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收银审核员技师考核.doc

收银审核员技师考核

狗尾巴草vs丁香在唱歌
2017-09-17 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《收银审核员技师考核doc》,可适用于综合领域

收银审核员技师考核练习题及答案一、货币资金基础知识、简述货币资金的重要性。货币资金是流动资产的一个重要的组成部分最富有流动性。、货币资金是价值尺度、流通手段和支付手段作为流动资产的一个重要项目倍受企业内部管理人员和外部使用人员的重视。()、货币资金具有普遍的可接受性。可以支付各种费用和清偿各种债务也可以用于购置其他物资。而且在使用中是不受任何契约的限制占有了货币资金就占有了财富。所以它最具有诱惑力。()、货币资金是资金运动的启点和终点。任何单位都必须保持有充足的货币资金以便于支付费用、清偿债务和购置其他物资。因此货币资金是一种特殊的资产。、资金内部的控制原则和控制内容是什么,控制原则是:()、处理货币资金业务的职能分离。()、加强银行对货币资金收支的控制与监督。()、建立内部审计或稽核制度。控制内容:()、收入控制是确保全部货币资金收入毫无遗漏的记账入册。()、支出控制是保证全部货币资金的支付都经主管人员的授权。()、库存限额的控制是要确定合理的库存限额同时保证库存现金的安全和完整。、现金管理的基本原则是什么,()、坚持会计与出纳分设钱与账分管的原则。()、认真管理严格现金使用范围。()、控制库存限额确保现金安全。()、严格收支手续认真做好凭证的审核。()、坚持实事求是如实地反映现金库存。()、正确处理现金的多余和短缺。、什么是备用金,备用金是支付给单位内部各部门和工作人员用于日常零星开支、零星采购、售货找零和出差人员差旅费等费用的款项。有定额和非定额之分。、我国对现金开支范围是具体如何规定的,有如下规定:()、职工的工资、津贴。()、个人的劳动报酬。()、各项劳保福利支出。即国家规定的对个人的其他支出。()、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金。()、向个人收购农副产品和其他物资的价款。()、出差人员必须携带的差旅费。()、转账结算起点以下的零星开支。()、中国人民银行规定的其他开支。、什么是库存限额,国家规定凡在银行开户的单位都应由开户银行核定一个保留库存现金的最高额度这个额度叫库存现金限额简称库存限额。、什么是坐支,为什么一般不允许坐支,坐支是以现金的收入直接支付现金的支出。因为坐支影响到开户银行准确的掌握开户单位的现金收入来源和现金支出用途干扰了开户银行对开户单位的现金收支活动的监督和按理扰乱了国家的金融秩序是一种违犯财经纪律的行为应当受资结构()、调节收入分配和财富占有状况贯彻经济和社会目标()、通过整体负税的变化调节总供给和总需求的均衡宏观经济稳定。、什么是国债,国债的功能是什么,国债全称是国家公债也叫公债。是政府(预算体系)以证券的方式向境内外个人、企业、银行等非政府主体借贷形成的债务。它具有弥补财政赤字平衡预算的财政性功能和筹集建设资金、稳定宏观经济的经济性功能。、财政的概念是什么,政府主体(即国家)在履行其政治、军事、经济、文化和社会各方面职责过程中所发生的货币性的收支就是直观表象上的财政的含义。、简述我国财政收入的内容。财政收入是政府等部门通过各种形式从个人和企业以及市场所筹集到的货币形态的资金。我国的财政收入大体分为两个层次的内容。一是国家的预算收入。这是国家按照法定的程序和统一的计划通过运用税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入等五种收入方式进行集中组织安排财政收入这也是最能够集中体现国家的公共经济政策从而成为国家最主要、最规范、最集中的财政收入。在预算收入中按照账户的设立办法又可分为一般预算收入和专项预算收入。二是预算外收入。由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门按照财政和财务规章制度分散收支、自主管理的非集中性的财政收入实践中表现为各行各业公共部门依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。预算外收入的种类和收入项目差异比较大随着财政收入体制的变化预算外收入及其管理将与政府的收费制度一直进行综合的治理。五、会计基础知识、会计的职能及方法是什么,会计职能指会计在经济管理中所具有的功能。对再生产过程的核算和监督是会计最主要的两项职能。会计的方法是用来核算和监督会计的对象、完成会计任务的手段。具体有以下七种专门方法:()、设置会计科目。()、复式记账。()、填制和审核凭证。()、登记账簿。()、成本计算。()、财产清查。()、编制会计报表。、会计核算的一般原则是什么,共有十三条一般原则:真实性原则实质重于形式原则有用性原则。一贯性原则可比性原则及时性原则明晰性原则权责发生制原则配比原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出原则慎性原则重要性原则。、什么是会计等式,资产,负债所有者权益。这一平衡公式反映了会计基本要素(资产、负债和所有者权益)之间的数量关系反映了企业资产的归属关系它是设置账户、复式记账和编制会计报表等会计核算方法建立的理论依据在会计核算中的着非常重要的作用。收入,费用,利润。销售过程中取得销售收入补偿了发生的费用后核出净损益即利润(或亏损)。发生收入时可增加资产支付费用和补偿成本时可减少资产而产生利润(或亏损)时要增加(或减少)所有者权益。把两个等式结合起来就成为:资产,负债所有者权益利润(或亏损)或收入,费用。、复式记帐的原理是什么,并举例说明。复式记账是指对发生的每一项经济业务都以相等的金额在相互关联的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。假设某企业以现金O元存入银行。这项经济业务的发生一方面使企业的库存现金减少元另一方面使企业的银行存款增加了元。根据复式记账方法这项经济业务应以相等的金额在现金和银行存款这两个账户上相互联系地进行登记即一方面在现金账户上登记减少O元另一方面在银行存款账户上登记增加元。、记帐凭证的内容及分类方法是什么,记账凭证必须具备以下基本内容:填制单位的名称。记账凭证的名称。记账凭证的编号。填制凭证的日期。经济业务的内容摘要。会计科目(包括一级科目和明细科目)。所附原始凭证的张数。制证、审核、记账、会计主管等到有关人员的签章付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。记账凭证按其适用的经济业务分类:()、专用记账凭证。按其所记录的经济业务与现金和银行的收付有无关系可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。收款凭证是记录现金和银行存款等货币资金收款业务的凭证。付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证。收付款凭证是用来记录货币资金收付业务的凭证是登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账及总分类账等账簿的依据。()、通用记账凭证。通用记账凭证的格式不再分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。而是以一种格式记录全部经济业务。、账簿登记的规则是什么,()、记账的依据必须是经审核符合要求的会计凭证。()、记账时必须按连续编号的账页顺序逐页逐行的填写不得隔页跳行或在行上行下任意填写。如果发生隔页跳行时应将空页空行画红对角线注销并由记账员盖章表示负责。()、登记账簿必须使用蓝色或者黑色墨水书写除复写以外不得使用铅笔或园珠笔除结账、改错、冲销账簿记录以外不得使用红色墨水书写。()、账簿记录的文字、数字应清晰、整洁。()、账记到倒数第二行时应办“转页”手续。()、账簿记录不得涂改挖补改错应该按规定的方法进行。()、账簿中的金额除单价或另有规定者以外“元”以下一般记到角分。()、使用电子计算机进行会计核算的其会计账簿的登记、更正应符合国家统一的会计制度的规定。、财产清查的意义及方法是什么,意义是:()、通过财产清查提高会计资料的质量保证会计资料的可靠性。()、通过财产清查提示财产物资的使用情况促进企业改善经营管理挖掘各项财产的潜力加速资金的周转。()、通过财产清查促使财产保管人员加强责任感以保证各项财产的安全完整。方法有:(一)、财产清查的盘存制度。清查的重要环节就是盘点财产物资的实存数量为使盘点工作顺利进行应建立一定的盘点制度即确定财产物资账面结存数量的核算方法。有永续盘存法和实地盘存法。永续盘存又叫账面盘存这种方法是平时对各项财产物资的数和减少数都要根据会计凭证连续记入有关账簿并且随时结出账面余额即:账面期末余额,账面期初余额本期增加数,本期减少数实地盘存。这种方法是平时在账簿中只登记财产物资的增加数不登记减少数到月末对各项财产物资进行盘点根据实地盘点所确定的实存数倒记出本月各项财产物资的减少数即:本期减少数,怅面期初余额本期限增加数,期末实际结存数。此法简单、工作量小但手续不严密一般不宜采用。(二)、实物清查方法。有实地盘点和技术推算盘点。(三)、货币资金的清查方法。现金清查(实地盘点后与账面核对查明盈亏)和银行存款的清查(与开户银行对账查出未达账项)。(四)、往来款项的清查方法(一般采取“函证核对法”)。、会计组织核算程序的种类有哪些,种类有:()、记账凭证核算程序。主要特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账这是最基本的核算程序。凭证采用收、付、转。总分类账和现金、银行存款账是三栏式明细分类根据管理的需要设三栏、数量金额或多栏式。其优点是简单明了容易掌握。缺点是工作量大适用规模小、业务少的单位。()、科目汇总表核算程序。凭证与账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表为登记总分类账的依据。优点是根据科目汇总表登记总分类账使登记总分类账的工作量大大地减少并可以利用科目汇总表进行发生额试算平衡缺点是不能反映科目之间的对应关系适用于规模大业务量多的单位。()、汇总记账凭证核算程序。特点是:根据记账凭证定期编制汇总记账凭证再根据汇总记账凭证登记总分类账。优点是可以减轻记账的工作量同时是按照会计科目的对应关系编制的明确地反映了经济业务的来龙去脉缺点是工作复杂量大单位规模小、业务少时起不到简化的作用。适用于规模大、业务量多的单位。、会计要素的内容包括哪些,资产、负债、所有者权益收入、费用、利润。()、资产。指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源该资源预期会给企业带来经济效益。可分为流动、固定、无形和其他资产。()、负债。是过去交易、事项形成的现实义务。履行该项义务预期会导致经济利益会流出企业。()、所有者权益。指所有者在企业资产中享有的经济利益其金额为资产减去负债的余额。()、收入。指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等到日常活动中所形成的经济利益的总流入包括主营业务收入和其他业务收入。()、费用。销售商品、提供劳务等到日常活动所发生的经济利益的流出。按经济用途分为生产费用和期间费用。()、利润。是企业在一定期间的经营成果包括营业利润、利润总额和净利润。、简述原始凭证的分类。按取得的来源不同分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制的是由本单位内部经办业务的部门或个人在完成某项经济业务时自行填制的凭证。又包括一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证。一次凭证是只记载一项经济业务或同时记载若干项同类性质经济业务的凭证。累计凭证是在一定时期内连续记载若干项同类经济业务的会计凭证。汇总原始凭证是在会计核算工作中为简化记账凭证的编制工作将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证用以集中反映某项经济业务总发生情况的会计凭证。外来的是同外单位发生经济往来关系时从外单位取得的凭证。、记帐凭证的填制要求有哪些,()、记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明又是登记账簿的重要依据必须针对不同性质的经济业务的特点考虑到登记簿的需要正确的填写不可漏填或错填。()、必须按照会计制度统一规定的科目根据经济业务的性质编制会计分录以保证核算的口径一致便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时应编制简单的分录或复合分录以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。()、多份原始凭证汇总编制还可以根据汇总的原始凭证来填制。()、记账凭证在一个月内应当连续编号以便查核。()、记账凭证日期。收、付款凭证应按货币资金收付日期填写转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写。()、记账凭证上应注明所附原始凭证的张数以便查核。()、在采用“收款凭证”“付款付款凭证”“转账凭证”等复式凭证的情况下凡涉及到现金和银行存款的收款业务填制收款凭证凡涉及到现金和银行存款的付款业务填制付款凭证涉及转账业务填制转账凭证。、账簿的种类有哪些,按用途分为()、序时账簿。又叫日记账。是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的账簿。现金和银行存款()、分类账簿。对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。有总分类账簿和明细分类账簿。()、备查账簿。对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。按外表形式分为()、订本式账簿。把许多账页装订成册的账簿一般账页固定。()、活页式账簿。指账固定用活页形式的账簿。页数可根据需要确定不足时可随时增加。()、卡片式账簿。印有记账格式的卡片登记各项经济业务的账簿。卡片不固定在一起数量可根据业务增减。如固定资产明细账。、结账和对账工作主要包括哪些内容,结账工作包括:()、将本期内所发生的经济业务全部记入有关账簿既不能提前结账也不能将地本期发生的经济业务延至下期登记。()、按权责发生制原则调整和结转有关账项。()、计算、登记本期发生额和期末余额。对账工作包括:()、账证核对。是根据各种账簿记录和记账凭证以及所附的原始凭证进行核对。()、账账核对。指各种账簿之间的有关数字进行核对。()、账实核对。指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。、会计核算程序的涵义是什么,会计核算程序双叫会计核算组织形式。是会计核算中账簿组织、记账程序和会计报表有机的结合形式。、科目汇总表核算程序的内容有哪些,(一)、记账程序。、根据各种原始凭证和原始凭证汇总填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。、根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。、根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各类明细分类账。、根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表。、根据科目汇总表登记总分类账。、月末现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对。、根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。(二)、应用。科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总据以计算每一总账科目的本期的借方发生额和贷方发生额作为登记总分类账依据的凭证。科目汇总表的编制有两种:一是全部汇总。一是分类汇总。汇总时间根据业务量的大小确定一般可天、天或天汇总一次。(三)、优缺点。优点是根据科目汇总表登记总分类账使登记总分类账的工作量大大地减少并可以利用科目汇总表进行发生额试算平衡缺点是不能反映科目之间的对应关系不利于分析和检查经济业务的来龙去脉不便于查对账目。仅适用于规模大业务量多的单位。六、预算会计基础知识、预算会计的特点是什么,特点是()、出资者提供的资金不具有营利性、增值性但具有限制性。()、有关财政资金的收支项目要适应国家预算管理要求。()、预算会计不进行盈亏核算着重核算有关资金的收支结余。()、政府会计原则上实行收付实现制事业单位会计原则上实行权责发生制、预算会计的会计要素有哪些,各要素之间的关系如何,会计要素有:资产、负债、净资产、收入、支出(费用)、收支差额或利润。会计要素之间的关系用等式来表示。资产,负债净资产。表示资产是由负债和净资产组成而负债是资产的一个来源。资产,负债,净资产。表示净资产是资产减去负债的结果资产和负债是“自变量”而净资产是个“因变量”是净资产随着资产和负债的变化现时变化。收入,支出,结余。收入与支出有着对应的关系。资产支出,,负债净资产收入。预算会计的资产负债表就是根据此会计等式编制的。、预算会计科目设置的原则是什么,预算会计科目是如何分类的,原则是:()、会计科目的统一性。()、会计科目与预算科目相适应性。()、会计科目名称要简要明确。分类:()、按会计科目性质分为资产类与负债净及净资产两大类简称资产部类和负债部类。()、按会计科目反映的经济业务内容分类。是常用的一种分类方法也是一种基本的分类方法按此方法可分为五类:资产、负债、净资产、收入、支出。()、按会计科目提供的核算指标详细程度分为总分类科目和明细分类科目。、行政单位资产如何核算,资产是指单位占有或使用的并能以货币计量的经济资源包括流动资产和固定资产。核算:(一)、暂付款。是行政单位在日常业务活动中与其他单位所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项体现为行政单位对有关单位和个人的一种债权。此账户是属于资产类科目发生时记入借方结算收回时记入贷方。期末余额在借方贩是尚待结算的暂付款数额。(二)、库存材料。指行政单位大宗购入进库并陆续耗用的物资材料包括专用材料、燃料、消耗性物资、低值易耗品等。应及时做好各类材料进出的具体核算如实反映各类材料库存情况应在总账“库存材料”账户下单独设置“库存材料明细账”逐笔登记各类材料的进出情况。(三)、固定资产。指单位价值在规定标准以上、使用年限在一年以上并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。及时做好各类固定资产增减的具体核算。如实反映固定资产的明细分类及其结存情况应在总账“固定资产”账户下单独设置“固定资产明细账”逐笔登记每一固定资产的增减情况。、行政单位负债如何核算,负债。是指行政单位承担的能以货币计量、需以资产偿付的债务包括应缴预算款、应缴财政专户款、暂存款等。核算:(一)、应缴款项。行政单位的应缴款项主要有应缴预算款和应缴财政专户款。()、应缴预算款的核算应在总账设置“应缴预算款”账户单独进行专项核算或汇总核算。此账户属于负债类收到时记入贷方上缴时记入借方期末余额在贷方反映的是应缴而未缴数额。年终结账时将贷方余额全部上缴财政账户无余额。()、应缴财政专户款的核算。在总账设置“应缴财政专户款”账户单独进行核算或汇总核算是负债类科目收到时记入贷方上缴财政专户时记入借方期末余额在贷方反映的是应缴未缴的款项年终结账时将贷方余额全部上缴财政本账户无余额。(二)、暂存款。指行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算的款项包括预收款项、代管款项等。在业务活动中发生的各种待结算款项行政单位不能算收入收到的应缴款项、其他收入也不能按暂存款处理。发生的各类暂存款项要在正确认定其类别的同时搞好分类核算。应在总账设置“暂存款”账户单独进行专项核算或汇总核算。此账户属于负债类收到款时记入贷方冲转或结算支付时记入借方期末余额在贷方反映的是尚未结算的暂存款项。、行政单位的支出如何核算,支出。是行政单位为开展业务业务活动所发生的各项资金的耗费及损失。包括经常性支出和专项类支出。经常性支出行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务所发生的各项支出专项支出是行政单位为完成专项或特定工作任务所发生的支出。(一)、经费支出。是行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务所发生的支出是行政单位开展公务活动所必需的资金消耗也是单位支出管理的重点。经费支出是单位的主要支出。应在总账设置“经费支出”账户单独进行专项汇总核算。此账户属支出类科目发生支出时记借方支出收回或冲销转出时记贷方期末余额在借方反映的是经费支出数额。年终结账时应将本账户借方余额全额转入“结余”账户记贷方。年终结转后本账户无余额。(二)、拨出经费。是指行政单位按照核定的预算拨付给所属单位的预算资金包括经常性经费和专项经费。为了正确地核算拨出经费应在总账设置“拨出经费”账户单独进行专项核算或汇总核算。账户属于支出类科目拨转经费时记借方收回或冲销转出时记贷方期末余额在借方反映的是拨出经费数额。年终结账时应将本账户借方余额(不含预拨下年度经费)全额转入“结余”账户记贷方。年终结转后本账户无余额。为适应拨出经费管理的需要根据有关规定设置“拨出经费明细账”并胺经常性经费与专项经费的不同进行单独的明细核算。(三)、结转自筹基建。自知基本建设支出是行政单位经批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出。为正确核算应在总账设置“结转自筹基建”账户单独进行专项核算此账户是支出类科目因此将自筹基建资金转入建设银行时记借方基建项目完工后的剩余资金收回时记贷方期末余额在借方反映的是结转自筹基建资金数额年终结账时应将本账户借方余额全额转入“结余”账户记贷方。年终结转后无余额。、行政单位的净资产如何核算,净资产。是指行政单位资产减负债和收入减支出后的差额包括基金和结余。(一)、固定基金。是行政单位固定资产所占用的资金。主要来源于国家和地方政府安排的基建拨款、专项资金拨款、行政单位自行安排的固定资产的投资等。随固定资产增加而增加减少而减少。为了正确核算应在总账设置“固定基金”账户单独进行专项核算或汇总核算。此账户属净资产类科目增加时记入贷方减少时记入借方期末余额在贷方反映的是固定基金的总额。(二)、结余。是行政单位各项收入与各项支出相抵之后的余额。分为当年结余和滚存结余(累计结余)当年的结余结出后应随即结出滚存结余以便单位的总账平衡。为正确核算当年的收支结余应在总账设置“结余”账户。单独进行专项或汇总核算。此账户属净资产类科目增加时记入贷方减少时记入借方期末余额在贷方反映的是结余数额。为适应各项结余的明细核算应在结余总账户下设置“结余明细账”分别对经常专项结余进行明细核算如实详细地反映各类结余的具体情况。、行政单位会计报表如何分类,(一)、种类:()、按编报内容分为资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、附表和报表说明书。()、按编报期限分为月报、季报和年报。(二)、基本要求:情况真实、内容完整、数字准确、说明具体、报送及时。、事业单位资产如何核算,(一)、资产。是事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。按流动性的大小可分为流动资产、对外投资、固定资产、无形资产等。()、应收及预付款项的核算。它是事业单位在业务活动中因产品、商品已经交付劳务已经提供或预先支付供货单位货款从而取得向其他单位或个人收取的款项。包括应收票据、应收帐款、其他应收款、预付账款等。应收帐款的核算。为核算事业因提供劳务、开展有偿报务及销售商品等业务收取的款项应设置“应收帐款”科目。发生时借记本科目贷记“经营收入”“其他收入”等科目收到地借记“银行存款”贷记本科目。本科目借方余额反映待结算应收帐款的累计数。应收帐款应按债务单位或个人的名称设置明细账进行明细核算。应收票据的核算。为核算因从事经营活动销售产品而收到的商业汇票应设置“应收票据”科目。当收到票据时借记本科目贷记“经营收入”等科目。应收票据到期收回的票面金额借记“银行存款”贷记本科目。本科目借方余额是应收票据未收到的数额。预付账款的核算。预付账款是按照购货合同、劳务合同的规定预付给供应单位的款项它与应收账款一样都属于事业单位的债权但产生的原因不同。为核算预付账款应设置“预付账款”科目。预付地借记本科目贷记“银行存款”。收到所购物品或劳务结算时根据发票账单所列金额借记“材料”等贷记本科目。补付的货款借记本科目贷记“银行存款”。收到退回的余额借记“银行存款”贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的预付款项。其他应收款的核算。它是除应收票据、应收帐款、预付账款以外的其他应收、暂付款项。包括:借出款、备用金、应各职工收取的各种垫付款项。应设置“其他应收款”科目核算除了应收票据、应收帐款、预付账款以外的其他应收暂付款项。发生其他应收款项时借记本科目贷记有关科目收回各种款项时借记有关科目贷记本科目。本科目的借方余额为尚未结算的应收款项。()、存货的核算。主要设置“材料”和“产成品”两个会计科目。“材料”科目主要核算单位库存的物资材料以及达不到固定资产标准的的工具、器具、低值易耗品等。其借方登记采购入库的材料的实际成本贷方登记按先进先出法或加权平均法计算的领用材料的实际成本。借方余额反映库存材料的实际成本。事业单位发出材料的计价主要采用先进先出法和加权平均法:先进先出法是以先购入的材料先发出这样一种存货实物流转假设为前提对发出存货计价的一种方法。先购入的材料先转出以此确定发出产期末结存材料的成本。材料发生盘盈、盘亏等情况属于正常的溢出或损耗应按实际成本作增加或减少材料处理。其中属于经营用材料同时相应冲减或增加“经营支出”发球事业用材料应冲减或或增加“事业支出”。“产成品”科目用来核算事业单位生产并已经验收入库产品的实际成本。其借方登记生产完工验收入库和盘盈产品的成本贷方登记按先进先出法或加权平均法计算的已经销售产品的成本或盘亏产品的实际成本。本科目的借方余额反映库存商品的实际成本本科目应按产成品的种类、品种和规格设置明细账。事业单位对生产并收入库的产成品在“产成品”科目核算。生产完成验收入库的产成品借记本科目贷记“成本费用”科目。产品出库销售时按先进先出法和加权平均法计算其实际成本借记“事业支出”或“经营支出”贷记本科目。本科目的借方余额反映库存商品的实际成本。()、对外投资的核算。是事业单位利用货币资金、实物和无形资产等到方式向其他单位的投资。包括债券投资和其他投资。为反映对外投资的增减变动情况应设置“对外投资”科目。借方登记对外投资的实现数贷方登记对外投资的减少数。借方借方余额反映对外投资的实有数。()、固定资产的核算。为核算固定资产的增减变动情况设置“固定资产”和“固定基金”两个对应科目。“固定资产”科目借方登记增加数贷方登记减少数。期末借方余额反映事业单位现有的固定资产的原值。“固定基金”科目贷方登记因固定资产增加而形成的基金借方登记因固定资产减少而转出的基金贷方余额反映事业单位拥有或控制的固定基金总值。固定基金是单位固定资产占用的基金反映的是固定资产的原值。一般情况下是与固定资产之间是对应相等的。但在单位融资租入固定资产时二者就不再相等固定资产及各种费用一次性计价入账而固定基金随着租金的分期支付而相应增加。固定资产取得的核算。固定资产的取得按其来源不同分为购置启行建造、融资转入、接受捐赠、盘盈等。购置时按资金的来源分别借记“专用基金修购基金”“事业支出”“专项资金支出”科目贷记“银行存款”同时借“固定资产”贷“固定基金”。接受捐赠时借“固定资产”贷“固定基金”。融资租入时借“固定资产”贷“其他应付款”付租金时借有关支出科目贷“固定基金”科目。同时借“其他应付款”贷“银行存款”。盘盈时按重置价值借“固定资产”贷“固定基金”。固定资产减少的核算。包括盘亏、报废或损毁、出售、对外投资转出等原因。盘亏、报废或损毁时按减少的原值借“固定基金”贷“固定资产”清理报废的变价收入和清理费用列入专用基金中的修购基金。出售时按实际收到的价款借“银行存款”贷“专用基金修购基金”同时按原价借“固定基金”贷“固定资产”。投资转出时固定资产按“对外投资”科目的有关规定处理。()、无形资产的核算。为反映无形资产的取得、摊销和价值转让情况设置“无形资产”科目。借方登记取得的无形资产价值贷方登记摊销和转让无形资产的价值借方余额反映尚未摊销的无形资产的价值。无形资产形成的核算。包括三方面:购入时按法定程序取得无形资产按实际成本借“无形资产”贷“银行存款”等科目。自行开发的无形资产的核算也同购入时或按照开发过程中实际发生的支出记账。接受捐赠的要根据评估确认的价值确定。摊销的核算。事业单位取得的无形资产不一定都摊销不实行内部核算的单位其购入和自行开发的无形资产应将价值一次摊销计入事业支出。借“事业支出”贷“无形资产”。实行内部核算的无形资产价值在受益期内分摊计入经营支出。借“经营支出”贷“无形资产”。转让的核算。有两种:一是转让其所有权一是转让其使用权。向外转让巳入账的无形资产所有权转让收入借“银行存款”贷“事业收入”同时按规定结转成本借“事业支出其他费用”或“经营支出其他费用”贷“无形资产”科目。无形资产对外投资的核算。按“对外投资”科目的有关规定处理。、事业单位负债如何核算,负债是事业单位所承担的货币计量需要以资产或劳务偿还的债务。包括:借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项。(一)、借入款项的核算。从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项在设置的“借入款项”科目中核算。贷方登记借入的各种有偿使用的款项借方登记归还数贷方余额表示未归还的借款。本科目按债权单位设明细账借入款项的利息按借入款项的用途分别记入相应的支出项目。如是长期借款并用于固定资产投资竣工决算之前发生的借款利息计入固定资产价值。(二)、应付与预收款项的核算。应付票据是事业单位对外发生债务时所开出的、承兑的商业汇票。为了核算单位应设置“应付票据”科目贷方登记开出、承兑的票款数借方登记兑付数贷方余额表示尚未兑付的票款数。应付账款是单位购买材料、物资或接受劳务供应而应付未付供应单位的款项。为了核算应付账款应设置“应付账款”科目贷方登记因购买材料、物资或接受劳务供应而应付给供应单位的款项借方登记支付减少数贷方余额反映尚未结算的应付账款。预收账款是单位按照合同规定应向购货单位或接受劳务的单位预收的款项。预收款较多的单位可以设置“预收账款”科目不多的可在“应收账款”科目核算“预收账款”科目贷方反映预收的货款或补付的货款借方反映应收的货款和退回多收的货款期末贷方余额反映尚未结清的款项借方余额反映应收的款项。其他应付款是事业单位应付、暂收其他单位或个人的款项。如租入固定资产的租金、存入保证金、应付统筹退休金、个人的交存的住房金等。设置“其他应付款”科目贷方登记应付、暂收款项的增加数借方登记结算减少数贷方余额反映尚未结算的应付款项。(三)、应交税金的核算。有营业收入的事业单位应按国家税法的规定交纳各种税款。设置“应交税金”科目单位计算出的就交纳的各项税款借“销售税金”“结余分配”等科目贷记本科目交纳税金时借记本科目贷“银行存款”等科目。(四)、应缴款项的核算。是事业单位应缴财政部门的款项。应缴预算款项是事业单位按规定应缴入国家预算的收入。包括:事业单位代收的纳入预算管理的基金行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。应设置“应缴预算款”科目贷方登记实际发生的应缴预算收入借方登记巳上缴预算的收入月末贷方余额反映应缴未缴的预算的收入。年末汇总清缴后本科目无余额。应缴财政专户款是事业单位按规定的应上缴财政专户的的预算外资金。有三种上缴形式:全额上缴、按比例上缴和结余上缴。为核算单位应交财政专户的预算外资金的增减变化的情况设置“应交财政专户款”科目贷方登记应交财政专户的预算外资金收入数借方登记巳缴数平时贷方余额反映巳收未缴数年终应全额交清无余额。、事业单位收入和支出分别如何核算,(一)、收入是事业单位为开展业务活动依法取得的非偿还性资金。包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入和基本建设拨款收入。()、事业收入的核算。为核算事业单位开展专业业务活动和辅助活动所取得的收入设置“事业收入”科目贷方登记取得或确认的收入数。借方登记定期结算出的应缴财政预算专户资金结余数(实行预算外资金结余上缴财政专单位)和销货退回数。平时本科目贷方余额数反映当年的事业收入累计数。年终将贷方余额转入“事业结余”科目结转后无余额。单位收到的从财政专户核拨的预算外资金的部分经财政核准不上缴财政专户的预算外资金也在村科目核算。但收到应返还所属单位的预算外资金主管部门要通过“其他应付款”科目核算。在收到款项和取得收入时借“银行存款”“应收账款”贷“事业收入”。经财政部门核准预算外资金实行按比例上缴财政专户办法的单位取得收入时按核定的比例分别贷“应缴财政专户款”和“事业收入”科目。()、补助收入的核算。财政补助收入的核算。为了正确的核算设置“财政补助收入”科目贷方登记由财政部门或上级单位拨入的经费数借方登记缴回财政部门或上级单位的经费数。平时贷方余额反映财政补助收入的累计数年终结账时将本科目贷方余额全数转入“事业结余”科目无余额。上级补助收入是事业单位收到的上级单位拨入的非财政补助资金。核算它应设置“上级补助收入”科目贷方登记上级单位投入的补助资金数借方登记已缴回上级单位数平时贷方余额反映上级补助收入的累计数年终将本科目贷方余额全数转入“事业结余”科目无余额。()、拨入专款的核算。是事业单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途并需要单独报账的专项资金。为核算它设置“投入专款”科目贷方登记收到的拨款数借方登记缴拨款数。平时贷方余额反映投入专款累计数年终结账时对巳完工的项目将本意伞兵“专款支出”和“拨出专款”中巳耗用安生嗔怪入本科目的借方转账后本科目余额反映未冲销的拨入专项资金数。()、经营收入的核算。这是单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。需设置“经营收入”科目贷方登记取得经营收入数借方登记销货退回、发生的销售折扣和折让数期末将本科目的贷方余额转入“经营结余”科目结转后无余额。()、附属单位上缴收入的核算。为核算单位收到附属单位按规定缴来的款项设“附属单位缴款”(收入类)科目贷方登记单位实际收到的缴款借方登记缴款退回数年终贷方将本科目贷方余额全数转入“事业结余”科目结转后无余额。平时贷方余额表示附属单位缴款的累计数。()、其他收入的核算。为核算其他收入设“其他收入”科目贷方登记实际收到的收入数贷方登记收入退回数。平时贷方余额反映单位收到的其他收入的累计数。年终将贷方余额全数转入“事业结余”科目结转后无余额。、事业单位成本费用如何核算,成本费用的核算。成本费用是实行内部成本核算的事业单位在生产产品、开发项目或提供劳务过程中所发生的应列入产品(商品)或劳务成本的各项费用。实行内部成本核算的事业单位就科目设置和账务处理方法在成本核算方面可采用两种核算方法:()、单独设账核算。为核算成本独设一套成本账户在独设成本核算账户下进行内部成本核算设置“成本费用”科目按成本费用项目及产品品种或劳务类别组织明细核算借方登记经营活动或业务活动过程中发生的各种费用贷方登记产品完工转出数借方余额反映尚未完工的在产品成本。()、不单设账户核算。在不单设账户的情况下单位可按下列方法步骤核算:第一将与产品有关的成本费用归集到“成本费用”账(无需按成本费用项目组织明细核算)第二在产品验收入库时将成本转入“产成品”科目第三销售产品结转成本时将销售产品的成本从“产成品”科目转入“经营支出”科目第四将归集的管理费用、财务费用、销售费用转入“经营支出”或“事业支出”科目第五年终结账时将西藏的“经营收入”“经营支出”“销售税金”转入“经营结余”科目。“经营结余”的贷方余额为实现的经营结余借方余额为经营亏损。第六将单位实现的经营结余倒数转入“结余分配”科目如果为亏损则不结转。、事业单位净资产如何核算,结余是指事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额包括事业结余和经营结余两部分。(一)、事业结余的核算。为了核算事业单位的各项非经营收支的结余情况应设“事业结余”科目。贷方登记转入的“财政补助收入”“上级补助收入”“附属单位缴款”“事业收入”等收入类账户余额借方登记转入的“拨出经费”“事业支出”“上缴上级支出”“销售税金”“对附属单位的补助”“结转自筹基建”等支出类账户余额。一般余额在贷方反映事业单位当年的收入大于支出结余数如果是借方余额则反映事业单位当年的支出大于收入的超支数。年终应将本科目的余额转入“结余分配”科目结转后无余额。年度终了应对各项非经营收支账户进行清查、核对、整理凡属本年的收入都要及时入账核算凡属本年的支出都要按规定渠道列报然后进行年底的结账工作结出本年度的累计数直接编制凭证进行转账将收入转入“事业结余”的贷方将支出转入“事业结余”的借方。(二)、经营结余的核算。经营结余是单位在一定期间的各项经营收入与经营支出相抵后的余额这里讲的经营支出包括“经营支出”和“销售税金”两部分。核算经营收支结果应设“经营结余”账户。贷方登记“经营收入”转入数借方登记“经营支出”“销售税金”转入数贷方余额为经营结余借方余额为经营亏损。年终应将实现的经营结余全数转入“结余分配”账户结转后无余额。如果是亏损就不结转。期末进行各类账户的清理结出累计数编制记账凭证转账分别将收入、支出转入“经营结余”的贷方和借方。(三)、结余根本的核算。单位的结余对象包括事业结余和经营结余。结余分配反映了单位当年结余的分配情况和结果。单位设“结余分配”科目贷方登记由“事业结余”“经营结余”转入的结余数借方登记应交的所得税、提取的职工福利基金和转入“事业基金”账户数年终无余额。(四)、基金的核算。按规定提取和形成的各种基金:事业基金、固定基金和专用基金。()、事业基金的核算。它是单位拥有的非限定用途的净资产主要是滚存结余资金等。滚存结余是单位历年累计的未分配结余及损失以及历年的专项资金的结余。为核算应设置“事业基金”科目贷方登记结余分配转入数、专款转入数以及对外投资发生数借方登记弥补收支差额数余额在贷方反映事业基金结存。本科目应按核算内容下设“一般基金”“投资基金”两个明细科目。“一般基金”主要核算滚存结余资金“投资基金”核算对外投资部分的基金。()、固定基金的核算。它是指单位因购入、自制、调入、融资租入(所有权的)、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。与固定资产存在对应关系。核算它应设置“固定基金”科目贷方登记因各种原因增加固定资产所形成的基金借方登记因出售、报废、毁损、投资转出、盘亏固定资产而减少的基金数。()、专用基金的核算。为核算专用基金的收入、支出和结余应设“专用基金”(净资产类)科目贷方登记专用基金的提取、设置数借方登记支出数余额在贷方反映专用基金的结余数。本科目下设“职工福利基金”“医疗基金”“修购基金”“住房基金”等明细科目进行核算。、事业单位会计报表如何分类,事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件是财政部门、主管单位、事业单位内部及其他报表使用者了解事业发展情况制定政策、指导单位预算执行的重要会计信息资料也是编制下年度单位财务收支计划的基础。分类:()、按报表反映的内容分为资产负债表、收入支出表、基建投资表、附表及会计报表附注和收支情况说明书。()、按编报时间可分为月报、季报和年报。()、按编制单位可分为本级会计报表和汇总会计报表。()、按报送的对象可分为外部会计报表和内部会计报表。七、审计基础知识、审计的目标和特征各是什么,目标:审计目标是通过审核、检查、判断评价被审计人的经济活动是否合规、合法、有效或其编制并对外公布的财务消报表是否真实、公充。)、准确性。这(一)、真实性、合法性审计目标的内容。(一目标用来查证财务报表及其账、证所填列的会计科目和金额是否确有其事。()、完整性。用来查证应登记入账的金额是否全部足额给予登记入账。()、所有性。一般情况下列入财务报表的资产和负债要保证这些资产和负债确实存在确属企业所有或所欠。()、估价性。所涉及的是会计资料中所记录的金额、余额是否计算正确、准确如计价规则运用的是否正确、配比是否合理等。()、分类性。涉及判定每笔业务是否记入正确的账户之内每个账户是否在财务报表中予以恰当列示的问题。()、期限性。指确定结账前后发生的业务是否都正确地记录于恰当的会计期间()、相符性。在这一目标要确定明细账与总账的记账过程是否正确如总明细账余额与总账余额是否相符一致。()、提示性。也叫披露性指报表恰当的反映了账户余额并符合披露要求。(二)、效益性审计目标的内容。()、适当性。预计资金投入和费用与预计资金所得相比是否合理、有利。()、经济性。也称节约性。实效自讨苦吃费用与预计资金投入或费用相比是否节约或超支。()、效率性。实际资金投入或费用与实际所得相比是否获利及获利的频率。()、效果性。实际所得与预计所得相比的结果是否理想。()、环境性。该目标是指投资的外部条件对项目是否有利外部环境条件与具体经济活动的关系。(二)、特征。审计的特征就是独立性。()、组织独立。与被审单位没有组织上的隶属关系。()、人员独立。审计人员与被审单位没有利害关系。()、经费独立。所需经费有合法的来源不受被审单位的牵制。()、工作独立。主要体现在三个方面:调查取证独立。审计判断独立。审计报告独立。、审计的分类是什么,把按审计主体和审计内容及目的为标志进行审计分类叫审计的基本分类。(一)、按审计主体分类。()、政府审计。也称国家审计由国家审计机关所实施的审计。()、内部审计。由部门或单位内部设置的审计机构所实施审计。()、民间审计。也称为社会审计。指依法设立并承办注册会计师业务的机构执行的审计业务。(二)、按审计的内容和目的分类。()、财政财务审计。对被审单位的财政财务收支活动及其结果的审计其目的是判断和评价财政财务收支活动的合理性、合法性和有效性以及记录这些财政财务收支活动的记录资料的真实性、可靠性、适当性和公充性。()、经济效益审计。是对被审单位的经济效益状况所进行的审计它以实现经济效益的程度和途径为内容。根据侧重面不同又分为业务经营审计和管理审计。()、经济责任审计。以审查受托经济责任为专门内容以确定和解除受托经营责任者的经济责任为目的的审计主要包括承包经营审计、租赁审计、任期目标审计、离任审计、破产审计等。在这个业务中实际包含了财政财务审计和经济效益审计两个审计内容。也是政府和单位内部常进行的审计。(三)、审计的其他分类。范围不同:全面和局部。时间不同:事前、事中和事后。地点的不同:就地和报送。是否预先告之:预告和突击。强制程度不同:强制和任意。、我国审计组织体系的特点,()、系统性。中央和地方各级国家审计机关在业务上保持领导和被领导的关系使有关审计业务的方针、政策、法规都能有效的得到贯彻执行。国审对内审和社审保持业务上的指导和监督。()、全面性。由于多种经济并存。国有经济由国家审计负责外部的审计其他经济由社会审计负责外部审计同时各个经济内部由内审负责内部审计。形成了一个完整的系统。()、协作性。国审、社审和内审机构在审计的内容和范围上可根据需要和可能相结合的原则分工协作、各有侧重、相互配合充分发挥各自的优势实行比较全面的审计。国审在必要时可依赖内审和社审。、审计人员的素质要求是什么,素质要求:()、具有较高的政治思想水平。()、具有广泛的知识和坚实的业务能力。()、具有较高的分析问题和解决问题的能力。()、具有谨慎、踏实的工作作风。、审计取证的基本方法有哪些,取证的基本方法是指与取证的顺序和范围有关的方法。)、(一)、根据取证顺序与形成过程想到关系的不同划分。(顺查法。取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程一致达到方法。步骤和技术:分析检查原始凭证。分析核对记账凭证。账证核对。账账核对。账表核对。特点是:从原始凭证入手循序渐进着重于证、账、表之间的核对。优缺点:启于基础审计有连续性全面细致查账质量较高。机械繁杂不利于抓要点、要害工作量大不利于提高审计效率。()、逆查法。取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。步骤和技术:分析检查会计报表。会计报表与总分类账、明细分类账、日记账核对。账账核对。账证核对。记账凭证与原始凭证核对。特点是:从会计报表查起由表及里由面到点确定审计重点着眼大处。重点审查较大的收支项目、影响盈亏的重大项目等关键内容。优缺点:可在纵揽全局的基础上从项目、指标、金额的对比中发现问题明确审查方向。但由于对资料不是全面详细的审查容易出现遗漏如果审计人员缺乏经验则不易掌握这种方法。但对业务规模较大内控制度健全业务基础较好的被审计单位可采用逆查法。(二)、根据审查经济业务资料的规模和收集审计证据范围划分。()、详查法。指对被审计项目或某类经济活动及有关资料的全部内容毫无遗漏的进行全面详细审查的方法。()、抽查法。也称抽样法。对被审计单位审查期内的部分经济业务或会计资料进行检查并根据检查结果推断总体状况的方法。(三)、风险基础审计法。大致分为三个阶段:账目基础审计法阶段、系统基础审计法阶段、风险基础审计法阶段。、逆查法的步骤和技术是什么,逆查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。步骤和技术:()、分析检查会计报表。分析检查会计报表是逆查法的起点。首先通过对报表的审查验证报表本身的质量。其次通过复核报表的数据和各项财务指标的计算是否正确核对报表之间勾稽关系是否正确分析报表中年初、年末余额的增减变动是否正常、合理报表中反映有关经济指标是否合理等。()、会计报表与总分类账、明细分类账、日记账核对。根据检查会计报表时所确定的审计重点与有关总分类账、明细分类账、日记账核对确定这些账簿记录的完整性和正确性找出存在于账簿记录中的问题。()、账账核对。检查分析总分类账及其所属明细分类账或日记账找出可能存在于总分类账中的问题并通过明细分类账和日记进行验证。()、账证核对。明细分类账、日记账与记账凭证核对以验证账证是否相符并查明可能存在细分类账、日记账中的问题。()、记账凭证与原始凭证核对。通过检查、核对记账凭证和原始凭证弄清记账凭证与原始凭证是否相符找出存在问题的来龙去脉。原始凭证审查是逆查法的最后环节是商定审计质量的关键。特点是:从会计报表查起由表及里由面到点根据对报表的分析结果确定审计重点对象着眼大处。重点审查数额较大的收支项目、影响盈亏的重大项目、内部控制不健全等关键内容。优缺点:可在纵揽全局的基础上从项目、指标、金额的对比中发现问题明确审查方向有重点、有目的地进行审查。但由于对被审资料不是全面详细的审查容易出现遗漏如果审计人员缺乏经验则不易掌握这种方法。但对业务规模较大内控制度健全业务基础较好的被审计单位可采用逆查法。、核对法的种类有哪些,有以下种类:()、凭证之间的核对。是指原始凭证之间、原始凭证同记账凭证、记账凭证同汇总记账凭证之间的核对核对的要点是日期、内容、数量、金额等是否相等。()、凭证与账簿的核对。记账凭证或汇总记账凭证有时还可将某些原始凭证同所记账簿核对。()、账簿之间的核对。明细分类账、日记账与总分类账的核对。根据“平等登记”的原则必然形成日记账、明细分类账和总分类之间的勾稽关系。()、账簿与报表之间的核对。账表之间的核对应当注意账簿记录的时间、明细科目、金额等同报表是否相符。()、报表之间有关项目的核对。核对内容主要是不同报表上相同项目的名称金额是否相符。()、其他书面资料之间的核对。包括预算、核算、分析等应将这些资料同其他来源相核对。技能操作„„记账凭证的填制方法:资料运城电机厂年月份发生的经济业务及其原始凭证:月日收到农垦机械厂前欠货款。借:银行存款贷:应收账款农机厂月日车间领用材料生产两种型号电动机。借:基本生产成本××电机贷:原材料××电机月日销售D型电动机收到转账支票一张当日填写两联进账单连同支票送交其开户银行办理进账。借:银行存款贷:主营业务收入(产品销售收入)应交税费应交增值税(销项税额)月日开出现金支票提取现金备用。借:库存现金贷:银行存款月日向凯华电子原件厂购买电子原件己验收入库。借:原材料贷:银行存款(应付票据)应交税费应交增值税(进项税额)月日行政科为各部门购买办公用品。借:管理费用办公费贷:银行存款月日支付广告费。借:销售费用广告费贷:银行存款月日车间完工入库。借:库存商品贷:生产成本基本生产成本月日职工赵构出差预借现金。借:其他应收款赵亮贷:库存现金月日根据出勤情况计算本月职工工资开出现金支票从银行提取现金并发放职工工资。、借:库存现金贷:银行存款、借:应付职工薪酬贷:库存现金月日职工赵构报销差旅费余款退回现金。、借:管理费用差旅费贷:其他应收款赵亮、借:库存现金贷:其他应收款赵亮月日支付本月短期借款利息。借:银行存款贷:财务费用借款利息月日按购销合同向河北机电公司销售D型电动机开出增值税发票另以银行存款代垫运杂费元上述款项巳向银行办理托收手续。、代垫运杂费借:应收账款河北机电公司贷:银行存款、办理托收后借:应收帐款河北机电公司贷:主营业务收入(产品销售收入)应交税费应交增值税(销项税额)月日支付预定本年度报刊费。借:待摊费用本年度报刊费贷:银行存款月日支付本月水电费。借:管理费用水电费贷:银行存款月日计提本月固定资产折旧。借:管理费用贷:累计折旧月日分配待摊费用。借:生产成本贷:待摊费用制造费用管理费用月日分配本月工资费用。借:生产成本贷:应付职工薪酬制造费用管理费用月日计提本月职工福利费。借:生产成本贷:应付福利费(新会准不再计提实付)制造费用管理费用月日分配制造费用。借:生产成本贷:制造费用月日结转巳销售产品成本。借:主营业务成本贷:库存商品月日计算应交所得税。应交所得税借:所得税费用贷:应交税费月日结清损益类账户。、借:主营业务收入贷:本年利润其他业务收入营业外收入、借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用所得税费用月日缴纳本月增值税。借:应缴税费应缴增值税货:银行存款(hebei)年
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