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税法实习报告.doc

税法实习报告

李无雨
2018-12-11 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《税法实习报告doc》,可适用于综合领域

税法实习报告实习报告一、实习目的及意义我们的实习分为流转税和所得税模拟实习。模拟实习是通过构建模拟企业运作的虚拟环境,从而达到在虚拟环境中运用已经掌握的专业知识,进行企业运作的模拟演练,进而熟悉企业的运作模拟企业运作模拟实习,除了可以解决学生在实际企业实习无法接触核心业务,难以体现实习作用及实习基地不足的问题外,对培养和提高我们综合素质有着特殊的意义第一,能检验和巩固我们的专业知识第二,能提高我们的综合素质和能力二、实习的基本情况、实习时间:第八周到第十五周、实习地点:明虹楼三、实习内容流转税和所得税的计算以及申报。()、流转税流转税包括增值税、消费税、营业税、印花税等。增值税一般纳税人纳税申报程序及模拟实训包括:《增值税纳税申报表》及其张附表的填写方法应交增值税额的计算纳税申报程序以及税款的缴纳方法。增值税小规模纳税人纳税申报程序及模拟实训包括:《增值税纳税申报表》的填写方法应交增值税额的计算纳税申报程序以及税款的缴纳方法。消费税纳税申报程序及模拟实训包括:自产自用应税消费品《消费税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算委托加工应税消费品《消费税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算消费税申报程序以及税款的缴纳方法。营业税纳税申报程序及模拟实训包括:自行申报营业税和代扣代缴营业税《营业税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算《金融保险业营业税纳税申报表》及其张附表的填写方法营业税纳税申报程序以及税款的缴纳方法。流转税的课税对象既包括商品销售额也包括非商品销售额。增值税、消费税以商品销售额为主要课税对象营业税以非商品销售额为主要课税对象。增值税的征税范围与营业税的征税范围是相互排斥的:营业税的应税资产是有形动产(征增值税)之外的其他资产即有形不动产和无形资产。营业税的应税劳务是除加工、修理修配(征增值税)之外的所有劳务总之对于一种货物或劳务要么征增值税要么征营业税二者互补但不交叉实训步骤:、根据资料以一个虚拟的企业的日常业务为实训依据。、充分考虑该企业的税收环境确定企业应纳的流转税税种。增值税的征收范围增值税征收范围包括:货物应税劳务进口货物。、准确进行应纳税额的计算及账务处理。“货物或应税劳务名称”按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业如果一张申报表货物名称填写不下的可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表对汇总填报申报表的必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。“应税销售额”的填写口径为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用也应填入“应税销售额“中。、填制流转税纳税报表。申报表由一般纳税人填写的增值税纳税申报表以及附表在纳税申报时与《增值税纳税申报表》一起报送主管税务机关。《增值税纳税申报表》一式二联第一联为申报联纳税人按期向税务机关申报第二联为收执联纳税人于申报时应连同申报联交税务机关签章后作为申报的凭证。《增值税专用发票抵扣明细表》的“发票类别”栏:按《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏的要求填写。“供货或运输单位名称”栏应填写全称。“金额”栏填写不含税的金额如果含税应先予以分离再填写此栏目。“货物入库时间”栏填写货物验收入库的时间。“付款日期”栏填写企业开出付款凭证并已实际支付货款的日期。防伪税控增值税专用发票及存根联明细情况包括作废和红字(负数)防伪税控增值税专用发票。本表“作废标志”栏填写纳税人当期作废的防伪税控增值税专用发票情况以“*”作标记纳税人正常开具的防伪税控增值税专用发票以空栏予以区别。本表“金额”“合计”栏数据(不含作废发票金额)应等于《增值税纳税申报表附列资料(表一)》第、、栏“小计”“销售额”项数据之和本表“税额”“合计”栏数据(不含作废发票税额)应等于《附列资料(表一)》第栏“小计”“销项税额”、第栏“小计”“应纳税额”、第栏“小计”“税额”项数据之和。、增值税纳税申报时间。以个月为一个纳税期的纳税人自期满之日起日内申报纳税以日、日、日、日或日为一个纳税期的纳税人自期满之日起日内预缴税款次月至日申报并结清上月应纳税款。()、企业所得税企业所得税纳税申报程序及模拟实训包括:企业所得税征收缴纳方法《企业所得税预缴纳税申报表》的填写方法《企业所得税年度纳税申报表》及其张附表的填写方法和税额的计算、纳税申报程序以及税款的缴纳方法。企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种:按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。、计税依据:企业所得税的税率为的比率税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为现在减按的税率征收。符合条件的小型微利企业减按的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税。企业所得税的是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让猜错所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税在中国境内设立机构、场所的应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。、征收方式:查帐征收和查定征收。、所得税法定扣除项目:是据以确定企业所得税的项目。企业所得税应纳税所得额条例规定企业应纳税所得额的确定是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外在计算企业应纳税所得额时对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。四、实训总结在这一段时间的税法实训过程中我从中受益匪。流转税的实训主要以计算分析与纳税申报为主线重在通过各种主要税种的计算分析与纳税申报表的填制使我们理解与巩固税收基础知识。针对会计岗位中对流转税、所得税、财产税、行为税及资源税的计算分析及纳税申报、账务处理等知识应用能力的需要。本实训通过模拟企业的具体妠税资料计算分析及账务处理、纳税申报表填制等方式围绕税收计算、账务处理及纳税申报这三方面突出训练学生税务计算能力、熟练的账务处理能力及规范地纳税申报能力。结合所学专业理论使我更系统地掌握了所学专业知识加强了对税务工作的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学习专业理论知识的积极性。税收的广泛性和复杂性面对如此诸多的税种对我们的税务工作也提出了严峻的考验(这是个好的开始为我走向社会奠定初步基础。篇二:税法实训报告一、实习目的本次实训从会计岗位对税收知识与能力要求的实际需要出发通过一系列能力训练使学生对各种纳税业务处理程序有一定的认识着重训练学生将所学理论转化为实际工作能力使学生掌握会计工作所必需的税收基本理论、基本知识和基本技能能基本处理涉及税收核算的会计业务初步形成解决税收实际问题的能力全面提高税收知识综合应用能力为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。通过本实验的学习学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。二、实习内容及过程(一)流转税计算及纳税申报掌握增值税、营业税、消费税等税种的基础理论知识并根据资料正确计算出应纳税额规范填写纳税申报表。识别增值税、营业税、消费税纳税人正确计算增值税、营业税、消费税等规范填写纳税申报表在填写报表时根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间填表日期纳税人登记号所属行业纳税人名称注册地址营业地址开户银行账号等基本信息。然后根据相关资料和票据填写表中相关数据其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的计算时要运用所学知识正确计算要细心避免出错。根据资料上的业务完成各表。(二)所得税计算及纳税申报掌握企业所得税的基础理论知识并根据资料正确计算出应纳税额规范填写纳税申报表。(正确计算企业所得税应纳税额规范填写纳税申报表在计算所得税时计税依据的计算涉及纳税人的成本费用各个方面使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填写企业所得税年度纳税申报表总表之前要根据相关资料填写一系列的附表然后根据附表填写总表。三、实习中遇到的问题及解决途径由于对所学知识的不熟悉在进行税务计算时经常出现各种问题。在计算时弄错税率把不能抵扣的项目进行了抵扣。在计算增值税时把不能进行抵扣的进项税进行了抵扣把只开具了普通发票的货运款用还未调增调减的利润当做应纳税额直接计算把不能扣除的金额进行了扣除而应该扣除的金额没有扣除还会把调增调减金额弄错。在填制纳税申报表时因为不仔细总是算错计算企业所得税时分不清直接计算法和间接计算法不能很好的掌握计算的方法。总之计算和填制申报表时要运用所学知识正确计算要用心、细心争取避免出错。把理论和实践结合起来经常总结做错的原因尽量再以后不再犯这样的错误。四、经验总结在这一段时间的税法实训学习中我从中受益匪浅。通过填报各种增值税申报表、企业所得税申报表等报表结合所学专业理论使我更系统地掌握了之前所学习的理论知识加强了对税务处理工作的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学习专业理论知识的积极性。在实训过程中我们体会到了税收的广泛性和复杂性面对如此形形色色的企业业务各种不同的税种对我们今后的学习与毕业后的工作能力也提出了严峻的考验(这是个好的开始让我们对今后的学习有了系统的认识为我们走向社会奠定初步基础。实训是每一个学生在学习阶段必须拥有的一段经历它使我们在实践中了解社会让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,拓宽了视野增长了见识为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。税务工作不仅要学好书本里的各种知识而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会让理论和实践有机务实的结合在一起才能更好的了解所学习的税法知识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一企业作为纳税人其义务是纳税税务机关除了依法履行指责之外应该严厉打击各种形式的舞弊行为努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作提高会计人员业务水平和法律意识充分发挥会计工作的监督功能为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调国家才有稳定的税收来源企业才有稳定的发展环境。税法手工实训既是对我们的知识水平的检验也是对我们的学习能力和接受能力的检验。然而使我们收获更多的是实习使我们对税法的学习有了进一步的全面的认知对各个税种的计算与纳税申报有了实质性的认识。在书本上学的知识都是概念性的其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄一部分已经被新的理论所替代还有一部分甚至被错误的运用真正能在工作中运用的只有一部分。知识水平是处理工作的基础这意味着我们应该不断地努力学习把书本上的知识和实际的操作结合在一起以提高知识水平和工作技能为将来走向社会进行实际操作打下坚实的基础。社会形势的变化是很快的看着更新换代的税法知识觉得自己是该认真学习把是本上的概念都理解为自己内在的知识。在课堂上虽然老师讲解的很清晰但也只是在课堂上的时候暂时的记忆与理解在课下没有自己学习与记忆很快就忘记了所以在计算纳税额和填写申报表时出现了各式各样的问题。看着别人很容易的算出正确的数字填写好申报表自己还在焦头烂额有时都怀疑自己是不是学过这些东西。可事实上可以肯定的说我们是学过的只是有许多知识可能都又已经还给老师了而已。别的同学都会做并可以做好为什么我自己不可以呢这个要用来自省。总之次实训我对税法的学习和税务处理工作有了一定认识。我们坚信通过这一段时间的实训所获得的实践经验将对我们的学习有良好的帮助这在我们今后的学习中将不断的得到验证。其实每一次实训都是一次很好的锻炼机会我们应该学会珍惜通过每一次实训找到自己的不足并及时弥补。为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。篇三:税法实训报告A版实验目的本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。()根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。()根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。()根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。()根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。实验内容及结果(增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发生在境内。在填写报表时根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。然后根据相关资料和票据填写表中相关数据其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的计算时要运用所学知识正确计算要细心避免出错。第页共页(消费税纳税申报表消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消费税可分为一般消费税和特别消费税前者主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税后者主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。它选择部分消费品征税因而属于特别消费税。从消费税的计税方法而言一般都是采用从价计征和从量计征两种方法也对少数应税消费品既采用从价定率征收又采用从量定额征收。我国仅选择部分消费品征第页共页收消费税而不是对所有消费品都征收消费税。我国消费税目前共设置个税目征收的具体品目采用正列举征税界限清晰征税范围是有限的。只有消费税税目税率表上列举的应税消费品才征收消费税没有列举的则不应征收消费税。消费税的最终负担人是消费者但是为了加强源泉控制防止税款流失消费税的纳税环节主要确定在产制环节或进口环节。也就是说应税消费品在生产环节或进口环节征税之后除个别消费品的纳税环节为零售环节外再继续转销该消费品不再征收消费税。在计算消费税时应注意各种税目的各种税率看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定(转载于:wwwzaIdiancOM在点网)额复合征收。同时应注意我国目前只对烟和酒采用从价定率和从量定额复合征收。在填写消费税纳税申报表时要注意不同产品的缴税依据看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。最后还要注意一下应补缴、预缴、期初未缴、期末未缴等的税款应根据所提供的资料分析填入报表中。第页共页(营业税纳税申报表营业税是以中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额税额不受成本、费用高低的影响对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目因为不同税目的税率是不一样的。(企业所得税年度纳税申报表企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得它以利润为主要依据但不是直接意义上的会计利润更不是收入总额。因此在计算所得税时计税依据的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填第页共页写企业所得税年度纳税申报表总表之前要根据相关资料填写一系列的附表然后根据附表填写总表。第页共页

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