2012年会计报表附注格式

江苏海纶染整有限公司 会计报表附注 2008年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 ××有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于     年    月    日，取得××工商行政管理局颁发的××号企业法人营业执照。公司注册资本：    万元；公司法定地址：         ；公司法定代表人：        。 公司经营范围： 二、公司主要会计政策、会计估计的说明 1、会计制度 本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度 本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 5、外币业务核算方法 涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。 6、现金等价物的确定 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、短期投资核算方法 （1）公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。 (2)短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。 (3)短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益；对已计提短期投资跌价准备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。 8、坏账准备核算方法 公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下： (1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。 (2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。 (3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。 (4)坏帐准备的计提比例为： 帐  龄                比  例 9、存货核算方法 （1）存货分类：本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法：存货购入按实际成本计价；原材料领用和发出按“加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。 （3）存货盘存制度：采用永续盘存制。 （4）存货跌价准备计提方法：本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货计提跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。计提的存货跌价准备计入当期损益。 （5）存货跌价准备确认标准：当存货存在下列情况之一时，计提跌价准备。 a．市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。 b．公司使用该项原材料生产的成本大于产品的销售价格。 c．因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其帐面成本。 d．因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下降。 e．其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。 10、长期投资核算方法 公司长期投资包括股权投资、债权投资和其他投资。长期投资按取得时的实际成本计价。 (1)长期股权投资核算方法：本公司对其他单位的股权投资，若持有被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算；若持有被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽持有被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。 (2)长期股权投资收益确认：采用成本法核算时，所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为投资收益；采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外）确认为当期投资损益。 (3) 长期股权投资差额摊销方法和摊销期限：长期股权投资采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，计入损益。 股权投资差额摊销期限， 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。 (4)未确认的投资损失的确认：对被投资单位发生亏损，投资单位确认的亏损分担额，以长期股权投资减至零为限。 (5)长期投资减值准备的核算方法：期末对长期投资进行逐项检查，如被投资单位的市价下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值，并且这种降低的价值在两年内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当期损益。 11、固定资产计价及折旧核算方法 （1）固定资产确认标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。 （2）固定资产计价方法：固定资产按取得时的实际成本计价。 （3）固定资产折旧方法：固定资产折旧方法采用年限平均法计算，按固定资产类别、预计使用年限和预计5%的净残值，确定分类折旧率。具体如下： 固定资产类别 预计残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 生产用房屋 5 20-50 1.90-4.75 管理及非生产用房屋 建筑物 机器设备 发电、变电、水工机械、供热设备 5 15-35 2.71-6.33 输电线路 通讯线路及设备 自动化控制及仪器仪表 检修维护设备 生产管理用工器具 运输设备 5 8-14 6.78-11.87 办公及其他设备 5 5-12 7.92-19.00 在考虑资产减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。 （3）固定资产减值准备确认标准及计提方法：公司期末对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。对存在以下情况之一的固定资产，全额计提减值准备： a．长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； b．由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； c．虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； d．已遭毁损，以至于不再具有使用价值的固定资产； e．其他实质上已经不再具有使用价值的固定资产。 12、在建工程核算方法 (1)在建工程计价方法：在建工程系指公司进行各项固定资产购建工程所发生的实际支出，包括固定资产新建工程、改扩建工程和大修理工程、技改工程、安装工程等。在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，按照借款费用的处理原则处理。在建工程在完工交付使用后，按实际发生的全部支出结转固定资产；若所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按规定计提折旧，待办理竣工决算手续后再行调整。 (2)在建工程减值准备确认标准及计提方法：期末对在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，对在建工程计提在建工程减值准备： a．长期停建并且预计在未来3年来内不会重新开工的在建工程； b．所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； c．其他足以证明在建工程已经发生了减值的情况。 13、无形资产核算方法 公司的无形资产是指公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括土地使用权等。   (1)无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得时的实际成本计价，并自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入管理费用。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，其摊销按如下原则确定： a、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限。 b、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限。 c、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者。 (2)无形资产减值准备确认标准及计提方法：期末对无形资产按照账面价值与收回金额孰低计价，当存在下列一项或若干项情况时，按照该项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备： a、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。 b、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复。 a、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价值。 b、其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 14、长期待摊费用摊销方法 公司的长期待摊费用是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。长期待摊费用按实际发生额核算，并按受益期平均摊销。如果长期待摊的项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 15、借款费用核算方法 为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用，在同时满足下述三个条件时予以资本化： （1）资产支出（只包括为购建固定资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经。 其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期损益。 16、收入确认原则 （1）商品销售收入的确认：本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。 （2）提供劳务：本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在 劳务合同 劳务合同免费下载深圳劳务合同下载模板免费劳务合同范本下载修理厂劳务合同下载厨师劳务合同范本下载 的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。 （3）让渡资产使用权：让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 17、租赁核算方法 本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。 如为融资租赁，在租赁开始日，本公司（承租人）将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 为未确认融资费用。 如为经营租赁，支付的租金在租赁期内按直线法分期摊销。 18、所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计处理采用应付税款法。 19．利润分配方法 根据《公司法》及本公司章程的有关规定，本公司的税后利润分配顺序如下： （1）弥补以前年度亏损； （2）提取10%法定盈余公积金； （3）经股东会同意提取任意盈余公积金； （4）分配股利。 三、主要税项及附加 公司主要应纳税税种及税率如下： 税   种        税   率                    说   明 增值税       （按实际填列）   应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。 营业税      （按实际填列）    按业务收入额计缴 城建税      （按实际填列）    按流转税计缴 教育费附加  （按实际填列）    按流转税计缴 地方教育费附加（按实际填列）  按流转税计缴 防洪保安费   （按实际填列）   按销售收入额计缴 个人所得税     5%-45%         个人所得税由个人负担，公司为其代扣代缴。 企业所得税  （按实际填列，如有优惠政策请注明文件号）按应纳税所得额计缴 四．重要会计政策和会计估计变更的说明 如有，请予说明；如没有，取消本项目。 五、重大会计差错更正的说明 如有，请予以说明；如没有，取消本项目。 六、会计报表重要项目注释 1、货币资金 项  目 期初数 期末数 现       金     银 行 存 款     其他货币资金     合    计     2、短期投资（如会计报表无余额，不需说明，取消本项目，下同） 项  目 期初数 期末数 投资金额 跌价准备 投资金额 跌价准备 基金         股票         合计         3、应收票据 票据种类 期初数 期末数 银行承兑汇票     商业承兑汇票     合    计     4、应收账款 （1）明细余额 帐  龄 期初数 期末数 金   额 比例（%） 坏帐准备 金  额 比例（%） 坏帐准备 1年以内             1-2年             2-3年             3-4年             4-5年             5年以上             合   计               （如增减变化较大，请作文字说明） （2）期末应收账款前五名单位及内容 单位名称 金额 占应收账款总额比例（%） 发生日期 内容                                                   合   计         5、其它应收款 （1）明细余额 帐  龄 期初数 期末数 金   额 比例（%） 坏帐准备 金  额 比例（%） 坏帐准备 1年以内             1-2年             2-3年             3-4年             4-5年             5年以上             合   计               （如增减变化较大，请作文字说明） （2）期末其他应收款前五名单位及内容 单位名称 金额 占应收账款总额比例（%） 发生日期 内容                                                   合   计         6、预付账款 （1）明细余额 帐  龄 期初数 期末数 金   额 比例（%） 金  额 比例（%） 1年以内         1-2年         2-3年         3-4年         4-5年         5年以上         合   计         （如增减变化较大，请作文字说明） （2）期末预付账款前五名单位及内容 单位名称 金额 占预付账款总额比例（%） 发生日期 内容                                                   合   计           7、存货及存货跌价准备 项    目 期初数 期末数 金额 跌价准备 金额 跌价准备 原材料         在产品         低值易耗品         包装物         合计           8、待摊费用 项目名称 原始发生额 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 剩余摊销年限 财产保险                                         合计 9、长期投资 (1)长期股权投资 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 金额 减值准备 金额 减值准备 长期股权投资             合计             具体投资项目如下： 被投资单位名称 投资期限 初始投资成本 投资比例(%) 本期权益增减额 累计权益增减额 期末余额                                           合计               报告期末长期投资减值准备情况如下（如没有投资减值准备，取消本项说明）: 被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因                         合计           (2)长期债权投资 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 金额 减值准备 金额 减值准备                             合计               10、固定资产及累计折旧 （1）固定资产原值 固定资产类别 期初数 增加数 减少数 期末数 房屋及建筑物         机器设备         运输设备         其他设备         合   计         （2）累计折旧 固定资产类别 期初数 增加数 减少数 期末数 房屋及建筑物         机器设备         运输设备         其他设备         合   计         (3)固定资产减值准备 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 固定资产净值         减：减值准备 房屋及建筑物         机器设备         其他         减值合计         固定资产净额         11、在建工程 工程名称 预算数 期初数 期末数 资金来源 金额 其中：利息资本化 金额 其中：利息资本化                                                         合计           12、无形资产 类别 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数 剩余摊销期限                                 合计               13．长期待摊费用 类别 原始金额 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 剩余摊销期限                             合计             14、短期借款 贷款单位 借款条件(信用/担保/抵押/质押) 期初数 期末数                                  合  计       15、应付账款 应付账款期末余额      元，比年初增（或减）    元。账龄超过三年以上的应付账款总额      元。应付账款前五名主要债权人如下： 单位名称 金额 占应付账款总额比例（%） 发生日期 款项内容                                                   合  计         16、预收账款 预收账款期末余额      元，比年初增（或减）    元。账龄超过三年以上的预收账款总额      元。预收账款前五名主要债权人如下： 单位名称 金额 占预收账款总额比例（%） 发生日期 内容                               合   计         17．应付股利 投资者名称 期初数 期末数 结存原因                 合计        18．应交税金 税  种 期初数 期末数 增值税     营业说     消费税     城市维护建设税     企业所得税     代扣代缴个人所得说     房产税     土地使用税     车船使用税     印花税     土地增值税等     合  计     （说明：依实际情况增减上述税种） 19．其他应交款 项 目 期初数 期末数 计缴标准 防洪保安费       教育费附加       地方教育费附加       合计       20．其他应付款 其他应付款期末余额      元，比年初增（或减）    元。账龄超过三年以上的其他应付款总额      元。其他应付款前五名主要债权人如下： 单位名称 金额 占其他应付款总额比例（%） 发生日期 内容                                                   合   计         21．预提费用 类别 期初数 期末数 结存原因                 合计       23、一年内到期长期负债 贷款单位 借款条件(信用/担保/抵押/质押) 期初数 期末数                 合  计       24、长期借款 贷款单位 借款条件(信用/担保/抵押/质押) 期初数 期末数                         合  计       25．长期应付款 种类 期初数 期末数             合计     26．专项应付款 种类 期初数 期末数             合计       27、实收资本 类  别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 比例（%） 国家资本           集体资本           法人资本           其中：国有法人资本           集体法人资本           个人资本           合  计           （说明：如为国有法人资本请注明投资单位名称及投资额、所占比例。实收资本如本期发生变化，应说明变化原因、负责验资的会计师事务所及其出具的验资报告文号） 27、资本公积 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价         股权投资准备         其他资本公积         合计         （说明：如本期发生变化应说明原因） 28．盈余公积 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积         任意盈余公积         合计         30．未分配利润 项  目 本年度 上年度 上年年末余额     加：年初未分配利润调整数         其中：重大会计差错更正     本年年初余额     本年增加数：     其中：本年净利润     本年减少数     其中：本年提取盈余公积数     应付利润     期末未分配利润 25、主营业务收入与成本 项目 主营业务收入 主营业务成本 本年度 上年度 本年度 上年度                             合   计           26．主营业务税金及附加 项  目 本期发生额 上年同期发生额 计缴标准 营  业  税       城  建  税       教育费附加       地方教育费附加       合计       27．其他业务利润 项  目 本期发生额 上年同期发生额                   合计     28．财务费用 项    目 本年发生额 上年发生额 利息支出     减：利息收入     其他     合    计     29、投资收益 项    目 本年发生额 上年发生额 股权投资收益     债权投资收益     其他投资收益      合    计     30、营业外收入 项    目 本期发生额 上年发生额             合    计     31、营业外支出 项    目 本期发生额 上年发生额                   合    计     七、或有事项 至2008年12月31日，本公司无应披露的或有事项（如有，请如实披露）。 八、承诺事项 至2008年12月31日，本公司无应披露的承诺事项（如有，请如实披露）。 九、 资产负债表 空白资产负债表下载资产负债表及利润表资产负债表损益表格式资产负债表的一般结构一般企业资产负债表 日后事项 本公司无其他重大资产负债表日后的非调整事项。 （资产负债表日后事项一般包括：对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失等。如有，请估计对财务状况及经营成果的影响并如实披露）。 十、其他事项（如有必要披露的，如实披露，如没有，请删除本项）                  ××有限公司（盖章）