税法与税务会计2

1.  汽车轮胎，自2006年4月1日起，税率下调为（ ）。 A. 8% B. 6% C. 5% D. 3% 2.  某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（    ）。 A. 2500元 B. 2600元 C. 2200元  D. 2300元 3.  2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（  ）。 A. 7200 B. 4290 C. 8450   D.   3450 4.  下列项目中，属于营业税应税劳务的是（ ）。 A. 汽车清洗取得的收入 B. 销售位于境外的不动产得到的收入 C. 代销货物取得的货款收入 D. 境内企业派员工提供境外劳务取得的收入 5.   按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法不正确的有（　　）。 A. 纳税人从事跨地区工程提供建筑行业应税劳务的，以建设单位和个人为扣缴义务人 B. 个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 C. 纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，以建设单位和个人为扣缴义务人 D. 扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地 6.   应退消费税税额=出口货物的工厂销售额×税率，公式中销售额是指（ ）。 A. 从工厂购进应税消费品时取得的增值税专用发票上列明不含增值税的销售额 B. 从工厂购进应税消费品时取得的增值税专用发票上列明含增值税的销售额 C. 出口消费品时取得的增值税专用发票上列明不含增值税的销售额 D. 出口消费品时取得的增值税专用发票上列明含增值税的销售额 7.  根据营业税法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的有关规定,以下计算营业税应纳税额正确的是（ ）。 A. 外汇买卖业务以卖出价为营业额 B. 保险业营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 C. 单位或个人进行演出,以全部票价收入为营业额 D. 运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 8.   下列选项中，属于服务业营业税税率的是（ ）。 A. 3% B. 5% C. 20% D. 25% 9.   纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。 A. 进口环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 进口和零售环节 10.  下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。 A. 卷烟的生产和批发环节  B. 金银首饰的生产和零售环节 C. 金银首饰的进口环节  D. 化妆品的生产环节 1.   金融保险业纳税人包括（ ）。 A. 金融租赁公司 B. 财务公司 C. 中国证监会 D. 信托投资公司 2.  消费税不同应税产品的纳税环节包括（  ）。  A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节  3.  从事运输业务计算盈亏的单位，是指同时具备以下条件的单位（ ）。 A. 利用运输工具、从事运输业务，取得运输收入 B. 在银行开设有结算账户 C. 在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润 D. 在银行开设有集中账户 4.   营业税的纳税人包括企业、行政单位（ ）等。 A. 事业单位 B. 军事单位 C. 社会团体 D. 个体工商户 5.  关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（   ）。 A. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 B. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 1.   委托方委托加工的应税消费品由受托方代缴消费税，委托方收回加工的应税消费品后，如果用于连续生产的消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳销售额中抵扣。（ ） A. 错误 B. 正确 2.   进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的 计算公式 六西格玛计算公式下载结构力学静力计算公式下载重复性计算公式下载六西格玛计算公式下载年假计算公式 为： 组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（ ） A. 错误 B. 正确 3.   旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给接团企业旅游费后的余额为营业额。（ ） A. 错误 B. 正确 4.   舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（ ） A. 错误 B. 正确 5.   为了核算和监督应税消费品的计算与缴纳，企业应在“应交税费”账户下设置“应交消费税”明细账户。该账户的借方，反映按规定应缴纳的消费税额．（ ） A. 错误 B. 正确 6.   进口应税消费品的，以进口的单位和个人为纳税人，由地方税务局征收。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（ ） A. 错误 B. 正确 7.   营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ） A. 错误 B. 正确 8.   在计算出口退税率时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算。（ ） A. 错误 B. 正确 9.   单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业额。（ ） A. 错误 B. 正确 10.   建筑安装业实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。（ ） A. 错误 B. 正确 1.  根据营业税法律制度的有关规定,以下计算营业税应纳税额正确的是（ ）。 A. 外汇买卖业务以卖出价为营业额 B. 保险业营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 C. 单位或个人进行演出,以全部票价收入为营业额 D. 运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 2.   下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。 A. 批发、零售商品 B. 进口货物 C. 转让土地使用权 D. 提供修理修配劳务 3.   鞭炮和焰火税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 4.  某县城一服务公司，2011年8月份餐饮收入600万元，派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳营业税为（　　）万元。 A. 30.15 B. 31.68 C. 31.85 D. 31.89 5.   出口退税时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从（ ）适用税率计算。 A. 高 B. 低 C. 计算平均值 D. 核定 6.   委托金融机构发放贷款，其营业税的应纳税款以（ ）为扣缴义务人。 A. 委托方 B. 受托发放贷款的金融机构 C. 使用单位 D. 担保人 7.   由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税应记入（ ）账户，由销售收入补偿。 A. “主营业务成本” B. “其他业务成本” C. “营业外支出” D. “营业税金及附加”  8.   我国现行消费税额的计算同时实行从价定率和（ ）两种方法。 A. 复合税率 B. 从量定率 C. 从价定额 D. 从量定额 9.  2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（  ）。 A. 7200 B. 4290 C. 8450   D.   3450 10.  下列项目中，关于营业税的规定 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 述正确的是（ ）。 A. 个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 B. 纳税人将土地使用权归还给土地使用者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税 C. 纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税 D. 纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天 1.   建筑业营业税征收范围包括（ ）和其他工程作业。 A. 建筑 B. 安装 C. 修缮 D. 装饰 2.  关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（   ）。 A. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 B. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 3.  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。 A. 啤酒 B. 粮食白酒 C. 酒糟 D. 卷烟 4.   下列属于对金融业务税收优惠的是（ ） A. 人民银行对金融机构的贷款业务，不征营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 B. 对地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入，免征营业税 C. 对金融机构往来业务暂不征收营业税 D. 对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税 5.   消费税具有( )的特点。 A. 课征环节的单一性 B. 税负的转嫁性 C. 减免税的多样性 D. 征税范围的选择性 1.   有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，依据实际出口数量免征消费税。（ ） A. 错误 B. 正确 2.   自2009年5月1日起，纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税，适用税率为8%，计税依据为批发卷烟的销售额（不含增值税）。（ ）。 A. 错误 B. 正确 3.   对于现行消费税，从价定率计税方法主要适用于雪茄烟和烟丝、酒精和其他酒、化妆品、黄酒等．（ ） A. 错误 B. 正确 4.   对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。（ ） A. 错误 B. 正确 5.   在计算出口退税率时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算。（ ） A. 错误 B. 正确 6.   2006年6月1日起，个人将购买不足６年的住房对外销售的，全额征收营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 7.   从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，５年内免征营业税和企业所得税。（ ） A. 错误 B. 正确 8.   单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业额。（ ） A. 错误 B. 正确 9.   舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（ ） A. 错误 B. 正确 10.  高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在100000（含）以上的各类手表。（ ） A. 错误 B. 正确 .  分保险业务，以（ ）为营业税扣缴义务人。 A. 投保人 B. 分保人 C. 担保人 D. 初保人 2.  对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，（ ）营业税。 A. 征收5％ B. 征收10％ C. 免征 D. 征收3％ 3.  下列关于扣缴义务人的说法错误的是（　　）。 A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B. 个人转让除土地使用权外的其它无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 C. 单位和个人进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人 D. 金融机构如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，则应该以金融机构为扣缴义务人 4.   按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法不正确的有（　　）。 A. 纳税人从事跨地区工程提供建筑行业应税劳务的，以建设单位和个人为扣缴义务人 B. 个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 C. 纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，以建设单位和个人为扣缴义务人 D. 扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地 5.  根据营业税法律制度的有关规定,以下计算营业税应纳税额正确的是（ ）。 A. 外汇买卖业务以卖出价为营业额 B. 保险业营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 C. 单位或个人进行演出,以全部票价收入为营业额 D. 运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 6.   出口退税时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从（ ）适用税率计算。 A. 高 B. 低 C. 计算平均值 D. 核定 7.   下列不属于价外费用的是（ ）。 A. 基金 B. 返还利润 C. 包装费 D. 承运部门开具给购货方的运费发票 8.  某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经注册税务师审核，正确的处理方法是（　　）。 A. 由当地税务机关决定 B. 从高适用税率计算纳税 C. 按平均税率计算纳税 D. 按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税 9.   纳税人必须将为本独立核算单位内部提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得收入和为本独立核算单位以外单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得收入分别 记账 代理记账协议doc空白记账凭证模板下载excel记账凭证下载代理记账合同记账表格 ，分别核算。凡未分别记账、未分别核算的（ ）。 A. 一律征收营业税 B. 加倍征收营业税 C. 减半征收营业税 D. 免征营业税 10.  2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（  ）。 A. 7200 B. 4290 C. 8450   D.   3450 1.   消费税具有( )的特点。 A. 课征环节的单一性 B. 税负的转嫁性 C. 减免税的多样性 D. 征税范围的选择性 2.  消费税不同应税产品的纳税环节包括（  ）。  A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节  3.  依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（　　）。 A. 个人按市场价格出租居民住房 B. 境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务 C. 社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券 D. 以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险 4.  下列各项属于消费税的征税范围的是（ ）。 A. 烟、酒及酒精 B. 成品油 C. 小汽车 D. 汽车轮胎 5.  依据营业税的有关规定，下列业务属于营业税“转让无形资产”税目的有（ ）。 A. 土地租赁 B. 某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业 C. 土地所有者出让土地使用权 D. 土地使用者将土地还给土地所有者 1.   2006年6月1日起，个人将购买不足６年的住房对外销售的，全额征收营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 2.   委托方委托加工的应税消费品由受托方代缴消费税，委托方收回加工的应税消费品后，如果用于连续生产的消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳销售额中抵扣。（ ） A. 错误 B. 正确 3.   进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（ ） A. 错误 B. 正确 4.   金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税的纳税人，是指在我国境内从事商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人。（ ） A. 错误 B. 正确 5.   对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 6.   以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 7.   保险公司开展的1年以上返还性人身保险业务的保费收入，免征营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 8.   建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。（ ） A. 错误 B. 正确 9.   由于消费税属于价内税，通常情况下，企业销售产品缴纳的消费税应计入营业税金抵减营业收入。（ ） A. 错误 B. 正确 10.   建筑安装业实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。（ ） A. 错误 B. 正确 1.  某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（    ）。 A. 2500元 B. 2600元 C. 2200元  D. 2300元 2.  下列项目中，属于营业税应税劳务的是（ ）。 A. 汽车清洗取得的收入 B. 销售位于境外的不动产得到的收入 C. 代销货物取得的货款收入 D. 境内企业派员工提供境外劳务取得的收入 3.   金融保险业营业税税率为（ ）。 A. 5% B. 8% C. 10％ D. 20％ 4.   对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，统一减按（ ）的税率征收营业税。 A. 3% B. 5% C. 8% D. 10% 5.  下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。 A. 卷烟的生产和批发环节  B. 金银首饰的生产和零售环节 C. 金银首饰的进口环节  D. 化妆品的生产环节 6.  下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是（ ）。 A. 个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 B. 纳税人将土地使用权归还给土地使用者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税 C. 纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税 D. 纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天 7.  下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（  ）。  A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C. 受托方负责采购委托方所需原材料的 D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的  8.   中央铁路运营业务的纳税人为（ ）。 A. 财政部 B. 国有资产管理局 C. 铁道部 D. 商务部 9.   高档手表税率为（ ）。 A. 10% B. 30% C. 20% D. 50% 10.   由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税应记入（ ）账户，由销售收入补偿。 A. “主营业务成本” B. “其他业务成本” C. “营业外支出” D. “营业税金及附加”  1.  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。 A. 啤酒 B. 粮食白酒 C. 酒糟 D. 卷烟 2.   消费税具有( )的特点。 A. 课征环节的单一性 B. 税负的转嫁性 C. 减免税的多样性 D. 征税范围的选择性 3.  依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（　　）。 A. 个人按市场价格出租居民住房 B. 境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务 C. 社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券 D. 以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险 4.  关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（   ）。 A. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 B. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 5.   下列属于对教育劳务的税收优惠的是（ ）。 A. 对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税 B. 对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税 C. 对学校从事技术开发，技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税 D. 对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税 1.   运输企业自中华人民共和国境内载运旅客或货物出境，在境外其载运的旅客或货物该由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。（ ） A. 错误 B. 正确 2.   单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 3.   建筑安装业实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。（ ） A. 错误 B. 正确 4.   人民银行对金融机构的贷款业务，不征营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 5.   进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（ ） A. 错误 B. 正确 6.   以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（ ） A. 错误 B. 正确 7.   生产经营（包括自用）应税消费品的，以生产销售的单位和个人为纳税人，由销售者直接纳税。（ ） A. 错误 B. 正确 8.   消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。（ ） A. 错误 B. 正确 9.   对于现行消费税，从价定率计税方法主要适用于雪茄烟和烟丝、酒精和其他酒、化妆品、黄酒等．（ ） A. 错误 B. 正确 10.   对于连同包装物销售的应税消费品，无论包装是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。（ ） A. 错误 B. 正确 _1397105655.unknown _1397106048.unknown _1397106185.unknown _1397106719.unknown _1397106856.unknown _1397106957.unknown _1397106965.unknown _1397106969.unknown _1397106971.unknown _1397106972.unknown _1397106970.unknown _1397106967.unknown _1397106968.unknown _1397106966.unknown _1397106961.unknown _1397106963.unknown _1397106964.unknown _1397106962.unknown _1397106959.unknown _1397106960.unknown _1397106958.unknown 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