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apc出纳内控稽核表.doc

apc出纳内控稽核表

Winni玉芳
2017-11-12 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《apc出纳内控稽核表doc》,可适用于市场营销领域

apc出纳内控稽核表AP出纳内控稽核表注:表中红色字体为新增控制对应的稽核要素待测试后与该项控制设计是否合理综合考虑评估其是否有效并填入风险分析表中。注:表中“样本量”为每次稽核时填写下次抽样时作风险判别之参考(主要针对审计而言稽核可以用来统计之用)。活动稽核频次样本量控制编号稽核要素稽核来源编号内容季半年年所有收到的汇票、支票是否在“汇票支票登记簿”登,收款流程(CSHPRO)记并及时传递给相关会计到款后注销台帐。,应收票据收取管理规定是否由出纳负责收取所有同城支票。(CSHREG),支票和银行汇票收款业务操作指导有价票据是否由专人保管月末是否有会计进行监盘。(CSHOPE),应收银行承兑汇票的接收、贴现、与转让操作指导(CSHOPE)银行货款收入是否每日传递给销售会计文员并录入MRPII,银行来单业务操作指收入系统。导V(CSHOPE),银行存款日清日结操作指导V非货款收入是否每日按银行录入MRPII系统生成“杂(CSHOPE)项登记报表”。,支票和银行汇票收款业务操作指导(CSHOPE)"杂项登记报表"是否保存三个月后销毁。,银行存款未达帐原因确认操作指导(CSHOPE)按照日结、月结帐户分类是否做到帐户的日结、月结。,票据盘点业务操作AP出纳内控稽核表活动稽核频次样本量控制编号稽核要素稽核来源编号内容季半年年是否存在长期挂帐的未达帐项并确认和调查原因。V指导(CSHOPE),是否严格按照“银行存款日清日结操作指导”完整保存“日,驻外机构资金日清清日结报表”三个月后销毁。日结操作指导(CSHOPE),外币来单业务操作指导(CSHOPE)出纳部是否对付款凭证的一致性、权签、原始凭证的,付款凭证审核操作合规性等进行审核抽取样本要求覆盖以下业务:指导(CSHOPE)采购、预付款,现金、银行付款流基建付款程行政服务类付款(CSHPRO),出纳付款审核管理备用金借支规定V费用类对外付款银行(CSHREG)支付商务审计部付款或关税等。,驻外机构出纳虚拟支付业务操作指导V(CSHOPE),驻外机构出纳零支付业务操作指导V(CSHOPE)出纳是否按周付款计划付款。,周用款计划反馈操作指导(CSHOPE)AP出纳内控稽核表活动稽核频次样本量控制编号稽核要素稽核来源编号内容季半年年无效支付和退款重付是否得到出纳监控经理的审核。系统无效支付操作,AP指导(CSHOPE),无效支付管理规定(CSHREG),退款重付操作指导(CSHOPE)归档是否按操作指导要求处理预付款是否建立签收本,付款凭证审核操作等。指导(CSHOPE)“周付款计划”是否保存三个月后销毁。对于企业主动付款部分是否将“付款登录簿”和当日清日结,银行存款日银行对帐单、前日未达帐项进行每日勾对做到日清日结是操作指导V(CSHOPE)否记录银行承兑汇票付款台帐并将取票证明保留年。,现金、银行付款流程(CSHPRO)对于银行座扣部分是否将银行来单和当日银行对帐,银行存款未达帐原单、前日未达帐项进行勾对做到日清日结。因确认操作指导(CSHOPE),票据盘点业务操作指导V(CSHOPE)是否存在现金支票付款情况支票是否清楚填写收款单,行政付款业务操作位。指导(CSHOPE),《支付结算办法》AP出纳内控稽核表活动稽核频次样本量控制编号稽核要素稽核来源编号内容季半年年购买、领用空白票据是否在签收本上明确登记是否做,空白票据业务操作到空白票据的日清周结并盘点空白票据。指导(CSHOPE),票据盘点业务操作指导V(CSHOPE),票据管理规定V(CSHREG),票据印鉴管理(CSHPOL),银行支付回单粘贴及复核操作指导(CSHOPE)银行印鉴是否由出纳和会计分管并用印鉴是否由经理印鉴管理,票据(CSHPOL)级以上的员工保管。已付款的凭证上是否盖有“付讫”章。,业务惯例管理工程部是否将MRPII系统数据按期备份并能正常,管理工程部规定使用。“付款登录簿”是否按月备份交档案室归档。,各模块MRPII报表备份清单是否对电子银行付款进行合理授权付款是否安全。,电子银行付款(CSHPOL)出纳是否每天下午点结帐并进行盘点并输出“现金日,现金日清日结业务操流量及存量统计表”帐实是否一致未达帐项是否正常存作指导(CSHOPE)量是否偏高。,现金管理"现金日流量及存量统计表"是否保存三个月后销毁。(CSHPOL)现金国内会计部是否及时清理不能长期确认债权人的应付帐款。,现金管理规定收付结算处经理是否每月进行至少次不定期现金监盘总(CSHREG)(现帐会计是否每月底进行现金监盘。AP出纳内控稽核表活动稽核频次样本量控制编号稽核要素稽核来源编号内容季半年年钞)是否对出纳进行辨认假钞的培训。,驻外机构现金收逢节假日公司和驻外机构的现金存量是否减至最低和付、保管操作指导不超过限额。(CSHOPE)提现业务是否得到经理审批。,驻外机构资金日清“上门送款签收单”是否保存三个月后销毁。日结操作指导(CSHOPE)凡大于人民币万元(包括外币)的备用金借支是否,业务惯例按计划申请支付小于万的是否有相关领导批准。,现金收付款业务操是否只收取人民币万元(目前限额为人民币万元)以下的现金是否保证到款后再发放转卖的物料、资产等。作指导(CSHOPE)提现时是否由一人掌握帐号、另一人掌握密码每一笔收支是否与经济业务吻合。收据是否按流水号领用、开立和归档空白收据是否按流水号归档。是否对出纳进行合理分工保管印鉴的人不能同时兼任,相关操作指导以下工作:有价票据和空白票据的保管、支付监控出纳不能兼任支付工作。出纳是否进行岗位轮换。是否将所有定期存款登记台帐到期解付并复核利息,资金调拨操作指导(CSHOPE)计算是否准确。所有银行帐户是否以公司或驻外机构的名义开立并得,银行帐户管理(CSHPOL)到财务总监或授权人员的批准。,驻外机构银行帐户其他所有银行帐户开立或注销资料是否按时间顺序归档。管理监控是否按原则使用各类银行帐户。(CSHREG)现钞、银行票据是否存放在金库保险箱内专人负责保,应收银行承兑汇票管。的接受、贴现、与转让操作指导(CSHOPE)AP出纳内控稽核表下面红色字体部分是赠送的散文欣赏摘自网络不需要的朋友下载后可以编辑删除~~~谢谢~~~AP出纳内控稽核表可依靠的唯有自己这是发生在一个普通犹太人家庭里父亲和儿子的故事:儿子叫约翰在他岁那年有一天他和姐姐在客厅玩捉迷藏。他们玩得正高兴父亲抱起小约翰把他放在沙发椅上面然后伸出双手做出接的姿势叫他往下跳。小约翰毫不犹豫地往下跳在即将抓住父亲的瞬间父亲缩回了双手约翰摔到了地板上他号啕大哭起来。小约翰向坐在沙发上的妈妈求助妈妈若无其事地坐着并不去扶他只是微笑着说:“呵好坏的爸爸~”父亲站在一边以嘲弄的眼光望着上当受骗的小约翰。这便是犹太家庭教子的方法之一这样做的目的是灌输给孩子一个理念:社会是复杂的不要轻信他人唯一可依赖的就是自己。犹太家庭的孩子都要回答这样一个问题:“假如有一天房子被烧着了你将带着什么东西逃跑,”如果孩子回答是钱财母亲会进一步问:“有一种没有形状、没有颜色、没有气味的宝贝你知道是什么吗,”如果孩子回答不出来母亲会告诉他:“孩子你要带走的不是钱财而是智慧。因为智慧是任何人都抢不走的你只要活着智慧就永远跟着你。”你对爸爸的爱远远胜过那部车一个犹太家庭的父亲存钱存了很久终于买了一辆自己向往已久的新车。新车开到家后他珍爱有加每天都要洗车打蜡。他岁的儿子见父亲这么爱车也常常乐此不疲地帮爸爸一起洗车。有一天这位父亲开车回到家后累得一动也不想动。于是他决定破一次例改天再洗车尽管自己的爱车因淋了雨而显得脏乱不堪。这时岁的儿子见父亲这么累就自告奋勇地要帮爸爸洗车见他这么小的年纪就知道体谅自己心里甚感欣慰便放手让儿子去洗。AP出纳内控稽核表儿子要动手洗车了却找不到洗车用的毛巾。于是他走进厨房立刻便想到母亲平时煮菜洗锅时都是用钢刷使劲刷才刷干净的所以既然没有毛巾就用钢刷吧~他拿起钢刷用力地洗起车来一遍又一遍像刷锅一样地刷车。等他洗完之后听见“哇”的一声他失声大哭起来车子怎么都花了,这下可闯大祸了他急忙跑去找父亲边哭边说:“爸爸对不起爸爸你来看~”父亲疑惑地跟着儿子走到车旁他也“哇”的一声“我的车我的车~”这位父亲怒气冲冲地走进房间气急败坏地跪在地上祷告:“上帝呀请你告诉我我该怎么做,那是我新买的车一个月不到就变成这样我该怎么处罚我的孩子,”他才祷告完耳边忽然出现一个声音“世人都是看表面而我却是看内心~”突然间他彻悟了。他走出房门儿子正害怕地流着泪动也不敢动。父亲走上前去把孩子紧紧地拥在怀里亲切地说:“谢谢你帮爸爸洗车爸爸对你的爱远远胜过对那部车子。”凡事要透过表面去看本质当家人或朋友无意间做错了某件事时我们要理智对待不要只看事情的表面而忽略他们内心真实的想法。学会用爱心去包容爱心家会让你感觉自己的周围时时洋溢温暖的阳光。小饭馆的生意很好因为物美价廉因为他的谦和和妻子的热情。每天早晨三四点钟他就早早起来去采购直到天亮才把所需要的蔬菜、鲜肉拉回家。没有雇人手两个人忙得像陀螺。常常因为缺乏睡眠他的眼睛红红的。不久一个推着三轮车的老人来到他门前。她驼背走路一跛一跛的用手比划着想为他提供蔬菜和鲜肉绝对新鲜价格还便宜。老人是个哑巴脸上满是灰尘额角和眼边的几块疤痕让她看上去面目丑陋。妻子不同意老人的样子看上去实在不舒服。可他却不顾妻子的反对答应下来。不知怎的眼前的老人让他突然想起了母亲。老人很讲信用每次应他要求运来的蔬菜果然都是新鲜的。于是每天早晨六点钟满满一三轮车的菜准时送到他的饭馆门前。他偶尔也请老人吃碗面老人吃得很慢很享受的样子。他心里酸酸的对老人说她每天都可以在这儿吃碗面。老人笑了一跛一跛地走过来。他看着她不知怎的又想起了母亲突然有一种想哭的冲动。一晃两年又过去了他的饭馆成了酒楼他也有了一笔数目可观的积蓄买了房子。可为他送菜的依旧是那个老人。又过了半个月突然有一天他在门前等了很久却一直等不到老人。时间已经过了一个小时老人还没有来。他没有她的联系方式无奈只好让工人去买菜。两小时后工人拉回了菜仔细看看他心里有了疙瘩这车菜远远比不上老人送的莱。老人送来的菜全经过精心挑选几乎没有干叶子棵棵都清爽。AP出纳内控稽核表只是从那天后老人再未出现。春节就要到了他包着饺子突然对妻子说想给老人送去一碗顺便看看她发生了什么事。怎么一个星期都没有送菜,这可是从没有过的事。妻子点头。煮了饺子他拎着反复打听一个跛脚的送菜老人终于在离他酒楼两个街道的胡同里打听到她了。他敲了半天门无人应答。门虚掩着他顺手推开。昏暗狭小的屋子里老人在床上躺着骨瘦如柴。老人看到他诧异地睁大眼想坐起来却无能为力。他把饺子放到床边问老人是不是病了。老人张张嘴想说什么却没说出来。他坐下来打量这间小屋子突然墙上的几张照片让他吃惊地张大嘴巴。竟然是他和妈妈的合影~他岁时岁时岁时……墙角一只用旧布包着的包袱包袱皮上绣着一朵梅花。他转过头呆呆地看着老人问她是谁。老人怔怔地突然脱口而出:儿啊。他彻底惊呆了~眼前的老人不是哑巴,为他送了两年菜的老人是他的母亲,那沙哑的声音分明如此熟悉不是他母亲又能是谁,他呆愣愣地突然上前一把抱住母亲号啕痛哭母子俩的眼泪沾到了一起。不知哭了多久他先抬起头哽咽着说看到了母亲的坟以为她去世了所以才离开家。母亲擦擦眼泪说是她让邻居这么做的。她做工的爆竹厂发生爆炸她侥幸活下来却毁了容瘸了腿。看看自己的模样想想儿子进过监狱家里又穷以后他一定连媳妇都娶不上。为了不拖累他她想出了这个主意说自己去世让他远走他乡在异地生根娶妻生子。得知他离开了家乡她回到村子。辗转打听才知道他来到了这个城市。她以捡破烂为生寻找他四年终于在这家小饭馆里找到他。她欣喜若狂看着儿子忙碌她又感到心痛。为了每天见到儿子帮他减轻负担她开始替他买菜一买就是两年。可现在她的腿脚不利索下不了床了所以再不能为他送菜。这种信任和理解真的很重要。这个故事对于众多家长来说有很强的的启迪和警示作用:“你到底爱的是孩子还是孩子努力的结果,如果是后者那说明你不会爱~”亦或是“你到底是爱自己的孩子还是爱那个你心目中的孩子,如果是后者那说明你不会爱~”往往在和孩子互动过程中我们关注自己的感受关注孩子是否改错关注孩子是否优秀而我们忽略了关注孩子本身这些都是打着爱的旗号伤害着孩子但我们往往认为这就是爱。请牢记孩子本身最重要~让孩子去开辟自己的天空AP出纳内控稽核表《一个犹太人的家庭教育》讲的是一个伟大的犹太母亲把三个孩子培养成才的理念和方法。这位母亲生在上海父亲是犹太人在她岁那年去世了随后母亲也离她而去她成了孤儿。长大后在上海铜厂做女工结婚后生下三个孩子但不久后丈夫又离她而去了。为了逃避痛苦她成为中以建交后第一批回到以色列的犹太后裔。为了生存也为了三个孩子能早日回到以色列她先发奋学习希伯来语然后在路边摆了个小摊卖春卷。以色列的官方货币是谢克尔一谢克尔兑换人民币块钱更小的币值是雅戈洛一谢克尔等于雅戈洛。她的春卷小摊每天只能赚到十来个谢克尔……年她接回了三个孩子大儿子岁二儿子岁小女儿岁。开始她一直秉承再苦不能苦孩子的原则依旧做着合格的中国式妈妈。把孩子送去学校读书她卖春卷孩子放学她就停止营业在小炉子上面给他们做馄饨或者面条。这一幕被邻居看到了就来训斥大儿子:“你已经是大孩子了你应该学会去帮助你的母亲而不是看着你母亲忙碌自己就像废物一样。”然后转过头训斥母亲:“不要把那种落后的中国式教育带到以色列来……”大儿子和她都很难受但他们都在慢慢地改变大儿子不但学会了做春卷还把春卷带到学校卖每天三个小孩子能赚到个谢克尔回家交给母亲。母亲觉得很心酸让他们小小年纪就担起生活的担子但犹太人不这么认为在犹太家庭里孩子们没有免费的食物和照顾任何东西都是有价格的每个孩子都必须学会赚钱才能获得自己需要的一切。于是妈妈不再提供免费的餐食和服务同时也给他们赚钱的机会以每个春卷雅戈洛的价钱批发给他们带到学校后可自行加价出售利润部分自由支配。三个孩子卖春卷的方式竟然截然不同。小女儿最老实按老价钱雅戈洛一个零售二儿子则以雅戈洛的价钱批发给学校餐厅每天让他送个春卷大儿子则举办了一个“带你走进中国”的讲座讲座的噱头就在于可以免费品尝美味的中国春卷但需要买入场券每人雅戈洛结果收入雅戈洛。随后他们琢磨出了更多更新颖的赚钱方法他们很努力地去学习和思考学业并没有受到任何影响。同样作为父母是不是应该引起我们的反思,我们每天一睁开眼睛就为了孩子忙活做饭、洗衣服、接送、辅导作业然后才是做自己的事情每天忙的团团转累得筋疲力尽。一发牢骚孩子还会心生厌烦根本不理解我的付出。再回头看看每一位中国母亲不都是这样吗,这样我们就很伟大吗,我们付出了很多却造就了一个又一个“小皇帝”、“小公主”……我们希望孩子成才却又过度的保护他们使得孩子变得无能无法自立过分的溺爱带来孩子的无情过多的干涉让孩子多了很多无奈过多的指责让孩子变得不知所措找不到前进的方向……AP出纳内控稽核表想要为孩子创造一个无忧无虑快乐成长的天空但却发现自己完完全全的占据了创造者的位置其实这个位置也要有一部分让孩子承担。现在的照顾也许会暂时保护着他们但是他们总有一天会长大会在长大后遇到许许多多的困难那个时候我们是如何也帮不了他们的……也许让孩子过早的面对金钱面对名利面对社会会有不舍和心疼但他们总有一天要面对总有一天要承担。我们为何不像那位犹太母亲那样放开手让孩子自己去开辟属于他们自己的天空呢,

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