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(DOC)-《创维集团营销总部财会制度-分公司、办事处对账与盘点制度》(doc)-财务制度表格(DOC)-《创维集团营销总部财会制度-分公司、办事处对账与盘点制度》(doc)-财务制度表格 创维集团营销总部财会制度 创销财2008-041 分公司、办事处对账与盘点制度 版别:A 生效:20080401 本版修改记录 修改 日期 修改条款记录 修改人 审核人 批准人 状态 A1 A2 A3 A4 责任签名 日期 受控文件印章 人 拟制丁斌 人 审核刘先文 人 批准刘先文 人 办事处、分公司财务人员 总部财务科室人员 主 抄 送 送 部 部 门 门 互动记录 修改和增补文件索引 制...

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(DOC)-《创维集团营销总部财会 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 -分公司、办事处对账与盘点制度》(doc)-财务制度表格 创维集团营销总部财会制度 创销财2008-041 分公司、办事处对账与盘点制度 版别:A 生效:20080401 本版修改 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 修改 日期 修改条款记录 修改人 审核人 批准人 状态 A1 A2 A3 A4 责任签名 日期 受控文件印章 人 拟制丁斌 人 审核刘先文 人 批准刘先文 人 办事处、分公司财务人员 总部财务科室人员 主 抄 送 送 部 部 门 门 互动记录 修改和增补文件索引 制度反馈条目索引 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 分公司、办事处对账与盘点制度 1 目的 1.1 确保公司资产的安全,杜绝隐患;促进业务健康、稳定的发展。 1.2 理顺公司与客户的关系。 2 适用范围 2.1 办事处(或注册分公司、非注册分公司,下同)各类资产的期末盘点、对账; 公明储运部(含石岩办公区)、公明技服中心的期末资产盘点参照办事处执行。 2.2 办事处对客户债权债务往来(含应收账款、返利、会员费、抵押款等)的期 末对账。 3 核心条款 3.1 办事处对账与盘点的范围 3.1.1 存放在办事处、二级联络处所在地分支仓库的库存商品(含客户和用户机)。 3.1.2 存放在集中物流中转库、中心库的库存商品(含客户和用户机)。 3.1.3 存放在办事处维修间、分公司培训车间、4S店等的所有库存商品(含客户和 用户机)。 3.1.4 存放在办事处办公室等处的样机、促销展示用的展示机。 3.1.5 存放在客户处但所有权属公司的新品样机及委托代销商品,其中无抵押新品 样机必须按客户门店盘点对账。 3.1.6 存放在办事处的固定资产、低值易耗品。 3.1.7 存放在办事处单位价值大于或等于50元以上促销品。 3.1.8 存放在办事处未使用完的维修材料。 3.1.9 现金、银行存款、其他货币资金。 3.1.10 各客户的应收账款、应付返利(即应返商品折扣)、客户会员费、客户抵押款 等。实行账期结算且回款与发票存在匹配关系的订单型超市客户如果不能取 得客户对账确认,则必须提交订单型客户余额分解表;特殊户头,如一次性 客户、直销户、工程机、非正常销售等月底结存如有余额余额必须分解。 3.1.11 总部档案室下发的重要空白单证。 账与盘点的时间 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 3.2 对 3.2.1 月度终了,必须于月末最后一天对3.1.1~3.1.9条款中规定的项目进行盘点、 对账,并于次月5日前(含本日,下同)将所有盘点、对账正本及电子文件上报 总部财务部相关科室及分公司财务。 3.2.2 年初,由各办财务助理(或对账会计,下同)向分公司财务经理上报客户对 账频率及对账方式(月对账、季度内至少一次、余额分解),分公司财务经理 依据重要性原则,按全国连锁、区域连锁、百货大楼等重要客户必须每月对 账、余额分解客户必须按月分解、其它客户保证季度内至少对账一次的原则, 对财务助理上报的客户对账 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 逐项审核并于4月20日前汇总上报总部财务 部稽核科审核备案。月度终了,财务助理根据年初认定的客户对账频率及对 账方式,结合重要性、客户分布、风险控制等实际情况合理安排对账客户, 在次月6日前上报对账计划给分公司财务经理和总部财务部稽核科,次月25 日前应将当月计划对账的所有客户对账单正本及电子文件上报总部财务部稽 核科及分公司对帐会计,总部稽核科将根据计划及收到对账单情况进行考核。 分公司财务经理及总部财务部稽核科有权根据办事处对账、客户运作等情况 调整客户对账频率、对账方式及对账计划。 3.2.3 中期和年终,必须对存放在办事处的固定资产、低值易耗品、总部档案室下 发的重要空白单证进行盘点,并于半年度、年度结束次月8日前将盘点正本 及电子文件上报总部财务部稽核科。 3.3 对账与盘点责任人 3.3.1 办事处经理是对账与盘点的管理责任人,负责协调业务、财务、维修、客户 的关系,确保本办事处对账与盘点工作按时、保质、保量完成。 3.3.2 财务助理是对账与盘点工作的直接责任人和主要经办人,在办事处经理的指 挥和办事处其它员工配合下,主要负责各类对账与盘点工作的 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 与具体日 程安排、对账与盘点资料的整理、分析、报送,负责经办全部库存商品、货 币资金、固定资产及低值易耗品的盘点、办事处连锁渠道客户和其它主要客 户(除连锁渠道客户外销售额排名前10位的客户)的对账,负责对不能取得 对账确认单的订单与回款匹配型超市客户作余额分解表。对全部对账与盘点 工作质量予以严格把关。 3.3.3 办事处业务人员应积极协助财务助理对辖区内所分管客户的对账与盘点工 作,且是展示机、客户新品样机分客户、分门店盘点对账的第一责任人。 3.3.4 办事处维修主任、维修文员负责配合财务助理对存放在维修间的库存商品(含 公司机和寄存机)、维修材料、固定资产、低值易耗品的对账与盘点。 3.4 具体操作程序 3.4.1 库存商品 3.4.1.1 月度终了,财务助理(或仓库监理、出纳,下同)按总部统一制作的报表格 式,将上期末办事处库存商品按存放地点分别制成盘点表。 3.4.1.2 对存放在集中物流中心库、周转库、分支仓库、维修间、办事处的库存商品, 由归属地财务助理本人到现场盘点,并核对实盘数与账存数是否有差异,如 有差异需找出准确、具体、详细的差异原因。分支仓库盘点表由仓储单位加 盖其公章,且仓管员必须亲笔签名。维修间、办事处等处的库存盘点表需分 别由办事处经理、财务助理、维修主任、维修文员(仓管员)亲笔签字,加 盖办事处公章。 3.4.1.3 对存放在分支仓库或维修间等处、所有权不属公司的客户或用户寄存机、维 修机由财务助理会同维修主任、文员进行现场盘点,必须分清具体客户或者 用户填写寄存机盘点表,由参加盘点人员签字、确认。对实质上已属于客户 退机并已作账扣的寄存机,同时应查明未办理退机手续的准确、具体、详细 原因并及时作跟踪处理。 3.4.1.4 对存放在客户的新品样机及委托代销商品,由分管业务员现场盘点,其中无 抵押新品样机必须细分到客户的具体门店;对已销售的委托代销商品必须及 时办理申请发票、结款等相关手续;财务助理应不定期(对新品样机与委托 代销商品结存量大的客户不少于2个月一次,其余至少3个月一次)以轮动 方式现场监盘。每月监盘率不能低于客户门店总数的20%。新品样机与委托 代销商品盘点表正本必须由客户加盖客户公章(或合同专用章、财务章,后 同),法人代表或其授权人亲自签名。分门店盘点的新品样机盘点表如果确认 无法取得客户公章,可由客户门店店长、办事处分管业务员、导购员亲笔签 字确认。 3.4.2 与客户的债权债务往来 3.4.2.1 用多种方式与客户进行对账确认 (1) 对办事处所在城市的市内客户,由财务助理(或分公司对账会计,下同)按 照总部规定的对账期间分期分批逐个与客户进行对账并确认。 (2) 对办事处所在城市的市郊、县级及乡镇客户、距离办事处较近(300公里以 下)、且交通方便的其它县乡客户,由财务助理按照总部规定的对账期间将对 账单资料交办事处业务员协助与客户对账。但须对其对账质量进行检查、把 关。总部要求财务助理每2个月到客户处对账一次。 (3) 对距离办事处较远(300公里以上)、且交通不便的县乡客户,可采取函证方 式对账,财务助理按照总部规定的对账期间将对账单资料邮寄给客户,并督 促客户核对清楚后把对账单正本回寄办事处。财务助理须对其对账质量进行 检查及把关。总部要求财务助理每3个月到客户处对账一次。 3.4.2.2 如对账存在差异,各办财务助理必须按总部要求填写统一格式的对账调节表, 作为对账单的附件。调节表中的调节项目至少应分为以下几大类:正常账扣 费用(客户已账扣办事处尚未兑付的正常费用)、非正常账扣费用(客户已单 方面账扣办事处不认可的费用)、正常账扣退机(客户已账扣办事处已经收货 尚未办理的退机)、非正常账扣退机(客户已账扣办事处未收到实物)、发票 在途(或提货在途)、回款在途、记账错误等;对以前年度的差异也须按上述 办法归类,不容许简单的作“其它”或者“以前年度遗留”等模糊判断。对 每一类调节事项要详细填列以下要素:日期、单据号、调节事项说明、金额、 责任人、后期处理办法(如账扣退机尽快办理实物退回并申请退机指令、账 扣费用尽快凭相关单据申报)等,不能弄虚作假,一旦发现,从严处理;办 事处应及时、妥善处理与客户的往来差异,属于客户记账错误或未经我公司 认可而账扣的费用或退机,应在差异调节表上明确注明由客户调账,涉及客 户调账的对账差异调节表必须交客户盖章确认,属于我公司调账的相关差异 应注明我公司负责处理差异的直接责任人,责任人务必在2个月内提供合法 依据将差异处理完毕,对超过2个月未处理的往来差异由财务助理向分公司 财务经理、分公司总经理申报挂责任人个人往来。否则总部将对财务助理进 行考核。 3.4.2.3 对账完毕,必须要求客户在对账单正本上加盖公章或财务专用章,法人代表 或其授权委托人签名。 3.4.2.4 如客户要求留存对账单,则应区别对待,没有差异的客户应加盖“对账无差 异”条章,存在往来差异的,若差异已经核实,应在差异的末尾加盖“以下 空白”条章,若双方差异尚未核实,则不能将对账单留给客户。 3.4.2.5 财务助理应严格审查从各个渠道返回的对账单,若客户在对账单上列出差异, 财务助理应逐个核实所列差异,落实差异的真实性,提出处理建议,同时反 馈给相应的客户。 3.4.2.6 对实行账期结算且回款与发票存在匹配关系的订单型超市客户,如果不能取 得客户对账确认,则必须对其月末应收账款账面余额进行分解,相关资料可 通过客户的商务网站下载。填报的“订单型客户余额分解表”,应包含的项 目同3.4.2.2条款中的差异调节项目。如果不能进行余额完全分解则必须有 详实、充分理由附后,“订单型客户余额分解表”正本及其附件均须办事处 经理亲笔签字。 3.4.2.7 无论以哪种方式对帐,岗位会计为对帐工作的责任人,须对对帐结果的真实、 全面、准确及完整性负全责~如工作有困难,各分公司财务经理须及时协调 解决,否则须向财务总监(或副总监)提交专题报告~ 3.4.3 现金、银行存款、其他货币资金 3.4.3.1 现金的盘点 (1) 配备了出纳的办事处,财务助理必须每周六对出纳的库存现金进行盘点。 (2) 未配备出纳的办事处,财务助理必须会同办事处经理于每周六对库存现金进 行盘点。 (3) 每月末必须按前述原则对月末现金进行盘点。 (4) 每次现金盘点表必须编制总部统一格式的现金盘点表,对有长、短款的必须 查明原因并报总部财务部领导批准处理。 3.4.3.2 银行存款、其他货币资金 (1) 月度终了,财务助理(或出纳)必须将银行对账单与银行存款、其他货币资 金账进行勾对,并编制银行余额调节表。 (2) 财务助理(或出纳)必须对银行余额调节表中的非正常调节事项作合理解释, 并要注明相应解决办法。 3.4.4 固定资产、低值易耗品 3.4.4.1 每季未财务助理必须对固定资产、低值易耗品进行实地盘点,并与账面数核 对,账实不符的差异部分须有准确、详细的原因分析。 3.4.4.2 固定资产、低值易耗品使用责任人必须亲自签名,对公用财产经理为使用责 任人和管理责任人。 3.4.5 维修材料 3.4.5.1 月末,仓管员通过系统中生成“维修材料收发存月报表”,与财务助理账面金 额进行核对,双方签字确认。如有在途或其他差异时,应查明原因,及时调 整,确保账账相符。 3.4.5.2 季末,仓管员应会同财务助理、服务经理或中心主任对维修材料进行一次盘 点(单价10元及以上的必须全面盘点),确定每种材料的实存数量,按总部 统一价格计算出每种材料的金额,并分别进行账实核对,如有在途或其他差 异时,应及时查明原因,并作相应处理。 3.5 连锁渠道客户要求跨区域在客户分公司所在地集中对账的特别规定 3.5.1 实行跨区域对账的客户范围:即总部连锁渠道部管理的家电连锁客户,如国 美、苏宁、永乐、五星、大中、大商等客户,如有变化总部将另行通知。 3.5.2 跨区域集中对账工作的责任人:客户分公司财务结算部门所在地的财务助理 为集中对账工作责任人(以下简称:对账责任人),客户分公司辖区内相关财 务助理为对账配合工作责任人,片区财务经理、分公司财务经理为集中对账 工作的协调、安排、跟踪责任人。 3.5.3 集中对账工作责任人每月负责收集客户统一结算收取费用而开具的本办及其 他办的费用发票,并按规定及时做好费用日报表,需转寄总部的账扣费用发 票要及时寄至总部财务部入账。 3.5.4 集中对账工作责任人要及时反馈对账结果给相关办事处,特别是对账差异调 节表中的各非正常调节事项要督促各相关办事处分析并及时跟踪处理。集中 对账工作责任人有权对各办财务助理进行考核。 3.6 对账一律采取逐笔勾对发生额的方式,不能只对最后余额。 3.7 盘点一律按照资产品名、型号现场逐一盘点,不能采取抽查及只对账不盘点 方式。 3.8 对账和盘点工作范围包含TV、多元产品等属营销总部核算的账目。 3.9 财务助理应及时对业务员的对账质量进行检查、跟踪,坚决杜绝对账流于形 式、虚假对账或伪造客户公章的行为。 3.10 在与连锁渠道客户盘点对账过程中,如果不能取得客户具体经办人的配合, 可与经理、业务协商通过必要的公关手段解决;仍不能解决的,要及时向财 务管理科专题书面汇报,汇报内容至少包含:客户(或门店,下同)总体概 况、客户负责人和对账具体经办人姓名及联系方式、前期与客户的沟通情况 及所采取的公关方法、主要矛盾及下一步应由连锁渠道部从哪方面开展协调 工作的建议等。非连锁渠道客户对账困难的可参照执行。 3.11 通过盘点对账后,对出现的盘盈、盘亏、窜号、报废应查明原因,落实相关 责任人或仓储单位,取得短少及窜号理赔证明,经批准后按总部有关规定申 请指令,入责任人或仓储单位往来及进行其它账务处理。重大差异应向总部 财务分管副总提交专题报。 3.12 各办事处财务人员应将上报总部的盘点、对账资料及相关差异分析说明文件 同时报副本给从属分公司财务经理,各分公司财务经理应抽查所属办事处财 务人员上报的资料,发现问题的,应及时给予指导或整改。 3.13 客户对账工作进行的好坏,可以综合反映一个财务人员的综合专业能力和工 作态度。各片区(分公司)财务经理应对辖区内的对账工作常抓不懈、跟踪 彻底,对账工作不能按时按质完成的财务助理及管辖的片财(分财),实行一 票否决的考核方式;对账工作落后者,取消评优资格,奖金缓发;情节严重 者作待岗或淘汰处理。同时将客户往来对账单是否取得确认或分解作为财务 助理、对账会计、分公司财务经理调动或离职清算的必要前题。 3.14 违规责任 3.14.1 未按上述规定进行盘点、对账的,按有关违规、违纪行为处罚制度中相关规 定处理。 3.14.2 未按规定进行应收账款对账并取得合规有效对账单的将加倍计提应收账款拨 备,具体拨备办法见“创销财2008-007号 分公司、办事处应收账款管理制 度”。 3.14.3 涉及财务人员在盘点、对账工作中的日常考核事项参见“办事处财务人员考 核细则”。 4 附表 本文件涉及的报表格式参见《会计核算手册,2008年度会计报告》。
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分类:工学
上传时间:2017-09-18
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