加强税源专业化管理,提高公共预算

加强税源专业化管理 提高公共预算收入质量 摘要:税源专业化管理是税收征管工作的重要组成部分,它不仅是一种新的税源管理模式,还是新时期税收征管体制改革中的核心内容。税源专业化管理是提升税收征管效率和质量的关键,能够保证税收收入的增长,有效减少税收收入的流失,提高公共预算收入质量。如何深化和完善税源专业化管理,探索税源专业化管理方式,是当前税收征管中迫切需要解决的问题。 关键词:税源公共预算税收收入 近年来,随着经济体制改革步伐的不断加快,原有的国有企业不断转型,税源结构发生了很大变化,税源监控、配置、预测等也相应发生了很大的变化,给税收征管工作带来了很大的困难。税源管理是税收征管的基础和核心,是反映税收征管水平的重要方面。只有强化税源管理,才能保障税收收入,只有保障了税收收入,才能有效增加公共预算收入数量,提高公共预算收入的质量。离开税源的税收收入,离开税源的公共预算收入都属于无源之水、无本之木。 一、加强税源专业化管理的现实意义 (一)加强税源专业化管理是落实“信息管税”的重要举措 税源管理水平的高低直接影响着税收征管质量和税收调控功能的发挥,只有不断加强税源管理专业化、科学化、精细化水平,才能全面提高税源管理的能力,进而促进税收征管质量和效率的大幅提升。税源管理专业化是理顺和落实“信息管税”相关职能、完善税收信息管理机制、健全税源管理体系的具体举措,可以从机制上保证信息的完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、利用的良性互动,有效提高信息资源的共享程度和利用效益,促进“信息管税”的落实。 (二)加强税源专业化管理是防范税收执法风险和优化税务服务的可靠保障 税源专业化管理是以风险管理为导向,根据纳税人的特点进行科学分类,改 变目前“包户到人,各事统管”的税源管理方式,分解过于集中的管理权力,并 通过强化监督制约,有效促进纳税遵从,降低税收执法风险。同时,还可以有效 掌握不同类型税源管理规律,找准管理需求,针对纳税人的状况和税源的变化, 采取不同的管理措施,提供切合实际的个性化服务,提高纳税人的遵从度,实现 和谐征纳关系。 二、当前基层税源管理存在的主要问题 (一)基础管理工作不扎实,漏征漏管现象普遍存在 存在这一现象的主要原因是一线管理人员的工作分配不合理,人均管户量太多,管理区域太大。在基层税务所,有的区域划片太大,有的税收管理员一人负 责整个乡镇的农村税收,涉及面广,战线太长,管理人员的不少时间都花在路上,有效工作时间较少,工作效率不高,管理上只能顾及到目标明显、规模较大的纳 税人,从而造成漏征漏管现象比较普遍。 (二)监控管理工作不到位,税源底数不清 随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用,税收管理员的职能发生了变化,由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主,这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”,有利于税务系统的廉政建设。但是,在一些地方也出现了“两少一多”现象:税收管理员下户调查研究的少,对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少,依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多。若出现申报不实,偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。这样一来,在税源的管理上便出现了“空档”,管事与管户在一定程度上脱了节。由于征、管、查之间始终处于磨合的状态,未达到统一和规范,导致税源管理的职能存在“缺位”现象。办税大厅征收人员就表征税,被动接受纳税人的申报资料;税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况;对税源控管乏力,对辖区内的税源底数不清,户籍不明,造成大户管不细、小户漏管多,“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。 (三)农村分局机构收缩,基层涉税服务得不到保障 农村分局税源分散、税额小、税收成本高,各地均在收缩农村税务机构,这导致农村零散税收管理有放松的趋势,纳税人需要开具发票、咨询税收政策,但实行巡回征收的税务机关因机构所在地等原因,无法给予及时的服务。 (四)部门协调配合不得力,信息传递不及时 从外部来看,涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来,不能进行有效的信息传递,更谈不上信息共享。从内部来看,征、管、查三部门、机关科(股)室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节,协调配合不畅,没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。 (五)税源管理力量不足,职责履行不到位 在税源管理过程中,基层存在的一个主要问题就是征管力量不足,税源管理人力资源分配不合理,存在基层税源多、人员少,机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。基层税源管理人员事务性工作繁重,很难集中精力开展税源控管,缺少充分有效的时间对纳税人的信息进行全面掌握。同时存在税收管理员 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 落实不到位,日常工作任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税收管理员业务水平参次不齐,适应目前税收征管的工作能力和税收执法水平不高,工作缺乏主动,不能很好地履行工作职责。 三、加强基层税源管理专业化的建议 要全面提高税源控管水平,必须改变传统的监控思维模式,树立科学化、精细化、规范化的管理理念,加强部门协作,充分利用信息技术,强化人机结合对 税源的管理和监控,进一步健全协税护税的安全网。 (一)以税收管理员制度为抓手,落实“人机”结合的 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 一是科学配置人力资源。按照征管重心向税源管理转移的思路,综合考虑各单位税源数量、税源结构、税源地域分布、基层人员数量和素质等因素,对管理员队伍进行全盘考虑,合理充实管理员队伍,使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应。二是强化业务技能培训。结合岗位的专业特点和管理的难易程度,有针对性地加强业务技能培训和岗位练兵活动,并有选择性地发现和培养一批管理上有思路、工作中有策略、应变动力强的专家型人才。三是实行动态能级管理。定期分批适度地进行岗位轮换,在赋予管理员相应权力的同时落实好管理责任,建立和完善监督制约机制,使其始终内有动力、外有压力,工作充满生机和活力。 (二)规范税源监控机制,实现登记信息网络共享 建立健全税源监管体系,对重点税源、中小税源、个体户税收实行分类监控管理,特别是要做到人工监控和计算机监控的有机结合,建立完善登记信息网络共享制度,力争实现国税、地税、工商信息交换共享,对新开业户、变更户、吊销户、注销户的信息能够随时掌握,对失踪户相互协查,从而达到信息共享、综合治理的目的,从源头上杜绝漏管户、减少漏征户。 (三)采取化零为整的税收征收办法,抓好农村税源管理 农村税源是税源管理的重要组成部分,数额相对其他税源要小,管理难度要大。基层税务机关应构建协税护税体系,通过征纳面对面交流的形式,宣传税收政策,讲解纳税知识,深化零散纳税户依法纳税理念,切实提高税法遵从度。应加强与各乡镇党委、政府部门的沟通联系,借助乡镇协控联管网络平台,着力构建农村“协税护税”体系,充分发挥地方政府对于零散税源的监管优势。基层税务机关应开展地毯式的征管对象大清查,并对以前年度征管电子档案进行详细清查,结合年内零散税收征管情况,对大额零散税源分行业逐户建立台账,制定征管进度表,切实加强对零散税源的源头管理。 (四)创新手段、改进方法,实现税源管理专业化 一是坚持属地原则,实施税源分类管理。根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营特点和信用等级等实行税源分类管理,要抓好重点地区、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种等“五个重点”,建立健全重点税源管理和跟踪监控制度,规范抓好个体经营大户的征收管理,使其生产经营的实际税负接近申报征收入库税款,减少税收流失。二是开展纳税评估,挖掘税源管理深度。以全面开展纳税评估为核心,不断挖掘税源管理的深度,减少漏征漏管,增加税收收入,有效降低征纳成本,提高稽查部门打击偷逃骗抗税行为的针对性和时效性,推动纳税信用体系建设。三是加强发票管理,强化“以票控税”。大力推进“逐 笔开具发票,鼓励索取发票,方便查询辨伪,推行税控机”的发票管理机制创新,实行消费者监督、税控机电子监督、税务监督多管齐下,促使纳税人依法开具、使用发票,促进地税机关“以票控税”,实现税源监控。 (五)加强协作、多头并进,建立完善协税护税网络 坚持综合治税的原则,完善零散税收及代扣代缴税收的控管体系,不断提高税收行政效率,降低征收成本。一方面,要逐步实现与有关职能部门的计算机联网,建立工商、国税、银行、质监、国土、城建等部门间信息交换机制,实现涉税信息资源高度共享,拓宽税源信息的来源渠道。另一方面,基层地税部门根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点,通过社会综合治税、委托代征等方式,密切部门协作,建立完善各级协税护税网络。 参考文献: 1.李晓鹏,杨文健.税源专业化管理的困境及对策研究.税收经济研究.2012(06). 2.史爱生.税源专业化管理的实践与思考.税务研究.2012(11). 3.黄立玮.税源专业化管理与信息化建设. 对外经贸.2012(06). 4.黄玉远.关于税源专业化管理的几点建议..税务研究.2012(07). 5.李林军.税源专业化管理与深化征管改革的思考. 中国税务.2012(07). 继续阅读