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首页 中级财务会计(二)形成性考核册答案

中级财务会计(二)形成性考核册答案.doc

中级财务会计(二)形成性考核册答案

xuelingzi
2012-11-19 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《中级财务会计(二)形成性考核册答案doc》,可适用于高等教育领域

中级财务会计(二)形成性考核册答案(::)A公司为一般纳税人存货按实际成本核算经营货适用增值税税率、适用消费税税率转让无形资产的营业税为。年月发生如下经济业务:向B公司采购甲材料增值税专用发票上注明价款元、增值税元另有运费元。发票账单已经到达材料已经验收入库货款及运费以银行存款支付。借:原材料*()应交税费应交增值税(进项税额)*贷:银行存款销售乙产品件单位售价元单位成本元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出货款已委托银行收取相关手续办理完毕。借:应收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税借:营业税金及附加贷:应交税费应交消费税同时确认成本借:主营业务成本贷:库存商品转让一项专利的所有权收入元已存入银行。该项专利的账面余值为元、累计摊销元。借:银行存款累计摊销贷:无形资产应交税费应交营业税营业外收入出售无形资产利得收购农产品一批实际支付款元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。借:原材料*()应交税费应交增值税贷:现金委托D公司加工一批原材料发出材料成本为元。加工费用元。加工过程中发生的增值税元、消费税元由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税购入设备一台增值税专用发票上注明价款元、增值税元。设备已投入使用款项已通过银行存款支付。借:固定资产应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款公司在建的办公大楼因施工需要领用原材料一批成本元。借:在建工程*贷:原材料应交税费应交增值税(进项税额转出)月底对原材料进行盘点盘亏金额元原因待查。借:待处理财产损益待处理流动资产损益贷:原材料盘亏的原材料,由于原因尚未确认无法确定增值税是否需要做进项税额转出第二十四条条例第十条第(二)项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。甲公司欠乙公司货款万元。现甲公司发生财务困难短期内无法偿付。双方协商由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中抵偿存货的成本万元已提跌价准备万元公允价值万元甲公司持有的A公司股票股作为可供出售金融资产核算和管理该批股票成本元持有期内已确认公允价值变动净收益元重组日的公允价值为每股元。乙公司对改项债权已计提的坏账准备受让的存货仍作为存货核算和管理对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人经营货物适用的增值税税率。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。甲:借:应付账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)可供出售金融资产(成本)可供出售金融资产(公允价值变动)投资收益营业外收入债务重组收益借:主营业务成本存货跌价准备贷:存货借:资本公积其他资本公积贷:投资收益乙:借:坏账准备交易性金融资产存货应交税费应交增值税(进项税额)营业外支出债务重组损失贷:应收账款简答题辞退福利与职工养老金有何区别?、答:辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前企业根据法律、与职工本人或职工代表(工会)签订的协议或者基于商业惯例承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿引发补偿的事项是辞退因此企业应当在辞退时进行确认和计量。职工在正常退休时获得的养老金是其与企业签订的劳动合同到期时或者职工达到了国家规定的退休年龄时获得的退休后生活补偿金额此种情况下给予补偿的事项是职工在职时提供的服务而不是退休本身因此企业应当是在职工提供服务的会计期间确认和计量。、试说明或有负债披露的理由与内容答:其主要理由是在现值的计算涉及到诸多相关因素比如折现期、折现率等。对于极具有不确定性的或有事项来说这些因素更难确定。对或有负债披露的具体内容如下:或有负债形成的原因或有负债预计产生的财务影响(如无法预计应说明理由)获得补偿的可能性。年月日H公司从建行借入三年期借款万元用于生产线工程建设利率利息于各年未支付。其他有关资料如下:()工程于年月日开工当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款万元。第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入万元。()年月日工程因质量纠纷停工直到月日恢复施工。第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入万元。()年月日公司按规定支付工程款万元。第三季度公司该笔借款的闲置资金万元购入交易性证券获得投资收益万元存入银行。第四季度该项证券的投资收益为年末收回本金万元存入银行。()你那月日公司从工商银行借入一般借款万元期限年、利率。利息按季度、并于季末支付。月日公司支付工程进度款万元。()至年末、该项工程尚未完工。要求判断年专门借款利息应予资本化的期间。按季计算应付的借款利息及其资本化金额并编制年度按季计提利息以及年末支付利息的会计分录。、年资本化期间为年月日月日但月日月日应暂停资本化。、第一季度()专门借款利息=*=(万元)()利息资本化金额=利息费用-闲置资金取得的利息收入==(万元)借:在建工程生产线万借:银行存款万贷:应付利息万、第二度(暂停资本化)()专门借款利息=*=(万元)()计入财务费用的金额==(万元)借:财务费用万借:银行存款万贷:应付利息万、第三季度()专门借款利息=*=(万元)()利息资本化金额==(万元)借:在建工程生产线万借:银行存款万贷:应付利息万、第四季度()专门借款利息=*=(万元)应全部资本化()从月日开始该工程累计支出已达万元超过了专门借款万元应将超过部分占用一般借款的借款费用资本化。累计资产支出加权平均数=*()=(万元)季度资本化率==一般借款利息资本化金额=*=(万元)利息资本化金额==(万元)借:在建工程生产线万贷:应付利息万借:在建工程生产线万借:财务费用万贷:银行存款(*)万年月日K公司发行年期债券一批面值元票面利率利息于每年的月日、月日分期支付到期一次还本。该批债券实际发行价为元(不考虑发行费用)债券折价采用实际利率法分摊债券发行的实际利率为。公司于每年的月末月末计提利息同时分摊折价款。要求采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用、应付利息于分摊的折价。应付债券利息费用计算表。编制发行债券、按期预提利息及支付利息、到期还本付息的会计分录。。采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用应付利息分摊折价?答全部利息调整费用==万元计算债券的摊余价值=半年的实际利息费用==半年应付利息=*=万元半年分摊的折价=*=万元。编制发行债券按期预提利息及支付利息到期还本付息的会计分录。借:银行存款应付债券利息调整贷:应付债券面值年上半年预提利息借:财务费用贷:应付债券利息调整应付债券应计利息年月日支付利息借:应付债券应计利息贷:银行存款年月日预提利息计算债券的摊余价值==半年的实际利息费用==半年应付利息=*=万元半年分摊的折价=*=万元借:借:财务费用贷:应付债券利息调整应付债券应计利息以此类推最后还本付利息借:应付债券面值应付债券应计利息贷:银行存款年月日T公司采用分期收款方式销售大型设备合同价款万元按照约定分年、并于每年年末平均收取。设备已经发出发出商品时T公司已开出增值税发票购货方已支付增值税款万元。现销方式下该设备售价万元成本万元。要求编制T公司发出商品的会计分录。编制T公司分期收款销售实现融资收益计算表(采用实际利率法表格请参考教材。本题中年金万元、期数年、现值万元的折现率为)编制T公司年末收款并摊销末实现融资收益的会计分录。借:主营业务成本贷:库存商品.年份(t)未收本金At=AtlDt财务费用B=A*收现总额C已收本金D=CB年月日年月日年月日年月日年月日年月日*总额.借:银行存款贷:长期应收款借:未确认融资收益贷:财务费用

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