初级会计电算化上机视频案例
本案例
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
既有会计实务的讲解,也有电算化操作的讲解,特别对通用转账方面讲得较多,较深,适合于想深入操作电算的普通会计人员,也适合于初学电算人员。同时有超清晰视频文件。
可以与Q中Q. 15092a00411联夸-系。另有川话的全套会计实务相关案例配记账凭证及账簿登记
笔记
哲学笔记pdf明清笔记pdf政法笔记下载课堂笔记下载生物化学笔记PDF
及视频。
本教案根据2010年电算考试大纲,同时结合重庆地区电教教材制作。一方法解决电算化考试教师上课课时紧,不能将会计实务中的大部分内容在课堂上涉及,本教案起个弥补及扩充作用。适合所有学员课后深入学习的样本。之所以现在电算过关率低,有两个方面原因,一是题量大,二是学员知识面太小,熟练程度不够。所以本教案不但解决了学员考试所要学的知识面问题,同时也解决了“授课老师时时在身边”的问题,因学员可以在自家或办公室,反复观看,对照练习。本教案业务的量及面完全模拟现实会计实务做账的真实环境,让学员学以致用。
建议各考点教师以此为学员课后自学的补充资料,而不是课以此为内容在课堂上授课,那样就有点完全应对考试之嫌,与市电算协学的初衷:提升市内会计的整体素质相违背了。
熟悉本教程后电算考试“实务过关”至少提高百分之五六十没问题)。
本教案信息量包含了会计实务中的常规业务(共十多个通用转账操作):
1筹资并购置固定资产、2、租用厂房、2采购原材料及商品、3生产领料、4生产成本(通用转账)、 5成品入库(通用转账)、6销售、7销售成本(通用转账)、8固资、9工资(通用转账)、10社保金个人及单位部分通用转账、11福利费通用转账、12职工教育经费通用转账、13期间费用、14科目计息(通用转账)、15坏账准备(通用转账)、16汇总损益、17应纳增值税(通用转账)、18营业税金及附加(通用转账)、19所得税(通用转账)、20年终利润分配(通用转账)、21负债表、22损益表
一、企业信息
云鹤制造公司,地址:上海星陈大道3号
法人代表:诗雨云鹤
两股东:陈雨占60%股份,陈鹤占40%股份。
主要从事“航天牌饮水机”生产及销售“华夏牌”电视机。
生产饮水机材料有三种:水桶、压缩机、外壳。
采用新会计
制度
关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载
及记账本位币为人民币。
有美元业务,凭证类型为记字
2010年1月启用电脑做账,客户分类为本地及外地,供应商不分类。
业务以标准模式,会计期间界定为“自然月份”。
编码规则:科目为 4222模式,地区分类为2(一级两位),客户编码为22(一级为地区,二级为编码),供应商编码为2,部门编码为2,职员编码为22(一级为部门,二级为职员),结算方式编码为2。资产类别编码为2112。
二、企业内部基本资料
(一)、美元:$,期初汇率为1:6.00
设置币种汇率:
(二)、设置凭证类型:实质上就是选择凭证格式,我们这儿采用记字凭证,好象一般的考试要求都是记字凭证。
对本账套的一些说明。我这儿也有一说明,我们一起来看下,本账套原本是金算盘6F旧会计准则生成,参照新会计准则,将其会计科目的代码作了调整,如原来损益类科目代码为3开头,改为4开头;原来成本科目为4开头,现改为了5开头,而损益类科目为5开头,现改为了6开头。这样就迎合了新准则,所以大家如果要更改或增加编号4权益科目或5的成本的科目,一定将科目类别重置为相应的会计要素。所以在
报表
企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载
中,由于是金算盘已内置了损益表及负债表,如果沿袭软件提供的表的话,则数据是错的。因此我人为修改了二表,存在安装盘中C:\gasoft\AC98\data文件夹下,用金算盘的电子表,打开执行重算即可。
(二)、部门档案
部门编码
名称
负责人
01
总经办
钟明东
02
财务室
高诗岗
03
销售科
黄学臣
修改部门:在表格中选中要修改的部门,点下方的编辑,再点修改即可。
删除部门:在表格 中选中要删除的部门,点下方的编辑,点删除,即可。
下节内容,职员档案。
(三)、职员档案
人员编号
姓名
部门
人员类型
备注
0101
钟明东
总经办
企管
0201
顾平
财务室
企管
财务主管
复核
0202
郭笑生
企管
会计
制单
0203
苏玲玲
企管
出纳
0301
黄学臣
销售科
经管
(四)、客户档案
客户编码
客户名称
分类码
所属地区
分管部门
分管业务员
0101
昌西公司
批发商
外地
销售科
黄学臣
0201
昌东公司
代理商
内地
(五)、供应商档案
供应商编码
供应商名称
分类码
分管部门
分管业务员
0301
民习公司
无
采购科
黄志
(六)、总账科目及期初
1、银行存款,其下有两个二级科目。所以要新增。
2、检察1122应收账款科目是有否只有单位属性。
3、其他应收款科目
本科目下设两个二级科目。 一个是部门备用金,一个是个人业务往来。均要设相关的辅助核算。
4、坏账准备科目1231。本科目虽说是资产类科目,但其已经从管理费用中列
支,是用来减少应收账款的数值,所以从某总意义上讲有点负债的意味。所以科目余额方向在贷方。
5、原材料科目。由于是存货类科目,一般来说要设置数量核算,这样才能准确表达出库存数量。
本科目下设三个明细原材料科目。
原材料——水桶,科目代码:1403-01, 数量核算:只
原材料——压缩机,科目代码:1403-02,数量核算:台
原材料——外壳,科目代码:1403-03,数量核算:只
6、库存商品科目。在科目中寻找1、4、0、5代码
由于也是存货类科目,要设置数量核算,这样才能准确表达出库存数量。
本科目下设两个明细库存商品科目。
库存商品——华夏电视机,科目代码:1405-01,数量核算:台
库存商品——航天饮水机,科目代码:1405-02,数量核算:台
7、短期借款科目。
8、应付账款科目。
本科目与应收账款科目处理方法一样。要加辅助核算,单位及职员。
9、应付职工薪酬科目。
10、应交税费科目。
本科目主要是涉及到公式及个人应交的税费情况。
其中重要的科目有,1、采购产生的进项税额,2、销售产生的销项税额,3、以及本月应交的增值税额,4、及与应交的增值税相关产生的城建税5、及教育附加税,6、另外与人个工资有关的个人所得税,7、年缴盈利后的应交所得税。
只是进项税额、销项税额是三级科目,其余为二级科目。
11、其他应付款科目。代码为2241。
本科目核算企业应收或垫付的款项。我们这儿在其下新增一个二级科目,代码为2241-01,名称为社保金个人部分,核算企业代扣代交的职工社会保险金的个的部分。添加过程没什么特别的地方。
12、利润分配科目,科目代码4104,其下有三个常规子科目。提取法定盈余公积,科目代码为4104-01,提取应付股利科目代码为4104-02,未分配利润科目代码为4104-03,这些科目只是到了年终业务时才会用一次,平时不用管它。
13、生产成本科目,科目代码为5001,其下包含常规的三个子科目。
14、制造费用科目,科目代码为5101,汇总在一个生产周期中,间接花费在生产产品的费用。其下分为:工资、折旧费、维修费、水费、电费及其他。
15、销售费用。
16、管理费用,注意管理费用除了“其他”子科目外,其他的都有辅助核算;部门。
(七)、辅助期初明细
科目编码名称
辅助核算
方向
外币/数量
期初余额
库存现金1001
日记账
借
250000
银行存款1002
银行日记账
借
10000000
工行存款1002-01
借
9392000
建行存款1002-02
借
美元:$ 10000
68000
应收账款1122
单位 性质:应付
借
200000
其他应收款1221
借
5000
备用金 1221-01
部门核算
借
应收个人款 1221-02
个人往业
借
5000
坏账准备1231
贷
1000
原材料1403
借
水桶 1403-01
只
借
500
4000
压缩机1403-02
台
借
500
50000
外壳 1403-03
套
借
400
16000
库存商品1405
借
华夏牌 1405-01
台
借
50
150000
航天饮水机 1405-02
台
借
100
40000
固定资产1601
借
268730
累计折旧1602
贷
50997.12
短期借款2001
贷
月息1%
1000000
应付账款2202
性质:应付
贷
单位
10000
应付职工薪酬2211
贷
应付工资
2211-01
贷
(贷方发生为应发合计)
45890
应付福利
2211-02
贷
按应发合计14%提
2000
职工教育经费
2211-03
贷
1.5%或2.5%计提
400
工会经费
2211-04
2%计提
1982.88
养老保险费
2211-05
按应发合计12%提
医疗保险费
2211-06
按应发合计8%提
应交税费2221
贷
应交增值税
2221-01
贷
进项税金
2221-01-01
贷
销项税金
2221-01-02
贷
转出未缴增值税
2221-01-03
贷
未交增值税
2221-02
贷
45670
应交所得税
2221-03
贷
9953.6
城市建设维护税
2221-04
贷
2283.5
教育费附加
2221-05
贷
1370.1
应交个人所得税
2221-06(由职工工资总额提取)
贷
12090.8
其他应付款 2241
贷
社保金个人部分
2241-01
贷
由应发合计转出8%
实收资本4001
贷
19240000
利润分配4104
贷
提取法定盈余公积
4104-01
贷
提取应付股利
4104-02
贷
未分配利润
4104-03
贷
20092
生产成本5001
借
直接材料
5001-01
借
直接人工
5001-02
借
制造费用
5001-03
借
制造费用
5101
借
工资
5101-01
借
折旧费
5101-02
借
其他
5101-03
借
销售费用6601
借
工资
6601-01
借
福利费
6601-02
借
办公费
6601-03
借
差费
6601-04
借
折旧费
6601-05
借
水电费
6601-06
借
管理费用6602
借
工资
6602-01部门
借
福利费
6602-02部门
借
办公费
6602-03部门
借
差费
6602-04部门
借
折旧费
6602-05部门
借
水电费
6602-06部门
借
其他
6602-07
借
财务费用6603
借
利息支出
借
手续费
借
(八)、单位往来期初
会计科目:2202 应付账款 余额:借方10000.00元
日期
凭证号
供应商
摘要
方向
金额
业务员
业务号
2009.12.23
记-124
民习公司
期初数据
贷
10000.00
黄志
P184
会计科目:1122 应收账款 余额:借方200000元
日期
凭证号
客户
摘要
方向
金额
业务员
业务号
2009.12.23
记-123
昌西公司
期初数据
借
200000.00
黄学臣
P183
(九)、个人往来期初
会计科目:122102 其他应收款_应收个人款 余额:借方5000元
日期
凭证号
部门
摘要
方向
金额
个人
业务号
2009.12.21
记-120
总经办
出差借款
借
5000
张中
P180
(十)、结算方式
结算方式
结算方式名称
票据管理
1
现金结算
否
2
现金支票
是
3
转账支票
是
9
其他
否
(十一)、定义常用摘要
定义常用摘要,在现在新的会计准则的软件中一般有这样一个项目,我们这儿用的金算盘是中没有,但我们都可以在填制凭时新增新的摘要。
1、银行提出
2、支付工资
(十二)、固定资产
1、控制参数
说明:1、固定资产启用月份:2010.1
2、采用平均年限法
3、资产类别编码2112。即1级2位,2级1位。。。。。。
4、固资编码方式:类别编码+部门编码+序号。
5、财务接口:1601 固定资产
1602 累计折旧
2、资产类别
编码
类别名称
净残值率
单位
计提属性
01 (一级)
交通运输设备
4%
辆
正常计提
01 1(二级)
经营用设备
4%
辆
正常计提
01 2(二级)
非经营用设备
4%
辆
正常计提
02 (一级)
电子设备及通讯设备
4%
台
正常计提
021(二级)
经营用设备
4%
台
正常计提
022(二级)
非经营用设备
4%
台
正常计提
4、固定资产期初
类别
编号
固资
编码
固定资产
所在部门
增加方式
使用
年限
开始日期
原值
累计折旧
对应
折旧科目
01- 2
012101
轿车
总经办
直接购入
6
2007.10.1
225000.00
42000.00
管理费/折旧
02 -2
022102
笔记本电脑
总经办
直接购入
5
2007.11.1
25900.00
5387.2
管理费/折旧
02- 2
022103
打印机
总经办
直接购入
5
2007.10.1
5830.00
1305.92
管理费/折旧
02- 1
021401
台式计算机
生产部
直接购入
5
2007.12.1
6000.00
1152.00
制造费/折旧
02 -1
021401
台式计算机
生产部
直接购入
5
2007.12.1
6000.00
1152.00
制造费/折旧
合计
直接购入
5
268730.00
50997.12