1、 总体说明
A公司为一家一般纳税人的工业企业，增值税率17%，适用新企业会计
制度
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，其主营业务为生产加工家具。2005年6月开始启用用友通产品。（如无特殊说明，以下所指的“单价”都是不含税单价）
2、 期初数据
1、 现金2148.33，银行存款29955，
2、 原材料中靠垫10块，每块20；库存商品中，衣柜15台，单位成本300元。
3、 固定资产10000，系2005.1月购买的一台服务器，5%的残值率，使用年限5年，已计提折旧633.33元。
4、 应付账款：海淀木材城采购一部采购木材10吨，单价100元。发票一张，金额1170。
5、 应付工资2000，实收资本40000，本年利润1000，未分配利润2000。
6、 下列科目借贷方累计发生：主营业务收入10000，主营业务成本7000，营业外收入1000，管理费用3000。
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3、 本月业务
1、 1号提取现金5000元。
2、 计提本月服务器的折旧费。
3、1号从海淀木材城采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，付款条件2/10，1/20，n/30，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），现金付款。材料已入库。
4、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。（金额1547.91）
5、 5号经过检查，发现1号采购的木材有3吨不合格，退回。应退回的钱款抵销期初余额。
6、 用1000归还欠海淀木材城的余款，其余作为预付款处理。
7、 5号生产车间领用木材5吨。
8、10号沙发完工，3套入产成品库，总成本2400。
9、10号预收集美家具城货款10000元，
10、 10号销售沙发3套给集美家具城，买一套赠送靠垫2个。售价1000元一套，开具专用发票，同时代垫运费500元。用预收账款冲销一部分货款。
11、 月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。(可以处理到7月 ，月初回冲)。
12、 期间损益结转。
13、 编制相关报
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浙公网安备 33021202002483