2010度中期财务状况分析报告模板

2010度中期财务状况分析报告模板 附件二 2010度中期财务状况分析报告模板 一、 报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 口径说明 说明是否与2009年决算口径一致～如有变化说明原因及影响。 二、企业盈亏情况 ,一,简明对比损益表: 单位:人民币万元 报表项目 2010年1-6 2009年1-6月 增减额 增减幅度 营业收入 其中:主营业务收入 营业成本 营业税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 利润总额 所得税 少数股东损益 归属于母公司的净利润 1、对营业收入增减变化主要影响因素进行分析说明。 2、分析成本费用主要因素对利润增减的影响～包括主营业务成本变化、管理费用的增减～财务费用的变化等因素。 1 成本费用项目 本年数 上年数 增减额 增减幅度 营业成本 营业税金及附加 经营费用(营业费用) 其中:工资费用 运杂费 仓储保管费 保险费 管理费用 工资费用 国内差旅费 涉外费 业务招待费 固定资产折旧费 财务费用 其中:利息收入 其中:利息收入中的委 贷利息收入 利息支出 其中:利息支出中的委 贷利息支出 贴现费用 银行手续费 汇兑损益 合计 注:为便于集团汇总～请不要修改有关费用项目和表格格式。 3、资产减值损失情况说明 应分别说明各类资产当期累计减值损失情况及原因～并根据各类资产减值准备变化情况填列下表: 资产减值准其中:价值资产负债表资产项 本年增加额 本年减少额 期末余额 备年初余额 回升转出 应收账款 其他应收款 存货 … 2 合计 4、对简明损益对比表中增减幅度达30%的项目～应着重进行 分析说明。 5、损益构成情况表 单位:人民币万元 项目 营业收入 营业成本 毛利 1、贸易类 自营进口 代理进口 自营出口 代理出口 内贸 期货 其他贸易 2、仓储运输 3、生产 4、金融 5、建筑施工 6、科研 7、其他非主业 合计 6、商品分析 ,1,主要生产商品情况 单位销价,元/产量(吨, 单位成本,元/吨, 销量,吨, 单位毛利,元, 吨, 经营单位 商品 预算 实际 预算 实际 预算 实际 预算 实际 预算 实际 注:需为本企业生产并销售的大商品～不包括外购并销售的大商品。 3 ,2,主要贸易商品情况 经营数量,吨, 销售收入,万元, 营业成本,万元, 毛利,万元, 经营单位 商品 全年预算 当期实际 全年预算 当期实际 全年预算 当期实际 全年预算 当期实际 注:需为本企业外购并销售的大商品～不包括生产并销售的大商品。 贸易或纯生产板块和企业～只需填报其中一张表格～否则需分别 填列两张表格。未编制大商品年度预算的单位～应根据上半年经营状 况对全年大商品情况进行预测。 7、公允价值变动情况分析 对板块或企业持有的以公允价值计量的资产或负债的公允价 值变化情况进行说明。 ,1,可供出售金融资产和交易性金融资产公允价值变动情况 单位:万元 期初占用期初浮动盈期末占用期末浮动序号 投资品种 期初市值 期末市值 已实现损益 资金 亏 资金 盈亏 一 可供出售金融资产 - - - - - - - (四) 股票 (二) 基金 ,三, 债券 ,四, 其他投资 二 交易性金融资产 - - - (四) 股票 (二) 基金 4 ,三, 债券 ,四, 其他投资 总计 - - - 可供出售金融资产对资本公积的影响 可供出售金融资产对递延所得税负债/资产的影响 可供出售金融资产对资本公积净额的影响 ,2,金融衍生工具公允价值变动情况 境内/场内/场2010年6月2010年1—6月序号 企业名称 6月末持仓品种 持仓量 6月末市值 境外 外 交割盈亏 累计交割盈亏 注:1.根据持仓品种不同可填列多行,2.交割盈亏含实际赔付、平仓费用和重组费用。 二、资产负债情况 ,一,简明对比资产负债表资产情况 单位:人民币万元 项目 期末数 占总资产比例 年初数 增减额 增减幅度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 其他流动资产 流动资产合计 5 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 注:本表上下应满足勾稽关系～本表不包括的资产负债表项目～请合并至相应“其他流动资产”、“其他非流动资产”项目。 ,二,简明对比资产负债表负债及权益情况 单位:人民币万元 项目 期末数 占总额比例 年初数 增减额 增减幅度 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 流动负债合计 长期借款 其他非流动负债 非流动负债合计 归属于母公司的所有者权益 少数股东权益 负债及所有者权益合计 ,三,对简明资产负债对比表中增减幅度达30%的项目进行分析说明。 ,四,应收、预付账款账龄分析表 1、应收账款分析表 单位:人民币万元 6 账龄 年末数 年初数 增减额 增减幅度 计提减值准备 半年以内 半年至一年 一年至二年 二年以上 合计 注:账龄分析表中应收账款金额按计提坏帐准备前的金额填写～计提减值准备按余额填 写。 2、预付账款分析表 单位:人民币万元 账龄 年末数 年初数 增减额 增减幅度 计提减值准备 半年以内 半年至一年 一年至二年 二年以上 合计 分析两年以上应收、预付账款的形成原因～并对收回的可能 性及坏帐准备计提情况做出说明。 ,四,存货分析表 单位:人民币万元 库龄 分类 期末数 占总额比例 计提跌价准备 一年以内 一年至二年 二年以上 代理业务库存 自营业务库存 生产企业及其他库存 合计 注:自营和代理业务库存指贸易企业库存～生产企业及房地产企业库存请填其他库存。库龄分 析表中期末金额按计提跌价准备前的金额填写～计提跌价准备按余额填写。 分析二年以上存货的形成原因～并对跌价准备计提情况做出 说明。 ,五,负债情况分析 7 分析板块,企业,负债构成情况～包括对短期借款、应付款项、长期借款占负债总额比例的分析、偿还债务的能力和财务风险状况分析。 三、现金流量情况 ,一,简明现金流量表 单位:人民币万元 项目 金额 经营活动现金流量 流入 流出 投资活动现金流量 流入 流出 筹资活动现金流量 流入 流出 汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物净增加额 ,二, 对现金流量情况进行分析说明。 四、说明非经营因素对权益变化的影响 ,一, 对年初数据进行追溯调整情况 ,二, 当期非经营因素对权益变化的影响 五、重大往来变动分析 重大往来帐变动明细表 单位:万元,不保留小数位, 应收帐款 预付帐款 客户名称 年初期末增减年初期末增减 8 数 数 额 数 数 额 合 计 其中: 应付帐款 预收帐款 客户名称 年初期末增减年初期末增减 数 数 额 数 数 额 合 计 其中: 各企业应重点分析应收账款和预付账款与年初数对比增减变化情况～应收账款回收率达不到考核进度要求的～要分析和查找原因～并提出相关建议和改进措施。新增呆坏帐的必须重点说明。上表需反映前五大客户。 六、主要产品成本、费用情况分析 (一) 主要产品成本分析 、成本分析报表 1 (1)按产品种类 主要产品生产成本分析表 ,不保留小数位, 成本升降额(万单位成本(元) 总成本(万元) 元) 产量 产品名称 (吨) 上年实际本年累计按本年预按上年实本年累计与本年预与上年实本年预算 平均 平均 算计算 际计算 实际 算比 际比 * 1 2 3 4 5=1×2 6=1×3 7=1×4 8=7-5 9=7-6 9 合计 * * * * 主要产品范围分别指:钨矿山企业---自产钨精矿和洗捡钨精矿～414矿---钽铌精矿～钨合金公司---钨铁合金～钨制品公司---仲钨酸铵～稀土和钽铌加工企业由于产品品种繁多,可固定选择3—5个重要产品进行比较分析,如果产品结构发生重大变化～则相应进行适当调整,。 此处不作具体分析～而是在填完所有成本分析表后再进行分析。 (2)按产品成本项目 主要产品生产成本分析表(1) 产品名称: 产品产量(吨): ,不保留小数位, 单位成本升降额总成本升降额(万单位成本(元) (元) 元) 成本项目 上年实际本年累计比本年 比上年 比本年 比上年 本年预算 平均 平均 预算 实际平均 预算 实际 直接材料 其中:原料 辅料 燃料动力 直接人工 制造费用 其他 合计 主要产品生产成本分析表(2) 产品名称: 产品产量(吨): ,不保留小数位, 单位成本增减额单位成本(元) 成本增减额(万元) (元) 成本项目 上年实际本年累计比本年 比上年 比本年 比上年 本年预算 平均 平均 预算 实际平均 预算 实际 直接材料 其中:原料 辅料 燃料动力 10 直接人工 制造费用 其他 合计 本表可复制,用于分析多种产品。 (3)自产钨精矿完全单位成本 自产钨精矿完全单位成本分析表 金额单位:万元、元,不保留小数位, 单位成本增减额成本增减额(万元) (元) 本年上年实际本年累计成本项目 预算 平均 平均 比本年 比上年 比本年 比上年 预算 实际平均 预算 实际 主营业务收入 其中: 钨精矿 钨精矿销售产值比 钨精矿总产量 × 其中: 自产量 自产量所占比例 期间费用合计 自产负担期间费用 自产单位期间费用 自产单位成本 完全单位成本 钨精矿销售产值比=钨精矿销售收入/主营业务收入合计×100%。 自产钨精矿应负担期间费用=钨精矿销售产值比×期间费用合计×自产钨精矿占总产量比率。 (4)按作业项目 矿山主要作业成本变动情况表 ,不保留小数位, 比预算成本升作业量 单位成本(元) 实际比降额(万元) 计上年同量比预算比上年作业量 单位成作业名称 期成本增减 单预算 本期 上年 本期 增减 增减 变动影本变动升降额(+/-预算 位 进度 累计 同期 累计 (+/-(+/-响总成影响总(万元) ) ) ) 本 成本 * 1 2 3=2-1 4 5 6 7=6-4 8=6-5 9=3×4 10=1×7 11=1×8 11 一、采矿作业 吨 其中:原料 燃料动力 职工薪酬 其他 二、掘进作业 米 其中:原料 燃料动力 职工薪酬 其他 三、运矿作业 吨 其中:原料 燃料动力 职工薪酬 其他 四、选矿作业 吨 其中:原料 燃料动力 职工薪酬 其他 合 计 作业量预算进度数=钨精矿或钽铌精矿实际产量/预算产量×预算作业量。 (5)制造费用 制造费用变动情况表 单位:万元,不保留小数位, 与预算比 与上年同期比 预算 上年 本期 项目 成本 成本 进度 同期 累计 增减率% 增减率% 增减额 增减额 * 1 2 3 4=3-1 5=4/1 6=3-2 7=6/2 应付职工薪酬 其中:工资 社会保险 折旧费 修理费 办公费 12 差旅费 水电费 机物料消耗 劳动保护费 维简费 运输费 资源税 其他 合计 、成本执行情况分析 2 分析要求: 各企业要通过与预算和上年同期成本比较～对主要产品单位成本和总成本上升、下降的原因进行具体分析。当单位成本升降率超过10%时～必须计算和说明各具体因素对主产品单位成本和总成本影响的相对数和绝对数～并提出有关降低成本的建议和改进措施。具体分析时～可从技术指标,如原矿品位、选矿回收率、冶炼回收率,和财务指标两方面进行～有不可比因素的,如一次性费用,～必须单独说明～并分析剔除以后的对比结果。具体分析要求如下: ,1,矿山企业主要分析主要产品单位成本的变化原因～以及对总成本的影响～其中:钨矿山企业不仅要分析钨精矿单位制造成本的变化原因～还要分析完全单位成本的变化原因,宜春钽铌矿既要分析钽铌精矿又要分析锂云母和长石粉单位制造成本的变化原因～还必须分析原矿综合处理单位成本的变化原因～并注意与钽铌精矿、锂云母和长石粉单位制造成本变化之间的衔接。 ,2,钨、钽铌、稀土加工企业主要分析单位加工成本增减变化的原因及对总成本影响金额。已下达单位加工成本预算的企业～以预算批复数作为预算分析基础～其他加工企业以2008年平均单位加工成本作为预算分析基础。 ,3,如果成本核算口径变化～在进行成本分析时必须单独进行说明～并调整同口径后进行分析～如钨矿山附产品扣价作了调整～势必影响2009年钨精矿成本～影响金额必须予以说明。 ,4,主产品成本分析格式:应结合产品成本项目按以下方式进行分析: ?与预算比: ××产品单位成本超预算××元～总成本超支××万元～主要原因分析如下: ,一,直接材料单位成本超预算××元～影响总成本××万元～其中: 1、原料单位成本超预算××元～影响总成本××万元～主要是由于××原因……,要求从消耗量和价格方面进行原因分析,。 2、辅助材料单位成本超预算××元～…… 13 3、燃料和动力单位成本超预算××元～…… ,二,单位人工成本超预算××元～影响总成本××万元～主要是由于…… ,三,单位制造费用超预算××元～～影响总成本××万元～主要因素有: 1、××超预算××万元～是由于…… 2、××超预算××万元～…… ,四,其他因素影响分析 钨矿山企业自产,机选,、洗拣和收购钨精矿应作为不同产品～分别进行成本分析。分析时不要求面面俱到～只需将主要因素分析清楚就可以了～尽量做到简单明了～分析到位,各具体因素影响成本额合计达到分析总额的90%以上,。 ?与上年同期比 分析格式与上相同 14