进行保荐,还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐工作。这样既明确了机构的责任,也将责任具体落实到了个人。
(2)明确了保荐期限。《办法》规定,企业首次公开发行股票和上市公司再次公开发行证券均需保荐机构和保荐代表人保荐。保荐期间分为两个阶段,即尽职推荐阶段和持续督导阶段。从中国证监会正式受理公司申请文件到完成发行上市为尽职推荐阶段。证券发行上市后,首次公开发行股票的,持续督导期间为上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度;上市公司再次公开发行证券的,持续督导期间为上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度。
(3)确立了保荐责任。《办法》规定,保荐机构和保荐代表人在向中国证监会推荐企业发行上市前,要对发行人进行辅导和尽职调查;要保证或有充分理由确信向中国证监会提交的相关文件不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;要在推荐文件中对发行人的信息披露质量、发行人的独立性和持续经营能力等作出必要的承诺。保荐机构在持续督导阶段,要对上市公司履行规范运作、信守承诺、
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro34
信息披露等义务的情况进行持续跟踪,及时揭示风险,督促纠正错误,并给予规范性指导。
(4)采取持续信用监管措施。《办法》规定,除对保荐机构和保荐代表人的违法违规行为进行行政处罚和依法追究法律责任外,还将对违反《办法》相关规定的保荐机构和保荐代表人采取监管措施,即根据情节轻重,在一定时间内不受理或不再受理其提出的推荐发行上市申请,严重的还要取消其从事保荐业务的资格。《办法》还规定对有关机构和个人的不良信用表现记录在案并予以公布。
保荐机构在企业发行上市过程中应尽哪些责任与义务,
保荐机构应当尽职推荐发行人证券发行上市。
发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。
保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票前，应当按照中国证监会的规定对发行人进行辅导。
保荐机构推荐其他机构辅导的发行人首次公开发行股票的，应当在推荐前对发行人再辅导。
保荐机构推荐发行人证券发行上市，应当按照法律、行政法规和中国证监会的规定，对发行人及其发起人、大股东、实际控制人进行尽职调查、审慎核查，根据发行人的委托，组织编制申请文件并出具推荐文件。
保荐机构对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，应当进行充分、广泛、合理的调查，对发行人提供的资料和披露的内容进行独立判断，并有充分理由确信所作的判断与发行人公开发行募集文件的内容不存在实质性差异。
保荐机构对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，应当进行审慎核查，对发行人提供的资料和披露的内容进行独立判断。
保荐机构所作的判断与中介机构的专业意见存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro35
保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列工作:
(1)组织发行人及其中介机构对中国证监会的意见进行答复;
(2)按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查;
(3)指定保荐代表人与中国证监会进行专业沟通;
(4)中国证监会规定的其他工作。
保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交推荐书及证券交易所上市规则所要求的相关文件，并报中国证监会备案。
保荐机构应当针对发行人具体情况确定持续督导的内容和重点，并承担下列工作:
(1)督导发行人有效执行并完善防止大股东、其他关联方违规占用发行人资源的制度;
(2)督导发行人有效执行并完善防止高管人员利用职务之便损害发行人利益的内控制度;
(3)督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度，并对
关联交易发表意见;
(4)督导发行人履行信息披露的义务，审阅信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件;
(5)持续关注发行人募集资金的使用、投资项目的实施等承诺事项;
(6)持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见;
(7)中国证监会规定及保荐协议约定的其他工作。
首次公开发行股票的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度，持续督导的期间自证券上市之日起计算。
持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐机构应当继续完成。
保荐机构在尽职推荐期间、持续督导期间未勤勉尽责的，持续督导期届满，保荐机构仍应承担相应的责任。
企业选择保荐机构应该注意哪些问题,
企业选择保荐机构应该注意的问题具体包括:
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro36
(1)保荐机构的知名度、专业水平和行业声誉
在保荐机构的知名度和美誉度代表了市场各参与者对该保荐机构的认可程度。
(2)保荐机构的经营稳健性和资产质量
保荐制下保荐人与发行人之间呈现长期合作特点及证券市场的高风险特征
保荐机构经营的稳健性、资产质量的优劣对能否真正实现发行人与保荐人的长期稳定合作十分重要。
(3)保荐机构的业务支持平台
保荐人职责要求对发行人的整体价值和发展潜力作出尽职调查和准确判断。
一个成功的保荐项目，需要行业研究、价值判断、市场销售、企业管理等多方面的人才和专家参与，才能高质量地完成。
要求券商的各个业务部门密切配合，分工协作，形成合力。
(4)保荐机构派出人员的专业水准、沟通与协调能力、敬业精神和道德素养。
(5)保荐机构对项目的重视程度，才能保证申报时有保荐人保荐。
保荐机构选择企业的要素有哪些,
(1)硬性条件
《公司法》、《证券法》和《首次公开发行股票并上市管理办法》等法律法规对国内证券市场发行上市作了较为明确的规定。主要要求发行人应当符合国家产业政策、主营业务突出;财务制度透明、股本结构符合规定、运作规范;发行前三年内没有重大违法行为;发行人与实际控制人“五分开”;避免同业竞争，减少关联交易等。公司具有持续盈利能力并连续三年赢利且最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据;最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元;最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20,;最近一期末不存在未弥补亏损。
(2)软件条件
?公司主要管理层的素质
公司主要管理层直接影响着整个公司的运作方式、路线和目标。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro37
保荐人通过与管理层的交流考察后，会根据主要管理人员的目标、经验履历和管理方式作出对发行人的判断。
在公司发展的诸要素中，企业家的素质是第一关键。
?公司的业务状况、所处行业特点及成长性保荐人在选择发行人时，会详细考虑发行人业务状况。
在关注发行人过去的成长成果的同时，保荐人会更为关注发行人未来的发展潜力。
?公司的股权结构和内部治理结构
公司的股东结构、独立董事设置、董事会与经理层关系、内部控制制度、激励机制构成了评价公司治理结构的指标。
保荐人需要考察发行人股权结构和内部治理结构。清晰、责任明确的股权结构和内部治理结构有利于发行人的快速稳健发展。
对这方面的考察会更多地基于过去的事实和细微的观察。
?公司的财务状况
公司的财务状况反映了公司的整体资产质量。
保荐人会仔细研究发行人历年的财务报表，并根据标准的财务指标体系加以分析。
财务体系健康的公司方能符合保荐人保荐上市的标准。
?公司拟募集资金投向的可行性和获利能力拟募集资金的投向关系到发行人今后的发展思路和增长潜力。
如果募集资金投向与公司当前主业密切相关、资金投入能够起到做大做强主业的效果、拟投资项目的预期回报率理想，该类型的发行人将会获得保荐人和广大投资者的青睐。
?公司人才综合素质
中小企业普遍存在人才缺乏，研发、创新能力不足的缺陷。
保荐人对发行人所拥有人才的综合素质和团队理念要进行预先的评估，以掌握公司今后发展的动力所在。
只有稳定优秀的人才队伍才能够保证公司持续稳定地发展。
?公司研发与创新能力
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro38
公司的研发能力、创新意识、对市场和客户变化的反应速度、新技术和新产品的市场接受程度等构成了公司的核心竞争力。
为了确认发行人拥有可持续发展的能力，研发创新能力是保荐人选择发行人时要考虑的重要因素之一。
?公司内部控制制度的有效性
保荐人需要考察公司是否具有严格的内控制度。
保荐人会在重形式的同时(如制度完整全面)，更为注重实质，即制度是否在有效地运行。
这既可通过保荐人独立的观察和抽查，也可通过与公司审计师的交流与协作获得可靠的判断。
?公司或有风险
发行人涉及诉讼、担保、抵押等，可能会对公司未来经营状况带来重大影响。
保荐人需慎重地分析这些或有风险对发行人的影响，以保证与之合作的发行人的稳健性。
企业募集资金使用主要有哪些规定,
资金是企业的血液，在我国投融资体制不甚发达的今天，资金来源以及资金成本制约着企业的快速发展。随着证券市场的发展，企业可以通过股份化改制申请股票发行上市，充分利用证券市场的融资功能，解决企业的资金“瓶颈”问题，实现企业的高速发展。
对募集资金使用的规定:公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途,必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的,或者未经股东大会认可的,不得公开发行新股。
由于上市过程时间比较长，对于上市募集项目提前投入实施的话，
会计上要如何操作,
如果成功发行，对于提前投入的资金能否在募集资金中扣除, 根据深交所《中小企业板上市公司募集资金管理细则》规定，上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金的，应当经上市公司董事会审议通过及会计师事务所专项审计、保荐机构发表明确同意意见后方可实施，发行申
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro39
请文件已披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的除外。
募集资金还贷，所指的贷款是指募股项目所发生的贷款还是可扩大至公司的其它流动资金贷款,募股还贷金额占全部募股资金有没有一定额度或比例限制,
募集资金还贷，所指的贷款是指募股项目所发生的贷款。
募股还贷金额占全部募股资金没有额度或比例限制，具体参照上市公司在招股说明书中所披露的募集资金用途。
募集资金大量补充流动资金可以吗,
募集资金不可以大量补充流动资金，一般不宜超过募集资金的10,。
项目的核准、备案有什么规定,
募集资金投资项目应按国家投资体制改革规定的程序和审批权限，取得国家或地方有关部门的立项批文或备案。
募集资金及其投向有什么规定,
募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务。除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。
募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定。
发行人董事会应当对募集资金投资项目的可行性进行认真分析，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。
募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或者对发行人的独立性产生不利影响。
发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro40
第五篇 发行审核程序及关注事项
股票发行审核程序主要包括哪些,
股票发行核准程序包括受理申请文件、初审、发行审核委员会审核和核准发行四个步骤:
(1)受理申请文件。当保荐机构履行完成对发行人上市前的辅导工作，并且发行人按照《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9 号,首次公开发行股票申请文件》(证监发行字[2006] 6号)的要求制作了申请文件后，保荐机构就可以推荐企业并向证监会申报申请文件。
(2)初审。证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，并在30日内将初审意见函告发行人及其保荐机构。保荐机构应自收到初审意见之日起10日内将补充完善的申请文件报至证监会。
(3)发行审核委员会审核。证监会对根据初审意见补充完善的申请文件进一步审核，并在受理申请文件后60 日内，将初审报告和申请文件提交发行审核委员工作会议(以下简称“发审会”)审核。发审会按照国务院批准的工作程序开展审核工作，委员会进行充分讨论后，以投票方式对股票发行申请进行表决，提出审核意见。
(4)核准发行。依据发审会的审核意见，证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。予以核准的，出具核准公开发行的文件。不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。证监会应当自受理申请文件之日起3 个月内作出决定。
此外，还需关注举报信处理程序。证监会对举报信处理执行独立运转程序，不影响正常的发行审核进度。没有依据、缺乏线索、没有署名的举报信，由保荐机构会同其他申报中介机构核查;提出明确线索、署名和联系方式的，可考虑做同业复核。举报信由中介机构核查的同时，企业应说明是否存在举报情况。在审核过程中收到的举报信必须处理完毕，方能提请发审会讨论发行申请;在发审会后收到的举报信，必须处理完毕后，方可发行。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro41
什么叫发行审核的普通程序和特殊程序,
发行审核的普通程序是指发审委会议审核发行人公开发行股票申请和可转换公司债券等中国证监会认可的其他公开发行证券申请的程序。
发行审核的特殊程序是指发审委审核上市公司非公开发行股票申请和中国证监会规定的其他非公开发行证券申请的程序。
发行审核委员会制度主要内容有哪些,
(1)发审委对发行人的股票和可转换公司债券的发行申请文件和中国证监会有关职能部门的初审报告进行审核。
(2)发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任;发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职，其中中国证监会的人员5名，中国证监会以外的人员20名;发审委设会议召集人5名。 (3)发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过3届。 (4)发审委通过发审委工作会议履行职责。
(5)发审委会议表决采取记名投票方式，表决票设同意票和反对票，发审委委员不得弃权并且在投票时应当在表决票上说明理由。
6)在普通程序中，每次参加发审委会议的发审委委员为7名，表决投票时同(
意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过。
(7)在特别程序中，每次参加发审委会议的委员为5名，表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过。
(8)发审委委员在发审委会议上应当根据自己的工作底稿发表个人审核意见，同时应当根据会议讨论情况，完善个人审核意见并在工作底稿上予以记录。 (9)发审委会议对发行人的股票发行申请形成审核意见之前，可以请发行人代表和保荐代表人到会陈述和接受发审委委员的询问。
(10)发审委会议对发行人的股票发行申请只进行一次审核，出现发审委会议审核意见与表决结果有明显差异或者发审委会议表决结果显失公正情况的，中国证监会可以进行调查，并依法做出核准或者不予核准的决定。
(11)中国证监会有关职能部门负责安排发审委会议、送达有关审核材料、对发审委会议讨论情况进行记录、起草发审委会议纪要、保管档案等具体工作。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro42
(12)发审委会议根据审核工作需要，可以邀请发审委委员以外的行业专家到会提供专业咨询意见。发审委委员以外的行业专家没有表决权。 (13)发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结。
什么是审核静默期制度,
根据《中国证监会行政许可执法监督暂行规定》，审核过程中实行静默期制度，即自受理申请文件至出具第一次反馈意见之间的这段时间以及在发行部形成初审报告意见后至发审会召开期间设定为“静默期”，负责该审核事项的工作人员不得与申请人及和有关中介机构接触，这项措施称为“静默期”。
哪些行业需要环保部门出具核查意见,
核查内容和程序有何具体规定,
为督促重污染行业上市企业认真执行国家环境保护法律、法规和政策，避免上市企业因环境污染问题带来投资风险，调控社会募集资金投资方向，根据中国证监员会对上市公司环境保护核查的相关规定，国家环境保护总局特制定《关于对申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境保护核查的规定》(环发[2003]101号)，该文件有关规定如下:
(1)核查对象:重污染行业申请上市的企业;申请再融资的上市企业，再融资募集资金投资于重污染行业。重污染行业暂定为:冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业。
(2)核查内容和要求:
?申请上市的企业:排放的主要污染物达到国家或地方规定的排放标准;依法领取排污许可证，并达到排污许可证的要求;企业单位主要产品主要污染物排放量达到国内同行业先进水平;工业固体废物和危险废物安全处置率均达到100,;新、改、扩建项目“环境影响评价”和“三同时”制度执行率达到100%，并经环保部门验收合格;环保设施稳定运转率达到95%以上;按规定缴纳排污费;产品及其生产过程中不含有或使用国家法律、法规、标准中禁用的物质以及我国签署的国际公约中禁用的物质。
?申请再融资的上市企业:除符合上述对申请上市企业的要求外，还应核查以下内容:募集资金投向不造成现实的和潜在的环境影响;募集资金投向有利于
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro43
改善环境质量;募集资金投向不属于国家明令淘汰落后生产能力、工艺和产品，有利于促进产业结构调整。
(3)核查程序:申请上市的企业和申请再融资的上市企业应向登记所在地省级环保行政主管部门提出核查申请，并申报以下基本材料:
?企业(含本企业紧密型成员单位)基本情况;
?报证监会待批准的上市方案或再融资方案;
?证明符合本规定第三条的相关文件;
?企业登记所在地省级环保行政主管部门要求的其他有关材料。
省级环境保护行政主管部门自受理企业核查申请之日起，于30个工作日内组织有关专家或委托有关机构对申请上市的企业和申请再融资的上市企业所提供的材料进行审查和现场核查，将核查结果在有关新闻媒体上公示10天，结合公示情况提出核查意见及建议，以局函的形式报送证监会，并抄报国家环保总局。
火力发电企业申请上市和申请再融资应由省级环保部门提出初步核查意见上报国家环保总局。国家环保总局组织核定后，将核定结果在总局政府网站上公示10天，结合公示情况提出核查意见及建议，以局函的形式报送证监会。
对于跨省从事重污染行业生产经营活动的申请上市企业和申请再融资的上市企业，其登记所在地省级环境保护行政主管部门应与有关省级环境保护行政主管部门进行协调，将核查意见及建议报国家环保总局，由国家环保总局报送证监会。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro44
第六篇 申请文件制作与申报
发行人制作申请文件需要做好哪些准备工作,
申请文件制作的前期准备工作如下:
(1)建立相关工作底稿;
(2)召开本次发行的董事会、股东大会;
(3)取得政府部门的相关批文或文件;
(4)聘请中介机构出具相关专业意见;
(5)准备好各类申请文件的原件，并汇总制作申请文件。
申请文件包括哪些主要内容,
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(证监发行字[2006] 6号)的规定，全套申请文件包括:
(1)招股说明书与发行公告:招股说明书(申报稿);招股说明书摘要(申报稿);发行公告(发行前提供)。
(2)发行人关于本次发行的申请及授权文件:发行人关于本次发行的申请报告;发行人董事会有关本次发行的决议;发行人股东大会有关本次发行的决议。
(3)保荐人关于本次发行的文件:发行保荐书。
(4)会计师关于本次发行的文件:财务报表及审计报告;盈利预测报告及审核报告;内部控制鉴证报告;经注册会计师核验的非经常性损益明细表。
(5)发行人律师关于本次发行的文件:法律意见书;律师工作报告。
(6)发行人的设立文件:发行人的企业法人营业执照;发起人协议;发起人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件;发行人公司章程(草案)。
(7)关于本次发行募集资金运用的文件:募集资金投资项目的审批、核准或备案文件;发行人拟收购资产(或股权)的财务报表、资产评估报告及审计报告;发行人拟收购资产(或股权)的合同或合同草案。
(8)与财务会计资料相关的其他文件:发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明;成立不满三年的股份有限公司需报送的财务资料包括最近三年原企业
rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neurodigestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:45
或股份公司的原始财务报表、原始财务报表与申报财务报表的差异比较表、注册会计师对差异情况出具的意见);成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料包括最近三年原始财务报表、原始财务报表与申报财务报表的差异比较表、注册会计师对差异情况出具的意见;发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告(含土地评估报告);发行人的历次验资报告;发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告。
(9)其他文件:产权和特许经营权证书;有关消除或避免同业竞争的协议以及发行人的控股股东和实际控制人出具的相关承诺;国有资产管理部门出具的国有股权设置批复文件及商务部出具的外资股确认文件;发行人生产经营和募集资金投资项目符合环境保护要求的证明文件(重污染行业的发行人需提供省级环保部门出具的证明文件);重要合同;重组协议;商标、专利、专有技术等知识产权许可使用协议;重大关联交易协议;其他重要商务合同;保荐协议和承销协议;发行人全体董事对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书;特定行业(或企业)的管理部门出具的相关意见。
(10)定向募集公司还应提供的文件:参阅问题3。
发行过内部职工股的企业的申请材料有何特殊要求,
发行人向中国证监会的申请材料中，除常规材料外，还应提供的文件包括:有关内部职工股发行和演变情况的文件(历次发行内部职工股的批准文件、内部职工股发行的证明文件、托管机构出具的历次托管证明、有关违规清理情况的文件、发行人律师对前述文件真实性的鉴证意见);省级人民政府或国务院有关部门关于发行人内部职工股审批、发行、托管、清理以及是否存在潜在隐患等情况的确认文件;中介机构的意见(发行人律师关于发行人内部职工股审批、发行、托管和清理情况的核查意见，保荐人关于发行人内部职工股审批、发行、托管和清理情况的核查意见)。
在招股说明书中，发行人如发行过内部职工股，或出现原工会持股或职工持股会持股进行转让的，应主要披露以下情况:
(1)内部职工股的审批及发行情况，包括审批机关、审批日期、发行数量、发行方式、发行范围、发行缴款及验资情况;
(2)内部职工股发生过转移或交易的情况;
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro46
(3)历次托管的情况，包括发行时最大10名持有人的情况、以及发行前托管的最大10名持有人的情况，托管单位变化的情况及原因，托管与被托管单位的名称、持股数量及比例、应托管股票数额及实际托管数额的差额、托管完成时间，未托管股票的数额及原因，对未托管股票的处理办法，本次股票发行前托管的股份占总股份的比例;
(4)发生过的违法违规情况，包括超范围和超比例发行的情况，通过增发、配股、国家股和法人股转配等形式变相增加内部职工股的情况，内部职工股转让和交易中的违法违规情况，法人股个人化的情况，这些违法违规行为的纠正情况;
(5)对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等;
(6)对发行人存在原工会持股或职工持股会持股进行转让的，应详细披露有关持股和转让的情况，说明是否存在潜在问题和风险隐患，以及有关责任的承担主体等。
申请材料申报前是否必须先有一年的辅导期,
根据中国证监会发行监管函[2006]37号《关于做好新老划断后证券发行工作相关问题的函》，发行人提交发行申请之前，应按照有关规定聘请保荐人进行辅导，并履行相关辅导程序，但不再对辅导期限提出要求。
申请材料申报前是否必须取得当地政府的批文,
申请材料申报前无须取得当地政府关于本次发行上市的批文。但申请材料报送中国证监会后，中国证监会在初审过程中，将征求发行人注册地省级人民政府是否同意发行人发行股票的意见。
报送发行申请文件需要注意哪些问题,
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(证监发行字[2006] 6号)的规定，报送首次公开发行股票并上市的文件应注意以下几点:
(1)材料完备性:按该准则附录制作申报文件。如果某些材料对发行人不适用，可不提供，但应向证监会作出书面说明。
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro47
(2)报送文件的格式要求:申请文件应采用幅面为209×295毫米规格的纸张(相当于标准A4纸张规格)，双面印刷(需提供原件的历史文件除外)。 申请文件的封面和侧面应标明“××公司首次公开发行股票并上市申请文件”字样。申请文件的扉页应标明发行人董事会秘书及有关中介机构项目负责人的姓名、电话、传真及其他方便的联系方式。申请文件章与章之间、节与节之间应有明显的分隔标识。申请文件中的页码应与目录中标识的页码相符。
(3)报送文件数量的要求:初次报送应提交原件一份，复印件三份;在提交发行审核委员会审核前，根据证监会要求的份数补报申请文件。发行人在每次报送书面申请文件的同时，应报送一份相应的标准电子文件(标准.doc或.rtf格式文件)。发行结束后，发行人应将招股说明书的电子文件及历次报送的电子文件汇总报送中国证监会备案。
(4)报送文件有效性的要求:发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。如需要由发行人律师鉴证的文件。
(5)报送文件签字要求:申请文件所有需要签名处，均应为签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替。
(6)报送文件的更换和补充:申请文件一经受理，未经证监会同意，不得增加、撤回或更换。根据审核需要，证监会可要求发行人和中介机构补充材料。发行人应根据证监会对申请文件的反馈意见提供补充材料。有关中介机构应对反馈意见相关问题进行尽职调查或补充出具专业意见。
什么叫申请材料预先披露制度,如何操作,
根据《证券法》第二十一条的规定“发行人申请首次公开发行股票的，在提交申请文件后，应当按照国务院证券监督管理机构的规定预先披露有关申请文件。”我国证券发行预先披露制度由此而来，其是检测证券发行申请文件是否真实、准确、完整的制度安排。我国创设证券发行预披露制度是公开原则的内在要求。
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定:在发行人首次公开发行股票的申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro48
报稿)在中国证监会网站(www.csrc.gov.cn)预先披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书(申报稿)的内容真实、准确、完整。
预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。发行人应当在预先披露的招股说明书(申报稿)的显要位置声明:“本公司的发行申请尚未得到中国证监会核准。本招股说明书(申报稿)不具有据以发行股票的法律效力，仅供预先披露之用。投资者应当以正式公告的招股说明书全文作为作出投资决定的依据。”
报送发行申请文件后变更中介机构应如何处理,
拟申请首发的公司(以下称“发行人”)，在报送申请文件后股票未发行前更换主承销商(保荐机构)、签字会计师或会计师事务所、签字律师或律师事务所(以下称“其他中介机构”)的，可根据证监会《股票发行审核标准备忘录第8号》的规定按下列原则和要求处理，有关规定如下:
(1)更换主承销商(保荐机构)的处理原则
?更换主承销商(保荐机构)的，应重新履行申报程序，并重新办理公司申请文件的受理手续。
?更换后的主承销商(保荐机构)应重新制作发行人的申请文件，并对申请文件进行质量控制，根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号,首次公开发行股票申请文件》(2006年修订)，对需由主承销商(保荐机构)出具意见的文件，应重新核查并出具新的意见。
?发审会后更换主承销商的，原则上应重新上发审会。
(2)更换其他中介机构的处理原则
?更换后的会计师或会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告。
?更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告。
?发审会后更换其他中介机构的，且发行人未出现审核标准备忘录(2001)第五号《关于已通过发审会审核的拟发行公司会后发生事项的处理程序》(现应参照《股票发行审核标准备忘录第5号》(证监会2002年5月10日发)所列情
digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiac on, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 month, in 2 months. Ultrasound Imaging:rotatiecialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interventional), ultrasonic imaging, image g Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25th to 36th months): according to the spcludinevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months, specializing in internal medicine (inology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis 4 months, ultrasonography 2 months relcardi logy) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal medicine, Endocrinology and metabolism,nts (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general surgery, obstetrics and Gynecology, uro. Nuclear image rotation for 2 months. Relevant clinical departmeoriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-ogy 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIatholsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenterology, cardiology) 2 months, prelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro49
形的，原则上不需重新上发审会，但更换前的其他中介机构因经办发行上市业务受到中国证监会、相关行业主管机关或协会等机构处罚，或证监会另有规定的除外。
?主承销商(保荐机构)对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务。
(3)不同阶段更换中介机构的其他要求
?报送申请文件后股票未发行前更换的，更换前后的主承销商(保荐机构)、其他中介机构及发行人应向证监会发行部分别说明更换原因。
?反馈意见后更换的，更换后的主承销商(保荐机构)、其他中介机构根据证监会发行部对发行人申请文件的审核反馈意见，在发行人出具正式回复意见基础上，对相关问题重新进行尽职调查，出具新的专业意见。
?发审会后到招股书签署日期间更换的，更换后的其他中介机构除完成上述工作外，应根据发审委对发行人申请文件的审核意见，对发审委意见的落实发表意见，并对所发生的事项重新复核，出具新的报告。
?已完成封卷工作的，需补充封卷。
onth, in 2 months. Ultrasound Imaging: digestive, Urological ultrasound 4 months; obstetric ultrasound 3 months, cardiacnal), ultrasonic imaging, image rotation, respectively. Radiology majors: General 2 months of radiation, CT 4 months, MRI 4 mventioh to 36th months): according to the specialist trainees will engage in Radiology (including general radiology, CT, MRI, interalizing in internal medicine (including Oncology, cardiology) 3 months, Department of Pathology 1 month. The third stage (25tspeci 4 months, ultrasonography 2 months relevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgery 2 months,e, Endocrinology and metabolism, cardiology) 2 months, Department of Pathology 1 month. Nuclear Imaging: Radiology diagnosis edicinurgery, obstetrics and Gynecology, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including digestive tract internal mr 2 months. Relevant clinical departments (including pathological) rotation 5 months: surgical specialty (including general s. Nuclear image rotation fooriented, taking into account the Interventional Radiology, CT 2.5 months, interventional radiology, 0.5 month, MRI 2 months)-terology, cardiology) 2 months, pathology 2 months. Ultrasound Imaging: Radiology Web 5 months (CT, MRIsurgery, urology) 2 months, specializing in internal medicine (including Neurology, Gastroenrelevant clinical departments (including pathological) rotating 6 month: surgical specialty (including general surgery, neuro50
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