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四川长虹财务报表分析.doc

四川长虹财务报表分析

lly9
2012-11-03 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《四川长虹财务报表分析doc》,可适用于贸易领域

四川长虹电器股份有限公司财务报表分析一对资产负债表的初步分析表一:股票代码:股票简称:四川长虹资产负债表(单位:人民币元)科目科目流动资产:  流动负债:  货币资金,,,,,,短期借款,,,,,,交易性金融资产,,,,交易性金融负债,,,,应收票据,,,,应付票据,,,,应收账款,,,,,,应付账款,,,,预付款项,,,,,预收款项,,,,其他应收款,,,,应付职工薪酬,,,,应收关联公司款应交税费,,,,应收利息应付利息应收股利应付股利,,,,存货,,,,,,其他应付款,,,,其中:消耗性生物资产应付关联公司款一年内到期的非流动资产,,,,一年内到期的非流动负债,,,,,其他流动资产其他流动负债,,,,,,流动资产合计,,,,,,流动负债合计,,,,,,非流动资产:  非流动负债:  可供出售金融资产,,,,长期借款,,,,,,持有至到期投资应付债券,,,,,,长期应收款,,,,长期应付款,,,,长期股权投资,,,,,,专项应付款投资性房地产,,,,预计负债固定资产,,,,,,递延所得税负债,,,,在建工程,,,,,,其他非流动负债,,,,工程物资非流动负债合计,,,,,,固定资产清理负债合计,,,,,,股东权益:油气资产实收资本(或股本),,,,,,生产性生物资产资本公积,,,,,,无形资产,,,,,,盈余公积,,,,开发支出减:库存股商誉,,,,未分配利润,,,,,,长期待摊费用少数股东权益,,,,递延所得税资产,,,,外币报表折算价差,,,,其他非流动资产,,,,非正常经营项目收益调整非流动资产合计,,,,,,所有者权益(或股东权益)合计,,,,,,资产总计,,,,,,负债和所有者(或股东权益)合计,,,,,,表二:资产负债表趋势结构分析表资产:增(减)结构()负债和所有者权益:增(减)结构()三季度末二季度末三季度末二季度末流动资产:   流动负债:货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项其他应收款应付职工薪酬应收关联公司款 应交税费应收利息 应付利息应收股利 应付股利存货其他应付款其中:消耗性生物资产 应付关联公司款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产 其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产:   非流动负债:可供出售金融资产长期借款持有至到期投资 应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资 非流动负债合计固定资产清理 负债合计    所有者权益:生产性生物资产 实收资本(或股本)油气资产 资本公积无形资产盈余公积开发支出 减:库存股商誉未分配利润长期待摊费用 少数股东权益递延所得税资产外币报表折算价差其他非流动资产非正常经营项目收益调整非流动资产合计所有者权益(或股东权益)合计资产总计负债和所有者(或股东权益)合计从总体来看企业的资产总额从二季度的万元增加到本季度的万元增长了。一般认为企业资产总额的增加将会增加企业的竞争实力。从结构来看企业本季度的资产总额中流动资产占固定资产占长期股权投资占无形资产占在建工程占。考虑到该公司为有色金属矿采选企业属于资源密集型企业这样的资产结构基本上可以满足企业日常经济活动以及对外股权投资等战略发展的要求。从资产结构的变化来看货币资金存量有所减少交易性金融资产应收票据应收账款其他应收款长期股权投资在建工程递延所得税资产所占比重均有所增加预付款项存货可供出售金融资产固定资产有所下降应该成为分析过程中关注的重点。从负债与所有者权益的结构来看企业的流动负债本季度有所下降比上季度减少了所占比重也相应的由上季度的降至本季度的非流动负债有所增加本季度比上季度增加了所占比重也由上季度的上升至本季度的其中短期借款和长期借款分别增加了和。所有者权益有所增加的原因是当年实现净利润所致。二对利润表的初步分析表三:利润表(单位:人民币元)科目年月年月科目年月年月一、营业收入,,,,,,二、营业利润,,,,减:营业成本,,,,,,加:补贴收入  营业税金及附加,,,,营业外收入,,,,销售费用,,,,减:营业外支出,,,,管理费用,,,,其中:非流动资产处置净损失  堪探费用  加:影响利润总额的其他科目  财务费用,,,,三、利润总额,,,,资产减值损失,,,,减:所得税,,,,加:公允价值变动净收益,,,,加:影响净利润的其他科目  投资收益,,,,四、净利润,,,,其中:对联营企业和合营企业的投资权益,,,,归属于母公司所有者的净利润,,,,影响营业利润的其他科目  少数股东损益,,,,表四:利润表趋势结构分析表科目增(减)结构()科目增(减)结构()三季度末二季度末三季度末二季度末一、营业收入二、营业利润减:营业成本加:补贴收入营业税金及附加营业外收入销售费用减:营业外支出管理费用其中:非流动资产处置净损失堪探费用加:影响利润总额的其他科目财务费用三、利润总额资产减值损失减:所得税加:公允价值变动净收益加:影响净利润的其他科目投资收益四、净利润其中:对联营企业和合营企业的投资权益归属于母公司所有者的净利润影响营业利润的其他科目少数股东损益从表四中数据可以看出公司本季度营业收入比上季度增加了营业利润比上季度增长了。利润总额为万元比上季度增长。三偿债能力分析表五:财务比率项目比率上季度本季度项目比率本季度上季度短期偿债能力流动比率资产运用效果(营运能力)存货周转率速动比率应收帐款周转率(次)现金比率固定资产周转率长期偿债能力资产负债率流动资产周转率产权比率总资产周转率有形净值债务率投资与收益净资产收益率利息保障倍数市价比率(市盈率)非流动负债与营运资金比率每股收益获利能力销售利润率   资产收益率    短期偿债能力分析从相关指标中可以看出流动比率和速动比率均略有上升说明公司本季度偿债能力在提高现金比率略有下降但处于相当高的水平表明企业现金比较充裕可能存在资金闲置的问题。除了上述指标以外公司应收账款周转率和存货周转率较快有助于提高短期偿债能力。不过公司短期借款数额较大偿债压力较大。长期偿债能力分析从相关指标中可以看出公司的资产负债率较上季度略有下降为。从指标本身来看公司的资产负债率处于中等水平表明企业通过长期负债融资的空间不是很大。此外还应考虑公司的盈利能力。从利息保障倍数指标来看公司的盈利在支付利息后还有较大剩余。产权比率和有形净值债务率有所降低也表明负债的安全性比较大债权人承担的风险有所降低。不过非流动负债与营运资金比率略有上升表明债权人仍要注意风险。四资产运用效率分析从相关指标中看出公司的资产周转率指标本季度均有不同程度的提高说明公司资产的总体运转情况比较理想这表明公司在营运管理上取得了较好的成绩。可以初步认为企业资产的整体周转质量较高。五获利能力分析从表五中可以看出企业销售毛利率和资产收益率均高于上季度说明公司的获利能力在提高。另外资产周转率的各项指标与企业的营业利润之间有着内在联系由于表五中公司各项周转率较快从而也提升了公司的盈利能力。六投资报酬分析从相关指标可以看出本季度公司净资产收益率和每股收益均有所上升说明企业经济效益和财务状况良好所有者投入资本得到保值增值。此外公司本季度市盈率有所下降表明公司正趋于成熟投资者投资风险降低不过市盈率下降也会在一定程度上降低公司对投资者的吸引力。七现金流量分析现金流量表的初步分析现金流量表(单位:人民币元)科目年月年月增减()销售商品、提供劳务收到的现金,,,,,,收到的税费返还   收到其他与经营活动有关的现金,,,,经营活动现金流入小计,,,,,,购买商品、接受劳务支付的现金,,,,,,支付给职工以及为职工支付的现金,,,,支付的各项税费,,,,支付其他与经营活动有关的现金,,,,经营活动现金流出小计,,,,,,经营活动产生的现金流量净额,,,,收回投资收到的现金,,,,取得投资收益收到的现金   处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,,  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额   收到其他与投资活动有关的现金   投资活动现金流入小计,,,,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,,,,投资支付的现金,,  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额   支付其他与投资活动有关的现金   投资活动现金流出小计,,,,投资活动产生的现金流量净额,,,,吸收投资收到的现金   取得借款收到的现金,,,,,收到其他与筹资活动有关的现金   筹资活动现金流入小计,,,,,,偿还债务支付的现金,,,,,,分配股利、利润或偿还利息支付的现金,,,,支付其他与筹资活动有关的现金   筹资活动现金流出小计,,,,,,筹资活动产生的现金流量净额,,,,四、汇率变动对现金的影响,,,,四()、其他原因对现金的影响   五、现金及现金等价物净增加额,,,,期初现金及现金等价物余额,,,,,,期末现金及现金等价物余额,,,,,,从总体上看公司本季度的现金及现金等价物的净增加额为万元比上季度降低了。其中经营活动产生的现金流量净额为万元比上季度增加了。投资活动产生的现金流量净额为万元比上季度减少了。筹资活动产生的现金流量净额为万元比上季度增长。八.业绩的计量与评价综上所述四川长虹电器股份有限公司公司财务状况经营成果的形势比较乐观。公司的盈利能力在提高资产总额有所增加表明公司的市场占有率和规模有扩大趋势。资产管理方面也卓有成效资产周转速度提高较快营运能力有所加强。但也存在一些问题如资金闲置情况比较严重未能有效利用资金另外本季度资产减值损失增长幅度巨大此项应引起报表使用者的注意。

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