税收执法责任制检查考核标准

税收执法责任制检查考核 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 **市国家税务局税收执法责任制检查考核标准 执法 主要执法 执法考核扣分标准 执法责任追究 岗位 执法程序 目标要求 权限 依据 (1)审 《征管法实 1、审核《延期缴纳税款申请审批表》上提出申请的 1、逐级呈报省国税局批1、未经省局批准或手续不 发生《河北省国税局税收一、局核延期缴施细则》第时间是否在缴纳税款期限届满之前。 准。非经省国税局批准，齐全的。一项(次)扣1分。 执法过错责任追究办法》*长 纳税款申41、42条 2、审核《延期缴纳税款申请审批表》与所附材料的不得擅自作出延期缴纳税第19条第(6)项等行为之 2、审核的资料不齐全或执请 合法性和一致性，分析纳税人提交的当期货币资金余款的决定。 一的，追究其执法过错责(24法文书填写不规范准确的。(5分) 额情况、所有银行存款对账单、资产负债表、应付职 2、确保审核的资料齐全，任。*注:以下简称《过错项执法一项(次)扣1分。 工工资和社会保险费等支出预算情况。 文书填写规范、准确。 追究办法》 权限) 3、审核纳税人是否存在因不可抗力导致正常生产经 3、税务机关应自收到申 3、未按期作出审批决定并(100营受到较大影响或当期货币资金扣除工资、社会保险请之日起3日内审查处理未回复纳税人的。一项(次)费后不足以缴税的特殊困难，并在《延期缴纳税款申完毕并上报，20日内回复分) 扣1分。 请审批表》上签署审核意见。 纳税人。 (2)签 《征管法》 1、审核委托代征是否符合国家有关规定，是否有利 1、委托代征符合国家有1、委托代征不符合政策规定 发生《过错追究办法》第定委托代第29条 于税收控管和方便纳税的原则，代征范围是否正确，关规定。 或手续不齐全。 19条第(8)项、第20条第 局长 征协议 《征管法实《委托代征税款协议书》是否规范合法。 2、不得假借此名义，违一项(次)扣1分。 (5)项等行为之一的，追 施细则》第44 2、审核同意的，在《委托代征税款协议书》上签字。 规提取代征手续费。 2、违规提取手续费。 究其执法过错责任。 (5分) 条 一项(次)扣1分。 (3)审 《财政部、 审核该文件发文卡上主管局长和计会部门的审核意 1、确保调库数额准确，1、调库数额不准确，程序不 发生《过错追究办法》第核办理生国家税务总见，并签署审批意见。 程序合法、手续完备。 合法、手续不完备的。 19条第(10)项、第20条产企业出局关于进一 2、在接到《生产企业出一项(次)扣1分。 第(6)、(10)项等行为口货物免步推进出口口货物免、抵、退税审批2、未按规定在当月办理调之一的，追究其执法过错责局长 抵调库手货物实行免通知单》的当月办理调库库手续的。 任。 续 抵退税办法手续。 一项(次)扣1分。 (5分) 的通知》(财 税[2002]7 号) road days original-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-star Village-South door bridge 30 11 15 10 5 9 road Salt ping BA-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Grand floor 《生产企业 出口货物免 抵退税管理 操作规程》 (4)审 《征管法》 1、审核为纳税人办理退库原因的合法性。 1、各类退库应符合法定1、 发现各类退库不符合法 发生《过错追究办法》第批《税收第3、51条 2、审核《税收收入退还书》的规范性，填开的预算条件、程序合法。 定条件、程序的。 19条第(9)项、第20条(10)收入退还 《征管法实科目、级次和金额等与退税申请审批资料是否一致， 2、纳税人多缴税款，税一项(次)扣1分。 项等行为之一的，追究其执书》 施细则》第是否加算银行同期存款利息。 务机关自发现后10日内办2、纳税人多缴税款，税务法过错责任。 (5分) 78、79条 3、审批同意的，在《税收收入退还书》上签章。 理退还手续;纳税人自结机关自发现后10日内未办局长 《税收票证缴税款之日起3年内发现理退还手续或纳税人自结缴 管理办法》 并申请退还的，应在接到税款之日起3年内发现并申 纳税人退税申请之日起30请退还，但在接到纳税人退 日内查实后办理退还手税申请之日起30日内查实 续。 后未办理退还手续的。 一项(次)扣1分。 (5)审 《国家金库 1、审核各种报表项目是否完整，数据是否准确，统 会统报表客观准确。 报表项目不完整、数据不准 发生《过错追究办法》第批会统报条例》 计是否一致，入库级次是否正确。 确、不符合逻辑、签字不齐17条第(2)项等行为之一表 《国家金库 2、审核各种报表的表内项目的合法性以及报表之间 全的。 的，追究其执法过错责任。 局长 (5分) 条例实施细的一致性和逻辑性。 一项(次)扣1分。 则》 3、审核无误的，在各种会统报表上签字。 《税收会计 制度》 2Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (6)审 《征管法实 1、审核专项(专案)检查 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和方案所附线索、分 1、检查计划重点突出、1、专项(专案)稽查无计划 发生《过错追究办法》第批专项施细则》第85析资料等，确认检查的必要性和预期效果。 统筹兼顾。 或无方案。 11条第(11)项、第15条(案)稽条 2、审核专项(专案)检查计划和方案，确认检查针 2、对同一纳税人的专项一项(次)扣1分。 第(4)项等行为之一的，查计划 《税务稽查对性和可行性，并是否做到了突出重点、兼顾相关，检查，每年最多进行2次。2、对同一纳税人的专项检追究其执法过错责任。 (5分) 工作规程》 在本局范围内是否对纳税人形成了多头重复检查。 但日常征管中对纳税人申查，年超过2次。 《国家税务 3、对检查进行协调统筹，并在税务检查计划和方案报纳税事项的核实检查，一户(次)扣1分。 局长 总局关于实上签署审批意见。 以及对举报、协查、上级 行税务检查 批办事项的检查，不受此 计划制度的限制。 通知》(国税 发[1999]211 号) (7)审 《征管法》 1、审核调取纳税人账簿资料检查的必要性，拟调取 1、未经设区的市以上国1、调取账簿资料不符合要 发生《过错追究办法》第核、审批第54条 的账簿资料所属会计年度，调账部门是否明确专人负税局局长批准，不得将当求。 15条第(6)项等行为之一调取账簿 《征管法实责。 年账簿资料调回检查。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局长 资料 施细则》第86 2、对拟调取纳税人当年账簿资料审核同意的，签署 2、调取账簿必须明确专2、调取账簿资料未经专人(5分) 条 审核意见;对拟调取纳税人以前年度账簿资料审核同人负责，避免丢失。 负责，发生丢失。 意的，在《调取账簿资料通知书》上签字批准。 一项(次)扣1分。 (8)审 《征管法》 1、审核有关线索、材料，分析对纳税人、扣缴义务 1、未经设区的市以上国1、未经设区的市以上国税局 发生《过错追究办法》第核查询储第54条 人存款账户或对案件涉嫌人员储蓄存款实施查询的税局局长批准，不得查询局长批准，查询案件涉嫌人15条第(7)项、第17条第蓄存款、 《征管法实必要性，确认查询对象和内容是否合法。 案件涉嫌人员的储蓄存员储蓄存款的。 (7)项等行为之一的，追审批查询施细则》第87 2、审核采用的检查存款账户许可证明是否是全国统款。 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 存款账户 条 一格式的文书，填写是否规范准确，是否已指定专人 2、查询必须指定专人负 2、查询未明确专人负责或局长 (5分) 负责实施。 责;所获得的资料，不得所获得的资料用于税收以外 3、对查询案件涉嫌人员储蓄存款审核同意的，签署用于税收以外的用途。 的用途。 审核意见;对查询纳税人、扣缴义务人存款账户审核一项(次)扣1分。 同意的，在全国统一格式的检查存款账户许可证明上 签字批准。 3Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (9)审 《征管法》 1、审核拟采取的保全措施是否符合法定条件，针对 1、确保采取税收保全措 1、所采取的税收保全措施 发生《过错追究办法》第批采取和第38、55条 的是否是从事生产、经营的纳税人。对拟依照《征管施符合法定条件、程序合不符合法定条件、程序不合17条第(3)、(6)项等行解除一般 《征管法实法》第55条采取税收保全措施的，审核纳税人是否法、文书齐全、填写规范。 法、文书填写不齐全、规范为之一的，追究其执法过错税收保全施细则》第有逃避纳税义务并有明显转移、隐匿应纳税商品、货 2、依照《征管法》第55的。 责任。 措施 59,62、64,物、财产或收入的迹象，确认无误的，可直接进行本条规定采取税收保全措施一项(次)扣1分。 (5分) 68、88条 程序第“3”项。 的期限一般不得超过6个2、采取税收保全措施的期 2、审核此前是否下达《限期缴纳税款通知书》、《提月。 限超过6个月未作任何处理 供纳税担保通知书》并是否有相应的《送达回证》， 3、税务机关应在收到税的。 审查《送达回证》与对应文书的合法性和一致性。 款或银行转回的完税凭证一项(次)扣1分。 3、对已责令其限期缴纳税款并责成提供纳税担保而之日起1日内解除税收保3、在收到税款或银行转回 局长 未提供的纳税人，在《冻结纳税人存款通知书》或《查全措施，并回复纳税人。 的完税凭证之日起1日内未 封(扣押)证》上签字批准采取税收保全措施。对重 解除税收保全措施，并未回 大案件采取税收保全措施的期限超过六个月的，逐级 复纳税人的。 呈报国家税务总局批准。 一项(次)扣1分。 4、对采取税收保全措施后纳税人在规定的期限内缴 纳税款的，审核其完税凭证与相应税收保全文书是否 相符，入库税额与《限期缴纳税款通知书》所列应纳 税额是否一致。 5、审核同意的，在《解除冻结纳税人存款通知书》 或《解除查封(扣押)通知书》上签字批准解除税收 保全措施。 (10)审 《征管法》 1、审核《阻止欠税人出境布控 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 》及相关资料 1、确保符合阻止欠税人对达不到目标要求所列三项 发生《过错追究办法》第核阻止欠第44条 的合法性、一致性，欠税数额是否达到申请布控的标出境布控的法定条件。 内容之一的， 17条第(4)项等行为之一税人出境 《征管法实准，申请部门是否已依法向欠税人申明不准出境而其 2、阻止欠税人出境由省一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 布控(撤施细则》第74仍要执意出境。 国税局审批，并向同级公 局长 控)申请 条 2、审阅税务所或稽查局负责人签署的意见。根据审安机关办理布控手续。 (5分) 《阻止欠税核情况，在《阻止欠税人出境布控申请表》上签署意 3、原则上个人欠税3万 人出境实施见，立即逐级呈报省国税局审批。 元以上，企业欠税20万元 办法》 3、审核欠税人提交的完税凭证或纳税担保有关资以上的，可提出布控申请。 料，并与原《阻止欠税人出境布控申请表》相核对，阻止出境的期限一般为1 4Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 确认欠税人已结清全部税款或提供了纳税担保的，在个月。 《阻止欠税人出境撤控申请表》上签署意见，立即逐 级呈报省国税局审批。 (11)审 《征管法》 1、审阅申请行使代位权的调查报告和有关取证材 1、确保行使代位权的事 1、所审核的行使代位权事 发生《过错追究办法》第批行使代第50条 料，审核行使代位权的事实是否调查清楚，取证程序实清楚、证据齐全、符合实不清楚、证据不齐全、不17条第(5)项等行为之一位权申请 《合同法》是否合法。 法定条件。 符合法定条件。 的，追究其执法过错责任。 (3分) 第73条 2、审阅法规部门签署的意见，审核是否符合行使代 2、严格按照法定时效参一项(次)扣1分。 《最高人民位权的法定条件，并在调查报告上签署意见。 加诉讼。 2、未按照法定时效参加诉局长 法院关于适 3、审批同意向法院提起代位权诉讼的，可以亲自或 讼。 用合同法若签署《授权委托书》委托代理人参加诉讼。 一项(次)扣1分。 干问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 的解 释(一)》第 11,22条 (12)审 《征管法》 1、审阅申请行使撤销权的调查报告和有关取证材 1、确保行使撤销权的事 1、所审核的行使撤销权事 发生《过错追究办法》第批行使撤第50条 料，审核行使撤销权的事由是否在发生之日起的五年实清楚、证据齐全、符合实不清楚、证据不齐全、不17条第(5)项等行为之一销权申请 《合同法》之内，行使撤销权的事实是否调查清楚，取证程序是法定条件。 符合法定条件。一项(次)的，追究其执法过错责任。 (3分) 第74、75条 否合法。 2、撤销权自税务机关知扣1分) 《最高人民 2、审阅法规部门签署的意见，审核是否符合行使撤道或应当知道撤销事由之 2、未按撤销权自税务机关局长 法院关于适销权的法定条件，并在调查报告上签署意见。 日起1年内行使。 知道或应当知道撤销事由之 用合同法若 3、审批同意向法院提起撤销权诉讼的，可以亲自或 3、严格按照法定时效参日起1年内行使的。一项 干问题的解签署《授权委托书》委托代理人参加诉讼。 加诉讼。 (次)扣1分。 释(一)》第 3、未按照法定时效参加诉 23,26条 讼的。一项(次)扣1分。 (13)审 《征管法》 1、审核此前采取的简易税收保全措施、一般税收保 确保采取税收行政强制所审核采取的税收行政强制 发生《过错追究办法》第批税收行第37、38、40、全措施或拟采取的直接强制执行措施是否符合法定执行措施符合法定条件、执行措施不符合法定条件、17条第(3)、(6)项等行局长 政强制执55条 条件、程序合法，当事人是否是从事生产、经营的纳程序合法、文书齐全、填程序不合法、文书不齐全、为之一的，追究其执法过错行措施 《征管法实税人或是否为纳税担保人。对依照《征管法》第55写规范。 填写不规范的。一项(次)责任。 (4分) 施细则》第条采取税收强制执行措施的，审核纳税人是否有逃避 扣1分。 5Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 57,69、73、纳税义务并有明显转移、隐匿应纳税商品、货物、财 88条 产或收入的迹象，确认无误的，直接进行本程序第“3” 项。 2、对承接保全措施而转入强制执行的，确认税收保 全措施已超过法定期限但仍未缴纳税款;对采取直接 强制执行的，确认是否已送达《限期缴纳税款通知书》 并且逾期仍未缴纳税款。 3、审核同意采取税收强制执行措施的，若是承接保 全措施的，在《拍卖、变卖(查封、扣押)物品申请 审批表》上签署审批意见，在《拍卖、变卖决定书》、 《扣缴税款通知书》上签字批准;若是采取直接强制 执行的，在《查封(扣押)证》或《扣缴税款通知书》 上签字批准。 (14)审 《行政处罚 1、审核当事人提出听证的书面申请是否合法有效。 1、指定的听证主持人应1、指定的听证主持人为本案 发生《过错追究办法》第批税务行法》第42条 2、指定听证主持人，并签署《授权委托书》。 为非本案调查人员且与本调查人员且与本案有关，并14条第(6)项、第15条第政处罚听 《征管法》 3、审核听证主持人自行提出或当事人提出回避申请案没有《征管法实施细则》未回避的。一项(次)扣1(9)项等行为之一的，追证申请并第12条 的合法性和理由。 第8条规定的关系。否则，分。 究其执法过错责任。 指定听证 《征管法实 4、决定听证主持人是否回避。 应予回避。 2、未在举行听证会的7日局长 主持人和施细则》第8 2、应在举行听证会的7前确定听证主持人。一项决定听证条 日前确定听证主持人。 (次)扣1分。 主持人的 《税务处罚 回避 听证程序实 (4分) 施办法》 (15)审 《行政处罚 1、审阅稽查局、税务所报送的《税务稽查报告》、 1、确保处罚决定事实清1、所审核的处罚决定事实不 发生《过错追究办法》第批税务行法》第30,41《审理报告》或法规部门的《重大案件审理意见书》楚、证据确凿、依据正确、清楚、证据不确凿、依据不16条第(8)项、第17条第政违法案条 等案卷资料。 程序合法、过罚相当。 正确、程序不合法、过罚过(8)项等行为之一的，追局长 件 《征管法》 2、对一般案件或按规定不需召开案审委员会会议审 2、不得因当事人的申辩当的。涉及其一内容的，一究其执法过错责任。 (5分) 第12、60,73定的重大案件，在《审理报告》或《重大案件审理意而加重处罚。 项(次)扣1分。 条 见书》上签署审批意见;对需要召开案审委员会会议 3、实施处罚的同时应责 2、有因当事人的申辩而加 6Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 《征管法实审定的，确定会议有关事宜。 令当事人改正或限期改正重处罚的。一项(次)扣1 施细则》第8、 3、主持召开案件审理委员会会议，研究审定税务违违法行为。 分。 90,99条 法案件的处理或处罚意见，并在《审理纪要》上签字。 4、与当事人有《征管法 3、与当事人有《征管法实 《发票管理 4、审核《税务行政处罚事项告知书》及其送达回证实施细则》第8条规定的施细则》第8条规定的关系 办法》 的合法性和一致性，确认本案已经履行告知程序。 关系之一的，应当回避。 之一的，未回避的，一项(次) 《国家税务 5、审核《税务行政处罚决定书》的规范性并签字。 5、经审理委员会审理的扣1分。 总局重大税案件应在一个月内完成。 4、经审理委员会审理的案 务案件审理件未在一个月内完成的。一 办法》 项(次)扣1分。 (16)审 《征管法》 1、审核确认被处罚对象逾期未履行税务行政处罚决 确保强制执行符合法定 所审批的强制执行措施不 发生《过错追究办法》第批税务行第88条 定，也没有收到其行政复议申请书副本或法院的行证条件、程序合法、文书齐符合法定条件、程序，文书17条第(3)、(6)项等行政处罚强 《行政处罚诉讼通知书。 全、填写规范。 不齐全、填写不规范。一项为之一的，追究其执法过错制执行申法》第51条 2、分析本案强制执行的因素，决定执行的方式:决 (次)扣1分。 责任。 请 定采取《征管法》第40条规定的强制执行措施的， 局长 (3分) 审核《扣缴税款通知书》或《查封(扣押)证》并签 字批准;决定申请法院强制执行的，审核《税务行政 处罚强制执行申请书》并签字。 3、对查封(扣押)后逾期仍未缴纳的，在《拍卖、 变卖(查封、扣押)物品申请审批表》上签署审批意 见，在《拍卖、变卖决定书》上签字批准。 (17)审 《征管法》 1、对涉嫌犯罪案件，应当立即指定两名以上税务检 1、凡符合涉嫌犯罪移送 1、对符合涉嫌犯罪移送标 发生《过错追究办法》第批移送涉第63、65、66、查人员组成专案组承办负责。(对经过日常检查或税标准的案件，都要在规定准的案件，没在规定时限内20条第(4)项等行为之一嫌犯罪案67条 务稽查后才发现达到涉嫌犯罪标准的，可不必经过此时限内移送公安机关。 移送公安机关。一项(次)的，追究其执法过错责任。 件 《刑法》第步骤。) 2、不得以行政处罚代替扣1分。 局长 (4分) 201,212条 2、审阅稽查局《税务稽查报告》、《审理报告》、刑事处罚。 2、有以行政处罚代替刑事 《行政处罚法规部门《重大税务案件审理意见书》等案卷资料， 3、应当自接到报告之日处罚的。被认定后要严厉追 法》第7条 主持召开案件审理委员会会议，研究对案件移送的具起3日内作出是否移送的究，一项(次)扣1分。 《行政执法体意见，形成《审理纪要》。 决定。 3、自接到报告之日起3日 机关移送涉 3、审核《涉税案件移送意见书》的规范性，并在存内未作出是否移送的决定， 7Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 嫌犯罪案件根联上签字批准。 一项(次)扣1分。 的规定》第5 条 《税务稽查 操作规程》第 41条 (18)审 《征管法》 1、审核《税务违法案件举报奖励审批表》及相应案 1、举报案件经查实并依1、对举报的案件未督促查实 发生《过错追究办法》第核、审批第13条 件的税务处理(罚)文书和执行报告的一致性和合法法处理且税款或罚款已入处理，一项(次)扣1分。 12条第(7)项等行为之一税收违法 《税务违法性，审核举报奖励对象是否准确，税款或罚款是否已库的，方可奖励。 2、对举报人领取奖金有泄密的，追究其执法过错责任。 案件举报案件举报奖追缴入库，奖金与举报人贡献大小是否相符，数额是 2、应当为领取奖金的举情况的，一项(次)扣1分。 奖励 励办法》 否符合规定。 报人保密。 (3分) 2、根据审核情况，对个案追缴税款在2,6万元或 局长 罚款在1,3万元、奖金在1,3千元的，签署审批意 见。对超过本级审批权限的，上报市国税局审批。 3、对举报人前来领取奖金的，审核对应的《税务违 法案件举报奖励审批表》上是否签署了批准意见，金 额是否一致。审核无误的，在《税务违法案件举报领 取奖金财务凭证》上签字。 (19)审 《征管法》 1、审核当事人是否具有申请复议的主体资格，提出 1、本机关收到复议申请 1、在收到复议申请后，未 发生《过错追究办法》第批税务行第88条 的复议申请是否符合法定时限、条件和受案范围，本后，应在5个工作日内进在5个工作日内进行审查，14条第(8)项、第16条第政复议申 《行政复议机关是否有管辖权。 行审查，并做出受理或不也未将做出受理或不予受理(9)项等行为之一的，追请和行政法》第17、28 2、审阅法规部门签署的审核意见，并签署审批意见。 予受理的决定通知申请的决定通知申请人。一项究其执法过错责任。 复议决定 条 3、对受理的行政复议申请，责成法规部门对当初作人。 (次)扣1分。 局长 (5分) 《征管法实出的具体行政行为进行审查。 2、与当事人有《征管法 2、与当事人有《征管法实 施细则》第8、 4、主持召开行政复议委员会会议，审核法规部门提实施细则》第8条规定的施细则》第8条规定的关系 100条 交的复议审查意见与有关证据材料的合法性、一致关系之一，应当回避。 之一，但未回避的。一项(次) 《税务行政性，并签署意见。 3、本机关自受理申请之扣1分。 复议规则(暂 5、审核《税务行政复议决定书》的规范性并签字。 日起60日内做出复议决 3、自受理申请之日起未在 定，并送达纳税人。情况60日内做出复议决定， 一 8Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 行)》第41条 复杂需延长的，延长期限项(次)扣1分。 最多不超过30日。 (20)审 《征管法》 1、审核《赔偿申请书》与相关材料的合法性和一致 1、确保赔偿事实清楚，1、所审批的赔偿决定，事实 发生《过错追究办法》第批税务行第39、43条 性，审核《赔偿申请书审查表》上法规部门提出的是赔偿范围、方式和程序合不清楚，赔偿范围、方式和14条第(9)项、第16条第政赔偿申 《国家赔偿否受理意见的合法性，并签署审批意见。 法，赔偿标准正确。 程序不合法，赔偿标准不正(10)项等行为之一的，追请和赔偿法》 2、审核调查核实的情况，明确损害事实及程度，分 2、税务机关应当自收到确。一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 局长 决定 析违法行为与损害后果的因果关系。 申请之日起2个月内依照 2、税务机关自收到申请之(4分) 3、审核法规部门拟定的赔偿方案、对共同赔偿义务规定给予赔偿。 日起2个月内未依照规定给 机关追偿方案和对责任人的追偿方案，并签署审批意予赔偿。一项(次)扣1分。 见。 (21)授 《行政诉讼 1、收到法院送达的应诉通知书和起诉状(副本)后， 确保《税务行政诉讼授权发生税务行政应诉，《税务 发生《过错追究办法》第权委托税法》第29条 指定法规部门对原告起诉状和被诉具体行政行为进委托书》载明的委托事项行政诉讼授权委托书》载明14条第(10)项等行为之一务行政应 《税务行政行审查。 和权限范围明确、合法、的委托事项和权限范围不够的，追究其执法过错责任。 局长 诉代理人 应诉工作规 2、对照起诉状(副本)和答辩状等材料，审查授权规范。 明确、合法、规范。造成严 程》第7条 委托书中拟定的委托事项、授权范围及其合法性、有 重后果的，一项(次)扣1(3分) 效性。 分。 3、审核签署《税务行政诉讼授权委托书》。 (22)审 《行政诉讼 1、审阅法院送达的应诉通知书和起诉状副本，指定 1、收到应诉通知书之日 1、所审定的税务行政应诉 发生《过错追究办法》第定税务行法》第29、43、法规部门或其他人员对起诉状和被诉具体行政行为起10日内，向法院提交答事项在收到应诉通知书之日14条第(10)项等行为之一政应诉事44、58、64进行审查。 辩状和有关依据、证据。 起10日内，未向法院提交答的，追究其执法过错责任。 项 条 2、审核《×××意见书》，审定是否对某些事项向 2、严格按照法定时效组辩状和有关依据、证据的。 (3分) 《最高人民法院提出异议;审定是否在开庭审理之前，自行变更、织应诉工作。 一项(次)扣1分。 局长 法院关于执撤销或部分撤销被诉具体行政行为。 2、所审定的税务行政应诉 行行政诉讼 3、审定被诉具体行政行为是否需要停止执行。 事项未能严格按照法定时效 法若干问题 4、参加或者委托代理人出庭应诉。 组织应诉工作。一项(次) 的解释》 5、一审败诉的，分析本案具体情况和委托代理人的扣1分。 《税务行政意见，审定是否上诉或申请检察院提出抗诉。 应诉工作规 9Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 程》5,8、23、 28条 (23)审 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 1、确保签发的文件符合1、所审批和签发的文件不符 发生《过错追究办法》第批税收规 《征管法实的事项向分管职能部门布置制定税收规范性文件的法律、行政法规和上级税合法律、行政法规和上级税19条第(1)项等行为之一范性文件 施细则》 任务并提出要求;或审议分管职能部门提出的制定规务机关的政策规定，不得务机关的有关政策规定，有的，追究其执法过错责任。 (3分) 《行政处罚范性文件的必要性。 越权制定和变通法律或进越权制定和变通法律或进行 法》第14条 2、审核所拟文稿或本级地方政府及有关单位拟发的行扩大性解释，不得设定扩大性解释，有设定行政处 《行政许可涉税文件征求意见稿是否已经法规部门审核会签。 行政处罚、行政许可等侵罚、行政许可等侵犯纳税人 法》第17条 3、审核文稿内容是否符合法律、行政法规和上级税犯纳税人合法权益的规合法权益的。一项(次)扣 《全国税务务机关的政策规定，是否具有可行性;是否与其他的定。 1分。 局长 机关公文处规范性文件重复或矛盾;语言是否准确严谨。并对文 2、税收规范性文件未经 2、未经法规部门会签，已 理办法》 稿进行相应修改。 法规部门会签，不得签发。 经签发。一项(次)扣1分。 《国家税务 4、根据审核情况，在机关《发文卡》上签署意见。 总局关于全 面加强税收 执法监督工 作的决定》第 3条 (24)批 《征管法实 1、审阅上级税务机关或本级地方政府及有关单位制 1、对上级税务机关涉税对上级税务机关涉税文件 发生《过错追究办法》第示接收的施细则》第3发的涉税文件。 文件作出的批示应当符合作出的批示有不符合税收法19条第(2)项等行为之一税收规范条 2、研究贯彻执行上级税务机关涉税文件的意见，并税收法律、行政法规和政律、行政法规和政策规定的。的，追究其执法过错责任。 性文件 《全国税务在本机关《来文阅办单》上批示;审核本级地方政府策规定。 发现有与税收法律、行政法 (3分) 机关公文处及有关单位制发的涉税文件是否符合法律、行政法规 2、对与税收法律、行政规和政策规定相抵触的文局长 理办法》 和政策规定，作出相应批示，并送相关职能部门审核。 法规和政策规定相抵触的件，未能及时向上级税务机 3、审核职能部门对本级地方政府及有关单位制发的文件，不得执行，并向上关报告的。一项(次)扣1 涉税文件提出的意见或建议，凡确认与法律、行政法级税务机关报告。 分。 规和政策规定相抵触的，不予执行，并责成法规部门 向上级税务机关报告。 10Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 二、主 (1)审 《征管法》 1、审核《邮寄(电子)申报申请审批表》等申请特 确保既符合规定、不影响所审批的特殊纳税申报方 发生《过错追究办法》第管局长 批特殊纳第26条 殊纳税申报方式的文书及所附资料的一致性、有效征收管理，又符合纳税人式申请有不符合有关政策规11条第(3)项等行为之一 税申报方 《征管法实性。 实际、方便纳税申报。 定的。一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 (45式申请 施细则》第 2、审核申请理由是否符合逻辑，征纳双方的条件是 项执法(2分) 30、31、36否具备;申请简易申报、简并征期方式的是否是实行 权限) 条 定期定额缴税的纳税人，是否有利于征收管理。 3、根据审核情况，在相应审批表上签署意见。 (100 分) (2)审 《征管法实 1、审核纳税人无建账能力的原因是否充分，聘请会 确保审核的资料齐全，事审核的建立的收支凭证粘 发生《过错追究办法》第 批建立收施细则》第23计代理机构或财会人员的实际困难是否符合逻辑，生实清楚，符合建立收支凭贴簿、进货销货登记簿或使11条第(5)项等行为之一 支凭证粘条 产经营规模情况是否符合建立粘贴簿、登记簿或使用证粘贴簿、进货销货登记用税控装置有不符合条件的，追究其执法过错责任。 贴簿、进 税控装置的条件。 簿或使用税控装置的条的。一项(次户)扣1分。 主管局货销货登 2、审阅税务所和征管部门签署的意见，并在《建立件。 长 记簿或使 收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置申 用税控装 请审批表》上签署审批意见。 置申请 (2分) (3)审 《征管法实 1、审核纳税人《外商投资企业税务登记证》、《税 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不齐全， 发生《过错追究办法》第 核外商投施细则》第19务登记表》与《营业执照》、《年检报告书》等资料符合法定条件。 有不符合法定条件的。一项13条第(1)项等行为之一 资企业联条 的一致性、有效性，审核不予通过年检的处理意见是 2、发现外商投资企业有(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 主管局合年检 否事实清楚，符合规定。 不予通过年检的情形，不 2、所审核的外商投资企业长 (税务登 2、审核本机关和其他部门联合年检的综合情况，确得违反规定予以保留。 有不予通过年检的情形，但 记验证) 认该外商投资企业是否通过国税部门的年检，并在违反规定予以保留的。一项 (2分) 《税务登记验证登记表》上签署意见。 (次)扣1分。 主管局 (4)审 相关税收法 1、审核《增值税一般纳税人(转正)审批表》及有 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不齐全， 发生《过错追究办法》第长 批增值税律、行政法规 关资料的合法性、一致性。 事实清楚，程序合法，符事实不清楚，程序不合法，18条第(1)项等行为之一 11Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 一般纳税 2、审核税务所、税政部门是否对申请人的生产经营、合认定条件。 不符合认定条件的。一项(次的，追究其执法过错责任。 人资格认 财务核算、年应税销售额等进行了实地调查，是否将 2、县(区)国税局自收户)扣1分。 定及转正 认定一般纳税人的法定条件核实清楚。 到申请资料之日起30日内 2、所收到的申请资30日内 申请 3、确认申请人是否符合认定(转正)条件，并审阅完成审查批准手续，并回未完成审查批准手续的，一 (2分) 税务所、税政部门签署的意见。审核同意的，在《增复纳税人。 项(次户)扣1分。 值税一般纳税人(转正)审批表》上签署审批意见。 (若本局实行局长办公会集体研究审批，则提交局长 办公会审定，并由局长签署审批意见。) 4、在个体经营者(个体加油站除外)的《增值税一 般纳税人(转正)审批表》上签署审核意见，逐级报 省国税局审批。 (5)审 相关税收法 1、对照审查报告，审核纳税人上一年度应税销售额 1、严格按照规定标准和1、所审批的资格年审认定有 发生《过错追究办法》第批增值税律、行政法规 是否达到规定标准，会计人员、账簿设置和核算是否条件进行年审。 不符合规定标准和条件的。18条第(1)、(2)项等行一般纳税 健全，有无偷税或虚开行为、有无不按规定保管专用 2、税务机关自受理申请一项(次户)扣1分。 为之一的，追究其执法过错 主管局人资格年 发票造成严重后果，有无连续3个月逾期申报或连续后30日内逐级审验，做出 2、税务机关自受理申请后责任。 长 审 6个月申报异常，有无固定经营场所，是否安装了增年审结论，并回复纳税人。 未在30日内逐级审验，未做(3分) 值税防伪税控装置，是否符合年审认定标准。 出年审结论的。一项(次户) 2、审核《增值税一般纳税人年度资格审查表》上税扣1分。 务所和税政部门签署的意见，并签署审批意见。 (6)审 相关税收法 1、审核《取消增值税一般纳税人资格审批表》及所 1、确保审核的资料齐全，1、对不符合有关政策规定， 发生《过错追究办法》第批取消增律、行政法规 附文书资料的合法性、一致性。 事实清楚，符合取消条件。 应当取消增值税一般纳税人18条第(2)项等行为之一 主管局值税一般 2、审核取消理由和类型是否符合法定条件，所附文 2、对应当取消增值税一资格的，违反规定予以保留的，追究其执法过错责任。 长 纳税人资 书资料是否充分印证。 般纳税人资格的，不得违的。一项(次户)扣1分。 格 3、根据审核情况，在《取消增值税一般纳税人资格反规定予以保留。 (2分) 审批表》上签署审批意见。 (7)审 《征管法》 1、审核《防伪税控企业最高开票限额审批表》上的 1、严格控制最大开票限 1、未按有关标准严格控制 发生《过错追究办法》第主管局 批增值税第23条 登记项目是否清楚且符合规定，审阅税政部门签署的额和供票数量。 最大开票限额和供票数量14条第(4)项、第18条第长 防伪税控 《征管法实意见。 2、准购发票为十万元版的。一项(次户)扣1分。 (4)项等行为之一的，追 12Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 企业最高施细则》第4、 2、审查防伪税控企业经营规模与税政部门拟定的准发票的，呈报市国税局审 2、未按照准购发票为十万究其执法过错责任。 开票限额 28条 购发票限额和数量是否相适应。 批;准购发票为百万元版元版发票的，呈报市国税局(3分) 相关税收法 3、审核同意且准购发票为万元版(含)以下的，在发票的，逐级呈报省国税审批;准购发票为百万元版 律、行政法规 《防伪税控企业最高开票限额审批表》上签署审批意局审批。 发票的，逐级呈报省国税局 见;准购发票为万元版以上的，在《防伪税控企业最审批的标准执行或审批手续 高开票限额审批表》上签署审核意见。 不齐全的，一项(次户)扣 1分。 (8)审 《征管法》 1、审核纳税人《普通发票领购簿申请审批表》及相 领购发票限额限量及方 1、审批普通发票未按有关 发生《过错追究办法》第批普通发第21条 关资料的合法性、一致性。 式等既符合法定条件，又规定限额限量的。一项(次12条第(1)项等行为之一票限额限 相关税收法 2、审核征管部门、税务所拟定的纳税人领购普通发满足纳税人生产经营需户)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 主管局量及领购律、行政法规 票的名称、规格、数量、限量和方式等是否与纳税人要。 2、审批普通发票未明确领长 方式 的生产经营规模、方式、状况等相适应。 购方式的。一项(次户)扣 3、在《普通发票领购簿申请审批表》上签署审批意 1分。 (3分) 见。 (9)审 《征管法》 1、审核纳税人《领取专用发票领购簿申请书》及相 1、领购发票限额限量及 1、所审批的领购发票限额 发生《过错追究办法》第批增值税第21条 关资料的合法性、一致性。 方式等既符合法定条件,限量及方式不符合法定条件18条第(4)项等行为之一专用发票 相关税收法 2、审核税政部门核定的购票限额、月供票量、月供又满足纳税人生产经营需的。一项(次户)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 主管局限额限量律、行政法规 票次数、每次供票量及方式等，是否与纳税人生产经要。 2、所核定的购票限量超过长 及领购方 营规模、货物单价等基本情况相适应。 2、核定的购票限量最多一个月的正常用票量的，并式 3、在《领购专用发票领购簿申请书》上签署审批意不能超过一个月的正常用在限量外和限次外再购票(3分) 见。 票量。 的。一项(次户)扣1分。 (10)审 《征管法》 1、审核纳税人申请印制的理由是否充分，是否符合 确保审核的资料齐全，事 所审批的企业自印普通发 发生《过错追究办法》第核印有企第21、22条 逻辑，税务所是否将印制企业衔头发票的条件核实清实清楚，发票使用量和发票资料不齐全，事实不清楚，11条第(10)项等行为之一业衔头的 相关税收法楚，征管部门是否对发票使用量和式样进行了审核。 票式样符合印制企业衔头发票使用量和发票式样有不的，追究其执法过错责任。 主管局 普通发票律、行政法规 2、在《企业衔头发票印制申请审批表》上签署意见，发票的要求。 符合印制企业衔头发票要求长 印制申请 并呈报市国税局审批。 的，并且有不符合审批程序(2分) 要求的。一项(次户)扣1 分。 13Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (11)审 《征管法》 1、审核纳税人《普通发票领购簿申请审批表》与《税 1、外省、自治区、直辖1、外省、自治区、直辖市来 发生《过错追究办法》第批外来从第21条 务登记证》(副本)、《外出经营活动税收管理证明》市来本辖区从事临时经营本辖区从事临时经营的纳税12条第(1)项、第15条第事临时经 相关税收法及其他资料证件的一致性、有效性。 的纳税人申请领购发票人申请领购发票的，税务机(2)项等行为之一的，追营的纳税律、行政法规 2、审核征管部门拟定的准购普通发票的名称、规格、的，税务机关可要求其提关可要求其提供保证人或交究其执法过错责任。 人领购普数量、限量和方式等是否与《外出经营活动税收管理供保证人或交纳不超过一纳不超过一万元的保证金。 通发票申证明》上注明的情况相适应，是否要求其提供发票担万元的保证金。 一项(次户)扣1分。 请 保。 2、纳税人按期缴销发票 2、纳税人按期缴销发票的，主管局(2分) 3、对提供保证人的，审核担保对象、范围、期限和的，解除保证人的担保义解除保证人的担保义务或退长 责任以及其他有关事项，确认保证人具有担保资格和务或退还保证金。 还保证金。 能力，审核同意的，在《发票担保书》上签字;对以一项(次户)扣1分。 其财产担保的，在《发票担保财产清单》上签字;对 交纳保证金的，审核金额与准购发票限额和数量是否 相符。在《普通发票领购簿审批表》上签署审批意见。 4、审核《发票缴销登记表》，对按期缴销发票的， 解除保证人的担保义务或退还保证金。 (12)审 《征管法》 1、审核当事人是否是从事生产、经营的纳税人或扣 收缴或停止发售发票的 所审批的收缴或停止发售 发生《过错追究办法》第核收缴或第72条 缴义务人，是否有《征管法》规定的税收违法行为、情形符合法定条件、程序发票不符合法定条件、程序15条第(8)项等行为之一主管局停止发售 且拒不接受税务处理的情形，程序是否合法。 合法。 不合法，尤其是该收缴或停的，追究其执法过错责任。 长 发票 2、根据审核情况，在《停止发售(收缴)发票审批止发售发票而未收缴或停止(2分) 表》上签署审批意见。 发售发票的。一项(次户) 扣1分。 (13)审 《征管法》 1、审核委托代征是否符合国家有关规定，是否有利 1、委托代征合法。 委托代征不合法。有假借 发生《过错追究办法》第核委托代第29条 于税收控管和方便纳税人，代征范围是否正确。 2、不得假借此名义，违此名义，违规提取代征手续19条第(8)项、第20条第 主管局征协议 《征管法实 2、审核《委托代征税款协议书》是否规范合法。 规提取代征手续费。 费情形的。一项(次户)扣(5)项等行为之一的，追 长 施细则》第44 3、根据审核情况将《委托代征税款协议书》报局长 1分。 究其执法过错责任。 (2分) 条 签批。 主管局 (14)审 《征管法》 1、审核《注销税务登记申请审批表》与纳税人提交 1、确保注销税务登记的1、所审批的注销税务登记事 发生《过错追究办法》第 14Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 长 核注销税第16条 的解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务事实清楚，资料齐全，符实不清楚，资料不齐全，不11条第(1)项、第19条第务登记申 《征管法实或改变经营地址等相关资料的一致性、合法性。 合法定条件。 符合法定条件的。一项(次(7)项等行为之一的，追请 施细则》第 2、审核发票管理环节签署的缴销发票意见、稽查环 2、注销税务登记前，结户)扣1分。 究其执法过错责任。 (2分) 15、16条 节签署的税款清算意见、征收环节签署的结算清缴税清应纳税款、滞纳金、罚 2、所审批的注销税务登记， 款意见和税务证件管理环节签署的税务证件缴销意款，缴销发票、税务登记在注销税务登记前，未进行 见，审核是否已收缴金税卡和税控IC卡。 证和其他税务证件。 清算税款，也未结清应纳税 3、在《注销税务登记申请审批表》上签署审批意见。 款、滞纳金、罚款，缴销发 票、税务登记证和其他税务 证件的。一项(次户)扣1 分。 (15)审 《征管法》 1、审核核定应纳税额或征收企业所得税的相应文书 1、与纳税人或直接责任1、未按有关规定，使纳税定 发生《过错追究办法》第批核定应第35条 与所附资料的一致性和有效性，核定是否符合相应的人有《征管法实施细则》额有失公平、公正、公开，13条第(5)项、第14条第纳税额或 《征管法实法定条件，程序是否合法，税务所拟定的意见是否公第8条所列关系之一的，与纳税人实际经营情况不相(3)项等行为之一的，追核定征收施细则》第47平、合理。 应当回避。 符的。一项(次户)扣1分。 究其执法过错责任。 主管局企业所得条 2、在相应的《企业所得税征收方式鉴定表》或《应 2、纳税定额应当公平、 2、有扩大核定征收范围情长 税 《核定征收纳税额核定审批表》、《企业纳税定额申请核定表》公正、公开，与纳税人实形的。一项(次)扣1分。 企业所得税上签署审批意见。 际经营情况相符。 (2分) 暂行办法》 3、严禁扩大核定征收范 围。 (16)审 《征管法》 1、审核纳税人是否在批准的定期定额征收范围之 1、纳税定额应当公平、1、未按有关规定，使纳税 发生《过错追究办法》第批个体工第35条 列。 公正、公开，与纳税人实定额有失公平、公正、公开，13条第(5)项等行为之一商户定期 《征管法实 2、审核《XXXX年(季度)纳税营业额申报表》及际经营情况相符。 与纳税人实际经营情况不相的，追究其执法过错责任。 定额 施细则》第47相关资料的合法性、一致性。 2、严禁扩大定期定额征符的。一项(次户)扣1分。 主管局(3分) 条 3、审核核定的定期定额是否与其营业规模、经营情收的范围。 2、有扩大核定征收范围情长 《个体工商况相符，是否经客户代表和税务管理人员集体评议， 形的。一项(次)扣1分。 户定期定额是否达到了起征点。 管理暂行办 4、审阅税务所签署的意见，在《XXXX年(季度) 法》 纳税营业额申报表》上签署审批意见。 15Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (17)审 《征管法》 1、审核《延期申报申请审批表》及相关资料的合法 1、确保审批事项事实清1、所审批的事项事实不清 发生《过错追究办法》第核跨月延第27条 性、一致性。 楚、符合法定条件。 楚、不符合法定条件的。一12条第(6)项等行为之一 主管局期纳税申 《征管法实 2、审核延期申报的理由、期限和预缴税款数额是否 2、不得随意超越职权、项(次户)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 长 报申请 施细则》第37符合规定。 放宽条件进行审批。 2、有随意超越职权、或放(2分) 条 3、审阅税务所签署的审核意见，对申请跨月延期申 宽条件进行审批的。一项(次 报的，在《延期申报申请审批表》上签署审批意见。 户)扣1分。 (18)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》与申请享受优惠政 1、确保资格认定或取消 1、所审核和审批的资格认 发生《过错追究办法》第核、审批第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 资格的事实清楚、符合法定或取消资格的事实不清19条第(3)项等行为之一享受增值 《征管法实 2、对照资格认定条件和税务所提交的调查报告，审定条件。 楚、有不符合法定条件的。的，追究其执法过错责任。 税优惠政施细则》第43核纳税人享受增值税优惠政策企业资格认定的合法 2、严格在规定的管理权一项(次户)扣1分。 策资格认条 性。 限范围内进行审批。 2、有超越规定的管理权限主管局定申请和 相关税收法 3、审阅税政部门签署的意见。按照规定的审批权限，范围进行审批的。一项(次长 取消资格律、行政法规 在《税务认定申请审批表》上签署审核或审批意见。 户)扣1分。 认定申请 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 (3分) 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 见。 (19)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 1、确保资格认定或取消 1、所审核和审批的资格认 发生《过错追究办法》第核、审批第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 资格的事实清楚、符合法定或取消资格的事实不清19条第(3)项等行为之一享受企业 《征管法实 2、对照资格认定条件和税务所提交的调查报告，审定条件。 楚、有不符合法定条件的。的，追究其执法过错责任。 所得税优施细则》第43核纳税人享受企业所得税优惠政策企业资格认定的 2、严格在规定的管理权一项(次户)扣1分。 惠政策资条 合法性。 限范围内进行审批。 2、有超越规定的管理权限 主管局格认定申 相关税收法 3、审阅税政部门签署的意见。按照规定的审批权限，范围进行审批的。一项(次长 请和取消律、行政法规 在《税务认定申请审批表》上签署审核或审批意见。 户)扣1分。 资格认定 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 申请 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 (3分) 部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 见。 16Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (20)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 1、确保资格认定事实清 1、所审核和审批的资格认 发生《过错追究办法》第 核、审批第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 楚、符合法定条件。 定或取消资格的事实不清19条第(3)项等行为之一 享受定期 《征管法实 2、对照资格认定条件和税务所提交的调查报告，审 2、严格在规定的管理权楚、有不符合法定条件的。的，追究其执法过错责任。 税收优惠施细则》第43核纳税人享受生产性外商投资企业定期税收优惠的限范围内进行审批。 一项(次户)扣1分。 的生产性条 合法性。 2、有超越规定的管理权限 外商投资 《外商投资 3、审阅税政部门签署的意见。按照规定的审批权限， 范围进行审批的。一项(次 主管局企业资格企业和外国在《税务认定申请审批表》上签署审核或审批意见。 户)扣1分。 长 认定申请企业所得税 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 和取消资法》第8条 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 格认定申 《外商投资部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 请 企业和外国见。 (3分) 企业所得税 法实施细则》 第72条 (21)审 《征管法》 1、根据减免税的不同情形，分别审核《XXX税减免 1、确保审核的资料齐全， 1、所审核和审批的资格认 发生《过错追究办法》第 核、审批第3、33条 税申请审批表》等文书以及相关资料的合法性、一致事实清楚，符合法定条件。 定或取消资格的事实不清19条第(10)项、第20条 减免税申 《征管法实性。 2、严格在规定的管理权楚、有不符合法定条件的。(10)项等行为之一的，追 请 施细则》第43 2、审核该减免税的法定依据，纳税人是否符合减免限范围内进行审批。 一项(次户)扣1分。 究其执法过错责任。 (3分) 条 税的法定条件。 2、有超越规定的管理权限 《国家税务 3、对大额减免税，提交办公会集体研究决定。 范围进行审批的。一项(次主管局 总局关于全 4、审阅税务所、税政部门签署的意见。按规定的审 户)扣1分。 长 面加强税收批权限，在《XXX税减免税申请审批表》上签署审核 执法监督的或审批意见。 决定》(国税 发[2001]125 号) 相关税收法 律、行政法规 主管局 (22)审 《征管法》 1、审核《XXX增值税返还申请审批表》与完税凭证 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第 17Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 长 批即征即第3、33条 以及其他相关资料的合法性和一致性。 事实清楚、符合法定条件，实不清楚、有不符合法定条19条第(9)项、第20条(10) 退增值税 《征管法实 2、审核纳税人享受即征即退增值税优惠政策的资不得随意放宽即征即退的件的，或随意放宽即征即退项等行为之一的，追究其执 申请 施细则》第43格、范围、条件和本期有关项目的变动情况等是否核条件和范围。 的条件和范围的。一项(次法过错责任。 (3分) 条 实清楚，确认即征即退增值税的合法性。 2、税务机关在接到纳税户)扣1分。 相关税收法 3、审阅税务所和税政部门在《XXX增值税返还申请人申请后，必须于10日内 2、所审批事宜在接到纳税 律、行政法规 审批表》上签署的意见，并签署审批意见。 作出答复。 人申请后，未于10日内作出 答复的。一项(次户)扣1 分。 (23)审 《企业所得 1、审核纳税人提交的税前扣除或弥补亏损的《XXX 1、确保审核的资料齐全，1、所审核、审批的事项资料 发生《过错追究办法》第 核、审批税暂行条例》 申请审批表》、《纳税人亏损弥补审批表》与相关资事实清楚、符合法定条件。 不齐全，事实不清楚、不符19条第(5)项、第20条(5) 企业所得 相关税收料的一致性和有效性。 2、严格依照税法及规定合法定条件的。一项(次户)项等行为之一的，追究其执主管局税税前扣法律、行政法 2、审核纳税人申请税前扣除的合法性。 的比例、范围、方法和权扣1分。 法过错责任。 长 除项目申规 3、审阅税务所、税政部门签署的意见。按规定的审限进行审批。 2、违犯税法及规定的比例、 请 批权限，在相应的《XXX申请审批表》上签署审核或范围、方法和权限进行审批 (2分) 审批意见。 的。一项(次户)扣1分。 (24)审 《征管法》 1、审核企业申请报告和《技术改造国产设备投资抵 1、确保审核事项资料齐 1、所审核事项资料不齐全， 发生《过错追究办法》第 核企业技第3、33条 免企业所得税申请审批表》、省以上经贸部门出具的全，事实清楚，符合技术事实不清楚，不符合技术改19条第(10)项、第20条 术改造国 《征管法实《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》、改造国产设备投资抵免企造国产设备投资抵免企业所(10)项等行为之一的，追 产设备投施细则》第43技术改造项目批准立项的文件、投资概算等有关资料业所得税的规定。 得税的规定的。一项(次户)究其执法过错责任。 主管局资抵免企条 的有效性、一致性。 2、技术改造国产设备投扣1分。 长 业所得税 相关税收法 2、审核税务所是否将申请人、技术改造国产设备的资抵免企业所得税由省国 2、有越权审批技术改造国 申请 律、行政法规 有关情况以及设备投资金额等核实清楚，确认技术改税局审批，不得越权审批。 产设备投资抵免企业所得税 (2分) 造国产设备投资抵免企业所得税的合法性。 的。一项(次户)扣1分。 3、确认无误的，在《技术改造国产设备投资抵免企 业所得税申请审批表》上签字。 主管局 (25)审 《财政部、 1、审核《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知 1、确保调库数额准确。 在接到《生产企业出口货物 发生《过错追究办法》第长 核办理生国家税务总单》及所附的《生产企业出口货物免、抵、退税申报 2、在接到《生产企业出免、抵、退税审批通知单》19条第(10)项、第20条 18Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 产企业出局关于进一汇总表》的有效性和一致性。 口货物免、抵、退税审批后未在当月办理调库手续第(6)、(10)项等行为口货物免步推进出口 2、审核办理调库手续的文件是否规范、准确。 通知单》的当月办理调库的。或数额不准确的。 之一的，追究其执法过错责抵调库手货物实行免 3、审核无误的，在该文件发文卡上签署审核意见。 手续。 一项(次)扣1分。 任。 续 抵退税办法 (2分) 的通知》(财 税[2002]7 号) 《生产企业 出口货物免 抵退税管理 操作规程》 (26)审 《征管法》 1、审核外商投资企业再投资退税申请及其有关资料 确保审核的资料齐全，事审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第批外商投第3、33条 的合法性和一致性。 实清楚，符合外商投资企够清楚，不符合外商投资企19条第(9)项、第20条(10)资企业再 《征管法实 2、审核纳税人是否属于享受再投资退税优惠的对业再投资退税的法定条业再投资退税法定条件的。 项等行为之一的，追究其执投资退税施细则》第43象、是否是直接再投资，是否在申请时限之内，经营件。 一项(次)扣1分。 法过错责任。 申请 条 期界定是否准确，退税额是否正确，确认外商投资企 (2分) 《外商投资业再投资退税的合法性。 主管局 企业和外国 3、审阅税务所签署的意见。审核同意的，在外商投 长 企业所得税资企业再投资退税申请上签署审批意见。 法》第10条 《外商投资 企业和外国 企业所得税 法实施细则》 第81、82条 (27)审 《征管法》 1、审核外商投资企业购进国产设备后报送的《出口 1、确保审核的资料齐全，1、审核的资料不齐全，事实 发生《过错追究办法》第主管局核外商投第3、33条 货物退(免)税申报表》和《外商投资企业采购国产事实清楚，符合采购国产不清楚，不符合采购国产设19条第(9)项、第20条(10)长 资企业采 《征管法实设备登记手册》、增值税专用发票、付款凭证、设备设备退税规定。 备退税规定的。 项等行为之一的，追究其执购国产设施细则》第43供货合同复印件等有关资料的一致性、合法性。 2、采购国产设备退税由一项(次)扣1分。 法过错责任。 19Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 备退税申条 2、审核税务所是否将申请人享受采购国产设备退税市国税局审批，不得越权 2、采购国产设备退税由市 请 相关税收法的范围和条件核实清楚，所购国产设备是否属于享受审批。 国税局审批，有越权审批的。 (2分) 律、行政法规 退税的项目范围之列，是否符合以货币购进且在核定 一项(次)扣1分。 退税投资总额内的退税条件。 3、审阅税务所签署的意见。审核同意的，在《出口 货物退(免)税申报表》签字。 (28)审 《征管法》 1、审核《外商投资企业和外国企业购买国产设备投 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第核外商投第3、33条 资抵免企业所得税申请表》与所附有关资料的一致事实清楚，符合购买国产实不够清楚，不符合购买国19条第(10)项、第20条资企业和 《征管法实性、合法性。 设备投资抵免企业所得税产设备投资抵免企业所得税(10)项等行为之一的，追外国企业施细则》第43 2、审核所购国产设备是否在享受投资抵免企业所得规定。 规定的。 究其执法过错责任。 购买国产条 税的项目范围之列，是否是在投资总额内购买，抵免 2、 购买国产设备投资抵一项(次)扣1分。 主管局设备投资 相关税收法企业所得税额是否是在规定的限额和期限内，税务所免企业所得税由省国税局 2、 购买国产设备投资抵免 长 抵免企业律、行政法规 是否将申请人享受投资抵免企业所得税的范围和条审批，不得越权审批。 企业所得税由省国税局审所得税申 件核实清楚。 批，有越权审批的。 请 3、审阅税务所签署的意见。根据审核情况，在《外一项(次)扣1分。 (2分) 商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业 所得税申请表》上签署意见并签发请示文件上报市 局。 (29)审 《外商投资 1、审核《外国企业合并申报缴纳所得税申请审批表》 1、确保审核的资料齐全，1、审核的资料不齐全，事实 发生《过错追究办法》第核外国企企业和外国及所附资料的有效性和一致性。 事实清楚，符合法定条件。 不够清楚，不符合法定条件。 13条第(3)项等行为之一业合并申企业所得税 2、审核税务所是否对该营业机构所具备的条件进行 2、各营业机构在同一省一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 主管局报缴纳所法实施细则》了审查，审查是否全面，该营业机构是否完全具备合份的，由省局审批;各营 2、违反各营业机构在同一 长 得税申请 第89、90条 并申报的法定条件;税务所的审查意见是否事实清业机构在两个或两个以上省份由省局审批;各营业机(2分) 楚，与所附资料之间是否相符合。 省份的，由总局审批。 构在两个或两个以上省份的 3、根据审核情况，在《外国企业合并申报缴纳所得由总局审批规定的。 税申请审批表》上签署意见。 一项(次)扣1分。 (30)审 《外商投资 1、审核《中国居民身份证明申请审批表》及其有关 确保签注的内容准确，项签注的内容不准确，项目不 发生《过错追究办法》第主管局批《中国企业和外国资料的合法性和一致性。 目完整，符合法定标准。 够完整，不符合法定标准的。 17条第(11)项等行为之一 20Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 长 居民身份企业所得税 2、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》和税 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 证明》 法》 收协定关于居民的判定标准，审查该在华的外籍个人 (2分) 《国家税务或企业是否构成中国税收居民。 总局关于向 3、审阅税务所签注的其在中国取得或将要取得的所 外籍个人和得与所附资料是否一致，项目是否完整。审核同意的， 企业提供完签署《中国居民身份证明》。 税证明和中 国居民身份 证明的通知》 (国税发 [2001]43号) (31)审 《外商投资 1、审阅书面报告和合同或协议副本，确认是否应代 1、确保审核的资料齐全，1、审核的资料不齐全，事实 发生《过错追究办法》第批开具非企业和外国扣代缴外国企业所得税。 事实清楚，符合法定条件。 不够清楚，不符合法定条件。 16条第(2)项等行为之一贸易及部企业所得税 2、对照《扣缴所得税报告表》和相应完税凭证，审 2、预提所得税已足额缴一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 分资本项法》第19条 核扣缴的税款是否正确，核对扣缴的预提所得税是否纳。 2、所审批的申请涉及预提 目项下售 《外商投资已足额缴纳。 所得税未足额缴纳的。 付汇税务企业和外国 3、审阅书面报告上税务所签署的意见，并在书面报 一项(次)扣1分。 凭证申请 企业所得税告上签署审批意见。 (2分) 法实施细则》 第59,67条 主管局 《国家外汇 长 管理局、国家 税务总局关 于非贸易及 部分资本项 目项下售付 汇提交税务 凭证有关问 题的通知》 (汇发 21Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original [1999]372 号) 《总局关于 非贸易及部 分资本项目 项下售付汇 提交税务凭 证有关问题 的通知》(国 税发 [2000]66号) (32)审 中国与其他 1、审核《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请 确保审核的资料齐全，事审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第批享受税国家有关避表》及有关资料的有效性、一致性。根据税收协定和实清楚，符合税收协定的够清楚，不符合税收协定的19条第(4)项等行为之一收协定待免双重征税居民证明，确认其是否是与我国签订避免双重征税协规定。 规定的。 的，追究其执法过错责任。 遇申请 的协定 定的国家居民。 一项(次)扣1分。 (2分) 《财政部 税 2、审核税务所是否已将境内支付人向境外受益所有 务总局关于人或所得取得人进行支付的业务核实清楚。 执行税收协 3、审核确认的，在《外国居民享受避免双重征税协 定若干条文定待遇申请表》上签字。 解释的通知》 主管局 [(86)财税 长 协字第015 号] 《总局关于 修改〈外国居 民享受避免 双重征税协 定待遇申请 表〉的通知》 (国税函发 22Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original [1995]089 号) (33)审 中国与其他(一)由外方提出情报交换的 1、税收情报的函件按密1、税收情报的函件未按密件 发生《过错追究办法》第批交换税国家税收协 1、对照所附核查证据、资料等，审核税务所起草的件管理，不得直接向纳税管理，有泄密情况发生，有17条第(12)项等行为之一收情报 定 专项情报核查报告是否包括了对方情报涉及的纳税人出示，不得向其他无关更改或延压税收情报的。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 《税收情报人基本资料，核查结果是否全面、清楚，证明相关款人员透露;不得更改或延一项(次)扣1分。 交换管理规项支付、交易真实性的凭证资料是否一致、有效，核压税收情报。 2、所摄取的情报有违反国 程》 查程序是否合法。在专项情报核查报告上签署审批意 2、情报不应包括采取与家法律、法规、规章制度的。 主管局 见。 国内法或行政惯例相违背一项(次)扣1分。 长 2、对情况复杂的进行审核，逐级上报上级税务机关的措施而得到的情报，也 同意后，组织开展专案税务调查。 不应包括涉及国家主权、 (二)由我方提出情报交换的 安全和商业秘密的情报。 1、审核税务所拟订的正式公文，并签署审批意见。 2、审阅上级税务机关转来的情报调查结果后，签署 情报使用要求或进一步处理的意见。 (34)审 《涉外税务 1、审查实施税务审计的程序是否合法。 审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第批涉外税审计规程》 2、根据审理部门对税务审计报告的复核，确认情况 确保税务审计报告的内够清楚，实施税务审计不符15条第(5)项、第16条第 主管局务审计报 并在《初审意见通知书》《税务行政处罚事项告知书》容清楚，实施税务审计符合法定程序。 (8)项等行为之一的，追 长 告 签署审批意见，根据初审意见通知书和纳税人回复意合法定程序。 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 (2分) 见进行分析研究后在《税务审计处理决定书》签署审 批意见。 (35)审 《征管法》 1、审核《关联企业关联关系认定表》及有关资料的 1、当与纳税人或其直接1、当与纳税人或其直接责任 发生《过错追究办法》第核反避税第36条 合法性和一致性，关联事实是否清楚，是否符合关联责任人有《征管法实施细人有《征管法实施细则》第15条第(5)项、第16条第主管局调查事项 《征管法实企业的认定标准，并签署审核意见。 则》第8条所列关系之一8条所列关系之一的，未回(8)项等行为之一的，追长 (2分) 施细则》第 2、审核《关联企业关联交易额认定表》等统计表和的，应当回避。 避的。 究其执法过错责任。 51,56条 《企业转让定价税收审计立案审批表》和《转让定价 2、确保转让定价事实清一项(次)扣1分。 《外商投资税收审计立案报告》，分析纳税人是否构成重点调查楚、证据确凿、程序合法。 2、审批所调查转让定价事 23Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 企业和外国审计对象，疑点是否确凿，并签署审核意见。 3、自收到《转让定价税实不清楚、证据不确凿、程 企业所得税 3、审阅调整定价报告和征询纳税人意见，审核转让收处理及税额调整呈批序不合法的。 法》第13条 定价是否事实清楚、证据确凿、程序合法，并在《转表》之日起20日内审批。 一项(次)扣1分。 《外商投资让定价税收处理及税额调整呈批表》、《转让定价税 3、对收到的《转让定价税 企业和外国收审计结案审批表》和《转让定价税收审计结案报告》收处理及税额调整呈批表》 企业所得税上签署审核意见。 20日内未审批的。 法实施细则》一项(次)扣1分。 第52,58条 《关联企业 间业务往来 税务管理规 程》 (36)审 《征管法》 1、审核纳税人多缴税款退还申请及税务所核实的多 纳税人多缴税款，税务机纳税人多缴税款，税务机关 发生《过错追究办法》第批多缴税第51条 缴税款原因。 关应自发现后10日内办理应自发现后10日内未办理19条第(9)项、第20条第款退还等 《征管法实 2、对照多缴税款所属期的《纳税申报表》、完税凭退还手续;纳税人自结算退还手续;纳税人自结算缴(10)项等行为之一的，追非政策性施细则》第证及有关资料，审核《退税(抵税)确认书》上多缴缴纳税款之日起3年内发纳税款之日起3年内发现并究其执法过错责任。 主管局退库申请 78、79条 税款数额的准确性，其退还方式是否符合规定。 现并申请退还的，应在接申请退还的，在接到纳税人长 (2分) 《税收票证 3、在《退税(抵税)确认书》上签署意见。 到纳税人退税申请之日起退税申请之日起30日内查 管理办法》 30日内查实后办理退还手实后未办理退还手续的。 续，并加算银行同期存款一项(次)扣1分。 利息。 (37)审 《欠缴税金 1、根据相应的文件、协议、合同等证明材料或法院 1、确保呆账税金或核销1、审批的呆账税金或核销死 发生《过错追究办法》第批呆账税核算管理暂判决书、法定清算报告等，审核呆账税金或核销死欠死欠的成因和情况等事实欠的成因和情况等事实不清17条第(9)项、第20条第金或死欠行办法》 成因的有效性。 清楚，资料齐全，符合法楚，资料不够齐全，不符合(9)项等行为之一的，追主管局核销的成 2、审查《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认定条件。 法定条件的。 究其执法过错责任。 长 因和情况 申请表》与欠缴税金发生当月的资产负债表、所属期 2、呆账税金呈报市国税一项(次)扣1分。 (2分) 的纳税申报表的一致性。 局审批确认，核销死欠逐 2、未按照呆账税金呈报市 3、审阅税务所和税政部门的签字，根据审核情况，级呈报省国税局审批确国税局审批确认、核销死欠 在《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认申请表》逐级呈报省国税局审批确认 24Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 上签署意见。 认。 的。 4、对上级已审批确认的关停、空壳企业，以后又发一项(次)扣1分。 生成因相同的符合此两类呆账税金范围的，可直接审 批确认。 (38)审 《国家金库 1、审核各种报表项目是否完整，数据是否准确，统 会统报表客观准确。 所审批的会统报表不符合 发生《过错追究办法》第核会统报条例》 计是否一致，入库级次是否正确，分析减免和提退税 有关规定，数据不准确的。 17条第(2)项等行为之一表 《国家金库金是否异常，呆账税金是否确认和批准。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 主管局(2分) 条例实施细 2、审核各种报表的表内项目的合法性以及报表之间 法过错责任。 长 则》 的一致性和逻辑性。 《税收会计 3、审核无误的，将会统报表报送局长审批。 制度》 (39)审 《征管法》 1、审核《X年代扣(收)代缴税款手续费情况表》、 1、手续费年度预算逐级1、未按手续费年度预算逐级 发生《过错追究办法》第核代征或第30条 《X年代征税款手续费情况表》与《委托代征税款协呈报国家税务总局汇总呈报国家税务总局汇总后，17条第(10)项等行为之一代扣手续 《财政部、议书》或扣缴义务人资格认定资料的一致性、合法性。后，报送财政部核准。 报送财政部核准的。 的，追究其执法过错责任。 费预算、国家税务总审核预计的税款数额是否科学合理，手续费比率是否 2、确保审核的资料齐全，一项(次)扣1分。 审批支付局、中国人民合法以及计会部门的意见，并签署审核意见。 支取手续费符合法定条 2、审核的资料不齐全，支 手续费 银行关于代 2、审核报送的《委托代征税款报告表》、《代扣税件。 取的手续费不符合法定条件 (2分) 扣、代收和代款报告表》和《代征代扣税款结报单》等申请支付手 3、手续费纳入预算管理，的。 征税款手续续费资料，审核以此计算的手续费是否准确，并在《支不得从税款中直接提退手一项(次)扣1分。 主管局 费纳入预算取代征代扣(收)税款手续费审批表》上签署审批意续费。 3、手续费未纳入预算管理， 长 管理的通知》见。 4、手续费不得挪用为机有从税款中直接提退手续费 (财预字 关经费。 的。 [2001]523 一项(次)扣1分。 号) 4、手续费未按规定的用途 《国家税务使用，有挪作它用的。 局系统代扣一项(次)扣1分。 代收代征手 续费专项经 25Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 费管理暂行 办法》 (40)审 《税收票证 1、审核《票证损失报告单》和调查报告等有关材料， 1、确保税收票证损失处1、审核、审批的税收票证损 发生《过错追究办法》第核、审批管理办法》 审阅损失票证的份数、字号、损失的原因和地点等情理的事实清楚，程序合法。 失处理的事实不清楚，程序16条第(6)项等行为之一税收票证 况。 2、不得延压和隐瞒票证不合法的。 的，追究其执法过错责任。 主管局 损失处理 2、根据损失的原因和情节，对审批权限内的，在《票损失的情况。 一项(次)扣1分。 长 (2分) 证损失报告单》上签署处理意见;对需上级税务机关 2、有延压和隐瞒票证损失 审批的，在《票证损失报告单》上签署审核意见。 情况的。 一项(次)扣1分。 (41)审 《征管法实 1、审核专项(专案)检查计划和方案以及所附线索、 1、检查计划重点突出、1、所审核的检查计划重点不 发生《过错追究办法》第核专项施细则》第85分析资料等，确认检查的必要性和预期效果。 统筹兼顾。 够突出。 11条第(11)项、第15条(案)稽条 2、审核专项(专案)检查计划和方案，确认检查针 2、对同一纳税人的专项一项(次)扣1分。 第(4)项等行为之一的，查计划 《税务稽查对性和可行性，并是否做到了突出重点、兼顾相关，检查，每年最多进行2次。 2、对同一纳税人的专项检追究其执法过错责任。 (2分) 工作规程》 在主管范围内是否对纳税人形成了重复检查。 但日常征管中对纳税人申查，每年超过2次的。 主管局 《国家税务 3、在税务检查计划和方案上拟定对检查进行协调统报纳税事项的核实检查，一项(次)扣1分。 长 总局关于实筹的意见。 以及对举报、协查、上级 行税务检查 4、专项检查和专案检查由县(市)区国税局局长审批办事项的检查，不受此 计划制度的批后，组织实施。 限制。 通知》(国税 发[1999]211 号) (42)审 《增值税专 1、审核《增值税专用发票案件协查报告》和协查发 1、协查案件价税合计在 1、违反下列规定:协查案 发生《过错追究办法》第批报请上用发票协查票信息等材料的一致性、完整性。 1000万,5000万元的，由件价税合计在1000万,13条第(8)项等行为之一级组织协管理办法》 2、在组织协查信息处理建议上签署审批意见。 市局稽查局组织协查;价5000万元的，由市局稽查局的，追究其执法过错责任。 主管局 查的案件 《协查信息 税合计在5000万,1亿元组织协查;价税合计在5000 长 (2分) 管理系统暂 的，由省国税局稽查局组万,1亿元的，由省国税局 行管理办法》 织协查;价税合计在1亿稽查局组织协查;价税合计 《协查信息 元以上的，由总局稽查局在1亿元以上的，由总局稽 26Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 管理系统岗 组织协查。 查局组织协查。每发现一项 位职责制度》 2、不得隐瞒协查案情。 (次)扣1分。 (43)审 《行政复议 1、审阅上一级税务机关发送来的《行政复议申请书》 1、应当在收到复议申请 1、所审批的行政复议未在 发生《过错追究办法》第批行政复法》第23、24(副本)，明确申请人提出行政复议的理由。 书副本之日起10日内提交收到复议申请书副本之日起12条第(10)项、第20条议答辩 条 2、审核准备提交的当初作出具体行政行为的证据、答辩。 10日内提交答辩的。 第(1)项等行为之一的，(2分) 《税务行政依据和其他有关材料的完整性、真实性。 2、在复议过程中，不得一项(次)扣1分。 追究其执法过错责任。 主管局 复议规则(暂 3、审核拟制的税务行政复议《答辩书》内容是否翔自行向申请人和其他有关 2、有在复议过程中，自行长 行)》第37条 实，与证据、依据和其他相关资料是否一致，并在其组织或个人收集证据，更向申请人和其他有关组织或 上签署审批意见。 不得伪造、变更证据。 个人收集证据或伪造、变更 证据的。 一项(次)扣1分。 (44)审 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 1、确保签发的文件符合1、所签发的文件有不符合法 发生《过错追究办法》第批税收规 《征管法实的事项向分管职能部门布置制定税收规范性文件的法律、行政法规和上级税律、行政法规和上级税务机19条第(1)项等行为之一范性文件 施细则》 任务并提出要求;或审议分管职能部门提出的制定规务机关的政策规定，不得关的政策规定的，有越权制的，追究其执法过错责任。 (2分) 《行政处罚范性文件的必要性。 越权制定和变通法律或进定和变通法律或进行扩大性 法》第14条 2、审核所拟文稿或本级地方政府及有关单位拟发的行扩大性解释，不得设定解释的，有设定行政处罚、 《行政许可涉税文件征求意见稿是否已经法规部门审核会签。 行政处罚、行政许可等侵行政许可等侵犯纳税人合法 法》第17条 3、审核文稿内容是否符合法律、行政法规和上级税犯纳税人合法权益的规权益的。 主管局 《全国税务务机关的政策规定，是否具有可行性;是否与其他的定。 一项(次)扣1分。 长 机关公文处规范性文件重复或矛盾;语言是否准确严谨。并对文 2、税收规范性文件未经 2、所签发的税收规范性文 理办法》 稿进行相应修改。 法规部门会签，不得签发。 件未经法规部门会签的。 《国家税务 4、根据审核情况，在机关《发文卡》上签署意见。 一项(次)扣1分。 总局关于全 面加强税收 执法监督工 作的决定》第 3条 27Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (45)批 《征管法实 1、审阅上级税务机关或本级地方政府及有关单位制 1、对上级税务机关涉税所批示接收的税收规范性 发生《过错追究办法》第 示接收的施细则》第3发的涉税文件。 文件作出的批示应当符合文件有与有关税收法律、行19条第(2)项等行为之一 税收规范条 2、研究贯彻执行上级税务机关涉税文件的意见，并税收法律、行政法规和政政法规和政策规定相抵触的的，追究其执法过错责任。 性文件 《全国税务在本机关《来文阅办单》上批示;审核本级地方政府策规定。 文件，未向上级税务机关报 主管局(2分) 机关公文处及有关单位制发的涉税文件是否符合法律、行政法规 2、对与税收法律、行政告的。 长 理办法》 和政策规定，作出相应批示，并送相关职能部门审核。 法规和政策规定相抵触的一项(次)扣1分。 3、审核职能部门对本级地方政府及有关单位制发的文件，不得执行，并向上 涉税文件提出的意见或建议，凡确认与法律、行政法级税务机关报告。 规和政策规定相抵触的，不予执行，并责成法规部门 向上级税务机关报告。 (1)审 相关税收法 1、对照申请资料与调查报告、复查报告，审核纳税 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第三、综 核增值税律、行政法规 人提交的书面报告及有关资料的合法性和有效性。 事实清楚，内容真实，符实不清楚，内容不真实，不18条第(1)项行为之一的，合业务 一般纳税 2、审核税务所管理人员是否对申请人的生产经营场合认定条件。 符合认定条件。 追究其执法过错责任。 部门负 人资格认 所、财务核算、资产状况、经营规模等情况进行了实 2、严格按照法定标准审一项(次)扣1分。 责人 定及转正 地调查，税政工作人员是否又进行了实地复查，这些核，不得随意放宽条件。 2、未按照法定标准审核， (31申请 情况是否符合认定或转正的条件。纳税人是否安装了 3、县(区)国税局自收有随意放宽条件的。 项执法(4分) 增值税防伪税控装置，年应税销售额是否达到法定的到申请资料之日起30日内一项(次)扣1分。 权限) 标准。 完成审查批准手续，并回 3、县(区)国税局自收到 3、审核《增值税一般纳税人(转正)审批表》上税复纳税人。 申请资料之日起未在30日(100 务所和税政工作人员的意见，并签署审核意见。 内完成审查批准手续的。 分) 一项(次)扣1分。 (2)审 《征管法》 1、审核纳税人的《增值税专用发票领购簿申请书》 1、确保领购增值税专用1、审核不严，领购增值税专 发生《过错追究办法》第 核增值税第21条 及相关资料的一致性、有效性，确认《税务登记证》发票的纳税人具备购票资用发票的纳税人不具备购票18条第(4)项等行为之一 专用发票 相关税收法(副本)上盖有增值税一般纳税人专用章。 格。 资格的。 的，追究其执法过错责任。 综合业 限额限量律、行政法规 2、审核纳税人的生产经营规模、货物单价等基本情 2、核定的每次供票量最一项(次)扣1分。 务部门 及领购方 况，确认购票员身份和财务(发票)专用章印模的真多不能超过纳税人1个月 2、核定的每次供票量最多负责人 式 实性。 的正常用票量。 超过了纳税人1个月的正常 (4分) 3、审核税务所和税政工作人员拟定的购票面额、月 用票量的。 供票量、月供票次数、每次供票量和方式的合法性、一项(次)扣1分。 28Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 合理性，在《增值税专用发票领购簿申请书》上签署 审核意见。 (3)审 相关税收法 1、对照审查报告，审核纳税人上一年度应税销售额 1、严格按照规定标准和1、未按照规定标准和条件进 发生《过错追究办法》第核增值税律、行政法规 是否达到规定标准，会计人员、账簿设置和核算是否条件进行年审。 行年审，通过年审的。 18条第(1)、(2)项等行一般纳税 健全，有无偷税或虚开行为、有无不按规定保管专用 2、税务机关自受理申请 一项(次)扣1分。 为之一的，追究其执法过错综合业人资格年 发票造成严重后果，有无连续3个月逾期申报或连续后30日内逐级审验，做出2、税务机关自受理申请后责任。 务部门审 6个月申报异常，有无固定经营场所，是否符合年审年审结论，并回复纳税人。 30日内逐级审验，未做出年负责人 (4分) 认定标准。 审结论的。 2、根据审核情况，在《增值税一般纳税人年度资格一项(次)扣1分。 审查表》上签署审核意见。 (4)审 相关税收法 1、审核《取消增值税一般纳税人资格审批表》，确 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第核取消增律、行政法规 认取消理由和类型的合法性;审核所附有关文书资料事实清楚，符合取消增值实不够清楚，不符合取消增18条第(2)项等行为之一值税一般 与取消理由和类型的一致性。 税一般纳税人资格条件。 值税一般纳税人资格条件的，追究其执法过错责任。 综合业 纳税人资 2、根据综合业务科主管人员的初审意见，在《取消 2、对符合取消条件的，的。 务部门 格 增值税一般纳税人资格审批表》上签署审核意见。 不得延压或隐瞒不报。 一项(次)扣1分。 负责人 (4分) 2、对符合取消条件的，延压 或隐瞒不报未及时取消的。 一项(次)扣1分。 (5)审 《征管法》 1、审核有关资料的一致性和有效性，纳税人是否是 1、防伪税控企业认定登1、所复核的防伪税控企业认 发生《过错追究办法》第核增值税第23条 纳入防伪税控管理的纳税人。 记事项事实清楚，项目完定登记事项事实不够清楚，14条第(4)项、第18条第防伪税控 《征管法实 2、审查专用发票使用情况及经营(货物交易)情况整，最大开票限额和供票项目不完整，最大开票限额(4)项等行为之一的，追 综合业企业最大施细则》第4、是否完整，是否符合逻辑。最大开票限额和供票数量数量符合规定。 和供票数量符合规定的。 究其执法过错责任。 务部门开票限额28条 是否符合规定，与企业情况是否相符。 2、按规定严格控制企业 一项(次)扣1分。 负责人 事项 相关税收法 3、在《防伪税控企业最高开票限额审批表》上签署最大开票限额和供票数 2、未能按规定严格控制企(3分) 律、行政法规 意见。 量。 业最大开票限额和供票数 4、根据主管局长签署的审批意见,交办向发行人员量。 传递文书,由其办理发行手续。 一项(次)扣1分。 29Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (6)审 《国家税务1、审阅税务所指标分析意见和处理意见。审核同意 发现纳税评估异常的，应所审批的增值税纳税评估 发生《过错追究办法》第 批增值税总局纳税评移交稽查局进一步检查的，在《增值税纳税评估移交当及时移交进一步检查，评定处理，有异常的，未及14条第(2)项等行为之一 纳税评估估管理办法单》上签批。 不得延压或隐瞒。 时移交进一步检查，有延压的，追究其执法过错责任。 综合业的评定处(试行)》(国 2、对评估异常企业在被检查期间提出领购专用发票 或隐瞒的。 务部门理 税发申请的，审核税务所核定的限额和用量以及是否有稽 一项(次)扣1分。 负责人 [2005]43号) 查局反馈的《增值税专用发票核查结果通知单》。 (3分) 3、在《增值税专用发票核定结果通知单》上签批。 (7)审 《征管法》 1、审阅此前已送达的《税务行政处罚决定书》、《责 1、收缴或停止发售发票1、所审核收缴或停止发售增 发生《过错追究办法》第 核收缴或第72条 令限期改正通知书》等文书，确认从事生产、经营的的事实清楚，证据齐全，值税专用发票的事实不够清15条第(8)项等行为之一 停止发售 纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行符合法定条件。 楚，证据不齐全，有不符合的，追究其执法过错责任。 综合业 增值税专 为。 2、不得擅自决定是否收法定条件的。 务部门 用发票 2、审核税务所或稽查局签署的纳税人拒不接受税务缴或停止发售发票。 一项(次)扣1分。 负责人 处理的意见以及税政工作人员意见。根据审核情况，2、有擅自决定是否收缴或停 (3分) 在《停止发售(收缴)发票审批表》上签署意见。 止发售发票的。 一项(次)扣1分。 (8)审 《税务登记 1、审核《非正常户认定书》上税政工作人员签注的 发票流失情况的项目齐所审核的非正常户流失增 发生《过错追究办法》第 核非正常管理办法》 发票流失情况，流失发票版别、数量与发票发售记录全、内容正确。 值税专用发票情况，项目不11条第(9)项等行为之一综合业户流失增 是否吻合。 齐全、内容不正确的。 的，追究其执法过错责任。 务部门值税专用 2、审核无误的，在《非正常户认定书》上签字。 一项(次)扣1分。 负责人 发票情况 (3分) (9)审 《征管法》 1、审核《发票挂失声明申请审批表》与丢失、被盗 1、确保审核的资料齐全， 1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第综合业 批增值税第21条 发票证明资料的有效性和合法性。 声明内容准确、完整。 声明内容不准确、完整的。 12条第(5)项等行为之一务部门 专用发票 相关税收法 2、审核作废声明稿样、登记表与丢失、被盗发票清 2、丢失、被盗增值税专 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 负责人 挂失声明律、行政法规 单以及领购发票记录的一致性，声明拟刊登的媒体是用发票的,责成纳税人在2、所审核的丢失、被盗增 30Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 申请 否符合规定。 《中国税务报》公开声明值税专用发票,未责成纳税 3、审阅税务所和税政工作人员签署的意见，在《发作废。 人在《中国税务报》公开声(3分) 票挂失声明申请审批表》上签署审批意见。 明作废的。 一项(次)扣1分。 (10)审 《征管法》 1、根据不同情况，审核《税务登记变更表》、《发 确保审核的资料齐全，缴所审核的资料不够齐全，缴 发生《过错追究办法》第批缴销增第21条 票缴销登记表》、《注销税务登记申请审批表》或《取销的发票事实清楚、数目销的发票事实不够清楚、数13条第(6)项、第19条第值税专用 《征管法实消增值税一般纳税人资格审批表》与相关资料的一致准确、联次齐全。 目不准确、联次不齐全的。 (7)项等行为之一的，追综合业发票申请 施细则》第16性、有效性和合法性。 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 务部门 条 2、在《发票缴销登记表》或《注销税务登记申请审 负责人 (3分) 相关税收法批表》等相应文书上签署意见。 律、行政法规 (11)审 《增值税暂 1、审核《〈企业进货退出及索取折让证明单〉申请 确保审核的资料齐全，事所审核的资料不够齐全，事 发生《过错追究办法》第批开具进行条例实施表》与所附资料的一致性、有效性。 实清楚，符合开具进货退实不清楚，不符合开具进货14条第(5)项等行为之一货退出及细则》第11 2、审核购货款是否已支付或虽未支付但已作账务处出及索取折让证明申请的退出及索取折让证明申请条的，追究其执法过错责任。 索取折让条 理，无法退还专用发票的“发票联”、“抵扣联”，条件。 件的。 综合业证明申请 《增值税专是否已抵扣进项税额。 一项(次)扣1分。 务部门 用发票使用 3、审核纳税人提供的“发票联”、“抵扣联”与“入 负责人 (3分) 规定》 库单”、“出库单”的品名、数量、单价、金额是否 一致。 4、审核《〈企业进货退出及索取折让证明单〉申请 表》上税务所和税政工作人员签署的意见，并签署审 批意见。 (12)审 《征管法实 1、审核《出口退税企业认定表》与所附资料的一致 确保审核的资料齐全，事所审核的资料不够齐全，事 发生《过错追究办法》第综合业核生产企施细则》第38性、有效性。 实清楚，符合现行出口货实不清楚，不符合现行出口13条第(2)项等行为之一务部门业出口退条 2、审核该纳税人是否符合现行出口货物退(免)税物退(免)税政策规定。 货物退(免)税政策规定的。 的，追究其执法过错责任。 负责人 税认定表 相关税收法政策规定。 一项(次)扣1分。 31Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (3分) 律、行政法规 3、审阅税务所和税政工作人员的签字。审核无误的， 在《出口退税企业认定表》上签署意见。 (13)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》与申请享受优惠政 确保审核的资料齐全，符 所审核的享受增值税优惠 发生《过错追究办法》第 核享受增第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 合资格认定或取消的条政策资格认定申请和取消资19条第(3)项等行为之一 值税优惠 《征管法实 2、对照资格认定条件和税务所提交的调查报告，审件。 格认定申请，其资料不够齐的，追究其执法过错责任。 政策资格施细则》第43核纳税人享受增值税优惠政策企业资格认定的合法 全，有不符合有关政策规定 综合业认定申请条 性。 的。 务部门和取消资 相关税收法 3、审阅税政工作人员签署意见。在《税务认定申请 一项(次)扣1分。 负责人 格认定申律、行政法规 审批表》上签署审核意见。 请 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 (3分) 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 见。 (14)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》与申请享受优惠政 确保审核的资料齐全，符所审核的享受企业所得税 发生《过错追究办法》第 核享受企第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性、有效性。 合资格认定或取消的条优惠政策资格认定申请和取19条第(3)项等行为之一 业所得税 《征管法实 2、对照资格认定条件和税务所提交的调查报告，审件。 消资格认定申请，其资料不的，追究其执法过错责任。 优惠政策施细则》第43核纳税人享受企业所得税优惠政策企业资格认定的 够齐全，有不符合有关政策 综合业资格认定条 合法性。 规定的。 务部门申请和取 相关税收法 3、审阅税政工作人员签署意见。在《税务认定申请 一项(次)扣1分。 负责人 消资格认律、行政法规 审批表》上签署审核意见。 定申请 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 (3分) 部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 见。 (15)审 《征管法》 1、审核《XXX增值税返还申请审批表》与完税凭证 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第综合业 核即征即第3、33条 以及相关资料的一致性、有效性。 事实清楚，符合即征即退事实不清楚，有不符合即征19条第(9)项、第20条(10)务部门 退增值税 《征管法实 2、审核纳税人享受即征即退增值税优惠政策的资的条件。 即退条件的。 项等行为之一的，追究其执负责人 申请 施细则》第43格、范围、条件和本期有关项目的变动情况等是否核 2、税务机关在接到纳税 一项(次)扣1分。 法过错责任。 32Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 条 实清楚，确认即征即退增值税的合法性。 人申请后，必须于10日内2、税务机关在接到纳税人(3分) 相关税收法 3、审阅税务所和税政工作人员在《XXX增值税返还作出答复。 申请后，未于10日内作出答 律、行政法规 申请审批表》上签署的意见，并签署审核意见。 复的。 一项(次)扣1分。 (16)审 《征管法》 1、根据减免税的不同情形，分别审核《XXX减免税 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第核减免税第3、33条 申请审批表》等文书以及有关文件、证件和资料的一事实清楚，符合减免税法事实不清楚，有不符合减免19条第(10)项、第20条申请 《征管法实致性、有效性。 定条件。 税法定条件的。 (10)项等行为之一的，追综合业 施细则》第43 2、审核税务所是否将该税种相应的减免税法定条件 2、严格按法定条件和范 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 务部门(4分) 条 核实清楚，确认减免税种、方式、幅度、期限等内容围进行审核，不得随意放2、有未按法定条件和范围负责人 相关税收法的合法性。 宽减免税的条件和范围。 进行审核的，有放宽减免税 律、行政法规 3、审阅《XXX减免税申请审批表》上税务所和税政条件和范围的。 工作人员签署的意见，并签署审核意见。 一项(次)扣1分。 (17)审 《企业所得 1、审核纳税人提交的申请税前扣除的《XXX申请审 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第核企业所税暂行条例》 批表》与有关文件、证明和相关资料的一致性、有效事实清楚，符合法定条件。 事实不清楚，有不符合法定19条第(5)项、第20条(5)得税税前 相关税收法性。 2、严格依照税法及规定条件的。 项等行为之一的，追究其执综合业扣除项目律、行政法规 2、审核税务所是否将税前扣除的条件核实清楚，其的比例、范围、方法和权 一项(次)扣1分。 法过错责任。 务部门申请 范围、比例和数额等是否合法、准确。 限进行审核。 2、有未依照税法及规定的比负责人 (4分) 3、审阅相应《XXX申请审批表》上税务所和税政工例、范围、方法和权限进行 作人员签署的意见，并签署审核意见。 审核的。 一项(次)扣1分。 (18)审 《征管法》 1、审核企业申请报告和《技术改造国产设备投资抵 确保审核事项资料齐全，所审核的事项资料不够齐 发生《过错追究办法》第核企业技第3、33条 免企业所得税申请审批表》、省以上经贸部门出具的事实清楚，符合技术改造全，事实不清楚，有不符合19条第(10)项、第20条术改造国 《征管法实《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》、国产设备投资抵免企业所技术改造国产设备投资抵免(10)项等行为之一的，追综合业 产设备投施细则》第43技术改造项目批准立项的文件、投资概算等有关资料得税的规定。 企业所得税的规定的。 究其执法过错责任。 务部门 资抵免企条 的有效性、一致性。 一项(次)扣1分。 负责人 业所得税 相关税收法 2、审核税务所是否将申请人、技术改造国产设备的 申请 律、行政法规 有关情况以及设备投资金额等核实清楚，审核是否符 (3分) 合抵免企业所得税的条件。 33Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 3、确认无误的，在《技术改造国产设备投资抵免企 业所得税申请审批表》上签字。 (19)审 《欠缴税金 1、根据相应的文件、协议、合同等证明材料或法院 确保呆账税金或核销死所审核的呆账税金或核销 发生《过错追究办法》第核呆账税核算管理暂判决书、法定清算报告等，审核呆账税金或核销死欠欠的成因和情况等事实清死欠的成因和情况等事实不17条第(9)项、第20条第金或死欠行办法》 成因的合法性，确认是否符合呆账税金和核销死欠的楚，资料齐全，符合法定够清楚，资料不够齐全，有(9)项等行为之一的，追核销的成 法定条件。 条件。 不符合法定条件的。 究其执法过错责任。 综合业因和情况 2、审查《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认 一项(次)扣1分。 务部门(3分) 申请表》与欠缴税金发生当月的资产负债表、所属期 负责人 的纳税申报表的一致性。 3、审阅税务所和税政工作人员的签字。根据审核情 况，在《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认申 请表》上签署意见。 (20)审 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 所拟文件应当符合法律、所拟文件有不符合法律、行 发生《过错追究办法》第核税收规 《征管法实的事项提出制定税收规范性文件的建议，或接受领导行政法规和上级税务机关政法规和上级税务机关的政19条第(1)项等行为之一范性文件 施细则》 提出的制定任务，向税政或征管工作人员提出草拟要的政策规定，不得越权制策规定的。 的，追究其执法过错责任。 (3分) 《行政处罚求。 定和变通法律或进行扩大一项(次)扣1分。 法》第14条 2、审核草拟的文稿内容是否符合法律、行政法规和性解释，不得设定行政处 《行政许可上级税务机关的政策规定，是否具有可行性;语言是罚、行政许可等侵犯纳税 法》第17条 否准确严谨，并进行相应修改。 人合法权益的规定。 综合业 《全国税务 3、审核同意的，在本机关《发文卡》上签字，送法 务部门 机关公文处规部门会签。 负责人 理办法》 《国家税务 总局关于全 面加强税收 执法监督工 作的决定》第 3条 34Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (21)审 《行政处罚 1、对照案卷资料，审查认定的事实是否清楚、证据 1、对符合重大税务案件1、对符合重大税务案件审理 发生《过错追究办法》第核重大税法》第38条 是否确凿、程序是否合法、依据是否正确、数额是否审理标准的，必须接收审标准而未接收审理呈报的。 13条第(11)项、第16条务案件 《税务稽查准确、处理意见是否得当。 理呈报。 一项(次)扣1分。 第(8)项、第17条第(8) 工作规程》 2、审阅法规工作人员的初审意见，提出审核意见。 2、审查重大税务案件应2、所组织审查的重大税务案项等行为之一的，追究其执(4分) 《国家税务 3、审核《重大案件审理意见书》所述意见的合法性，以事实为依据，以法律为件有事实不清楚、依据不充法过错责任。 总局重大税审核同意的，签字确认。 准绳，遵循公正、合法、足、法律政策不准确的，有 综合业 务案件审理 4、参加审理会议，陈述审理委员会办公室的意见。 及时、有效的原则。 失公正、合法、及时、有效 务部门 办法》 5、审核《重大税务案件审理纪要》与审理委员会形 3、审理委员会办公室对原则的。 负责人 成的最后决议的一致性。审核无误的，提交局长签批。 案件审查应当在连续10个 一项(次)扣1分。 6、督导重大税务案件的执行情况。 工作日内完成，经审理委3、审理委员会办公室对案件 员会审理的案件应在一个审查在连续10个工作日内 月内完成。 未完成，经审理委员会审理 的案件在一个月内未完成 的。 一项(次)扣1分。 (22)审 《行政处罚 1、对照与听证申请有关的《税务处罚事项告知书》 1、对符合税务行政处罚1、所审核的税务行政处罚 发生《过错追究办法》第核税务行法》第31、42、及有关资料，审核听证申请是否在法定期限内提出，听证申请的，应当组织听听证申请，对符合税务行政15条第(9)项等行为之一政处罚听43条 是否符合申请听证的法定条件。 证。 处罚听证申请的，而未组织的，追究其执法过错责任。 综合业证申请 《税务行政 2、拟定举行听证的时间、地点以及是否公开听证， 2、税务机关自收到听证听证的。 务部门 处罚听证程在当事人提出听证的书面申请上签署审核意见。 申请15日内举行听证。 一项(次)扣1分。 负责人 (3分) 序实施办法2、税务机关自收到听证申 (试行)》 请15日内未举行听证的。 一项(次)扣1分。 (23)主 《行政处罚 1、接受局长《授权委托书》，审阅与本案有关的《税 1、税务行政处罚听证应1、所主持税务行政处罚听证 发生《过错追究办法》第持税务行法》第31、42、务稽查报告》及有关资料。 遵循合法、公正、公开、会有失合法、公正、公开、14条第(6)项、第15条第综合业 政处罚听43条 2、若认为自己与本案有直接利害关系或其他可能影及时和便民原则。 及时和便民原则的。 (9)项等行为之一的，追务部门 证会 《税务行政响公正听证的，自行提出回避申请。 2、税务机关自收到听证 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 负责人 (3分) 处罚听证程 3、熟悉听证会的程序、听证的主要问题及注意事项。 申请15日内举行听证。 2有除涉及国家秘密、商业 序实施办法 4、责成法规工作人员在举行听证的7日前，制作并 3、除涉及国家秘密、商秘密或个人隐私外，而听证 35Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (试行)》 送达《税务行政处罚听证通知书》，同时通知本案调业秘密或个人隐私外，听未公开进行的。 查人员。 证应公开进行。 一项(次)扣1分。 5、主持听证会:声明并出示《授权委托书》，查明 4、不得要求当事人承担3、有要求当事人承担或变相 听证参加人身份，宣布听证组成人员;告知当事人权或变相承担听证费用。 承担听证费用的。 利义务;宣布案由;主持控辩双方陈述事实、进行质一项(次)扣1分。 证、申辩和相互辩论。 6、审阅听证笔录并签字后，连同案卷移交局长。 (24)审 《行政复议 1、审阅上一级税务机关发送来的《行政复议申请书》 1、被申请人应当在收到1、被申请人在收到复议申请 发生《过错追究办法》第核行政复法》第23、24(副本)，明确申请人提出行政复议的理由。 复议申请书副本之日起10书副本之日起10日内未提12条第(10)项、第20条议答辩 条 2、审核准备提交的当初作出具体行政行为的证据、日内提交答辩。 交答辩的。 第(1)项等行为之一的，综合业 《税务行政依据和其他有关材料的完整性、真实性。 2、在复议过程中，不得 一项(次)扣1分。 追究其执法过错责任。 务部门(3分) 复议规则(暂 3、审核拟制的税务行政复议《答辩书》内容是否翔自行向申请人和其他有关2、在复议过程中，有自行向负责人 行)》第26条 实，与证据、依据和其他相关资料是否一致，并签署组织或个人收集证据，更申请人和其他有关组织或个 审核意见。 不得伪造、变更证据。 人收集证据，或伪造、变更 证据的。 一项(次)扣1分。 (25)审 《征管法》 1、审核申请人是否具有申请行政复议的主体资格， 1、审查行政复议申请应1、所审查的行政复议申请有 发生《过错追究办法》第核行政复第88条 提出的复议申请是否符合法定时限、条件和受案范遵循合法、公正、公开、失合法、公正、公开、及时14条第(8)项等行为之一议申请 《征管法实围，被申请人是否属于本机关管辖，申请人提出的复及时和便民原则。 和便民原则的。 的，追究其执法过错责任。 施细则》第议理由和请求是否清楚。 2、受理复议申请，不得一项(次)扣1分。 (3分) 100条 2、审阅法规工作人员提出的初审意见，签署是否受向申请人收取任何费用。 2、所受理的复议申请，有 综合业 《行政复议理或转送的意见。 3、复议机关收到行政复向申请人收取费用的。 务部门 法》第3、6, 议申请后，应当在5个工 一项(次)扣1分。 负责人 18条 作日内做出受理或不予受3、复议机关收到行政复议 《税务行政 理的决定，并回复纳税人。 申请后，未在5个工作日内 复议规则(暂 做出受理或不予受理的决 行)》第4、9, 定，并回复纳税人的。 17、20、21一项(次)扣1分。 36Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 条 (26)审 《行政复议 1、组织开展书面审查，审查被申请人提交的《答辩 1、税务机关自受理申请1、税务机关自受理申请之 发生《过错追究办法》第核被申请法》第3、22,书》和当初作出具体行政行为的依据、证据材料等，之日起60日内做出行政复日起60日内未做出行政复16条第(9)项等行为之一行政复议28条 必要时听取申请人、被申请人和第三人意见，向有关议决定，并回复纳税人。议决定，并回复纳税人的。 的，追究其执法过错责任。 的具体行 《税务行政组织和人员调查了解情况。 情况复杂，经机关负责人 一项(次)扣1分。 政行为 复议规则(暂 2、审查认为需要停止执行具体行政行为的，提出书批准，可适当延长，但最 2、有与纳税人或其直接责 综合业 行)》第41条 面建议，根据局长审批意见，填制并向被申请人送达长不能超过30日。 任人有《征管法实施细则》 务部门(3分) 《停止执行税收具体行政行为通知书》。 2、当与纳税人或其直接第8条所列关系之一的，未负责人 3、审核法规工作人员拟定的税务行政复议审查意见责任人有《征管法实施细回避的。 和《税务行政复议决定书》，签署审核意见后，呈报则》第8条所列关系之一一项(次)扣1分。 本机关复议委员会合议审查。 的，应当回避。 (27)审 《征管法》 1、审核税务所或稽查局提交的调查报告和有关取证 1、确保行使代位权符合1、所审核的行使代位权申请 发生《过错追究办法》第核行使代第50条 材料的一致性。审查行使代位权的法定条件是否调查法定条件。 并代理(或参与)诉讼有不 17条第(5)项等行为之一位权申请 《合同法》清楚，取证程序是否合法。 2、严格按照法定时效参符合法定条件的。 的，追究其执法过错责任。 并代理第73条 2、审核其是否符合行使代位权的法定条件，并在调加诉讼。 一项(次)扣1分。 综合业(或参 《最高人民查报告上签署意见。 2、未按照法定时效参加诉讼务部门与)诉讼 法院关于适 3、根据局长签署的《授权委托书》，代理(或参与) 的。 负责人 用合同法若代位权诉讼。 一项(次)扣1分。 (3分) 干问题的解 释(一)》第 11,22条 (28)审 《征管法》 1、审核行使撤销权的事由是否是在自发生之日起的 1、确保行使撤销权符合1、所审核行使撤销权有不符 发生《过错追究办法》第综合业核行使撤第50条 五年之内，税务所或稽查局提交的调查报告和有关取法定条件。 合法定条件的。 17条第(5)项等行为之一务部门销权申请 《合同法》证材料的一致性。审查是否将行使撤销权的法定条件 2、撤销权应在税务机关 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 负责人 并代理第74、75条 调查清楚，取证程序是否合法。 知道或应当知道撤销事由2、撤销权应在税务机关知道(或参 《最高人民 2、审核其是否符合行使撤销权的法定条件，并在调之日起1年内行使。 或应当知道撤销事由之日起 37Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 与)诉讼 法院关于适查报告上签署意见。 3、严格按照法定时效参1年内未行使的。 (3分) 用合同法若 3、根据局长签署的《授权委托书》，代理(或参与)加诉讼。 一项(次)扣1分。 干问题的解撤销权诉讼。 3、未按照法定时效参加诉讼 释(一)》第的。 23,26条 一项(次)扣1分。 (29)审 《国家赔偿 1、对照《赔偿申请书》和相关材料，审核赔偿请求 1、确保审查的资料齐全， 1、所审查的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第核税务行法》 人是否具有申请赔偿的主体资格，申请是否符合法定事实清楚，符合法定条件。 事实不够清楚，有不符合法14条第(9)项、第16条第政赔偿申 时效、条件和受案范围，本机关是否是赔偿义务机关， 2、赔偿范围和方式合法，定条件的。 (10)项等行为之一的，追请和赔偿 赔偿请求是否清楚。 计算标准正确。 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 综合业方案 2、审阅法规工作人员的初审意见，提出审核意见。 3、税务机关应当自收到2、赔偿范围和方式有不合 务部门(3分) 3、审核《赔偿申请书审查表》所述意见的合法性，申请之日起两个月内依照法的，计算标准不正确的。 负责人 审核同意的，签字确认。 规定给予赔偿。 一项(次)扣1分。 4、主持对损害事实及程度、违法行为与损害后果的3、税务机关应当自收到申 因果关系进行调查核实。审核拟定的赔偿方案、对共请之日起两个月内未依照规 同赔偿义务机关追偿方案和对责任人的追偿方案，并定给予赔偿的。 签署审核意见。 一项(次)扣1分。 (30)代 《行政诉讼 1、根据局长的指定，审阅原告起诉状的内容。有异 1、自收到起诉状之日起1、自收到起诉状之日起10 发生《过错追究办法》第理(或参法》 议的，拟制《×××意见书》，经局长审批后提交法10日内向法院提交《答辩日内未向法院提交《答辩状》14条第(10)项等行为之一与)税务 《最高人民院。 状》和有关依据、证据。 和有关依据、证据的。 的，追究其执法过错责任。 行政应诉 法院关于执 2、审查被诉具体行政行为。确有错误的，提出变更、 2、严格按照法定时效应 一项(次)扣1分。 (3分) 行行政诉讼撤销或部分撤销意见，经局长审批后，在开庭审理之诉。 2、未按照法定时效应诉的。 综合业 法若干问题前书面通知法院。 一项(次)扣1分。 务部门 的解释》 3、审查被诉具体行政行为是否需要停止执行。 负责人 《税务行政 4、根据局长授权委托，会同其他代理人准备《答辩 应诉工作规状》，并连同作出具体行政行为的依据、证据等向法 程》 院提交。 5、按照开庭时间出庭应诉。 6、一审败诉的，根据本案具体情况，提出是否上诉 意见;认为已发生法律效力的判决或裁定有错误的， 38Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 提出是否申诉意见。经局长审批同意后，拟制《上诉 书》或《申诉书》。 (31)会 《征管法》 1、接收本机关各职能部门草拟的税收规范性文件、 1、确保会签的文件符合1、所会签的文件有不符合法 发生《过错追究办法》第 签税收规 《征管法实本级地方政府及有关单位拟发的涉税文件征求意见法律、行政法规和上级税律、行政法规和上级税务机19条第(1)、(2)项等行 范性文施细则》第3稿或已制发的涉税文件。 务机关的政策规定，无越关的政策规定的，有越权制为之一的，追究其执法过错 件、审核条 2、审核上述文稿内容是否符合法律、行政法规和上权制定和变通法律或进行定和变通法律或进行扩大性责任。 本级地方 《行政处罚级税务机关的政策规定，与上位法是否抵触;对本机扩大性解释的问题，无擅解释的问题的，有擅自设定 政府及有法》第14条 关草拟的文稿还要审核其立法技术、适当性、相关性自设定行政处罚、行政许行政处罚、行政许可等侵犯 关单位制 《行政许可和法律用语等是否准确、严谨、规范。 可等侵犯纳税人合法权益纳税人合法权益的规定的。 综合业发的涉税法》第17条 3、对本级地方政府及有关单位拟发的涉税文件征求的规定。 一项(次)扣1分。 务部门规范性文 《国家税务意见稿或已制发的涉税文件，组织相关业务部门进行 2、确保会签的文件准确、2、所会签的文件不够准确、 负责人 件 总局关于全会审。 严谨、规范。 严谨、规范的。 (3分) 面加强税收 4、对本机关草拟的文稿或地方政府及有关单位拟发 3、若本级地方政府及有 一项(次)扣1分。 执法监督工的涉税文件征求意见稿提出审核意见后退回。 关单位制发的涉税文件存3、若本级地方政府及有关 作的决定》第 5、对本级地方政府及有关单位已制发的涉税文件，在与税收法律、行政法规单位制发的涉税文件存在与 3条 凡内容与税收法律、行政法规相抵触的，在该文件上相抵触之处，应当及时提税收法律、行政法规相抵触 予以说明，提出不予执行并向上级税务机关报告的建出建议。 之处，未及时提出建议的。 议。 一项(次)扣1分。 (1)复 相关税收法 1、审核纳税人提交的书面报告及有关资料的有效 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第四、综 核增值税律、行政法规 性。 事实清楚，内容真实，符事实不清楚，内容不真实，18条第(1)项等行为之一合业务 一般纳税 2、在税务所实地调查的基础上，进行实地复查。审合认定条件。 有不符合认定条件的。 的，追究其执法过错责任。 部门工 人资格认 查工商、税务登记、资金构成是否真实有效，有无固 2、严格按照法定标准审 一项(次)扣1分。 作人员 定及转正 定生产经营场所且与申报的地址是否相符，经营场核，不得随意放宽条件。 2、未按照法定标准审核，有 (35申请并办 所、设备设置、人员结构和数量是否具备与申报的经 3、县(区)国税局自收随意放宽条件的。 个执法理 营范围和规模相适应，会计账簿和核算是否严格遵循到申请资料之日起30日内 一项(次)扣1分。 权限) (3分) 会计制度，是否具备保管专用发票的条件，是否安装完成审查批准手续，并回3、县(区)国税局自收到申 了增值税防伪税控装置，年应税销售额是否达到法定复纳税人。 请资料之日起30日内未完 39Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (100 的标准。 成审查批准手续，并未回复 分) 3、认为具备认定资格条件的，写出复查报告，并在 纳税人的。 《增值税一般纳税人(转正)审批表》上签署意见。 一项(次)扣1分。 4、根据《增值税一般纳税人(转正)审批表》上主 管局长签署的批准意见，在《税务登记证》(副本) 首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记，注明暂定 期限;对临时一般纳税人转正的，办理转正手续。 (2)复 《征管法》 1、审核纳税人《税务登记证》(副本)上是否盖有 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 核增值税第21条 “增值税一般纳税人”戳记和相关认定资料。 领购增值税专用发票的纳领购增值税专用发票的纳税18条第(4)项等行为之一 专用发票 相关税收法 2、审核《增值税专用发票领购簿申请书》与所附有税人具备购票资格。 人不具备购票资格的。 的，追究其执法过错责任。 限额限量律、行政法规 关资料一致性，审阅纳税人生产经营规模、货物单价 2、领购增值税专用发票 一项(次)扣1分。 综合业及领购方 等基本情况。 的限额限量及方式符合规2、领购增值税专用发票的限 务部门式并核发 3、审核税务所拟定的购票面额、月供票量、月供票定。 额限量及方式不符合规定 工作人增值税专 次数和方式等是否符合规定，并在《增值税专用发票 3、增值税专用发票领购的。 员 用发票领 领购薄申请书》上签署意见。 薄内容准确，制发程序合 一项(次)扣1分。 购簿 4、根据《增值税专用发票领购薄申请书》上主管局法。 3、增值税专用发票领购薄内 (3分) 长批准的准购发票的名称、联次、限额、限量等内容，容不够准确，制发程序不合 填发《增值税专用发票领购薄》，签字盖章并核发购法的。 票员证书。 一项(次)扣1分。 (3)复 相关税收法 1、对照审查报告，审核纳税人上一年度应税销售额 1、严格按照规定的标准1、所复核、办理的增值税一 发生《过错追究办法》第 核、办理律、行政法规 是否达到规定标准，会计人员、账簿设置和核算是否和条件进行审核。 般纳税人资格年审未按照规18条第(1)、(2)项等行 增值税一 健全，有无偷税或虚开行为、有无不按规定保管专用 2、税务机关自受理申请定的标准和条件进行审核。 为之一的，追究其执法过错综合业般纳税人 发票造成严重后果，有无连续3个月逾期申报或连续后30日内逐级审验，做出 一项(次)扣1分。 责任。 务部门资格年审 6个月申报异常，有无固定经营场所，是否符合年审年审结论，并回复纳税人。 2、税务机关自受理申请后 工作人(3分) 认定标准。 30日内未逐级审验，做出年 员 2、在《增值税一般纳税人年度资格审查表》上签署 审结论，并回复纳税人的。 意见。 一项(次)扣1分。 3、根据主管局长签署的审批意见，对符合一般纳税 人年审标准的，加盖年审合格戳记;对不符合的，办 40Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 理取消一般纳税人资格手续，并传递给发票管理环节 和相应税务所。 (4)初 相关税收法 1、接收有关岗位人员在日常管理、申报征收、税务 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 审取消增律、行政法规 稽查、一般纳税人转正、年审等工作中或纳税人办理事实清楚，符合取消增值事实不清楚，不符合取消增18条第(2)项等行为之一 值税一般 注销税务登记中传递来的需要取消一般纳税人资格税一般纳税人资格条件。 值税一般纳税人资格条件的，追究其执法过错责任。 纳税人 的文书、资料等。 2、对符合取消条件的，的。 (3分) 2、审核是否符合取消增值税一般纳税人资格的有关不得延压或隐瞒不报。 一项(次)扣1分。 规定。 2、有对符合取消条件的，而 综合业 3、经确认应取消一般纳税人资格的，填制《取消增 延压或隐瞒不报的。 务部门值税一般纳税人资格审批表》并签字。 一项(次)扣1分。 工作人 4、经主管局长批准后，留存一份《取消增值税一般 员 纳税人资格审批表》，其余的向负责发票管理、增值 税防伪税控的有关岗位和税务所传递。同时，填制《取 消增值税一般纳税人资格通知书》，传递给税务所管 理人员送达。 5、在纳税人交回的《税务登记证》副本的首页右上 方加盖“已取消一般纳税人资格”专用章并退还，收 回已发放的《增值税专用发票领购簿》。 (5)复 《征管法》 1、审核有关资料的一致性和有效性，纳税人是否是 1、防伪税控企业认定登1、所复核的防伪税控企业认 发生《过错追究办法》第 核增值税第23条 纳入防伪税控管理的纳税人。 记事项事实清楚，项目完定登记事项事实不够清楚，14条第(4)项、第18条第 防伪税控 《征管法实 2、审查专用发票使用情况及经营(货物交易)情况整，最大开票限额和供票项目不完整，最大开票限额(4)项等行为之一的，追综合业企业最大施细则》第4、是否完整，是否符合逻辑。最大开票限额和供票数量数量符合规定。 和供票数量符合规定的。 究其执法过错责任。 务部门开票限额28条 是否符合规定，与企业情况是否相符。 2、按规定严格控制企业 一项(次)扣1分。 工作人事项 相关税收法 3、在《防伪税控企业最高开票限额审批表》上签署最大开票限额和供票数 2、未能按规定严格控制企员 (3分) 律、行政法规 意见。 量。 业最大开票限额和供票数 4、根据主管局长签署的审批意见,向发行人员传递量。 文书,由其办理发行手续。 一项(次)扣1分。 综合业 (6)复 《征管法》 1、审查变更登记事项是否核实清楚，专用发票使用 最大开票限额和供票数所复核增值税防伪税控企 发生《过错追究办法》第 41Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 务部门核增值税第23条 情况及经营(货物交易)情况是否完整，是否符合逻量符合规定，不得擅自调业变更登记最大开票限额和14条第(4)项、第18条第工作人防伪税控 《征管法实辑。最大开票限额和供票数量是否符合规定，与企业整开票限额或供票数量、供票数量不符合规定，或擅(4)项等行为之一的，追员 企业变更施细则》第4、情况是否相符。 变更企业基本信息。 自调整开票限额或供票数究其执法过错责任。 登记 28条 2、在《防伪税控企业最高开票限额审批表》上签署 量、变更企业基本信息的。 (3分) 相关税收法意见。 一项(次)扣1分。 律、行政法规 3、根据主管局长签署的审批意见，更改企业基本信 息，向发行人员传递文书，由其办理变更发行手续。 (7)复 《征管法》 1、审查纳税人是否发生依法注销税务登记、终止纳 1、严格核查数据信息，1、所核查的数据信息不够完 发生《过错追究办法》第 核增值税第23条 税义务、被取消一般纳税人资格或减少分开票机的情确保数据信息完整准确。 整准确的。 14条第(4)项、第18条第 防伪税控 《征管法实形。 2、注销时必须收回“金一项(次)扣1分。 (9)项、第20条第(2)、综合业企业注销施细则》第4、 2、在《防伪税控企业注销登记表》并签署意见。 税卡”和“税控，,卡”， 2、所核查的注销未及时收(3)项等行为之一的，追务部门登记并办28条 3、根据主管局长签署的审批意见，注销企业基本信不得隐匿、丢失或擅自处回“金税卡”和“税控，,究其执法过错责任。 工作人理 相关税收法息，收回“金税卡”和“税控，,卡”，登记造册，理。 卡”，有隐匿、丢失或擅自员 (3分) 律、行政法规 上缴上级部门集中销毁。 处理的。 一项(次)扣1分。 (8)采 《增值税防 1、根据增值税一般纳税人认定管理等人员传递的资 1、按规定权限操作，不 1、未按规定权限操作，改 发生《过错追究办法》第 集增值税伪税控系统格认定资料，采集录入增值税一般纳税人档案信息。 得改动软件和擅自允许他动软件和擅自允许他人进行18条第(8)、(10)项、 一般纳税管理办法》 2、将纳税人档案变动情况数据录入稽核系统。 人进行操作。 操作的。 第20条第(2)、(3)项 人和增值 《金税工程 3、按照规定时限向市国税局传输数据。 2、对数据不符的，不得 一项(次)扣1分。 等行为之一的，追究其执法综合业税专用发增值税管理 4、统计、打印《专用发票存根联采集情况统计表》、接收或自行修改数据;不2、对数据不符的，接收或过错责任。 务部门票信息 部门岗位设《专用发票抵扣联认证采集情况统计表》、《失控发得无故滞后或漏采、错采自行修改数据;无故滞后或 工作人(3分) 置及职责》 票明细表》。 数据。 漏采、错采数据。 员 5、统计、打印《增值税专用发票比对情况汇总统计 3、确保录入和载入稽核 一项(次)扣1分。 表》。 系统数据的完整性、准确3、录入和载入稽核系统的 性。 数据不够完整、准确。 一项(次)扣1分。 综合业 (9)复 《征管法实 1、审核《出口企业退税登记表》与所附资料的一致 确保审核的资料齐全，事所复核的生产企业出口退 发生《过错追究办法》第 42Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 务部门核生产企施细则》第38性、有效性，审核登记项目填写是否完整，登记内容实清楚，符合现行出口货税登记申请，资料不够齐全，13条第(2)项等行为之一工作人业出口退条 相互之间以及与所附资料是否符合逻辑。 物退(免)税政策规定。 事实不清楚，不符合现行出的，追究其执法过错责任。 员 税登记申 相关税收法 2、审核该纳税人是否符合现行出口货物退(免)税 口货物退(免)税政策规定 请 律、行政法规 政策规定。 的。 (3分) 3、审阅税务所的签字。审核无误的，在《出口企业 一项(次)扣1分。 退税登记表》上签字。 4、根据税政部门负责人签署的意见，在《出口企业 退税登记表》上加盖县(市)区国税局公章后，呈报 送市局进出口税收管理部门。 (10)管 《增值税专 1、发票入库前，按要求进行验收，填写《增值税专 1、发票应当数目准确、1、所管理的发票，数目不准 发生《过错追究办法》第 理增值税用发票内部用发票验收入库单》或《( )发票出(入)库单》;存放有序，账实相符。 确、存放无序，账实不相符16条第(3)项等行为之一 专用发票管理办法》 经核实多票或少票的，若属上级多付或少付，通过《增 2、确保发票存储安全。 的。 的，追究其执法过错责任。 库房 值税专用发票调拨单》或《( )发票出(入)库单》 3、不得随意让他人进入一项(次)扣1分。 (3分) 进行追加或调减，双方签字确认。若属丢失的，按“税发票库房。 2、 所管理的发票发生安全 务机关丢失发票”处理。核对无误后，登记《发票收、 隐患的。 综合业 发、存分类明细账》。 一项(次)扣1分。 务部门 2、出库时，按照发票顺序号码出库，登记《发票收、 3、 有随意让他人进入发票 工作人 发、存分类明细账》。 库房的。 员 3、对发票发售交回的发票保险箱进行签收，单独存 一项(次)扣1分。 放，妥善保管。 4、按月编制收、发、存情况报表，定期对库存进行 盘库清点，与账簿进行核对，按时检查库房“六防” 是否到位。 5、接受发票缴销转来的封存发票及《发票领购簿》， 并登记。 综合业 (11)审 《征管法》 1、审核《发票挂失声明申请审批表》、作废声明稿 确保审核的资料齐全，声所审核的资料不够齐全，声 发生《过错追究办法》第务部门核增值税第21条 样等与丢失、被盗发票证明资料的有效性和一致性，明内容准确，数据相符。 明内容不准确，数据不相符12条第(5)项等行为之一工作人专用发票 相关税收法声明拟刊登的媒体是否符合规定。 的。 的，追究其执法过错责任。 43Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 员 挂失声明律、行政法规 2、审核发票发售账簿和验旧记录，核对挂失发票是 一项(次)扣1分。 申请 否属已领购发票的范围之内，是否已使用填开却谎报 (2分) 挂失。 3、审阅税务所签署的意见，在《发票挂失声明申请 审批表》上签署意见。 (12)审 《增值税暂 1、审核《〈企业进货退出及索取折让证明单〉申请 1、确保审核的资料齐全， 1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 核开具进行条例实施表》与所附资料的一致性、有效性。 事实清楚，符合开具进货事实不清楚，不符合开具进14条第(5)项等行为之一 货退出及细则》第11 2、审核购货款是否已支付或虽未支付但已作账务处退出及索取折让证明的条货退出及索取折让证明的条的，追究其执法过错责任。 索取折让条 理，无法退还专用发票的“发票联”、“抵扣联”，件。 件的。 证明申请 《增值税专是否已抵扣进项税额。 2、《企业进货退出及索 一项(次)扣1分。 综合业并办理 用发票使用 3、审核纳税人提供的“发票联”、“抵扣联”与“入取折让证明单》应按照顺2、所填开的《企业进货退 务部门(2分) 规定》 库单”、“出库单”的品名、数量、单价、金额是否序填开，不得跳开及拆本出及索取折让证明单》未按 工作人 一致。 使用;全部联次一次填开，照顺序填开，有跳开及拆本 员 4、审核《〈企业进货退出及索取折让证明单〉申请各联的内容和金额应一使用的;全部联次未一次性 表》上税务所签署的意见，并签署审核意见。 致。 填开，各联的内容和金额有 5、根据《〈企业进货退出及索取折让证明单〉申请不一致的。 表》上税政部门负责人签署的审批意见，开具《企业一项(次)扣1分。 进货退出及索取折让证明单》，并登记专门台账。 (13)复 《征管法》 1、审阅此前已送达的《税务行政处罚决定书》、《责 1、收缴或停止发售发票1、所复核收缴或停止发售发 发生《过错追究办法》第 核收缴或第72条 令限期改正通知书》等文书，确认从事生产、经营的的事实清楚，证据齐全，票的事实不够清楚，证据不15条第(8)项等行为之一 停止发售 纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行符合法定条件。 齐全，不符合法定条件的。 的，追究其执法过错责任。 综合业增值税专 为。 2、不得擅自决定是否收 一项(次)扣1分。 务部门用发票申 2、审核税务所或稽查局签署的纳税人拒不接受税务缴或停止发售发票。 2、有擅自决定收缴或停止发工作人请并停止 处理的意见。根据审核情况，在《停止发售(收缴) 3、文书内容准确，制发售发票的。 员 发售增值 发票审批表》上签署意见。 程序合法。 一项(次)扣1分。 税专用发 3、根据主管局长签署的批准意见，制作《税务行政3、所制发的文书内容不准 票 处罚事项告知书》、《停止发售(收缴)发票决定书》确，制发程序不合法的。 (3分) 传递给税务所或稽查局送达当事人;同时停止发售发一项(次)扣1分。 44Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 票。 (14)清 《税务登记 1、查阅《纳税人领购增值税专用发票明细账》、《增 发票流失情况准确、完所负责发清查非正常户流 发生《过错追究办法》第查非正常管理办法》 值税专用发票分户明细账》等账簿资料或查询发票发整，办理程序合法。 失增值税专用发票情况，不11条第(9)项等行为之一户流失增 售系统记录，清点非正常户流失发票的名称、数量、 准确、不完整，办理程序不的，追究其执法过错责任。 综合业值税专用 起止号码等。 合法的。 务部门发票情况 2、在《非正常户认定书》上签注发票流失情况，签 一项(次)扣1分。 工作人(3分) 字确认。暂停其发票领购簿和发票的使用。 员 3、将非正常户未缴销的流失空白发票信息传递给增 值税防伪税控系统信息采集人员，并办理流失发票声 明作废事宜。 (15)受 《征管法》 1、审核《税务登记变更表》、《注销税务登记申请 1、确保审核的资料齐全， 1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第理、审核第21条 审批表》或《取消增值税一般纳税人资格审批表》等缴销发票的事实清楚、内缴销发票的事实不清楚、内13条第(6)项、第19条第缴销增值 《征管法实各种原因需要缴销发票的文书、证明。 容真实、联次齐全。 容不真实、联次不齐全的。 (7)项等行为之一的，追综合业税专用发施细则》第16 2、审核《发票缴销登记表》内容的真实性，进行查 2、发票缴销准确、完整， 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 务部门票申请并条 验，将未使用的发票予以收缴(注销税务登记的，还应缴尽缴。 2、所负责的发票缴销不准 工作人缴销发票 相关税收法应收缴《发票领购簿》)，并在《注销税务登记申请 确、不完整，应缴未尽缴的。 员 (2分) 律、行政法规 审批表》或《发票缴销登记表》上签署意见。 一项(次)扣1分。 3、对未按规定保管、使用发票的行为，提出处理意 见，按法定程序处理。 (16)复 《征管法》 1、根据减免税的不同情形，分别审核《XXX税减免 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第核减免税第33条 税申请审批表》等文书以及有关文件、证件和资料的事实清楚，符合减免税法事实不清楚，不符合减免税19条第(10)项、第20条申请并办 《征管法实一致性和有效性，减免税种、方式、幅度、期限等内定条件。 法定条件的。 (10)项等行为之一的，追综合业 理 施细则》第43容的合法性。 2、严格按税法及规定的 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 务部门 (3分) 条 2、审核《XXX减免税申请审批表》上税务所签署的条件和范围进行审核，不2、未严格按税法及规定的条工作人 相关税收法意见，并签署审核意见。 得随意放宽减免税的条件件和范围进行审核，有随意员 律、行政法规 3、根据《XXX减免税申请审批表》上主管局长签署和范围。 放宽减免税的条件和范围 的批准意见，并将已审批的文书资料和减免税信息传 3、减免税批准通知书内的。 递给税务所。将需要上级审批的事项，经主管局长签 一项(次)扣1分。 45Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 署审核意见后，报送上一级税务机关。 容准确，制发程序合法。 3、所制作的减免税批准通知 书内容不够准确，制发程序 不合法的。 一项(次)扣1分。 (17)复 《征管法》 1、根据即征即退增值税的不同情况，审核相应的资 1、确保审核的事实清楚， 1、所审核的事实不够清楚， 发生《过错追究办法》第 核即征即第3、33条 格证书等资料，确认纳税人是否具有已经批准的享受资料齐全，符合即征即退资料不齐全，不符合即征即19条第(9)项、第20条(10) 退增值税 《征管法实增值税即征即退优惠政策资格。 增值税的规定。 退增值税的规定的。 项等行为之一的，追究其执 申请 施细则》第43 2、审核《XXX增值税返还申请审批表》与有关文件、 2、税务机关在接到纳税 一项(次)扣1分。 法过错责任。 (3分) 条 证件和资料的一致性、有效性。 人申请后，必须于10日内2、税务机关在接到纳税人申 相关税收法 3、审核纳税人本期的与增值税即征即退优惠政策有作出答复。 请后，未于10日内作出答复 综合业 律、行政法规 关的项目、指标等是否符合规定条件。对按照规定使 3、核准退税通知书内容的。 务部门 用计算机信息系统进行管理的事项(如福利企业即征准确，制发程序合法。 一项(次)扣1分。 工作人 即退增值税)，将有关信息录入计算机管理系统进行 3、所制作的核准退税通知书 员 比对。 内容不够准确，制发程序不 4、在《XXX增值税返还申请审批表》上签署复核意 合法的。 见。 一项(次)扣1分。 5、根据《XXX增值税返还申请审批表》上主管局长 签署的批准意见，制发《核准退税通知书》并连同《XXX 增值税返还申请审批表》传递给税务所和计会部门， 由其分别送达纳税人和办理退库手续。 (18)复 《企业所得 1、审核纳税人申请税前扣除项目的《XXX申请审批 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 核企业所税暂行条例》 表》与有关文件、证明和相关资料的一致性、有效性，事实清楚，符合法定条件。 事实不清楚，不符合法定条19条第(5)项、第20条(5)综合业得税税前 相关税收法核实其范围、比例、数额的合法性、准确性。 2、核准税前扣除通知书件的。 项等行为之一的，追究其执务部门扣除项目律、行政法规 2、审阅相应《XXX申请审批表》上税务所签署的意内容准确，制发程序合法。 一项(次)扣1分。 法过错责任。 工作人申请并办 见，并签署审核意见。 2、所核准的税前扣除通知 员 理 3、根据《XXX申请审批表》上主管局长签署的批准 书内容不够准确，制发程序 意见，制发《核准税前扣除通知书》，并将已审批的 不合法的。 (3分) 文书资料和税前扣除的信息传递给税务所。 一项(次)扣1分。 46Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (19)复 《征管法》 1、审核企业申请报告和《技术改造国产设备投资抵 确保审核事项事实清楚，所审核事项事实不够清楚， 发生《过错追究办法》第核企业技第3、33条 免企业所得税申请审批表》、省以上经贸部门出具的资料齐全，符合技术改造资料不齐全，不符合技术改19条第(10)项、第20条术改造国 《征管法实《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》、国产设备投资抵免企业所造国产设备投资抵免企业所(10)项等行为之一的，追产设备投施细则》第43技术改造项目批准立项的文件、投资概算等有关资料得税的规定。 得税的规定的。 究其执法过错责任。 综合业资抵免企条 的有效性、一致性。 一项(次)扣1分。 务部门业所得税 相关税收法 2、审核税务所是否将申请人、技术改造国产设备的 工作人申请 律、行政法规 有关情况以及设备投资金额等核实清楚，审核是否符 员 合抵免企业所得税的条件。 (2分) 3、确认无误的，在《技术改造国产设备投资抵免企 业所得税申请审批表》上签字。并逐级报经主管局长 审核同意后，呈报市国税局。 4、将省国税局作出审核批准的文件，抄送申请人。 (20)初 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 1、确保资格认定或取消1、所初审的资格认定或取消 发生《过错追究办法》第审享受增第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 资格的资料齐全，符合法资格的资料不够齐全，不符19条第(3)项等行为之一值税优惠 《征管法实 2、对照资格认定条件，审阅税务所管理人员提交的定条件。 合法定条件的。 的，追究其执法过错责任。 政策资格施细则》第43调查报告，审查纳税人享受增值税优惠政策企业资格 2、资格认定或取消文书 一项(次)扣1分。 认定申请条 认定的合法性。 的内容准确，制发程序合2、所制作的资格认定或取消 和取消资 相关税收法 3、在《税务认定申请审批表》上签署初审意见。 法。 文书的内容不够准确，制发 格认定申律、行政法规 4、根据主管局长签署的审核意见，上报上级税务机 程序不合法的。 综合业请 关审批;根据主管局长签署的审批意见，办理资格认 一项(次)扣1分。 务工作(3分) 定手续。对按照规定采用计算机信息系统进行管理的 人部门 事项(如福利企业的税收优惠)，将有关信息录入到 员 相应的计算机管理系统内。 5、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 见。 6、根据上级税务机关或主管局长签署的审批意见， 制作《取消税务认定通知书》传递给税务所送达。 47Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (21)初 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 1、确保资格认定或取消1、所初审的资格认定或取消 发生《过错追究办法》第审享受企第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 资格的资料齐全，符合法资格的资料不够齐全，不符19条第(3)项等行为之一业所得税 《征管法实 2、对照资格认定条件，审阅税务所管理人员提交的定条件。 合法定条件的。 的，追究其执法过错责任。 优惠政策施细则》第43调查报告，审查纳税人享受企业所得税优惠政策资格 2、资格认定或取消文书 一项(次)扣1分。 资格认定条 认定的合法性。 的内容准确，制发程序合2、所初审的资格认定或取消 申请和取 相关税收法 3、在《税务认定申请审批表》上签署初审意见。 法。 文书的内容不够准确，制发 消资格认律、行政法规 4、根据主管局长签署的审核意见，上报上级税务机 程序不合法的。 综合业定申请 关审批;根据主管局长签署的审批意见，办理资格认 一项(次)扣1分。 务工作(3分) 定手续。 人员 5、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 见。 6、根据上级税务机关或主管局长签署的审批意见， 制作《取消税务认定通知书》传递给税务所送达。 (22)复 《欠缴税金 1、根据相应的文件、协议、合同等证明材料或法院 确保呆账税金或核销死所复核的呆账税金或核销 发生《过错追究办法》第核呆账税核算管理暂判决书、法定清算报告等，审核呆账税金或核销死欠欠的成因和情况真实准死欠的成因和情况不够真实17条第(9)项、第20条第金或死欠行办法》 成因的合法性，确认是否符合呆账税金和核销死欠的确，资料齐全，符合法定准确，资料不齐全，不符合(9)项等行为之一的，追核销的成 法定条件。 条件。 法定条件的。 究其执法过错责任。 因和情况 2、审查《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认 一项(次)扣1分。 综合业(3分) 申请表》与欠缴税金发生当月的资产负债表、所属期 务部门 的纳税申报表的一致性。 工作人 3、核查呆账税金和死欠核销的成因和情况。 员 4、审阅税务所的签字。核查清楚的，在《呆账税金 确认申请表》或《核销死欠确认申请表》上签署意见。 5、接收经省、市国税局批准的《呆账税金确认通知 书》或《核销死欠确认通知书》，登记备案底册，并 向税务所和计会部门传递。 48Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (23)草 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 1、所拟文件符合法律、1、所拟文件有不符合法律、 发生《过错追究办法》第拟税收规 《征管法实的事项提出制定税收规范性文件的建议，或接受领导行政法规和上级税务机关行政法规和上级税务机关的19条第(1)项等行为之一范性文件 施细则》 提出的草拟任务。 的政策规定，不得越权制政策规定的，有越权制定、的，追究其执法过错责任。 (3分) 《行政处罚 2、查阅制定该文件是否有法律、行政法规和上级税定、变通法律或进行扩大变通法律或进行扩大性解释 综合业 法》第14条 务机关的政策规定，确认制定的依据。 性解释，不得设定行政处政策规定的，有设定行政处 务部门 《行政许可 3、在法律、行政法规和上级税务机关政策规定的范罚、行政许可等侵犯纳税罚、行政许可等侵犯纳税人 工作人 法》第17条 围内，按照规范性文件的结构、体例、规则和语言要人合法权益的规定。 合法权益规定的。 员 《全国税务求，草拟文稿。 2、规范性文件的内容准 一项(次)扣1分。 机关公文处 4、根据局长或主管局长的签发意见，制发规范性文确，制发程序合法。 2、规范性文件的内容不准 理办法》 件。 确，制发程序不合法。 一项(次)扣1分。 (24)初 《行政处罚 1、接收稽查局或税务所传递的《重大税务案件审理 1、对符合重大税务案件 1、对符合重大税务案件审 发生《过错追究办法》第审、办理法》第38条 提请书》和案卷等资料，办理交接手续，登记《重大审理标准的，必须接收审理标准的，未接收审理呈报13条第(11)项、第16条重大税务 《税务稽查案件审理登记表》。 理呈报。 的。 第(8)项、第17条第(8)案件 工作规程》 2、对照案卷资料，审查认定的事实是否清楚、证据 2、审查重大税务案件应 一项(次)扣1分。 项等行为之一的，追究其执(3分) 《国家税务是否确凿、程序是否合法、依据是否正确、数额是否以事实为依据，以法律为2、所初审、办理的重大税务法过错责任。 总局重大税准确、拟处理意见是否得当，并提出初审意见。 准绳，遵循公正、合法、案件，事实不够清楚、依据 务案件审理 3、根据法规部门负责人审核意见，填制《重大案件及时、有效的原则。 不准确，有失公正、合法、 办法》 审理意见书》。 3、审理委员会办公室对及时、有效原则的。 综合业 4、根据局长或其授权的主管局长签署的意见，?对案件审查应当在连续10个 一项(次)扣1分。 务部门 认为事实清楚、证据确凿、程序合法、依据正确、拟工作日内完成，经审理委3、审理委员会办公室对案件 工作人 处理意见适当的，制作税务处理(罚)等相应文书;员会审理的案件应在一个审查未在连续10个工作日 员 ?对认为事实不清、证据不足或不符合法定程序的，月内完成。 内完成，经审理委员会审理 填制《补充调查通知书》退稽查局或税务所;?对适 4、文书内容准确规范，的案件未在一个月内完成 用法律依据错误或拟处理意见不当的，准备召开审理制发符合法定程序。 的。 委员会会议的有关事宜。 一项(次)扣1分。 5、在召开审理委员会会议的3天之前，将案件有关 4、所制作的文书内容不够准 资料发送各委员，并通知有关人员参加会议。 确规范，不符合法定程序的。 6、列席审理会议，进行会议记录，整理、制作《重 一项(次)扣1分。 大税务案件审理纪要》。 49Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 7、根据局长或其授权的主管局长签署的审批意见， 制作税务处理(罚)等相应文书，传递给稽查局或税 务所送达当事人。 8、当事人申请听证并且听证提出事实、理由、证据 等可能对处理产生影响的，重新审理。 (25)受 《行政处罚 1、接收当事人书面提出的听证申请。对照与案件相 1、对符合税务行政处罚1、对符合税务行政处罚听证 发生《过错追究办法》第理、初审法》第31、42、关的《税务行政处罚事项告知书》等有关资料，审核听证申请的，应当组织听申请的，未组织听证的。 15条第(9)项等行为之一综合业税务行政43条 其申请是否在法定期限内提出，是否符合申请听证的证。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 务部门处罚听证 《税务行政法定条件。 2、税务机关自收到听证2、税务机关自收到听证申请工作人申请 处罚听证程 2、在当事人提出听证的书面申请上签署初审意见。 申请15日内举行听证。 15日内未举行听证的。 员 (3分) 序实施办法一项(次)扣1分。 (试行)》 (26)主 《行政处罚 1、接受局长《授权委托书》，审阅与本案有关的《税 1、税务行政处罚听证应1、所主持的税务行政处罚听 发生《过错追究办法》第持税务行法》第31、42、务稽查报告》及有关资料。 遵循合法、公正、公开、证有失合法、公正、公开、14条第(6)项、第15条第政处罚听43条 2、若认为自己与该案有直接利害关系或其他可能影及时和便民原则。 及时和便民原则的。 (9)项等行为之一的，追证会 《税务行政响公正听证的，自行提出回避申请。 2、税务机关自收到听证 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 (3分) 处罚听证程 3、熟悉听证会的程序、听证的主要问题及注意事项。 申请15日内举行听证。 2、税务机关自收到听证申请 序实施办法 4、在举行听证的7日前，制作并送达《税务行政处 3、除涉及国家秘密、商15日内未举行听证的。 综合业 (试行)》 罚听证通知书》，同时通知本案调查人员参加听证会。 业秘密或个人隐私外，听 一项(次)扣1分。 务工作 5、主持听证会:声明并出示《授权委托书》，查明证应公开进行。 3、除涉及国家秘密、商业秘 人员 听证参加人身份，宣布听证组成人员;告知当事人权 4、不得要求当事人承担密或个人隐私外，听证未公 利义务;宣布案由;主持控辩双方陈述事实、进行质或变相承担听证费用。 开进行的。 证、申辩和相互辩论。 一项(次)扣1分。 6、审阅听证笔录并签字后，连同案卷移交局长。 4、有要求当事人承担或变相 承担听证费用的。 一项(次)扣1分。 综合业 (27)初 《行政复议 1、接收上一级税务机关发送来的《行政复议申请书》 1、被申请人应当在收到1、被申请人未在收到复议申 发生《过错追究办法》第 务部门审、办理法》第23、24(副本)，审核被申请行政复议的具体行政行为是否复议申请书副本之日起10请书副本之日起10日内提12条第(10)项、第20条 50Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 工作人行政复议条 是本机关作出的并明确申请行政复议的事由。 日内提交答辩。 交答辩的。 第(1)项等行为之一的， 员 答辩 《税务行政 2、会同原作出具体行政行为的税务人员，整理审核 2、在复议过程中，不得 一项(次)扣1分。 追究其执法过错责任。 (3分) 复议规则(暂原作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。 自行向申请人和其他有关2、在复议过程中，有自行向 行)》第37条 3、拟制税务行政复议《答辩书》。 组织或个人收集证据，更申请人和其他有关组织或个 4、根据主管局长签署的审批意见，向上一级税务机不得伪造、变更证据。 人收集证据的，更有伪造、 关提交《答辩书》和原作出具体行政行为的证据、依变更证据的。 据与其他有关材料。 一项(次)扣1分。 (28)受 《征管法》 1、审核申请人是否具有申请行政复议的主体资格， 1、审查行政复议申请应1、所审查行政复议申请有失 发生《过错追究办法》第理、初审第88条 提出的复议申请是否符合法定时限、条件和受案范遵循合法、公正、公开、合法、公正、公开、及时和14条第(8)项行为之一的，行政复议 《征管法实围，被申请人是否属于本机关管辖，申请人提出的复及时和便民原则。 便民原则的。 追究其执法过错责任。 申请并办施细则》第议理由、请求是否清楚。 2、受理复议申请，不得 一项(次)扣1分。 理受理或100条 2、提出受理、不予受理或告知当事人向有关行政复向申请人收取任何费用。 2、所受理复议申请，有向申 不予受理 《行政复议议机关提出的初审意见。 3、复议机关收到行政复请人收取任何费用的。 综合业 手续 法》第3、6, 3、根据局长批准的受理或不予受理意见，制作《受议申请后，应当在5个工 一项(次)扣1分。 务部门 (3分) 18、23条 理复议通知书》或《不予受理复议裁决书》，加盖机作日内做出受理或不予受 3、复议机关收到行政复议 工作人 《税务行政关公章后送达。对不属于本机关受理的复议申请，告理的决定，并回复纳税人。 申请后，未在5个工作日内 员 复议规则(暂知当事人向有关行政复议机关提出。 4、文书内容准确规范，做出受理或不予受理决定 行)》第37、 4、对受理的行政复议申请，应当在受理之日起7制发符合法定程序。 的，并未回复纳税人的。 20、21条 日内，将《行政复议申请书》(副本)或申请笔录复 一项(次)扣1分。 印件发送被申请人。 4、所制作的文书内容不够准 确规范，不符合法定程序的。 一项(次)扣1分。 (29)初 《行政复议 1、开展书面审查，审查被申请人提交的《答辩书》 1、税务机关自受理申请 1、税务机关自受理申请之 发生《过错追究办法》第综合业审被申请法》第3、22,和当初作出具体行政行为的依据、证据材料等，必要之日起60日内做出行政复日起60日内未做出行政复16条第(9)项等行为之一务部门行政复议28、31条 时听取申请人、被申请人和第三人意见，向有关组织议决定，并回复纳税人。议决定，并未回复纳税人的。的，追究其执法过错责任。 工作人的具体行 《税务行政和人员调查了解情况。 情况复杂，经机关负责人情况复杂，经机关负责人批 员 政行为并复议规则(暂 2、审查认为需要停止执行具体行政行为的，提出书批准，可适当延长，但最准，可适当延长，但超过30 制发税务行)》 面建议，根据局长审批意见，填制并向被申请人送达长不能超过30日。 日的。 51Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 行政复议 《停止执行税收具体行政行为通知书》。 2、当与纳税人或其直接 一项(次)扣1分。 决定书 3、拟定税务行政复议审查意见和《税务行政复议决责任人有《征管法实施细2、与纳税人或其直接责任人 (3分) 定书》。 则》第8条所列关系之一有《征管法实施细则》第8 4、根据局长审批的税务行政复议决定意见，制作《税的，应当回避。 条所列关系之一的，未回避 务行政复议决定书》，加盖本机关公章后向申请人、 3、税务行政复议决定书的。 被申请人送达。 内容准确规范，制发符合 一项(次)扣1分。 5、监督《税务行政复议决定书》的执行。 法定程序。 3、所制作的税务行政复议决 定书内容不够准确规范，不 符合法定程序的。 一项(次)扣1分。 (30)受 《国家赔偿 1、受理赔偿请求人《赔偿申请书》和相关材料;对 1、确保审查的资料齐全，1、所审查的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 理、初审法》 口头申请的，进行笔录。 事实清楚，符合法定条件。 事实不清楚，不符合法定条14条第(9)项、第16条第 税务行政 2、审核《赔偿申请书》和相关材料，审查赔偿请求 2、赔偿范围和方式合法，件的。 (10)项等行为之一的，追 赔偿申请 人是否具有申请赔偿的主体资格，申请是否符合法定计算标准正确。 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 并办理具 时效、条件和受案范围，本机关是否是赔偿义务机关， 3、税务机关应当自收到2、赔偿范围和方式不合法， 体事宜 赔偿请求是否清楚。根据审核情况，提出受理、不予申请之日起两个月内依照计算标准不正确的。 (3分) 受理的初审意见。 规定给予赔偿。 一项(次)扣1分。 综合业 3、根据法规部门负责人的审核意见，填写《赔偿申 4、文书内容准确规范，3、税务机关自收到申请之 务部门 请书审查表》。 制发符合法定程序。 日起两个月内未依照规定给 工作人 4、根据局长签署的审批意见，制作并送达《受理通 予赔偿的。 员 知书》、《限期补正通知书》或《不予受理通知书》。 一项(次)扣1分。 5、对损害事实及程度、违法行为与损害后果的因果 4、所制作的文书内容不准 关系进行调查核实。拟定赔偿方案、对共同赔偿义务 确、规范，不符合法定程序 机关的追偿方案和对责任人的追偿方案。 的。 6、根据局长签署的审批意见，制作并送达《赔偿决一项(次)扣1分。 定书》，需要其他部门执行的，填制《执行转办单》 转办;制发《共同赔偿追偿通知书》、《追偿责任人 通知书》。 综合业 (31)复 《征管法》 1、审核税务所或稽查局提交的调查报告和有关取证 1、确保行使代位权符合1、所复核的行使代位权不符 发生《过错追究办法》第 52Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 务部门核行使代第50条 材料的一致性。审查行使代位权的法定条件是否调查法定条件。 合法定条件的。 17条第(5)项等行为之一 工作人位权申请 《合同法》清楚，取证程序是否合法。 2、行使代位权申请书内 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 员 并办理诉第73条 2、审核其是否符合行使代位权的法定条件，并在调容准确规范，制发符合法2、所制作的行使代位权申请讼手续 《最高人民查报告上签署意见。 定程序。 书内容不够准确、规范，不(3分) 法院关于适 3、根据局长签署的审批意见，制作《行使代位权申 符合法定程序的。 用合同法若请书》，向被告所在地法院提起代位权诉讼。 一项(次)扣1分。 干问题的解 释(一)》第 11,22条 (32)复 《征管法》 1、审核行使撤销权的事由是否是在自发生之日起的 1、确保行使撤销权符合1、所复核的行使撤销权不符 发生《过错追究办法》第核行使撤第50条 五年之内，税务所或稽查局提交的调查报告和有关取法定条件。 合法定条件的。 17条第(5)项等行为之一销权申请 《合同法》证材料的一致性。审查是否将行使撤销权的法定条件 2、撤销权自税务机关知 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 并办理诉第74、75条 调查清楚，取证程序是否合法。 道或应当知道撤销事由之2、撤销权自税务机关知道或 综合业 讼手续 《最高人民 2、审核其是否符合行使撤销权的法定条件，并在调日起1年内行使。 应当知道撤销事由之日起1务部门 (3分) 法院关于适查报告上签署意见。 3、行使撤销权申请书内年内未行使的。 工作人 用合同法若 3、根据局长签署的审批意见，制作《行使撤销权申容准确规范，制发符合法 一项(次)扣1分。 员 干问题的解请书》，向被告所在地法院提起撤销权诉讼。 定程序。 3、所制作的行使撤销权申请 释(一)》第书内容不够准确、规范，不 23,26条 符合法定程序的。 一项(次)扣1分。 (33)代 《行政诉讼 1、根据局长的指定，审阅原告起诉状诉讼的内容。 1、自收到起诉状之日起 1、自收到起诉状之日起10 发生《过错追究办法》第理(或参法》 有异议的，拟制《×××意见书》，经法规部门负责10日内向法院提交《答辩日内未向法院提交《答辩状》14条第(10)项等行为之一与)税务 《最高人民人审核、局长审批后提交法院。 状》和有关依据、证据。 和有关依据、证据的。 的，追 究其执法过错责任。 综合业 行政应诉 法院关于执 2、审查被诉具体行政行为。确有错误的，提出变更、 2、严格按照法定时效应 一项(次)扣1分。 务部门 (3分) 行行政诉讼撤销或部分撤销意见，经法规部门负责人审核、局长诉。 工作人 法若干问题审批后，在开庭审理之前书面通知法院。 2、未严格按照法定时效应 员 的解释》 3、审查被诉具体行政行为是否需要停止执行。 诉的。 《税务行政 4、根据局长授权委托，会同其他代理人准备《答辩 一项(次)扣1分。 应诉工作规状》，并连同作出具体行政行为的依据、证据等向法 53Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 程》 院提交。 5、按照开庭时间出庭应诉。 6、一审败诉的，根据本案具体情况，提出是否上诉 意见;对已生效的判决或裁定有错误的，提出是否申 诉意见。经法规部门负责人审核、局长审批同意后， 拟制《上诉书》或《申诉书》。 (34)草 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 所拟文件符合法律、行政所拟文件有不符合法律、行 发生《过错追究办法》第 拟税收规 《征管法实的事项提出制定税收规范性文件的建议，或接受领导法规和上级税务机关的政政法规和上级税务机关的政19条第(1)项等行为之一 范性文件 施细则》 提出的草拟任务。 策规定，不得越权制定、策规定的，有越权制定、变的，追究其执法过错责任。 综合业(3分) 《行政处罚 2、查阅制定该文件是否有法律、行政法规和上级税变通法律或进行扩大性解通法律或进行扩大性解释 务部门 法》第14条 务机关的政策规定，确认制定的依据。 释，不得设定行政处罚、的，有设定行政处罚、行政工作人 《行政许可 3、在法律、行政法规和上级税务机关政策规定的范行政许可等侵犯纳税人合许可等侵犯纳税人合法权益员 法》第17条 围内，按照规范性文件的结构、体例、规则和语言要法权益的规定。 规定的。 《全国税务求，草拟文稿。 一项(次)扣1分。 机关公文处 4、根据局长或主管局长的签发意见，制发规范性文 理办法》 件。 (35)报 《征管法实 1、本机关制定的税收规范性文件印发后，督促主办 严格执行备案备查制度，未严格执行备案备查制度， 发生《过错追究办法》第 送税收规施细则》第3部门将其传递本岗位一份。 做到报送及时、内容完整、报送不够及时、内容不完整、12条第(11)项等行为之一 范性文件条 2、向上级税务机关报送该税收规范性文件备案备数量齐全。 数量不齐全的。 的，追究其执法过错责任。 综合业备案备 《国家税务查。 一项(次)扣1分。 务部门查，报告总局关于全 3、对上级税务机关提出的备查意见，及时会同制发 工作人地方政府面加强税收文件的部门组织纠改。 员 及有关单执法监督工 4、对地方政府及有关单位制发的涉税文件与税法相 位制发的作的决定》第抵触的，根据局长或主管局长签署的审核批准意见， 涉税违规4条 向上级税务机关书面报告。 文件 54Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (2分) 发行“金 《征管法》,、未严格按照审批的最大税卡”和第23条 开票限额和供票数量发行“税控， 《征管法实 ,、严格按照审批的最大的。 ,、根据《防伪税控企业最高开票限额审批表》上,卡” 施细则》第28开票限额和供票数量发 一项(次)扣1分。 主管局长签署的审批意见，发行“金税卡”和“税控(5分) 条 行。 ,、未经总局批准，有擅自，,卡”。 发生《过错追究办法》第 《增值税防 ,、未经总局批准，不得改动防伪税控系统的软件、 ,、定期检查服务单位的“金税卡”和“税控，,五、信18条第(7)、(8)项、第 伪税控系统擅自改动防伪税控系统的硬件的。 卡”收、发、存和技术服务情况。 息中心20条第(2)、(3)项等行 管理办法》 软件、硬件。 一项(次)扣1分。 3、根据主管局长签署的审批意见，办理变更发行。 工作人为之一的，追究其执法过错 《国家税务 员 责任。 总局关于推 行增值税防 1项 伪税控系统 若干问题的 (5 通知》(国税 分) 发[2000]183 号) 《金税工程 增值税管理 部门岗位设 置及职责》 (1)审 《征管法实 1、审核纳税人无建账能力的原因、聘请会计代理机所审核的资料不够齐全，事六、征核建立收施细则》第23构或财会人员的实际困难是否充分，是否符合逻辑， 确保审核的资料齐全，事实不清楚，不符合建立粘贴管部门支凭证粘条 生产经营规模情况是否符合建立粘贴簿、登记簿或使实清楚，符合建立粘贴簿、簿、登记簿或使用税控装置 发生《过错追究办法》第负责人 贴簿、进 用税控装置的条件。 登记簿或使用税控装置的的条件的。 11条第(5)项等行为之一货销货登 2、审阅税务所和征管工作人员签署的意见，并在《建条件。 一项(次)扣1分。 13项 的，追究其执法过错责任。 记簿或使 立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置 用税控装申请审批表》上签署意见。 (30 55Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 分) 置申请 (2分) (2)审 《征管法》1、所审核的注销税务登记事 核注销税第16条 实不清楚，资料不齐全的。 1、审核纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形 1、注销税务登记的事实务登记申 《征管法实 一项(次)扣1分。 依法终止纳税义务或改变经营地址等相关资料的有清楚，资料齐全。 发生《过错追究办法》第征管部请及税务施细则》第2、对原税务证件未全部缴销效性，税务所是否已核实注销的真实性。 2、原税务证件全部缴销。 11条第(1)项、第19条第门负责证件缴销15、16条 的。 2、审查缴销纳税人领取税务证件的有关记录。 (7)项等行为之一的，追人 情况 一项(次)扣1分。 3、根据审核情况，在《注销税务登记申请审批表》 究其执法过错责任。 (2分) 上签署审核意见。 (3)审 《税务登记所签注的税务登记证件流 核非正常管理办法》 确保签注的税务登记证失情况项目不够齐全，内容 1、审核《非正常户认定书》上征管工作人员签注的征管部户税务登 件流失情况项目齐全，内不正确的。 发生《过错追究办法》第税务登记证件流失情况，税务登记证件名称、证号和门负责记证件流 容正确。 一项(次)扣1分。 11条第(9)项等行为之一数量是否与税务登记底册的记载一致。 人 失情况 的，追究其执法过错责任。 2、审核无误的，在《非正常户认定书》上签字。 (3分) (4)提 《征管法》1、所办理的委托代征不符合 1、按照国家有关规定，对零星分散和异地缴纳的税 1、委托代征应当符合国出、办理第29条 国家有关规定，不利于税收收，直接或在分析税务所建议的基础上，向主管局长家有关规定，有利于税收委托代征 《征管法实控管和方便纳税人的。 发生《过错追究办法》第征管部提出委托代征的建议。 控管和方便纳税人。 事宜 施细则》第44 一项(次)扣1分。 19条第(8)项、第20条第门负责 2、根据主管局长要求，与受托代征人协商一致后， 2、委托代征协议书规范(3分) 条 (5)项等行为之一的，追人 拟定《委托代征税款协议书》。 合法。 2、所制作的委托代征协议书究其执法过错责任。 不够规范、不合法的。 一项(次)扣1分。 征管部 (5)审 《征管法》 1、审核纳税人申请印制的理由是否充分，是否符合 确保审核的资料齐全，事所审核的资料不够齐全，事 发生《过错追究办法》第 56Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 门负责核印有企第21、22条 逻辑，税务所是否将印制企业衔头发票的条件核实清实清楚，发票使用量和发实不清楚，发票使用量和发11条第(10)项等行为之一 人 业衔头的 相关税收法楚，征管工作人员是否对发票使用量和式样进行了审票式样符合印制企业衔头票式样不符合印制企业衔头的，追究其执法过错责任。 普通发票律、行政法规 核。 发票的要求。 发票的要求的。 印制申请 《国家税务 2、在《电脑发票印制申请审批表》上签署审核意见。 一项(次)扣1分。 (3分) 总局关于实 3、按程序办理行政许可审批手续。 施税务行政 许可若干问 题的通知》 (国税发 [2004]73号) (6)审 《征管法》所审核领购发票限额限量 1、审核纳税人《普通发票领购簿申请审批表》与税核普通发第21条 领购发票限额限量及方及方式等不符合法定条件务登记证及相关资料的一致性和有效性。 票限额限 相关税收法式等既符合法定条件，又的，也不能满足纳税人生产征管部 2、审核纳税人的生产经营规模、经营货物单价等基 发生《过错追究办法》第量及领购律、行政法规 满足纳税人生产经营需经营需要的。 门负责本情况、经办人身份和财务(或发票)专用章印模。 12条第(1)项等行为之一方式 要。 一项(次)扣1分。 人 3、审核《普通发票领购簿申请审批表》上税务所签的，追究其执法过错责任。 (3分) 署的意见，并签署核准购买发票的名称、种类、数量、 限量、方式的审核意见。 (7)审 《征管法》 1、审核纳税人《普通发票领购簿申请审批表》与税所审核的外省、自治区、直核外来从第21条 务登记证(副本)、《外出经营活动税收管理证明》辖市及外地(市)来本辖区 外省、自治区、直辖市及 事临时经 相关税收法及其他资料证件的一致性、有效性。 从事临时经营的纳税人申请外地(市)来本辖区从事 发生《过错追究办法》第营的纳税律、行政法规 2、审核拟定的准购普通发票的名称、规格、数量、领购发票的，未要求其提供征管部临时经营的纳税人申请领12条第(1)项、第15条第人领购普 限量和方式等是否与《外出经营活动税收管理证明》保证人或交纳不超过一万元门负责购发票的，税务机关可要(2)项等行为之一的，追通发票申 上注明的情况相适应，是否要求其提供发票担保。 保证金的。 人 求其提供保证人或交纳不究其执法过错责任。 请 3、对提供保证人的，审核担保对象、范围、期限和一项(次)扣1分。 超过一万元的保证金。 (2分) 责任以及其他有关事项，确认保证人具有担保资格和 能力，审核同意的，在《发票担保书》上签字;对以 其财产担保的，在《发票担保财产清单》上签字;对 57Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 交纳保证金的，审核金额与准购发票限额和数量是否 相符。在《普通发票领购簿审批表》上签署意见。 4、对按期缴销发票的，审核《发票缴销登记表》与 《普通发票领购簿》的一致性，审核无误的，在《发 票缴销登记表》上签署意见。 (8)审 《征管法》 1、审阅此前已送达的《税务行政处罚决定书》、《责1、所审核的收缴或停止发售核收缴或第72条 令限期改正通知书》等文书，确认从事生产、经营的 1、收缴或停止发售发票发票的事实不够清楚，证据 征管部停止发售 纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行的事实清楚，证据齐全，不齐全，不符合法定条件的。 发生《过错追究办法》第门负责普通发票 为。 符合法定条件。 一项(次)扣1分。 15条第(8)项等行为之一人 (2分) 2、审核税务所或稽查局签署的纳税人拒不接受税务 2、不得擅自决定是否收2、有擅自决定是否收缴或停的，追究其执法过错责任。 处理的意见以及征管工作人员意见。根据审核情况，缴或停止发售发票。 止发售发票的。 在《停止发售(收缴)发票审批表》上签署意见。 一项(次)扣1分。 (9)审 《税务登记所审核签注的发票流失情核非正常管理办法》 况的项目不够齐全、内容不 1、审核《非正常户认定书》上征管工作人员签注的 确保签注的发票流失情征管部户流失普 正确的。 发生《过错追究办法》第发票流失情况，流失发票版别、数量与发票发售记录况的项目齐全、内容正确。 门负责通发票情 一项(次)扣1分。 11条第(9)项等行为之一是否吻合。 人 况 的，追究其执法过错责任。 2、审核无误的，在《非正常户认定书》上签字。 (2分) (10)审 《征管法》1、所审核的资料不够齐全， 1、审核《发票挂失声明申请审批表》与丢失、被盗批普通发第21条 声明内容不准确、不完整的。 1、确保审核的资料齐全，发票证明资料的有效性和合法性。 票挂失声 相关税收法 一项(次)扣1分。 声明内容准确、完整。 征管部 2、审核作废声明稿样、登记表与丢失、被盗发票清明申请 律、行政法规 发生《过错追究办法》第 2、丢失、被盗普通发票门负责单以及领购发票记录的一致性，声明拟刊登的媒介是(2分) 2、所审核的丢失、被盗普通12条第(5)项等行为之一的,在当地报纸或电视等人 否符合规定。 发票,未在当地报纸或电视的，追究其执法过错责任。 传播媒介上公开声明作 3、审阅税务所和征管工作人员签署的意见，在《发等传播媒介上作公开声明作废。 票挂失声明申请审批表》上签署审批意见。 废的。 一项(次)扣1分。 58Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (11)审 《征管法》 所审核的资料不够齐全， 1、根据不同情况，审核《税务登记变更表》、《发批缴销普第21条 确保审核的资料齐全，缴缴销的发票事实不清楚、数票缴销登记表》、《注销税务登记申请审批表》与相通发票申 《征管法实销的发票事实清楚、数目目不准确、联次不齐全的。 关资料的一致性、有效性和合法性。 发生《过错追究办法》第征管部请 施细则》第16准确、联次齐全。 一项(次)扣1分。 2、审核征管工作人员是否已查验缴销未使用的发12条第(4)项、第19条第门负责(2分) 条 票;对申请缴销丢失、被盗、非正常损失发票的，还(7)项等行为之一的，追人 相关税收法 要审核征管工作人员对缴销原因的审查结论。 究其执法过错责任。 律、行政法规 3、在《发票缴销登记表》或《注销税务登记申请审 批表》等相应文书上签署意见。 (12)审 《征管法》1、所审核的资料不够齐全，核延期缴第31条 1、审核《延期缴纳税款申请审批表》上提出申请的事实不清楚，制作的文书填 1、确保审核的资料齐全，纳税款申 《征管法实时间是否在缴纳税款期限届满之前。 写不规范、不准确的。 事实清楚，文书填写规范、请 施细则》第 2、审核《延期缴纳税款申请审批表》与所附材料的 一项(次)扣1分。 发生《过错追究办法》第准确。 (2分) 41、42条 有效性和一致性，分析纳税人提交的当期货币资金余2、未经省国税局批准，有擅19条第(6)项等行为之一征管部 2、非经省国税局批准， 额情况、所有存款对账单、资产负债表、应付职工工自作出延期缴纳税款决定的，追究其执法过错责任。 门负责不得擅自作出延期缴纳税 资和社会保险费等支出预算情况。 的。 人 款的决定。 3、确认税务所已核实纳税人因不可抗力导致正常生 一项(次)扣1分。 3、税务机关自收到申请 产经营受到较大影响或当期货币资金扣除工资、社会3、税务机关自收到申请之日 之日起20日内作出审批决 保险费后不足以缴税的特殊困难。审核同意的，在《延起20日内未作出审批决定，定，并回复纳税人。 期缴纳税款申请审批表》上签字。 并未回复纳税人的。 一项(次)扣1分。 (13)审 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 所拟文件应当符合法律、所拟文件有不符合法律、行 发生《过错追究办法》第核税收规 《征管法实的事项提出制定税收规范性文件的建议;或接受领导行政法规和上级税务机关政法规和上级税务机关的政19条第(1)项等行为之一范性文件 施细则》 提出的制定任务，向征管工作人员提出草拟要求。 的政策规定，不得越权制策规定的，有越权制定和变的，追究其执法过错责任。 征管部 (2分) 《行政处罚 2、审核草拟的文稿内容是否符合相关法律、行政法定和变通法律或进行扩大通法律或进行扩大性解释 门负责 法》第14条 规和上级税务机关的政策规定，是否具有可行性;语性解释，不得设定行政处的，有设定行政处罚、行政 人 《行政许可言是否准确严谨，并进行相应修改。 罚、行政许可等侵犯纳税许可等侵犯纳税人合法权益 法》第17条 3、审核同意的，在本机关《发文卡》上签字，送法人合法权益的规定。 规定的。 《全国税务规部门会签。 一项(次)扣1分。 59Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 机关公文处 理办法》 《国家税务 总局关于全 面加强税收 执法监督工 作的决定》第 3条 七、征 (1)受 《征管法》 1、对法律、行政法规没有 1、对法律、行政法规没 1、审核扣缴义务人提交的《扣缴税款义务人登记表》管部门理、审批第15、30条 规定负有代扣、代收税款义有规定负有代扣、代收税及所附资料，审查是否符合税收法律、行政法规规定工作人扣缴税款 《征管法实务的单位和个人，税务机关款义务的单位和个人，税 发生《过错追究办法》第的扣缴义务人的条件，扣缴税款的项目、范围、税种员 登记并办施细则》第13有要求其履行扣缴义务的。 务机关不得要求其履行扣11条第(1)项等行为之一等是否合法。 理 条 一项(次)扣1分。 缴义务。 的，追究其执法过错责任。 14项 2、在《扣缴税款义务人登记表》上签注代扣的税种、(3分) 《税务登记2、扣缴税款登记证件内容 2、扣缴税款登记证件内 税目、解缴期限、征收率等，并核发扣缴税款登记证 管理办法 》 不够准确规范，制发程序不容准确规范，制发程序合(30件。 合法的。 法。 分) 一项(次)扣1分。 (2)受 《征管法实 1、审核外埠纳税人提交的《税务登记证》(副本)、 1、所审核的资料不够齐全， 1、确保审核的资料齐全，理、审批施细则》第21《外出经营活动税收管理证明》的有效性，以及与《外登记内容不准确，办理程序登记内容准确，办理程序 发生《过错追究办法》第外埠纳税条 出经营货物报验单》的一致性。审核报验登记的日期不合法的。 合法。 11条第(1)项等行为之一人报验登 《税务登记是否是在《外出经营活动税收管理证明》注明的生产 一项(次)扣1分。 2、从事生产、经营的纳的，追究其执法过错责任。 记并办理 管理办法》 经营之前。 2、从事生产、经营的纳税人征管部税人外出经营，在同一地 (3分) 2、通过查阅税收征管系统或《税务登记底册(报验外出经营，在同一地累计超门工作累计超过180天的，应在 登记)》，查询纳税人截止到本次外出经营期满后，过180天的，未在经营地办人员 经营地办理税务登记。 在本地经营是否累计超过180天。对累计未超过180理税务登记的。 天的，将报验登记信息录入税收征管系统或登记《税一项(次)扣1分。 务登记底册(报验登记)》。 3、根据经营活动地点，确认主管税务所，并于当日 将有关资料传递给主管税务所进行查验和管理。 60Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 4、根据税务所反馈的信息，核销外埠纳税人报验登 记。 (3)复 《征管法》 1、审核纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形 1、所复核的注销税务登记核注销税第16条 依法终止纳税义务或改变经营地址的相关资料的有的资料不够齐全，事实不清 1、确保注销税务登记的务登记并 《征管法实效性。 楚，不符合法定条件的。 资料齐全，事实清楚，符办理 施细则》第 2、核对有关登记底册和资格认定档案资料，封存纳 一项(次)扣1分。 合法定条件。 发生《过错追究办法》第征管部(2分) 15、16条 税人领取的原税务证件，在《注销税务登记申请审批2、对注销的税务登记证件 2、确保税务证件已全部11条第(1)项、第19条第门工作 《税务登记表》上签字。 未全部封存的。 封存。 (7)项等行为之一的，追人员 管理办法》 3、根据《注销税务登记申请审批表》中主管局长签 一项(次)扣1分。 3、注销税务登记通知书究其执法过错责任。 署的批准意见，将注销信息录入税收征管系统，在《税3、所制作的注销税务登记内容准确规范，制发程序 务登记证》等证件上加盖“作废”戳记，制发《注销通知书内容不够准确规范，合法。 税务登记通知书》;对改变主管税务机关的，制发《纳程序不合法的。 税人迁移通知书》。 一项(次)扣1分。 (4)清 《税务登记所签注的税务证件流失情查非正常管理办法》 况项目不齐全，内容不正确， 1、审核税务所传递来的《非正常户认定书》，查阅 确保签注的税务证件流户税务登 办理程序不合法的。 征管部《税务登记底册》和税收征管系统，签注税务登记证失情况项目齐全，内容正记证件流 一项(次)扣1分。 发生《过错追究办法》第门工作件流失情况，并暂停其税务登记证件的使用。 确，办理程序合法。 失情况并 11条第(9)项等行为之一人员 2、对被列入非正常户超过三个月的纳税人，宣布其 办理相关 的，追究其执法过错责任。 税务登记证件失效。 手续 (2分) (5)制 《征管法》所制作的委托代征税款证 委托代征税款证书内容 发生《过错追究办法》第征管部发《委托第29条 1、根据局长签定的《委托代征税款协议书》填制《委书内容不够准确，项目不齐准确，项目齐全，制发程19条第(8)项、第20条第门工作代征税款 《征管法实托代征税款证书》。 全，制发程序不合法的。 序合法。 (5)项等行为之一的，追人员 证书》 施细则》第44 2、向受托代征人送达《委托代征税款证书》。 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 条 61Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (2分) (6)复 《征管法》1、所审核的资料不够齐全， 1、审核《延期缴纳税款申请审批表》上提出申请的核延期缴第31条 事实不清楚，文书填写不规 1、确保审核的资料齐全，时间是否在缴纳税款期限届满之前。 纳税款申 《征管法实范、准确的。 事实清楚，文书填写规范、 2、审核《延期缴纳税款申请审批表》与所附材料的请 施细则》第 一项(次)扣1分。 发生《过错追究办法》第准确。 有效性和一致性，分析纳税人提交的当期货币资金余(2分) 41、42条 2、未经省国税局批准，有擅19条第(6)项等行为之一征管部 2、非经省国税局批准，额情况、所有存款对账单、资产负债表、应付职工工 自作出延期缴纳税款的决定的，追究其执法过错责任。 门工作不得擅自作出延期缴纳税资和社会保险费等支出预算情况。 的。 人员 款的决定。 3、确认税务所已核实纳税人因不可抗力导致正常生 一项(次)扣1分。 3、税务机关应自收到申产经营受到较大影响或当期货币资金扣除工资、社会3、税务机关自收到申请之日 请之日起20日内作出审批保险费后不足以缴税的特殊困难。审核同意的，在《延起20日内未作出审批决定，决定，并回复纳税人。 期缴纳税款申请审批表》上签字。 并回复纳税人的。 一项(次)扣1分。 (7)复 《征管法实 所审核的资料不够齐全，事核建立收施细则》第23实不清楚，不符合法定条件 1、审核纳税人无建账能力的原因、聘请会计代理机支凭证粘条 的。 构或财会人员的实际困难是否充分，是否符合逻辑， 确保审核的资料齐全，事贴簿、进 一项(次)扣1分。 征管部生产经营规模情况是否符合建立粘贴簿、登记簿或使实清楚，符合法定条件。 发生《过错追究办法》第货销货登 门工作用税控装置的条件。 11条第(5)项等行为之一记簿或使 人员 2、审阅税务所签署的意见，并在《建立收支凭证粘 的，追究其执法过错责任。 用税控装贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置申请审批表》 置申请 上签署意见。 (2分) (8)复 《征管法》 1、对纳税人申请印制印有本单位名称的发票，审核 确保审核的资料齐全，事所审核的资料不够齐全，事核印有企第21、22条 纳税人发票使用量是否较大，税务所是否对其固定生实清楚，发票使用量和发实不清楚，发票使用量和发 发生《过错追究办法》第征管部 业衔头的 相关税收法产经营场所、财务和发票 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 情况进行了核实，票式样符合印制企业衔头票式样不符合印制企业衔头11条第(10)项等行为之一门工作 普通发票律、行政法规 其情况是否符合规定条件。 发票的要求。 发票要求的。 的，追究其执法过错责任。 人员 印制申请 2、对纳税人申请按自行设计样式印制发票的，审核 一项(次)扣1分。 (2分) 自行设计的发票样式是否符合规定。税务所是否对统 62Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 一发票样式不能满足其业务需要的理由进行了核实。 3、在《企业衔头发票印制申请审批表》上签署意见。 (9)复 《征管法》1、所复核领购发票限额限量核普通发第21条 及方式等不符合法定条件 1、领购发票限额限量及 票限额限 相关税收法的，又不能满足纳税人生产 审核纳税人的《普通发票领购簿申请审批表》、《税方式等既符合法定条件，征管部量及领购律、行政法规 经营需要的。 发生《过错追究办法》第务登记证》等资料的一致性、有效性，审核购票经办又满足纳税人生产经营需门工作方式并核 一项(次)扣1分。 12条第(1)项等行为之一人身份和财务专用章印模。 要。 人员 发 2、所核发的普通发票领购簿的，追究其执法过错责任。 2、普通发票领购簿内容 (2分) 内容不够准确规范，制发程准确规范，制发程序合法。 序不合法的。 一项(次)扣1分。 (10)受 《征管法》 1、审核纳税人《普通发票领购簿申请审批表》与《税 1、外省、自治区、直辖市 发生《过错追究办法》第 理、初审第21条 务登记证》(副本)、《外出经营活动税收管理证明》来本辖区从事临时经营的纳12条第(1)、(2)项、第 1、外省、自治区、直辖 外来从事 相关税收法及其他资料证件的一致性、有效性。 税人申请领购发票的，税务15条第(2)项等行为之一市来本辖区从事临时经营 临时经营律、行政法规 2、审核《外出经营活动税收管理证明》上注明的情机关未要求其提供保证人或的，追究其执法过错责任。 的纳税人申请领购发票 的纳税人 况，拟定准购普通发票的名称、规格、数量、限量和交纳不超过一万元的保证金 的，税务机关可要求其提 领购普通 方式等，并要求其提供担保。 的。 供保证人或交纳不超过一 发票申请 3、对提供保证人的，审核担保对象、范围、期限和 一项(次)扣1分。 万元的保证金。 并实施发 责任以及其他有关事项，确认保证人具有担保资格和2、收取保证金未开具收据 征管部 2、收取保证金应当开具 票保证人 能力、担保财产未设置其他抵押权，审核同意的，在的。 门工作收据。 (金)管 《发票担保书》、《发票担保财产清单》上签字;对 一项(次)扣1分。 人员 3、纳税人按期缴销发票 理 交纳保证金的，根据准购发票限额和数量，拟定保证3、纳税人按期缴销发票的， 的，解除保证人的担保义 (2分) 金金额。在《普通发票领购簿审批表》上签署意见。 而未解除保证人的担保义务 务或退还保证金。 4、根据《普通发票领购簿申请审批表》和《发票担或退还保证金的。 保书》、《发票担保财产清单》上主管局长的签批， 一项(次)扣1分。 办理保证人担保手续或收取保证金并开具《收据》， 登记《发票保证金明细账》;办理《普通发票领购簿》， 纳税人凭此领购发票。 5、对按期缴销发票的，审查《发票缴销登记表》、 63Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 收据与《普通发票领购簿》的一致性。根据主管局长 的签批，解除保证人的担保义务，退还保证金。 6、纳税人发生违法行为或未按期缴销发票的，进行 税务处理、处罚，并办理发票保证金抵缴手续。 (11)复 《征管法》 1、审阅此前已送达的《税务行政处罚决定书》、《责1、所复核的收缴或停止发售核收缴或第72条 令限期改正通知书》等文书，确认从事生产、经营的发票的事实不够清楚，证据停止发售 纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行1、收缴或停止发售发票不齐全，不符合法定条件的。 普通发票 为。 的事实清楚，证据齐全， 一项(次)扣1分。 发生《过错追究办法》第征管部申请并停 2、审核税务所或稽查局签署的纳税人拒不接受税务符合法定条件。 2、有擅自决定收缴或停止发 15条第(8)项等行为之一门工作止发售发 处理的意见。根据审核情况，在《停止发售(收缴) 2、不得擅自决定是否收售发票的。 的，追究其执法过错责任。 人员 票 发票审批表》上签署意见。 缴或停止发售发票。 一项(次)扣1分。 (2分) 3、根据主管局长签署的批准意见，制作《税务行政 3、文书内容准确规范，3、所制作的文书内容不够准 处罚事项告知书》、《停止发售(收缴)发票决定书》制发程序合法。 确规范，制发程序不合法的。 传递给税务所或稽查局送达当事人;同时停止发售发一项(次)扣1分。 票。 (12)清 《税务登记 1、查阅《纳税人领购普通发票明细账》、《普通发所签注的发票流失情况不查非正常管理办法》 票分户明细账》等账簿资料或查询发票发售系统记 确保签注的发票流失情够准确、完整，办理程序不 征管部户流失普 录，清点非正常户流失发票的名称、数量、起止号码况准确、完整，办理程序合法的。 发生《过错追究办法》第门工作通发票情 等。 合法。 一项(次)扣1分。 11条第(9)项等行为之一人员 况 2、在《非正常户认定书》上签注发票流失情况，签 的，追究其执法过错责任。 (2分) 字确认。并暂停其发票领购簿和发票的使用。 3、按规定办理流失发票声明作废事宜。 (13)审 《征管法》 1、审核《发票挂失声明申请审批表》、作废声明稿所审核的资料不够齐全，声 确保审核的资料齐全，声 核普通发第21条 样等与丢失、被盗发票证明资料的有效性和一致性，明内容不够准确，数据不相征管部明内容准确，数据相符。 发生《过错追究办法》第票挂失声 相关税收法声明拟刊登的媒体是否符合规定。 符的。 门工作 12条第(5)项等行为之一明申请 律、行政法规 2、审核发票发售账簿和验旧记录，核对挂失发票是一项(次)扣1分。 人员 的，追究其执法过错责任。 (2分) 否属已领购发票的范围之内，是否已使用填开却谎报 挂失。 64Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 3、审阅税务所签署的意见，在《发票挂失声明申请 审批表》上签署意见。 (14)草 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 所拟文件有不符合法律、行 拟税收规 《征管法实的事项提出制定税收规范性文件的建议;或接受领导政法规和上级税务机关的政 所拟文件符合法律、行政范性文件 施细则》 提出的草拟任务。 策规定的，有越权制定、变法规和上级税务机关的政(2分) 《行政处罚 2、查阅制定该文件是否有法律、行政法规和上级税通法律或进行扩大性解释 发生《过错追究办法》第征管部策规定，不得越权制定、 法》第14条 务机关的政策规定，确认制定的依据。 的，有设定行政处罚、行政19条第(1)项等行为之一门工作变通法律或进行扩大性解 《行政许可 3、在法律、行政法规和上级税务机关政策规定的范许可等侵犯纳税人合法权益的，追究其执法过错责任。 人员 释，不得设定行政处罚、 法》第17条 围内，按照规范性文件的结构、体例、规则和语言要规定的。 行政许可等侵犯纳税人合 《全国税务求，草拟文稿。 一项(次)扣1分。 法权益的规定。 机关公文处 4、根据局长或主管局长的签发意见，制发规范性文 理办法》 件。 (1)审 《征管法》 1、审核纳税人多缴税款所属期的《纳税申报表》、 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 核多缴税第51条 完税凭证及相关资料的一致性和有效性。 事实清楚，程序合法。 事实不清楚，程序不合法的。 19条第(9)项、第20条第八、计款退还等 《征管法实 2、审核多缴税款的原因、数额等是否清楚，纳税人 2、纳税人多缴税款，税 一项(次)扣1分。 (10)项等行为之一的，追会部门非政策性施细则》第是否是自结算缴纳税款之日起3年内发现并申请退务机关应自发现后10日内2、纳税人多缴税款，税务机究其执法过错责任。 负责人 退库申请 78、79条 还的，退还税款方式是否正确。 办理退还手续;纳税人自关未自发现后10日内办理 (3分) 《税收票证 3、审阅《退税(抵税)确认书》上税务所的签字，结算缴纳税款之日起3年退还手续;纳税人自结算缴 9项 管理办法》 并签署意见。 内发现并申请退还的，应纳税款之日起3年内发现并 在接到纳税人退税申请之申请退还的，未在接到纳税(20日起30日内查实后办理退人退税申请之日起30日内分) 还手续，并加算银行同期查实后办理退还手续，并未 存款利息。 加算银行同期存款利息的。 一项(次)扣1分。 (2)复 《财政部、 1、审核《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知 1、确保调库数额准确。 1、所负责的调库数额不准确 发生《过错追究办法》第计会部 审办理生国家税务总单》及所附的《生产企业出口货物免、抵、退税申报 2、在接到《生产企业出的。 19条第(10)项、第20条门负责 产企业出局关于进一汇总表》的有效性和一致性。 口货物免、抵、退税审批 一项(次)扣1分。 第(6)、(10)项等行为人 口货物免步推进出口 2、审核办理调库手续的文件是否规范、准确。 通知单》的当月办理调库2、在接到《生产企业出口货之一的，追究其执法过错责 65Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 抵调库手货物实行免 3、审核无误的，在该文件发文卡上签署审核意见。 手续。 物免、抵、退税审批通知单》任。 续 抵退税办法 未在当月办理调库手续的。 (3分) 的通知》(财 一项(次)扣1分。 税,2002,7 号) 《生产企业 出口货物免 抵退税管理 操作规程》 (3)审 《征管法》 1、根据退库的不同情况，审核《退税(抵税)确认 确保审核的资料齐全，所审核的资料不够齐全，制 发生《过错追究办法》第核《税收第3、51条 书》、《社会福利企业增值税返还审批表》、《销售《税收收入退还书》合法作的《税收收入退还书》不19条第(9)项、第20条第收入退还 《征管法实供出口货物多缴增值税退税审批表》、《外商投资企规范。 够合法、规范。 (10)项等行为之一的，追计会部书》 施细则》第业再投资退税申请审批表》等审批资料是否完备、审 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 门负责(2分) 78、79条 批手续是否齐全。 人 《税收票证 2、审核《税收收入退还书》的合法性和规范性，填 管理办法》 开的预算科目、级次和金额等与审批的是否一致。 3、审核同意的，逐级报送局长签发。 (4)复 《征管法》 1、审核《XXXX年代扣(收)代缴税款手续费情况 1、确保审核的资料齐全， 1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第审代收、第30条 表》与扣缴义务人登记资料的一致性，《XXXX年代支取手续费符合法定条支取的手续费不符合法定条17条第(10)项等行为之一代扣或代 《财政部、征税款手续费情况表》与《委托代征税款协议书的一件、数额准确。 件、数额不准确的。 的，追究其执法过错责任。 征手续费国家税务总致性，预计的税款数额是否科学合理，手续费比率是 2、手续费纳入预算管理， 一项(次)扣1分。 预算，审局、中国人民否合法，并签署复审意见。 由财政通过预算支出统一2、有未将手续费纳入预算管 计会部 核支付手银行关于代 2、审核委托代征人或扣缴义务人报送的《委托代征安排，不得从税款中直接理，由财政通过预算支出统 门负责 续费 扣、代收和代税款报告表》、《代扣税款报告表》和《代征代扣税提退手续费。 一安排的，或从税款中直接 人 (2分) 征税款手续款结报单》等申请支付手续费的资料，审核以此计算 3、手续费不得挪用为机提退手续费的。 费纳入预算的手续费是否准确。 关经费。 一项(次)扣1分。 管理的通知》 3、审阅计会工作人员签署的意见。审核同意的，在 3、有将手续费挪用为机关经 (财预字《支取代征代扣(收)税款手续费审批表》上签字。 费的。 ,2001,523 一项(次)扣1分。 66Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 号) 《国家税务 局系统代扣 代收代征手 续费专项经 费管理暂行 办法》 (5)复 《国家金库 1、审核各种报表项目是否完整，数据是否准确，表 会统报表客观准确。 所复审的会统报表不准确， 发生《过错追究办法》第 审会统报条例》 间相同指标是否一致，入库级次是否正确，分析减免 不符合上级部门要求的。 17条第(2)项等行为之一计会部表 《国家金库和提退税金是否异常，呆账税金是否确认和批准。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 门负责(2分) 条例实施细 2、审核无误的，在各种会统报表上签字。 人 则》 《税收会计 制度》 (6)审 《税收票证 1、核对《票证缴销表》与《税收票证领销登记簿》 收回、上缴的税收票证范 所审批收回、上缴的税收票 发生《过错追究办法》第计会部批收回、管理办法》 的一致性，审核收回的作废、停用票证的种类、字轨、围正确，份数齐全，联次证范围不正确，份数不齐全，16条第(7)项等行为之一门负责上缴税收 数量、起止号码等内容的正确性。 完整。 联次不够完整的。 的，追究其执法过错责任。 人 票证 2、审核同意的，在《票证缴销表》上签字，并督导 一项(次)扣1分。 (2分) 计会工作人员上缴市国税局。 (7)审 《税收票证 1、对照《票证损失报告单》和调查报告等有关材料， 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 核税收票管理办法》 审核损失票证的份数、字号、损失原因和地点等情况票证损失的事实清楚。 票证损失的事实不清楚的。 16条第(6)项等行为之一计会部证损失情 是否清楚。 2、不得延压、隐瞒票证 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 门负责况 2、根据损失的原因和情节，在《票证损失报告单》损失情况。 2、有延压、隐瞒票证损失情人 (2分) 上签署意见。 况的。 一项(次)扣1分。 计会部 (8)审 《税收票证 1、审核《税收票证销毁清册》与《票证缴销表》等 1、税收票证销毁范围正1、所审批的税收票证销毁范 发生《过错追究办法》第门负责批销毁税管理办法》 有关资料的一致性以及销毁税收票证的范围是否符确，份数齐全，联次完整。 围不正确，份数不齐全，联16条第(7)项等行为之一 67Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 人 收票证 合规定。 2、不得擅自销毁特种票次不完整的。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 2、审核同意的，对销毁权限范围内的税收票证进行证和视同现金管理的票 一项(次)扣1分。 审批;对出口货物税收专用缴款书及完税分割单等特证。 2、有擅自销毁特种票证和视 种票证和视同现金管理的票证，按规定上缴市国税同现金管理票证的。 局。 一项(次)扣1分。 (9)审 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 所拟文件应当符合法律、所拟文件有不符合法律、行 发生《过错追究办法》第 核税收规 《征管法实的事项提出制定税收规范性文件的建议，或接受领导行政法规和上级税务机关政法规和上级税务机关的政19条第(1)项等行为之一 范性文件 施细则》 提出的制定任务，向计会工作人员提出草拟要求。 的政策规定，不得越权制策规定的，有越权制定和变的，追究其执法过错责任。 (2分) 《行政处罚 2、审核草拟的文稿内容是否符合法律、行政法规和定和变通法律或进行扩大通法律或进行扩大性解释计会部 法》第14条 上级税务机关的政策规定，是否具有可行性;语言是性解释，不得设定行政处的，有设定行政处罚、行政门负责 《行政许可否准确严谨，并进行相应修改。 罚、行政许可等侵犯纳税许可等侵犯纳税人合法权益人 法》第17条 3、审核同意的，在本机关《发文卡》上签字，送法人合法权益的规定。 规定的。 《全国税务规部门会签。 一项(次)扣1分。 机关公文处 理办法》 (1)复 《征管法》 1、审核纳税人多缴税款所属期的《纳税申报表》、 1、确保审核的资料齐全, 1、所审核的资料不齐全, 发生《过错追究办法》第 核多缴税第51条 完税凭证及相关资料的一致性和有效性。 退库数额准确,符合法定退库数额不准确,不符合法19条第(9)项、第20条第九、计款退还等 《征管法实 2、审核税务所是否将多缴税款的原因、数额等审查条件。 定条件的。 (10)项等行为之一的，追会部门非政策性施细则》第清楚，纳税人是否是自结算缴纳税款之日起3年内发 2、纳税人多缴税款,税务 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 工作人退库申请 78、79条 现并申请退还的，退还税款方式是否正确。 机关应自发现后10日内办2、纳税人多缴税款,税务机 员 (2分) 《税收票证 3、审阅税务所签署的意见。在《退税(抵税)确认理退还手续;纳税人自结关自发现后10日内未办理 管理办法》 书》上签署意见。 算缴纳税款之日起3年内退还手续的;纳税人自结算 14项 发现并申请退还的,应在缴纳税款之日起3年内发现 接到退税申请之日起30日并申请退还,在接到退税申(25内查实后办理退还手续,请之日起30日内未查实后分) 并加算银行同期存款利办理退还手续的,并未加算 息。 银行同期存款利息的。 一项(次)扣1分。 68Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (2)初 《财政部、 1、接收市局进出口税收管理部门传递来的《生产企 1、确保调库数额准确。 1、所初审的调库数额不够准 发生《过错追究办法》第审生产企国家税务总业出口货物免、抵、退税审批通知单》并审核其内容 2、在接到《生产企业出确的。 19条第(10)项、第20条业出口货局关于进一是否清楚，项目是否齐全。 口货物免、抵、退税审批 一项(次)扣1分。 第(6)、(10)项等行为物免抵调步推进出口 2、审核《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知通知单》的当月办理调库2、在接到《生产企业出口货之一的，追究其执法过错责库手续并货物实行免单》及所附的《生产企业出口货物免、抵、退税申报手续。 物免、抵、退税审批通知单》任。 计会部办理 抵退税办法汇总表》的逻辑关系是否相符。 的当月未办理调库手续的。 门工作(2分) 的通知》(财 3、确认无误的，起草通知同级国库办理调库手续的 一项(次)扣1分。 人员 税[2002]7文件。 号) 4、根据局长签署的发文意见，制发正式文件，送同 《生产企业级国库办理调库手续。 出口货物免 抵退税管理 操作规程》 (3)初 《征管法》 1、根据不同情况，审核《退税(抵税)确认书》、 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不齐全，办 发生《过错追究办法》第审、办理第3、51条 《XXX增值税返还审批表》、《销售供出口货物多缴办理税款退库的程序合理税款退库的程序不合法19条第(9)项、第20条第税款退库 《征管法实增值税退税审批表》、《外商投资企业再投资退税申法。 的。 (10)项等行为之一的，追(2分) 施细则》第请审批表》等审批资料是否完备、审批手续是否齐全。 2、《税收收入退还书》 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 78、79条 2、根据主管局长审批的退还方式，分不同情况处理:填写规范，数额准确，制2、所制作的《税收收入退还计会部 《国家税务抵缴欠税的，按税款所属期逐笔抵缴欠税;直接退还发程序合法。 书》填写不够规范，数额不门工作 总局关于贯的，依据审批确认的税种、税额等内容，填开《税收准确的，制发程序不合法的。 人员 彻实施征管收入退还书》。 一项(次)扣1分。 法有关问题 3、根据《税收收入退还书》上局长的签章，送国库 的通知》(国办理退库手续。 税发 [2001]54号) (4)编 《征管法》 1、接收传递来的《委托代征税款协议书》或扣缴义 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第计会部 制代收、第30条 务人资料，登记备案。向委托代征人发放《委托代征支取手续费符合法定条支取手续费不符合法定条件17条第(10)项、第19条门工作 代扣或代 《财政部、税款报告表》，向扣缴义务人发放《代扣税款报告表》件、数额准确。 的、数额不准确的。 第(8)项、第20条第(5)人员 征手续费国家税务总等税收资料。 2、手续费纳入预算管理， 一项(次)扣1分。 项等行为之一的，追究其执 69Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 预算，初局、中国人民 2、按照登记备案的资料，每年编制《X年代扣(收)由财政通过预算支出统一2、未将手续费纳入预算管法过错责任。 审、支取银行关于代代缴税款手续费情况表》和《X年代征税款手续费情安排，不得从税款中直接理，由财政通过预算支出统 手续费 扣、代收和代况表》等预算资料，并经主管局长审核同意后，上报提退手续费。 一安排的，有直接从税款中 (2分) 征税款手续市国税局。 3、单独设置账簿核算手直接提退手续费的。 费纳入预算 3、受理、接收《委托代征税款报告表》、《代扣税续费收支情况。 一项(次)扣1分。 管理的通知》款报告表》和《代征代扣税款结报单》等申请支付手 4、手续费不得挪用为机3、未单独设置账簿核算手续 (财预字续费资料。登记《代征代扣税款登记簿》，编制月报关经费。 费收支情况的。 [2001]523表，上报市国税局。 一项(次)扣1分。 号) 4、核对代征代扣的税种、范围、税额等，以此计算 《国家税务应支付的手续费，填写在《支取代征代扣(收)税款 局系统代扣手续费审批表》上并签章。 代收代征手 5、根据主管局长签署的审批意见，填制《代征代扣 续费专项经税款手续费领取单》传递给税务所送达委托代征人、 费管理暂行扣缴义务人。 办法》 6、对凭《代征代扣税款手续费领取单》领取手续费 的，核对留存的《代征代扣税款结报单》和《委托代 征税款协议书》等原始凭证。审核无误的，支付手续 费。 (5)税 《税收会计 1、对国库(经收处)转回的缴款书(报查联)进行 1、使用国家财政部门当 1、未使用国家财政部门当 发生《过错追究办法》第 收原始凭制度》 上解销号。(也可由税务所征收人员或办税服务厅人年制定的预算科目。 年制定的预算科目的。 16条第(4)项、第17条第 证销号 员办理) 2、税款入库符合国家规 一项(次)扣1分。 (1)项等行为之一的，追计会部(2分) 2、按日接收国库转来的《预算收入日报表》和所附定的征收范围和入库级2、税款入库不符合国家规究其执法过错责任。 门工作 的缴款书(回执联)、收入退还书(报查联)以及月次。 定的征收范围和入库级次人员 份、年度对账单。 的，未及时填写《更正通知 3、逐笔核对接收的有关总计、分项数据和会计原始 书》的。 凭证，审核入库税款预算科目和入库级次，发现差错 一项(次)扣1分。 的，及时开具《更正通知书》。 计会部 (6)接 《税收会计 1、根据本部门所属税收会计核算单位的类型，相应 1、编制的原始凭证应当1、所编制的原始凭证不够客 发生《过错追究办法》第门工作收、编制制度》 接收或编制应征、减免、征解、入库、提退和其他原客观、准确。 观、准确的。 16条第(4)项、第17条第 70Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 人员 税收原始 始凭证。 2、对本月的原始凭证， 一项(次)扣1分。 (1)项等行为之一的，追 凭证并审 2、根据原始凭证的填制规定，全面审核凭证中的税最迟于次月末之前审核完2、对本月的原始凭证，未于究其执法过错责任。 核 款是否属于征收范围、税率和税款是否正确、退税是毕。 次月末之前审核完毕的。 (2分) 否经过批准、使用是否符合规定、有无积压和挪用税 一项(次)扣1分。 款情况等。 3、根据工作需要，定期装订同类原始凭证。 (7)编 《税收会计 1、归类整理审核无误的原始凭证或原始凭证汇总 1、原始凭证应与征管信1、原始凭证与征管信息系统 发生《过错追究办法》、 制、审核制度》 单，并定期与征管信息系统中的相关数据进行核对 ，息系统中的数据保持一中的相关数据不一致的。 第16条第(4)项、第17 税收记账 确保纸制资料与电子信息一致。 致。 一项(次)扣1分。 条第(1)项等行为之一的， 凭证并登 2、未按规定设置、登记手工追究其执法过错责任。 计会部 2、对需要手工登记的税收辅助帐，要审核记账凭证 2、手工辅助帐设置、登记税收会 辅助帐簿的。 门工作项目是否齐全，与所附原始凭证是否相符、内容是否记必须符合上级要求。 计账簿 一项(次)扣1分。 人员 一致，会计科目使用是否正确，并进行相关辅助帐的(2分) 3、未及时装订、归档原始凭 3、原始凭证应有序装订、手工登记。 证的。 归档。 一项(次)扣1分。 3、将原始凭证进行装订和归档保管。 (8)编 《国家金库 1、将国库转来的《预算收入报表》(或《对账单》) 会统报表客观真实、数据所编制的会统报表不够客 发生《过错追究办法》第 报会统报条例》 的分预算科目累计数与税收会计“入库类”各账户准确，与征管信息系统中观真实、数据不准确的，或17条第(2)项等行为之一 表 《国家金库的余额进行逐项核对。 的数据保持一致。 与信息系统中的数据不符的，追究其执法过错责任。 (2分) 条例实施细 的。 2、对账若发现有误，应查明原因，及时填制《更正 则》 一项(次)扣1分。 计会部通知书》并签章。根据计会部门负责人的签章，将《更 《税收会计 门工作正通知书》送交国库进行更正。 制度》 人员 3、根据市局记账通知及其他征管方面的有关报表数 据，及时生成会统报表并进行审核。对审核出的错误 立即通知相关部门或人员进行修改。。 4、对报表数据和逻辑关系进行审核，并签章确认。 71Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 5、根据局长的签字，在会统报表上加盖本县(区) 国税局公章，按规定时间呈报市国税局。 (9)管 《税收票证 1、根据上期使用的各类税收票证、税收票证账簿的 1、税收票证应当数目准1、所管理的税收票证数目不 发生《过错追究办法》第理税收票管理办法》 种类、数量，定期(一般按季或年)编制《税收票证确、存放有序，账实相符。 准确、存放无序，账实不相16条第(3)项等行为之一证 《国家税务领用计划表》。 2、确保税收票证存储安符的。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 总局关于税 2、向上级领取票证时，清点领取的票证的数量、字全。 一项(次)扣1分。 收票证若干轨、起止号码与《票证领发单》上注明的是否一致。 3、县(区)局必须设置2、所保管的税收票证存储安 问题的通知》核对无误的，在《票证领发单》上签字盖章。 具备安全条件的票证专用全隐患的。 (国税函 3、对票证进行入库登记，按照“四专”、“六防”库房。 一项(次)扣1分。 计会部 [1997]743和“十不准”的要求进行保管。 4、发放视同现金管理的3、县(区)局未设置具备安 门工作 号) 4、向用票单位或人员发放时，双方进行清点。核对票证时，必须拆包发放，全条件的票证专用库房的。 人员 无误的，双方交换《票款结报手册》互为对方登记数且有两人以上在场共同拆 一项(次)扣1分。 量、字轨号码及时间，并共同签章。登记《税收票证点。 分类出纳账》等账簿。 5、按月结合票款结报进行一次全面清点核对，并在 《票款结报手册》上签章;每季度至少进行一次全面 盘库和清点，填制《税收票证盘点表》。发现长出或 短少的，根据原因不同，按规定审批后，进行相应的 票证账务调整和损失处理。 (10)缴 《税收票证 1、核对、清点缴回的应缴销票证的种类、字轨、数 1、税收票证缴销准确、1、税收票证缴销不准确、不 发生《过错追究办法》第销税收票管理办法》 量、起止号码、使用情况等。经确认无误后，在《票完整，应缴尽缴。 完整，应缴未尽缴的。 16条第(5)项等行为之一证 款结报手册》上相互签章，登记《税收票证领销登记 2、严格查验缴销税收票 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 簿》。缴销票证，并在《票证缴销表》上签字。 证，及时发现明显存在的2、未严格查验缴销税收票计会工 2、发现票证跳号、缺号、涂改或票款不一的，及时问题和异常。 证，未及时发现明显存在的作人员 查明原因，并同时向计会部门负责人报告。 问题和异常的。 3、对结报缴销的票证，加贴《缴销票证封面》，整一项(次)扣1分。 理装订成册并归档保管。 72Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (11)审 《税收票证 1、核对、清点用票单位和个人缴回的作废、停用的 收回、上缴的税收票证范所审核收回、上缴的税收票 发生《过错追究办法》第 核收回、管理办法》 税收票证的种类、字轨、数量、起止号码等。经确认围正确，份数齐全，联次证范围不够正确，份数不齐16条第(7)项等行为之一 上缴税收 后，在《票款结报手册》上相互签章，登记《税收票完整。 全，联次不完整的。 的，追究其执法过错责任。 票证 证领销登记簿》;核对、清点税务所传递的《票证缴 一项(次)扣1分。 计会部(2分) 销表》和缴回的票证，审核无误的，在《票证缴销表》 门工作 上签章。 人员 2、对收回的作废、停用票证集中进行清点，核对票 证的种类、字轨、数量、起止号码，填制《票证缴销 表》。根据计会部门负责人的签字，连同收回的税收 票证一同上缴市国税局。 (12)调 《税收票证 1、审核税收票证损失单位(个人)填报的《票证损 1、确保调查核实的情况1、所调查核实的情况不属实 发生《过错追究办法》第 查核实税管理办法》 失报告单》。 属实。 的。 16条第(6)项等行为之一计会部收票证损 2、调查、核实损失票证的份数、字号、损失的原因 2、不得延压和隐瞒票证 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 门工作失情况并 和地点等情况，整理有关材料，写出调查报告，在《票损失的情况。 2、有延压和隐瞒票证损失情人员 处理 证损失报告单》上签署意见。 况的。 (1分) 3、根据主管局长或上级税务机关的审批意见，相应一项(次)扣1分。 处理。 (13)审 《税收票证 1、按照税收票证销毁范围的规定，核实、清点应当 1、税收票证销毁范围正1、税收票证销毁范围不正 发生《过错追究办法》第 核销毁税管理办法》 销毁的税收票证;审核税务所传递的《税收票证销毁确，份数齐全，联次完整，确，份数不齐全，联次不完16条第(7)项等行为之一 收票证并 清册》和相应的税收票证。 应销尽销。 整，应销未尽销的。 的，追究其执法过错责任。 计会部处理 2、汇总登记《税收票证销毁清册》并签字确认。 2、不得擅自销毁特种票 一项(次)扣1分。 门工作(1分) 3、根据计会部门负责人的签字，由专人复核无误后，证和视同现金管理的票2、有擅自销毁特种票证和视人员 将出口货物税收专用缴款书及完税分割单等特种票证。 同现金管理票证的。 证和视同现金管理的票证上缴市国税局;将销毁权限 3、由两人以上共同清点、 一项(次)扣1分。 范围内的税收票证送造纸厂监督其直接化浆销毁。 销毁。 计会部 (14)草 《征管法》 1、根据本地税务管理实际，就国税机关职权范围内 所拟文件符合法律、行政所拟文件有不符合法律、行 发生《过错追究办法》第门工作拟税收规 《征管法实的事项提出制定税收规范性文件的建议，或接受领导法规和上级税务机关的政政法规和上级税务机关的政19条第(1)项等行为之一 73Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 人员 范性文件 施细则》 提出的草拟任务。 策规定，不得越权制定、策规定的，有越权制定、变的，追究其执法过错责任。 (1分) 《行政处罚 2、查阅制定该文件是否有相关法律、行政法规和上变通法律或进行扩大性解通法律或进行扩大性解释 法》第14条 级税务机关的政策规定，确认制定的依据。 释，不得设定行政处罚、的，有设定行政处罚、行政 《行政许可 3、在法律、行政法规和上级税务机关政策规定的范行政许可等侵犯纳税人合许可等侵犯纳税人合法权益 法》第17条 围内，按照规范性文件的结构、体例、规则和语言要法权益的规定。 规定的。 《全国税务求，草拟文稿。 一项(次)扣1分。 机关公文处 4、根据局长或主管局长的签发意见，制发规范性文 理办法》 件。 (1)审 《征管法》 1、对纳税人在申报办理税务登记中提交的证件资料 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第十、税 批对税务第15条 存在明显疑点的，审核税务所管理人员拟定的准备实如实反映调查内容。 未能如实反映调查内容的。 11条第(1)项、第15条第务分局设立登记 《征管法实地调查的项目和内容，并确定实地调查的意见和安 2、实地调查应当由两人 一项(次)扣1分。 (5)项等行为之一的，追(所)项目的调施细则》第12排，指派税务所管理人员实地调查。 以上。 2、实地调查未由两人以上究其执法过错责任。 负责人 查 条 2、审核税务所管理人员的调查报告是否全面细致， 3、税务机关自收到纳税的。 (3分) 《税务登记是否将疑点调查核实清楚，并在调查报告上签署审批人的申报之日起30日内审 一项(次)扣1分。 55项 管理办法》 意见。 核并发给税务登记证件。 3、税务机关自收到纳税人的(150 申报之日起30日内未审核分) 并发给税务登记证件的。 一项(次)扣1分。 (2)审 《征管法》 1、审核《邮寄(电子)申报申请审批表》等申请特 确保既符合规定又符合 不符合规定又不符合纳税 发生《过错追究办法》第 核特殊纳第26条 殊纳税申报方式的文书及所附资料的一致性、有效纳税人实际，方便纳税申人实际的。 11条第(3)项等行为之一 税申报方 《征管法实性。 报。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 税务分式申请 施细则》第 2、审核申请理由是否符合逻辑，征纳双方的条件是 局(所)(3分) 30、31、36否具备;申请简易申报、简并征期方式的是否是实行 负责人 条 定期定额缴税的纳税人，是否有利于征收管理。 3、根据审核情况，在相应审批表上签署意见。 税务分 (3)复 《征管法实 1、审核纳税人填报的生产经营规模情况、无建账能 确保审核的资料齐全，事所审核的资料不齐全，事实 发生《过错追究办法》第局(所)审建立收施细则》第23力的原因、聘请会计代理机构或财会人员的实际困难实清楚。 不清楚的。 11条第(5)项等行为之一 74Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 负责人 支凭证粘条 等是否核实清楚，纳税人的情况是否符合建立收支凭 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 贴簿、进 证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置的条件。 货销货登 2、根据审核情况，在《建立收支凭证粘贴簿、进货 记簿或使 销货登记簿或使用税控装置申请审批表》上签署意 用税控装见。 置申请 (3分) (4)复 《征管法实 1、审核《出口企业退税登记表》与所附资料的一致 确保审核的资料齐全，内 所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第 审生产企施细则》第38性、有效性，审核登记内容填写是否完整，核对税务容真实。 内容不真实的。 13条第(2)项等行为之一税务分业出口退条 所管理人员是否将纳税人的基本情况和生产实际与 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所)税登记申 相关税收法登记内容进行了审查。 负责人 请 律、行政法规 2、审阅税务所管理人员的签字。审核无误的，在《出 口企业退税登记表》上签字。 (3分) (5)审 《征管法》 1、审核《税务登记变更表》与营业执照、工商变更 确保变更税务登记的事所审核变更的税务登记事 发生《过错追究办法》第 核变更税第16条 登记或非工商登记变更因素相关资料的一致性和有实清楚，资料齐全。 实不够清楚，资料不齐全的。 11条第(1)项等行为之一税务分务登记申 《征管法实效性。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所)请 施细则》第14 2、审阅税务所管理人员签署的核实意见。根据审核 负责人 条 情况，在《税务登记变更表》上签署意见。 (3分) 《税务登记 管理办法》 (6)复 《征管法》 1、审核纳税人提交的发生解散、破产、撤销以及其 1、确保注销税务登记的1、所审核注销的税务登记事 发生《过错追究办法》第 审注销税第16条 他情形依法终止纳税义务或改变经营地址等相关资事实清楚，资料齐全。 实不够清楚，资料不齐全的。 11条第(1)项、第19条第税务分 务登记并 《征管法实料的有效性，税务所管理人员是否已核实应当注销的 2、纳税人注销税务登记 一项(次)扣1分。 (7)项、第20条第(5)局(所) 审核税款施细则》第真实性。 前，税款已结清。 2、纳税人注销税务登记前，项等行为之一的，追究其执负责人 结算清缴15、16条 2、核对纳税人征管档案资料、税收征收资料，确认 税款未结清的。 法过错责任。 《税务登记纳税人已享受的税收优惠和应结算清缴税款的正确 一项(次)扣1分。 75Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 情况 管理办法》 性。 3、根据审核情况，在《注销税务登记申请审批表》 (3分) 上签署意见。 (7)审 相关税收法 1、审核《停业登记表》与纳税人停业相关资料的一 1、对实行定期定额管理1、对实行定期定额管理的个 发生《过错追究办法》第批税务律、行政法规 致性和有效性。 的个体工商户的停业申体工商户的停业申请，未在11条第(1)项等行为之一停、复业 2、审核发票管理环节签署的封存发票意见、征收管请，应在5日内进行审批。 5日内进行审批的。 的，追究其执法过错责任。 登记申请 理环节签署的清税意见，确认税务登记证件已经封 2、审批纳税人的停业期 一项(次)扣1分。 (3分) 存。 限不得超过一年。 2、审批纳税人的停业期限有 税务分 3、在《停业登记表》上签署审批意见。 3、税务机关应当结清其超过一年的。 局(所) 4、停业期满之前，审核纳税人提交的《停、复业报应纳税款、滞纳金和罚款， 一项(次)扣1分。 负责人 告书》，督促税务所管理人员实施复业处理。 收存其税务登记证件、发3、未结清其应纳税款、滞纳 票领购簿、空白发票和其金和罚款的，未收存其税务 他税务证件。 登记证件、发票领购簿、空 白发票和其他税务证件的 一项(次)扣1分。 (8)审 《征管法实 1、审核纳税人《税务登记证》与《营业执照》、《工 确保审核的资料齐全，事所审核的资料不够齐全，事 发生《过错追究办法》第核税务登施细则》第19商登记表》等证件资料的有效性、一致性。 实清楚，符合验、换证范实不清楚，不符合验、换证11条第(6)项等行为之一税务分记验、换条 2、审核纳税人税务登记证的内容与实际生产经营情围。 范围的。 的，追究其执法过错责任。 局(所)证 《税务登记况是否相符。 一项(次)扣1分。 负责人 (3分) 管理办法》 3、审阅税务所管理人员签署的意见。根据审核情况， 在《税务登记证(换证)登记表》上签署审核意见。 (9)审 《征管法实 1、审核《外出经营活动税收管理证明审批表》与纳 1、确保审批事项事实清1、所审批事项事实不够清 发生《过错追究办法》第批开具纳施细则》第21税人《税务登记证》(副本)的一致性。 楚、项目准确。 楚、项目不准确的。 11条第(7)项等行为之一税务分 税人外出条 2、审核税务所管理人员是否将纳税人外出经营的地 2、制发的《外管证》应 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所) 经营活动 《税务登记点、货物、单价、数量和期限等核实清楚。 一地一证，且外出经营地2、所制发的《外管证》未一 负责人 税收管理管理办法》 3、在《外出经营活动税收管理证明审批表》签署审址具体到县(市)。 地一证的，且外出经营地址证明申请 批意见。 3、《外管证》有效期限未具体到县(市)的。 76Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (3分) 一般为30日，最长不超过 一项(次)扣1分。 180日。 (10)核 《征管法实 1、审核《外出经营活动税收管理证明》或《外出经 1、确保核准的外埠纳税1、确保核准的外埠纳税人经 发生《过错追究办法》第准外埠纳施细则》第21营活动情况申报表》上税务所管理人员的核实意见。 人经营活动情况属实。 营活动情况属实。 11条第(8)项等行为之一税务分税人经营条 2、核对报验货物与实际销售货物的名称、数量、单 2、结清应当就地征收的 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所)活动情况 《税务登记价是否一致，是否结清税款、缴销发票。 税款，缴销发票。 2、结清应当就地征收的税负责人 (3分) 管理办法》 3、在《外出经营活动税收管理证明》或《外出经营款，缴销发票。 活动情况申报表》上签署意见。 一项(次)扣1分。 (11)审 《税务登记 1、审核税务所管理人员提交的请求实地检查的书面 非正常户认定准确，签注非正常户认定不够准确， 发生《过错追究办法》第批认定非管理办法》 报告，签署派员检查的具体意见。 的未纳税款情况完整，认签注的未纳税款情况不完11条第(9)项等行为之一正常户 2、对查无下落且无法强制其履行纳税义务的，审核定程序合法。 整，认定程序不合法的。 的，追究其执法过错责任。 (3分) 《非正常户认定书》与所附资料的一致性，并分析实 一项(次)扣1分。 税务分 地检查是否全面细致，是否确实无法查找。审核税务 局(所) 所管理人员签注的未纳税情况与该纳税人税收征管 负责人 档案资料数据是否一致。 3、根据审核情况，在《非正常户认定书》上签署意 见，要求税务所管理人员将此传递给相关部门暂停其 税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。 (12)复 相关税收法 1、审核纳税人提交的书面报告及有关资料的一致性 1、确保审核的资料齐全，1、审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第审增值税律、行政法规 和有效性。 事实清楚，内容真实。 实不清楚，内容不真实。 18条第(1)项等行为之一一般纳税 2、审核税务所管理人员对申请人的生产经营场所、 2、税务所自收到纳税人 2、税务所自收到纳税人申的，追究其执法过错责任。 税务分人资格认 财务核算、资产状况、经营规模等项目的实地调查情申请之日起15日内完成审请之日起15日内未完成审局(所)定及转正 况是否清楚，申请人是否安装了增值税防伪税控装核，并上报县(区)国税核，未上报县(区)国税局。 负责人 申请 置，年应税销售额是否达到了法定的标准。 局。 一项(次)扣1分。 (3分) 3、审核《增值税一般纳税人(转正)审批表》上税 务所管理人员的初审意见，并签署审核意见。 税务分 (13)复 相关税收法 1、对照审查报告，复查纳税人上一年度应税销售额 1、确保审查的资料齐全， 1、审查的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第 77Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 局(所)审增值税律、行政法规 是否达到年审规定的标准，会计人员、账簿设置和核事实清楚。 实不清楚。 18条第(1)、(2)项等行 负责人 一般纳税 算是否健全，有无偷税或虚开行为、有无不按规定保 2、税务机关自受理申请 2、税务机关自受理申请后为之一的，追究其执法过错人资格年 管专用发票造成严重后果，有无连续3个月逾期申报后30日内逐级审验，做出30日内未逐级审验，做出年责任。 审 或连续6个月申报异常，有无固定经营场所。 年审结论，并回复纳税人。 审结论，并回复纳税人。 (3分) 2、审核《增值税一般纳税人年度资格审查表》上签 一项(次)扣1分。 注的情况，并签署复审意见。 (14)复 《征管法》 1、审核有关资料的一致性和有效性，纳税人是否是 1、防伪税控企业认定登 1、防伪税控企业认定登记 发生《过错追究办法》第审增值税第23条 纳入防伪税控管理的纳税人。 记事项清楚，项目完整，事项不清楚，项目不完整，14条第(4)项、第18条第防伪税控 《征管法实 2、审查专用发票使用情况及经营(货物交易)情况内容准确。 内容不准确。 (4)项等行为之一的，追企业最高施细则》第4、是否完整，是否属实。 2、严格控制企业最大开 2、未严格控制企业最大开究其执法过错责任。 税务分开票限额 28条 3、审阅税务所管理人员签署的意见，在《防伪税控票限额和供票数量。特别票限额和供票数量。 局(所)(3分) 相关税收法企业最高开票限额审批表》上签署复审意见。 是新认定的商贸企业月供 一项(次)扣1分。 负责人 律、行政法规 票量原则上不超过,, 份，且首次只能领购限额 为万元版专用发票。 (15)审 《国家税务 1、审核《商贸企业增值税纳税评估重点指标分析表》 1、纳税评估的指标科学， 1、纳税评估的指标不科学， 发生《过错追究办法》第核增值税总局关于加上的评估值和参考值，审阅税务所管理人员指标分析数值准确，分析合理。 数值不准确，分析不合理。 14条第(2)项等行为之一纳税评估强商贸企业意见。 2、发现纳税评估异常的， 2、发现纳税评估异常的，的，追究其执法过错责任。 的评定处增值税纳税 2、在《商贸企业增值税纳税评估重点指标分析表》应当及时移交进一步检未及时移交进一步检查，出 理 评估工作的上签署处理意见。 查，不得延压或隐瞒。 现延压或隐瞒。 税务分 通知》(国税 3、对评估异常企业在被检查期间提出领购专用发票 一项(次)扣1分。 局(所)(3分) 发[2001]140申请的，审核税务所管理人员核定的限额和用量以及 负责人 号) 是否有稽查局反馈的《增值税专用发票核查结果通知 单》，审核同意的，由税务所管理人员上报税政部门 负责人签批。 4、审阅稽查局反馈的《增值税纳税评估移交问题反 馈单》，并签署意见。 78Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (16)复 《征管法》 1、审核《发票领购簿申请审批表》与相关资料的一 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第 审领购发第21条 致性和有效性。对领购增值税专用发票的，确认其是事实清楚。 实不清楚。 12条第(1)项、第18条第 票的限额 相关税收法否具有增值税一般纳税人的资格。 2、领购发票限额限量及 2、领购发票限额限量及方(4)项等行为之一的，追税务分限量及方律、行政法规 2、审核纳税人的生产经营规模、货物单价等基本情方式等既符合法定条件，式不符合法定条件。 究其执法过错责任。 局(所)式 况以及经办人身份和财务(或发票)专用章印模。 又满足纳税人生产经营需 一项(次)扣1分。 负责人 (3分) 3、审核税务所管理人员拟定的领购发票种类、面额、要。 限量及方式的意见是否符合规定，与纳税人生产经营 规模、货物单价等是否相适应，并在《发票领购簿申 请审批表》上签署意见。 (17)审 《征管法》 1、审核纳税人提交的《发票使用情况报告表》上税 严格按照核定的发票名 未严格按照核定的发票名 发生《过错追究办法》第 批日常发第21条 务所管理人员的签字，确认已查验发票使用情况。 称、限额限量和方式审批称、限额限量和方式审批发18条第(5)项等行为之一税务分售增值税 相关税收法 2、审核《增值税专用发票领购单》上税务所管理人发票领购意见，并确保满票领购意见。 的，追究其执法过错责任。 局(所)专用发票 律、行政法规 员签署的本次发票领购意见是否符合限额限量，与纳足纳税人生产经营的需 一项(次)扣1分。 负责人 (3分) 税人生产经营情况是否相适应。 要。 3、在《增值税专用发票领购单》签署审批意见。 (18)复 《征管法》 1、对纳税人申请印制印有本单位名称的发票，审核 确保审核的资料齐全，事 审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第 审印有企第21、22条 纳税人发票使用量较大的情况是否符合逻辑，与所附实清楚。 清楚。 11条第(10)项等行为之一税务分业衔头的 相关税收法资料是否一致。对纳税人申请按自行设计样式印制发 一向(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所)普通发票律、行政法规 票的，还应审核统一发票样式不能满足其业务需要的 负责人 印制申请 理由是否充分。 (3分) 2、审阅税务所管理人员的意见，在《企业衔头发票 印制申请审批表》上签署意见。 (19)复 《增值税暂 1、审核《〈企业进货退出及索取折让证明单〉申请 确保审核的资料齐全，事 审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第税务分审开具进行条例实施表》与所附资料的一致性、有效性。 实清楚，符合开具进货退清楚，不符合开具进货退出14条第(5)项等行为之一局(所)货退出及细则》第11 2、审核购货款是否已支付或虽未支付但已作账务处出及索取折让证明的条及索取折让证明的条件。 的，追究其执法过错责任。 负责人 索取折让条 理，无法退还专用发票的“发票联”、“抵扣联”，件。 一项(次)扣1分。 证明申请 《增值税专是否已抵扣进项税额。 79Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (3分) 用发票使用 3、审核纳税人提供的“发票联”、“抵扣联”与“入 规定》 库单”、“出库单”的品名、数量、单价、金额是否 一致。 4、审阅税务所管理人员的意见，在《〈企业进货退 出及索取折让证明单〉申请表》上签署意见。 (20)复 《征管法》 1、审核《发票挂失声明申请审批表》与发票丢失、 确保审核的资料齐全，声 审核的资料不齐全，声明的 发生《过错追究办法》第 审纳税人第21条 被盗证明资料的有效性。 明的内容准确、完整。 内容不准确、不完整。 12条第(5)项等行为之一税务分发票挂失 相关税收法 2、审核作废声明稿样、登记表与丢失、被盗发票清 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所)声明申请 律、行政法规 单以及领购发票记录的一致性。 负责人 (3分) 3、审阅税务所管理人员的意见，并在《发票挂失声 明申请审批表》上签署意见。 (21)复 《征管法》 1、审阅此前已送达的《税务行政处罚决定书》、《责 1、收缴或停止发售发票 1、收缴或停止发售发票的 发生《过错追究办法》第 审收缴或第72条 令限期改正通知书》等文书，确认从事生产、经营的的事实清楚，证据齐全。 事实不清楚，证据不齐全。 15条第(8)项等行为之一税务分停止发售 纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行 2、不得擅自决定是否收 2、擅自决定是否收缴或停的，追究其执法过错责任。 局(所)发票 为。 缴或停止发售发票。 止发售发票。 负责人 (3分) 2、审核《停止发售(收缴)发票审批表》和相应资 一项(次)扣1分。 料，明确其是否拒不接受税务处理。根据审核情况， 在《停止发售(收缴)发票审批表》上签署意见。 (22)提 《征管法》 按照国家有关规定，对零星分散和异地缴纳的税收， 委托代征应当符合国家 委托代征不符合国家有关 发生《过错追究办法》第 出委托代第29条 向征管部门提出委托代征的建议。 有关规定。 规定。 19条第(8)项、第20条第税务分征建议 《征管法实 一项(次)扣1分。 (5)项等行为之一的，追局(所)(3分) 施细则》第44 究其执法过错责任。 负责人 条 (23)审 《征管法》 1、审核核定征收企业所得税或应纳税额的相应文书 1、与纳税人或直接责任 1、与纳税人或直接责任人 发生《过错追究办法》第税务分核核定征第35条 与所附资料的一致性和有效性，审核是否符合相应的人有《征管法实施细则》有《征管法实施细则》第813条第(5)项、第14条第局(所)收企业所 《征管法实法定条件，核定的相应程序是否合法，税务所管理人第8条所列关系之一的，条所列关系之一的，未回避。 (3)项等行为之一的，追 80Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 负责人 得税或应施细则》第47员拟定的意见是否公平、合理。 应当回避。 2、核定的应纳税额未实现究其执法过错责任。 纳税额 条 2、在相应的《企业所得税征收方式鉴定表》或《应 2、核定的应纳税额应当公平、公正、公开。 (3分) 《核定征收纳税额核定审批表》、《企业纳税定额申请核定表》公平、公正、公开。 3、擅自扩大核定征收范围。 企业所得税上签署审核意见。 3、不得扩大核定征收范 一项(次)扣1分。 暂行办法》 围。 (24)审 《征管法》 1、审核纳税人是否在批准的定期定额征收范围之 1、与纳税人或其直接责 1、与纳税人或其直接责任 发生《过错追究办法》第 核个体工第35条 列。 任人有《征管法实施细则》人有《征管法实施细则》第13条第(5)项等行为之一 商户定期 《征管法实 2、审核《年(季度)应纳税经营额及收益额申请核第8条所列关系之一的，8条所列关系之一的，未回的，追究其执法过错责任。 定额 施细则》第47定表》《经营情况典型调查表》及相关资料的一致性应当回避。 避。 (3分) 条 和有效性。 2、确保核定资料齐全、 2、确保核定资料不齐全、 税务分 《个体工商 3、审核核定的定期定额是否与其营业规模、经营情程序合法、符合法定条件。 程序不合法、不符合法定条 局(所) 户定期定额况相符，是否达到了起征点。 3、纳税定额应当公平、件。 负责人 管理暂行办 4、组织业户代表和税务管理人员集体评议。 公正、公开。 3、纳税定额未实现公平、 法》 5、审阅税务所管理人员签署的意见，在《XXXX年 4、不得扩大定期定额征公正、公开。 (季度)纳税营业额申报表》上签署审核意见。 收范围。 4、擅自扩大定期定额征收 范围。 一项(次)扣1分。 (25)审 《征管法》 1、审核《延期申报申请审批表》与有关资料的一致 确保审核的资料齐全，延 审核的资料不齐全，延期申 发生《过错追究办法》第 核延期纳第27条 性和有效性，分析延期申报理由和期限的合理性。 期申报的事实清楚，符合报的事实不清楚，不符合法12条第(6)项等行为之一税务分税申报申 《征管法实 2、审核税务所管理人员签署的意见和拟定的预缴税法定条件。 定条件。 的，追究其执法过错责任。 局(所)请 施细则》第37款意见。在《延期申报申请审批表》上签署审核意见， 一项(次)扣1分。 负责人 (3分) 条 呈报县(区)国税局审批。 (26)复 《征管法》 1、审核《延期缴纳税款申请审批表》上提出申请的 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第税务分审延期缴第31条 时间是否在缴纳税款期限届满之前。 事实清楚。 实不清楚。 19条第(6)项等行为之一局(所)纳税款申 《征管法实 2、审核《延期缴纳税款申请审批表》与所附材料的 2、非经省国税局批准， 2、非经省国税局批准，擅的，追究其执法过错责任。 负责人 请 施细则》第有效性和一致性，分析纳税人提交的当期货币资金余不得擅自作出延期缴纳税自作出延期缴纳税款的决 (3分) 41、42条 额情况、所有存款对账单、资产负债表、应付职工工款的决定。 定。 81Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 资和社会保险费等支出预算情况。 3、税务机关应自收到申 3、税务机关自收到申请之 3、审核纳税人存在因不可抗力导致正常生产经营受请之日起20日内作出审批日起20日内未作出审批决 到较大影响或当期货币资金扣除工资、社会保险费后决定，并回复纳税人。 定，并回复纳税人。 不足以缴税的特殊困难是否已核实清楚。在《延期缴 一项(次)扣1分。 纳税款申请审批表》上签署审核意见。 (27)复 《征管法》 1、根据减免税的不同情形，分别审核《XXX税减免 确保审核的资料齐全，减 审核的资料不齐全，减免税 发生《过错追究办法》第审减免税第3、33条 税申请审批表》等文书以及有关文件、证件和资料的免税的事由清楚。 的事由不清楚。 19条第(10)项、第20条申请 《征管法实一致性、有效性。 一项(次)扣1分。 (10)项等行为之一的，追税务分(3分) 施细则》第43 2、审核《XXX减免税申请审批表》中减免税种、方 究其执法过错责任。 局(所)条 式、幅度、期限等内容，税务所管理人员是否将该税 负责人 相关税收法种相应的减免税法定条件核实清楚。 律、行政法规 3、审阅《XXX减免税申请审批表》上税务所管理人 员签署的意见，并签署复审意见。 (28)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 确保调查的事由清楚，资调查的事由不清楚，资料不 发生《过错追究办法》第核对享受第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 料齐全。 齐全。 19条第(3)项等行为之一(或取 《征管法实 2、审核税务所管理人员提交的调查报告是否将该资 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 税务分消)增值施细则》第43格认定的条件核实清楚，签署对调查报告的审核意 局(所)税优惠政条 见。 负责人 策资格认 相关税收法 3、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 定的调查 律、行政法规 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或税务 (3分) 所管理人员报送的取消资格认定资料的确凿性，并签 署意见。 (29)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 确保调查的事由清楚，资调查的事由不清楚，资料不 发生《过错追究办法》第核对享受第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 料齐全。 齐全。 19条第(3)项等行为之一税务分 (或取 《征管法实 2、审阅税务所管理人员的调查报告是否将该资格认 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所) 消)企业施细则》第43定的条件核实清楚，签署对调查报告的审核意见。 负责人 所得税优条 3、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 惠政策资 相关税收法及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或税务 82Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 格认定的律、行政法规 所管理人员报送的取消资格认定资料的确凿性，并签 调查 署意见。 (3分) (30)复 《企业所得 1、审核纳税人提交的《XXX申请审批表》与有关文 确保审核的资料齐全，内调查的事由不清楚，资料不 发生《过错追究办法》第审企业所税暂行条例》 件、证明和相关资料的一致性和有效性。 容真实。 齐全。 19条第(5)项、第20条(5)得税税前 相关税收法 2、审核申请税前扣除项目的范围、比例和数额是否 一项(次)扣1分。 项等行为之一的，追究其执税务分扣除项目律、行政法规 符合规定，税务所管理人员是否将相应的法定条件核 法过错责任。 局(所)申请 实清楚。 负责人 (3分) 3、审阅相应《XXX申请审批表》上税务所管理人员 签署的意见，并签署复审意见。 (31)复 《征管法》 1、审核企业申请报告和《技术改造国产设备投资抵 确保审核事项资料齐全， 审核事项资料不齐全，事实 发生《过错追究办法》第审企业技第3、33条 免企业所得税申请审批表》、省以上经贸部门出具的事实清楚，符合技术改造不清楚，不符合技术改造国19条第(10)项、第20条术改造国 《征管法实《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》、国产设备投资抵免企业所产设备投资抵免企业所得税(10)项等行为之一的，追产设备投施细则》第43技术改造项目批准立项的文件、投资概算等有关资料得税的规定。 的规定。 究其执法过错责任。 税务分资抵免企条 的有效性、一致性。 一项(次)扣1分。 局(所)业所得税 相关税收法 2、审核申请人是否为内资企业，该国产设备是否是 负责人 申请 律、行政法规 技术改造所用且在技改期限内实际购置、并作为固定 (3分) 资产管理的生产经营性设备，设备投资金额是否准 确。 3、审核无误的，在《技术改造国产设备投资抵免企 业所得税申请审批表》上签字。 (32)审 《征管法》 1、审核退还税款原因的合法性以及与原完税凭证的 1、审批应符合法定条件、 1、审批不符合法定条件、 发生《过错追究办法》第批《小额第51条 一致性。 程序合法、数额准确。 程序不合法、数额不准确。 19条第(9)项等行为之一税务分 税款退税 《征管法实 2、审核《小额税款退税凭证》填开是否规范，金额 2、审批小额税款退还的 2、审批小额税款退还的限的，追究其执法过错责任。 局(所) 凭证》 施细则》第是否准确，是否在规定的限额以下。 限额为30元。 额不符合规定。 负责人 (3分) 78、79条 3、审批同意的，在《小额税款退税凭证》上签章。 一项(次)扣1分。 《税收票证 83Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 管理办法》 《总局关于 核发税收票 证统一式样 的通知》(国 税发 [1998]077 号) (33)复 《征管法》 1、审核纳税人多缴税款所属期的《纳税申报表》、 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第 审多缴税第51条 完税凭证及相关资料的一致性和有效性。 事实清楚。 实不清楚。 19条第(9)项、第20条第 款退还等 《征管法实 2、审核税务所管理人员是否将多缴税款原因、数额 2、纳税人多缴税款，税 2、纳税人多缴税款，税务(10)项等行为之一的，追 非政策性施细则》第等审查清楚，退还税款方式是否正确。 务机关应自发现后10日内机关应自发现后10日内未究其执法过错责任。 税务分退库申请 78、79条 3、审阅《退税(抵税)确认书》上税务所管理人员办理退还手续;纳税人自办理退还手续;纳税人自结 局(所)(3分) 《税收票证的签字，并签署意见。 结算缴纳税款之日起3年算缴纳税款之日起3年内发负责人 管理办法》 内发现并申请退还的，应现并申请退还的，在接到纳 在接到纳税人退税申请之税人退税申请之日起30日 日起30日内查实后办理退内查实后未办理退还手续， 还手续，并加算银行同期并加算银行同期存款利息。 存款利息。 一项(次)扣1分。 (34)复 《征管法》 1、根据即征即退的不同情况，审核相应的资格证书 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第 审即征即第3、33条 等资料，确认纳税人是否具有已经批准的享受增值税事实清楚。 实不清楚。 19条第(9)项、第20条(10)税务分退增值税 《征管法实即征即退优惠政策的资格。 2、税务机关在接到纳税 2、税务机关在接到纳税人项等行为之一的，追究其执局(所)申请 施细则》第43 2、审核《XXX增值税返还申请审批表》、完税凭证人申请后，必须于10日内申请后，于10日内未作出答法过错责任。 负责人 (3分) 条 以及相关资料的一致性、有效性。 作出答复。 复。 相关税收法 3、审阅税务所管理人员在《XXX增值税返还申请审 一项(次)扣1分。 律、行政法规 批表》上签署的意见，并签署复审意见。 税务分 (35)审 《征管法实 1、审核纳税人《外商投资企业税务登记证》、《税 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第局(所)核外商投施细则》第19务登记表》与《营业执照》、《年检报告书》等资料内容真实，符合法定条件。 容不真实，不符合法定条件。 13条第(1)项等行为之一 84Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 负责人 资企业联条 的一致性、有效性，审核不予通过年检的处理意见是 2、发现外商投资企业有 2、外商投资企业有不予通的，追究其执法过错责任。 合年检 否事实清楚，符合规定。 不予通过年检的情形，不过年检的情形，违反规定予(税务登 2、审核本机关和其他部门联合年检的综合情况，确得违反规定予以保留。 以保留。 记验证) 认该外商投资企业是否通过国税部门的年检，并在 一项(次)扣1分。 (3分) 《税务登记验证登记表》上签署意见。 (36)审 《征管法》 1、审核《税务认定申请审批表》与申请享受优惠政 确保审核的资料齐全，符 审核的资料不齐全，不符合 发生《过错追究办法》第核享受定第3、33条 策的文件、证明、资料的一致性和有效性。 合资格认定或取消的条资格认定或取消的条件。 19条第(3)项等行为之一期税收优 《征管法实 2、对照资格认定条件和税务所管理人员提交的调查件。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 惠的生产施细则》第43报告，审核纳税人享受生产性外商投资企业定期优惠 性外商投条 资格认定的条件是否核实清楚。 资企业资 《外商投资 3、审阅税务所管理人员签署意见。在《税务认定申 税务分格认定申企业和外国请审批表》上签署审核意见。 局(所)请和取消企业所得税 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 负责人 资格认定法》第8条 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或有关 申请 《外商投资部门报送的取消资格认定资料的确凿性，并签署意 (3分) 企业和外国见。 企业所得税 法实施细则》 第72条 (37)审 《征管法》 1、根据减免税的不同情形，分别审核《XXX税减免 确保审核的资料齐全，减 审核的资料不齐全，减免税 发生《过错追究办法》第核外商投第3、33条 税申请审批表》等文书以及有关文件、证件和资料的免税的事由清楚，符合法的事由不清楚，不符合法定19条第(10)项、第20条资企业和 《征管法实一致性、有效性。 定减免税条件。 减免税条件。 (10)项等行为之一的，追外国企业施细则》第43 2、审核税务所管理人员是否将该税种相应的减免税 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 税务分 所得税减条 法定条件核实清楚，确认减免税种、方式、幅度、期 局(所) 免申请 《外商投资限、比例等内容的合法性。 负责人 (3分) 和外国企业 3、审阅《XXX减免税申请审批表》上税务所管理人 所得税法》及员签署的意见，并签署审核意见。 其实施细则 相关税收法 85Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 律、行政法规 (38)复 《外商投资 1、审核《外国企业合并申报缴纳所得税申请审批表》 1、确保审核的资料齐全， 审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第 审外国企企业和外国及所附资料的有效性和一致性。 事实清楚，合并申报缴纳清楚，合并申报缴纳所得税13条第(3)项等行为之一 业合并申企业所得税 2、审核税务所管理人员是否对该营业机构所具备的所得税的营业机构符合法的营业机构不符合法定条的，追究其执法过错责任。 税务分报缴纳所法实施细则》条件进行了审查，审查意见是否事实清楚，与所附资定条件。 件。 局(所)得税申请 第89、90条 料之间是否符合逻辑。 2、各营业机构在同一省 一项(次)扣1分。 负责人 (3分) 3、根据审核情况，在《外国企业合并申报缴纳所得份的，由省局审批;各营 税申请审批表》上签署意见。 业机构在两个或两个以上 省份的，由总局审批。 (39)初 《征管法》 1、审核《外商投资企业和外国企业购买国产设备投 确保审查的资料齐全、内 审查的资料不齐全、内容不 发生《过错追究办法》第 审外商投第3、33条 资抵免企业所得税申请表》、营业执照(副本)和税容真实，符合购买国产设真实，不符合购买国产设备19条第(10)项、第20条 资企业和 《征管法实务登记证(副本)复印件、外经贸部门项目批准书复备投资抵免企业所得税的投资抵免企业所得税的规(10)项等行为之一的，追 外国企业施细则》第43印件、设备供货合同和发票复印件等有关资料的真实规定。 定。 究其执法过错责任。 购买国产条 性、有效性。 一项(次)扣1分。 设备投资 相关税收法 2、审查购买国产设备业务是否真实，所购国产设备 抵免企业律、行政法规 是否属于《国务院关于调整进口设备税收政策的通 税务分所得税申 知》中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限 局(所)请 制乙类的投资项目且不在《外商投资不予免税的进口 负责人 (3分) 商品目录》之列，是否是在投资总额内购买，超出的 是否符合条件。 3、核对抵免企业所得税额的计算是否准确，是否是 在规定的限额和期限内抵免。 4、审核无误的，并逐级报经主管局长签发后，呈报 市国税局。 5、将市国税局审核批准的文件，抄送申请企业，作 为其在汇算清缴中抵免所得税的依据。 税务分 (40)审 《外商投资 1、审核《中国居民身份证明申请审批表》及其有关 确保审查的资料齐全，符 审查的资料不齐全，不符合 发生《过错追究办法》第 86Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 局(所)核开具企业和外国资料的一致性、有效性。 合判定标准，签注的项目判定标准，签注的项目不完17条第(11)项等行为之一 负责人 《中国居企业所得税 2、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》和税完整。 整。 的，追究其执法过错责任。 民身份证法》 收协定关于居民的判定标准，审核申请人是否构成中 一项(次)扣1分。 明》申请 中国与其他国税收居民。 (3分) 国政府税收 3、审核税务所管理人员签注的申请人在中国取得或 协定 将要取得的所得额是否与所附资料一致，项目是否完 《国家税务整。审核同意的，呈报主管局长审批。 总局关于向 外籍个人和 企业提供完 税证明和中 国居民身份 证明的通知》 (国税发 [2001]43号) (41)审 《外商投资 1、审阅书面报告和合同或协议副本，确认是否应代 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，事 发生《过错追究办法》第核开具非企业和外国扣代缴外国企业所得税。 事实清楚，符合法定条件。 实不清楚，不符合法定条件。 16条第(2)项等行为之一贸易及部企业所得税 2、对照《扣缴所得税报告表》和相应完税凭证，审 2、预提所得税已足额缴 2、预提所得税未足额缴纳。 的，追究其执法过错责任。 分资本项法》第19条 核扣缴的税款是否正确，核对扣缴的预提所得税是否纳。 一项(次)扣1分。 目项下售 《外商投资已足额缴纳。确认无误的，在书面报告上签署意见。 付汇税务企业和外国 税务分凭证申请 企业所得税 局(所)(2分) 法实施细则》 负责人 第59,67条 《国家外汇 管理局、国家 税务总局关 于非贸易及 部分资本项 目项下售付 87Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 汇提交税务 凭证有关问 题的通知》 (汇发 [1999]372 号) (42)审 中国与其 l、审核《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请 确保审批事项事实清楚， 审批事项事实不清楚，不符 发生《过错追究办法》第 核享受税他国家有关表》及有关资料的有效性、一致性。根据税收协定和符合税收协定的规定。 合税收协定的规定。 19条第(4)项等行为之一 收协定待避免双重征居民证明，确认其是否是与我国签订避免双重征税协 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 遇申请 税的协定 定的国家居民。 (2分) 《财政部 2、审核境内支付人向境外受益所有人或所得取得人 税务总局关进行支付的业务是否清楚，款项是否准确。 于执行税收 3、审核确认的，在《外国居民享受避免双重征税协 协定若干条定待遇申请表》上签字。 文解释的通 税务分知》[(86)财 局(所)税协字第015 负责人 号] 《总局关于 修改<外国居 民享受避免 双重征税协 定待遇申请 表>的通知》 (国税函发 [1995]089 号) 税务分 (43)审 《征管法》 1、审核外商投资企业再投资退税申请及其有关资料 确保审核的资料齐全，事 审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第 局(所)核外商投第3、33条 的一致性、有效性。 实清楚(符合外商投资企清楚(不符合外商投资企业19条第(9)项、第20条(10) 8Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original8 负责人 资企业再 《征管法实 2、审核外商投资企业再投资退税所涉及的情况是否业再投资退税的法定条再投资退税的法定条件。 等行为之一的，追究其执法投资退税施细则》第43清楚，纳税人是否属于享受再投资退税优惠的对象、件。 一项(次)扣1分。 过错责任。 申请 条 是否是直接再投资，是否在申请时限之内，经营期界 《外商投资定是否准确，退税额是否正确。 (2分) 企业和外国 3、审阅税务所管理人员签署的意见(在外商投资企 企业所得税业再投资退税申请上签署审核意见。 法》第10条 《外商投资 企业和外国 企业所得税 法实施细则》 第81、81条 (44)复 《征管法》 1、审核外商投资企业购进国产设备后报送的《出口 确保审核的资料齐全，事 审核的资料不齐全，事实不 发生《过错追究办法》第审外商投第3、33条 货物退(免)税申报表》和《外商投资企业采购国产实清楚，符合购买国产设清楚，不符合购买国产设备19条第(9)项、第20条(10)资企业采 《征管法实设备登记手册》、增值税专用发票、付款凭证、设备备退税规定。 退税规定。 项等行为之一的，追究其执购国产设施细则》第43供货合同复印件等有关资料的一致性、有效性。 一项(次)扣1分。 法过错责任。 备退税申条 2、审核是否办理登记备案手续，所购国产设备是否 税务分请 相关税收法属于《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》中 局(所)(2分) 律、行政法规 规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类 负责人 以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目 录》的投资项目且不在《外商投资不予免税的进口商 品目录》之列，是否是以货币购进且在核定退税投资 总额内。 3、审核同意的，在《出口货物退(免)税申报表》 签字。 (45)审 《涉外税务 1、审查实施税务审计的程序是否合法。 1、当与纳税人或其直接 1、与纳税人或其直接责任 发生《过错追究办法》第税务分 核涉外税审计规程》 2、对照纳税人的信息资料，审核《企业基本情况表》责任人有《征管法实施细人有《征管法实施细则》第15条第(5)项、第16条第局(所) 务审计报 和《关联企业关联关系认定表》;分析确认的重点审则》第8条所列关系之一8条所列关系之一的，未回(8)项等行为之一的，追负责人 告 计项目是否准确。 的，应当回避。 避。 究其执法过错责任。 89Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (2分) 3、对照《审计项目确认工作底稿》和各种汇总表， 2、确保税务审计报告的 2、税务审计报告的内容不 审核《税务审计报告》是否全面、准确，并签署审核内容清楚，实施税务审计清楚，实施税务审计不符合 意见。 符合法定程序。 法定程序。 4、根据审理部门对税务审计报告的复核，确认情况 一项(次)扣1分。 并在《初审意见通知书》《税务行政处罚事项告知书》 签署审核意见，根据初审意见通知书和纳税人回复意 见进行分析研究后在《税务审计处理决定书》签署审 核意见。 (46)审 中国与其他(一)由外方提出情报交换的 1、税收情报的函件应按 1、税收情报的函件未按密 发生《过错追究办法》第核交换税国家政府税 1、对照所附核查证据、资料等，审核税务所管理人密件管理，不得直接向纳件管理。 17条第(12)项等行为之一收情报 收协定 员起草的专项情报核查报告是否包括了对方情报涉税人出示，不得想其他无 2、情报包括采取与国内法的，追究其执法过错责任。 (2分) 《税收情报及的纳税人基本资料，核查结果是否全面、清楚，证关人员透露。 或行政惯例相违背的措施而 交换管理规明相关款项支付、交易真实性的凭证资料是否一致、 2、情报不应包括采取与得到的情报，包括涉及国家 程》 有效，核查程序是否合法。在专项情报核查报告上签国内法或行政惯例相违背主权、安全和商业秘密的情 署审核意见。 的措施而得到的情报，也报。 2、对情况复杂的进行审核，逐级上报上级税务机关不应包括涉及国家主权、 3、对税收情报延压或隐瞒 税务分 同意后，具体组织开展专案税务调查。 安全和商业秘密的情报。 不报。 局(所) (二)由我方提出情报交换的 3、对税收情报不得延压 一项(次)扣1分。 负责人 1、审核税务所管理人员拟订的正式公文，并签署审或隐瞒不报。 核意见。 2、审阅上级税务机关转来的情报调查结果，根据主 管局长签署的情报使用意见和进一步处理要求，具体 组织办理。 (47)审 《征管法》 1、审核《关联企业关联关系认定表》及有关资料的 1、当与纳税人或其直接 1、与纳税人或其直接责任 发生《过错追究办法》第税务分核反避税第36条 一致性和有效性，关联事实是否清楚，是否符合关联责任人有《征管法实施细人有《征管法实施细则》第15条第(5)项、第16条第局(所)调查结果 《征管法实企业的认定标准，并签署审核意见。 则》第8条所列关系之一8条所列关系之一的，未回(8)项等行为之一的，追 90Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 负责人 (2分) 施细则》第 2、审核《关联企业关联交易额认定表》等统计表和的，应当回避。 避。 究其执法过错责任。 51,56条 《企业转让定价税收审计立案审批表》和《转让定价 2、确保审核的资料齐全， 2、审核的资料不齐全，转 《外商投资税收审计立案报告》，分析纳税人是否构成重点调查转让定价事实清楚、证据让定价事实不清楚、证据不 企业和外国审计对象，疑点是否确凿，并签署审核意见，逐级上确凿。 确凿。 企业所得税报。 一项(次)扣1分。 法》第13条 3、组织审议小组审议调整定价报告，审阅征询的纳 《外商投资税人意见，并在《转让定价税收处理及税额调整呈批 企业和外国表》、《转让定价税收审计结案审批表》和《转让定 企业所得税价税收审计结案报告》上签署审核意见。 法实施细则》 第52,58条 《关联企业 间业务往来 税务管理规 程》 (48)复 《欠缴税金 1、根据相应的文件、协议、合同等证明材料或法院 确保呆账税金或核销死 呆账税金或核销死欠的成 发生《过错追究办法》第审呆账税核算管理暂判决书、法定清算报告，审核呆账税金或核销死欠的欠的成因和情况真实准因和情况不真实准确，资料17条第(9)项、第20条第金或死欠行办法》 成因。 确，资料齐全。 不齐全。 (9)项等行为之一的，追 税务分核销的成 2、审查《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认 一项(次)扣1分。 究其过错责任。 局(所)因和情况 申请表》与欠缴税金发生当月的资产负债表、所属期 负责人 (2分) 的纳税申报表的一致性。 3、审阅税务所经办人和税收会计的签字。根据审核 情况，在《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认 申请表》上签署意见。 (49)审 《征管法》 1、审阅案件调查资料，审查本案认定的事实是否清 1、坚持集体研究定案， 1、未坚持集体研究定案， 发生《过错追究办法》第税务分核、审批第12、60,74楚、证据是否确凿、依据是否准确、程序是否合法，确保税务处理(罚)合法、税务处理(罚)不合法、适13条第(11)项、第16条局(所)税务行政条 处理是否适当。 适当。 当。 第(8)项、第17条第(8)负责人 违法案件 《征管法实 2、组织召开会议，研究税务行政处理、处罚决定。 2、不得越权审批税务处 2、越权审批税务处罚案件。 项等行为之一的，追究其执 施细则》第8、 3、审核《审理报告》与集体审理决定是否一致，审罚案件。 3、与当事人有《征管法实法过错责任。 91Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (2分) 90,99条 核无误的，对属于税务所权限内的，签署审批意见; 3、与当事人有《征管法施细则》第8条规定的关系 《行政处罚对超出税务所权限的，提出审核意见，呈报县(区)实施细则》第8条规定的之一的，未回避。 法》 国税局案件审理委员会。 关系之一的，应当回避。 一项(次)扣1分。 《发票管理 办法》 《国家税务 总局重大税 务案件审理 办法》 (50)审 《征管法》 1、审核拟采取保全措施的对象是否是从事生产、经 确保采取税收保全措施 采取税收保全措施不符合 发生《过错追究办法》第核一般税第38条 营的纳税人，认为其逃避纳税义务的根据是否存在。 符合法定条件、程序合法、法定条件、程序合法、文书17条第(3)、(6)项等行收保全措 《征管法实 2、查阅此前下达的《限期缴纳税款通知书》、《提文书齐全。 不齐全。 为之一的，追究其执法过错 税务分施 施细则》第供纳税担保通知书》及《送达回证》的一致性、有效 一项(次)扣1分。 责任。 局(所)(2分) 59,68条 性，确认已责令其限期缴纳税款，并责成其提供纳税 负责人 担保而未提供。 3、审核《冻结纳税人存款通知书》或《查封(扣押) 证》的规范性，审核同意的，呈报县(区)国税局局 长批准。 (51)审 《征管法》 1、审核此前采取的简易税收保全措施、一般税收保 确保采取税收行政强制 采取税收行政强制执行措 发生《过错追究办法》第核税收行第37、38、40全措施或拟采取的直接强制执行措施是否符合法定执行措施符合法定条件、施不符合法定条件、程序不17条第(3)、(6)项等行政强制执条 条件、程序合法，当事人是否是从事生产、经营的纳程序合法、文书齐全。 合法、文书不齐全。 为之一的，追究其执法过错行措施 《征管法实税人。 一项(次)扣1分。 责任。 税务分(2分) 施细则》第 2、对承接保全措施而转入强制执行的，确认拍卖、 局(所)57,69、73变卖申请是否已到法定期限;对直接强制执行的，确 负责人 条 认是否已送达《限期缴纳税款通知书》并且当事人逾 期仍未缴纳税款。 3、对直接强制执行审核同意的，审核《查封(扣押) 证》或《扣缴税款通知书》的规范性和准确性;对承 接保全措施而转入强制执行审核同意的，在《拍卖、 92Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 变卖(查封、扣押)物品申请审批表》签署审核意见， 呈报县(区)国税局局长批准。 (52)复 《征管法》 1、审核《阻止欠税人出境布控申请表》及相关资料 1、确保采取布控措施的采取布控措施的事实不清 发生《过错追究办法》第审阻止欠第44条 的一致性和有效性。 事实清楚、符合法定条件，楚、不符合法定条件，程序17条第(4)项等行为之一税人出境 《征管法实 2、审核纳税人未结清税款又不提供纳税担保而需要程序合法、文书齐全。 不合法、文书不齐全。 的，追究其执法过错责任。 布控(撤施细则》第74出境的事实是否核实清楚，欠税数额是否达到申请布 2、原则上个人欠税3万 一项(次)扣1分。 控)申请 条 控标准，确认是否已依法告知欠税人不准出境而其仍元以上，企业欠税20万元 (2分) 《阻止欠税要执意出境。 以上的，方可对其提出布 人出境实施 3、根据审核情况，在《阻止欠税人出境布控申请表》控申请。阻止出境的期限 税务分办法》 上签署意见。 一般为1个月。 局(所) 《国家税务 4、审核欠税人提交的完税凭证或纳税担保有关资 负责人 总局关于认料，确认其已结清全部税款或提供了纳税担保的，在 真贯彻阻止《阻止欠税人出境撤控申请表》上签署意见。 欠税人出境 实施办法的 通知》(国税 发[1996]216 号) (53)审 《征管法》 1、审核确认被处罚对象逾期未履行税务行政处罚决 确保行政处罚强制执行行政处罚强制执行不符合 发生《过错追究办法》第核税务行第88条 定，也没有收到其行政复议申请副本或法院的行证诉符合法定条件、程序合法、法定条件、程序不合法、文17条第(3)、(6)项等行政处罚强 《行政处罚讼通知书。 文书齐全。 书不齐全。 为之一的，追究其执法过错制执行申法》第51条 2、分析本案强制执行的因素，提出执行方式建议: 一项(次)扣1分。 责任。 税务分请 拟采取《征管法》第40条规定的强制执行的，审核 局(所)(2分) 《扣缴税款通知书》或《查封(扣押)证》;拟申请 负责人 法院强制执行的，审核《税务行政处罚强制执行申请 书》的规范性和准确性。 3、对采取查封(扣押)措施后，当事人逾期仍未缴 纳罚款的，审核《拍卖、变卖(查封、扣押)物品申 请审批表》，并签署意见，呈报县(区)国税局局长 93Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 审批。 (54)复 《征管法》 1、审核税务所管理人员提交的调查报告和有关取证 确保行使代位权事实清行使代位权事实不清楚， 发生《过错追究办法》第审行使代第50条 材料的一致性。审查是否将行使代位权的法定条件调楚，证据齐全。 证据不齐全。 17条第(5)项等行为之一位权申请 《合同法》查清楚，取证程序是否合法。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 第73条 2、在调查报告上签署意见。 税务分 《最高人民 局(所)法院关于适 负责人 用合同法若 干问题的解 释(一)》第 11,22条 (55)复 《征管法》 1、审核行使撤销权的事由是否是在自发生之日起的 1、确保行使撤销权的事 行使撤销权的事实不清楚， 发生《过错追究办法》第审行使撤第50条 五年之内，税务所管理人员提交的调查报告和有关取实清楚，证据齐全。 证据不齐全。 17条第(5)项等行为之一销权申请 《合同法》证材料的一致性。审查是否将行使撤销权的法定条件 2、撤销权自税务机关知一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 第74、75条 调查清楚，取证程序是否合法。 道或应当知道撤销事由之税务分 《最高人民 2、在调查报告上签署意见。 日起1年内行使。 局(所)法院关于适 负责人 用合同法若 干问题的解 释(一)》第 23,26条 (1)调 《征管法》 1、对纳税人在申报办理税务登记中提交的证件资料 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，未 发生《过错追究办法》第十一、查税务设第15条 存在明显疑点的，接收征管部门传递的《税务登记表》如实反映调查内容。 如实反映调查内容。 11条第(1)项、第15条第税务分立登记项 《征管法实及相关证件资料，并进行书面审核，明确实地调查的 2、实地调查应当由两人 2、实地调查未由两人以上。 (5)项等行为之一的，追局(所)目 施细则》第12项目和内容。 以上。 3、税务机关自收到纳税人究其执法过错责任。 管理人(3分) 条 2、根据税务所负责人的指派，填制《税务检查通知 3、税务机关自收到纳税的申报之日起30日内未审员 《税务登记书》。 人的申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。 管理办法》 3、出示税务检查证和《税务检查通知书》后，对疑 一项(次)扣1分。 94Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 62项 点问题进行实地调查。 核并发给税务登记证件。 4、根据调查情况，写出调查报告。经税务所负责人 (150审批后，传递给征管部门。 分) (2)核 《征管法》 1、审阅《税务登记表》及实地调查报告，确认纳税 1、确保核定的依据准确、 1、核定的依据不准确、项 发生《过错追究办法》第 定纳税人第26条 人税务登记的注册类型、经营方式、经营范围、隶属项目完整、内容属实。 目不完整、内容不属实。 11条第(1)、(3)项等行 税种登记 《征管法实关系等。 2、文书内容准确规范， 2、文书内容不准确规范，为之一的，追究其执法过错 并初审特施细则》第 2、核定应缴纳的税种、申报期限、征收率、申报方制发程序合法。 制发程序不合法。 责任。 殊纳税申30、31、36式、预算级次和比例等，填写《纳税人税种登记表》， 一项(次)扣1分。 报方式申条 并在“鉴定人”处签字确认。 税务分 请 相关税收法 3、若传递来的文书资料中包括《邮寄(电子)申报 局(所) (3分) 律、行政法规 申请审批表》等申请特殊申报方式的文书，先对特殊 管理人 申报方式进行初审，审核申请理由与其实际是否一 员 致，征纳双方的条件是否具备，申请简易申报、简并 征期方式的是否是实行定期定额缴税的纳税人。根据 审核情况，在相应审批表上签署意见。 4、根据主管局长的审批意见，填制并送达《核准× ×申报纳税通知书》、《电子申报纳税事项告知书》 等。核准邮寄申报的，向纳税人发售省国税局监制的 邮寄申报专用信封。 (3)受 《征管法》 1、受理从事生产经营的纳税人报送的财务会计制 确保备案资料种类齐全，备案资料种类不齐全，项 发生《过错追究办法》第 理财务会第20条 度、处理办法和会计核算软件、使用说明书及有关资项目完整。 目不完整。 11条第(4)项等行为之一税务分 计制度、 《征管法实料。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所) 处理办法施细则》第24 2、审核上述备案资料的完整性和合法性。对资料不 管理人 和会计核条 全或有误的，责令纳税人补报。 员 算软件备 3、对领取税务登记证件之日起15日内未备案的， 案 制发《责令限期改正通知书》，并按照法定程序进行 (3分) 税务行政处罚。 4、掌握纳税人的财务会计制度、处理办法以及会计 95Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 核算软件的基本情况。 (4)受 《征管法实 1、受理纳税人提交的《建立收支凭证粘贴簿、进货 确保审核的资料齐全，内审核的资料不齐全，内容 发生《过错追究办法》第理、初审施细则》第23销货登记簿或使用税控装置申请审批表》，审核其生容真实。 不真实。 11条第(5)项等行为之一建立收支条 产经营规模情况是否真实，无建账能力的原因是否确 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 税务分凭证粘贴 凿，聘请会计代理机构或财会人员有实际困难是否属 局(所)簿、进货 实。 管理人销货登记 2、根据审核情况，在《建立收支凭证粘贴簿、进货 员 簿或使用 销货登记簿或使用税控装置申请审批表》上签署意 税控装置 见。 申请 3、根据主管局长签署的批准意见，制发相应的通知 (3分) 书;监督辅导纳税人按照税务机关的规定建立粘贴 簿、登记簿，或安装税控装置。 (5)受 《征管法》 1、审核纳税人提供的营业执照、原税务登记证件及 确保审核的资料齐全，内审核的资料不齐全，内容 发生《过错追究办法》第税务分理、初审第16条 变更登记相关资料的完整性、有效性。必要时进行实容真实。 不真实。 11条第(1)项等行为之一局(所)变更税务 《征管法实地调查。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 管理人登记申请 施细则》第14 2、核实《税务登记变更表》、《纳税人税种登记表》 员 (3分) 条 的内容与纳税人提供的上述资料的一致性、真实性。 《税务登记 3、根据审核情况，在《税务登记变更表》上签署核 管理办法》 实意见。 (6)受 《征管法》 1、审核纳税人提交的发生解散、破产、撤销以及其 1、确保审核的内容真实， 1、审核的内容不真实，资 发生《过错追究办法》第理、初审第16条 他情形依法终止纳税义务或改变经营地址的相关资资料齐全，手续完备。 料不齐全，手续不完备。 11条第(1)项、第19条第税务分 注销税务 《征管法实料的真实性、有效性。 2、确保被注销纳税人的 2、被注销纳税人的税款未(7)项、第20条第(5)局(所) 登记申请施细则》第 2、发放《注销税务登记申请审批表》，由纳税人填税款已经结清。 结清。 项等行为之一的，追究其执管理人 并办理税15、16条 写并分别到税政、发票管理环节、稽查环节办妥有关 一项(次)扣1分。 法过错责任。 员 款结算清 《税务登记手续后交回。 缴 管理办法》 3、审阅发票管理环节签署的缴销发票意见和稽查环 (3分) 节签署的税款清算意见;确认已享受的税收优惠。对 增值税一般纳税人，还要审核其《税务登记证》首页 96Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 右上方是否加盖“已取消一般纳税人资格”专用章。 4、核查纳税人征管档案资料、税收征收资料，办理 税款结算清缴事宜。 5、手续完备后，在《注销税务登记申请审批表》上 签署意见。 (7)受 相关税收法 1、受理纳税人停业登记的申请资料(停业原因若是 1、确保审核内容真实， 1、审核内容不真实，资料 发生《过错追究办法》第理、审核律、行政法规 上级主管部门或工商及其他部门要求停业的，提交批资料齐全，手续完备。 不齐全，手续不完备。 11条第(1)项、第13条第停、复业 准停业文件等)，发放《停业登记表》、《复业单证 2、对定期定额户的停业 2、对定期定额户的停业申(4)项等行为之一的，追税务登记 领取表》，由纳税人填写并到发票管理等环节办妥有申请，税务机关应在5日请，税务机关未在5日内进究其执法过错责任。 税务分申请并办 关手续后交回。 内进行审批并回复纳税行审批并回复纳税人。 局(所)理 2、审核发票管理环节签署的封存发票意见，进行实人。 3、税务机关未结清应纳税 管理人(3分) 地复核，办理清税事宜，封存其税务登记证件等。在 3、税务机关应当结清应款、滞纳金和罚款，收存其 员 《停业登记表》上签署审核意见。 纳税款、滞纳金和罚款，税务登记证件、发票领购簿、 3、根据税务所长签署的审批意见，填制并送达《核收存其税务登记证件、发空白发票和其他税务证件。 准停业通知书》。 票领购簿、空白发票和其 一项(次)扣1分。 4、实施停业期间的巡查。 他税务证件。 5、纳税人复业的，审核纳税人提交的《停、复业报 告书》，将原封存的税务登记证件等交纳税人。 (8)提 《税务登记 1、根据《逾期未申报清册》，对已办理税务登记但 1、对纳税人进行检查应 1、对纳税人进行检查未达 发生《过错追究办法》第出、办理管理办法》 未按期申报纳税的纳税人进行责令限期改正，逾期不当两人以上。 到两人以上。 11条第(9)项等行为之一非正常户 改正的，填制请求实地检查的书面报告。 2、签注的未纳税款情况 2、签注的未纳税款情况不的，追究其执法过错责任。 税务分 认定 2、根据税务所负责人的指派，填制《税务检查通知应当真实、准确。 真实、准确。 局(所) (3分) 书》，进行实地检查。 3、发现符合非正常户认 3、发现符合非正常户认定 管理人 3、对查无下落且无法强制其履行纳税义务的，制作定条件的，应当及时提出，条件的，未及时提出，擅自 员 《非正常户认定书》，签注未纳税款情况，并经税务不得延压或隐瞒不报。 延压或隐瞒不报。 所负责人签批后，传递给税务登记、发票管理等环节 一项(次)扣1分。 办理相应手续。 4、将反馈的已签注税务登记证件和发票流失情况的 《非正常户认定书》，存入纳税人档案。 97Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 5、对被列入非正常户超过3个月的，书面通知征管 部门宣布其税务登记证件失效。 (9)受 《征管法实 1、根据上级安排，在本辖区或对主管纳税人发布税 确保审核的资料齐全，项审核的资料不齐全，项目 发生《过错追究办法》第理、初审施细则》第19务登记验、换证公告。 目完整，内容真实。 不完整，内容不真实。 11条第(6)项、第13条第税务分税务登记条 2、审核《税务登记证》与《营业执照》、《工商登 一项(次)扣1分。 (4)项等行为之一的，追局(所)验、换证 《税务登记记表》等证件资料的内容是否一致，审查税务登记与 究其执法过错责任。 管理人(3分) 管理办法》 实际生产经营情况是否相符，在《税务登记验证(换 员 证)登记表》上签署初审意见。 3、对逾期未办理验、换证的纳税人送达《责令限期 更正通知书》，对逾期仍不办理的，按法定程序进行 处理(罚)。 (10)受 《征管法实 1、审核《外出经营活动税收管理证明审批表》与纳 1、确保审核的资料齐全，审核的资料不齐全，内容 发生《过错追究办法》第理、审核施细则》第21税人《税务登记证》(副本)的真实性、一致性。 内容真实，数字准确，文不真实，数字不准确，文书11条第(7)项、第13条第纳税人外条 2、核实外出经营的地点、货物、单价、数量和期限，书填写规范。 填写不规范。 (4)项等行为之一的，追出经营活 《税务登记在《外出经营活动税收管理证明审批表》签署初审意 2、《外出经营活动税收 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 税务分动税收管管理办法》 见。 管理证明》应一地一证， 局(所)理证明申 3、根据税务所长签署的审批意见，填发《外出经营且外出经营地址具体到县 管理人请并开 活动税收管理证明》。 (市)，有效限期一般为 员 具、核销 4、对纳税人外出经营活动结束后、申请办理核销的，30日，最长不超过180日。 (3分) 审核《外出经营活动税收管理证明》上经营地主管税 务机关注明的经营情况及印章。 5、审查核销申请是否在《外出经营活动税收管理证 明》有效期届满后10日内提出，对未按期申请办理 核销的，按法定程序进行处理(罚)。 (11)受 《征管法实 1、受理纳税人报送的《出口企业退税登记表》及《进 确保审核的资料齐全，内审核的资料不齐全、内容 发生《过错追究办法》第税务分理、初审施细则》第38出口企业资格证书》、海关自理报关单位注册登记证容真实。 不真实。 13条第(2)项等行为之一局(所)生产企业条 明书等所附资料。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 管理人出口退税 相关税收法 2、审核《出口企业退税登记表》与所附资料的真实 98Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 员 登记申请 律、行政法规 性、有效性，审查登记内容填写是否完整、是否与纳 (3分) 税人的基本情况和生产实际相符。 3、审核无误的，在《出口企业退税登记表》上签字。 (12)受 相关税收法 1、审核申请人提交的书面申请及相关资料的真实性 1、实地调查，如实填写 1、未实地调查，未如实填 发生《过错追究办法》第理、初审律、行政法规 和有效性，发放《增值税一般纳税人认定书》，由申《增值税一般纳税人认定写《增值税一般纳税人认定18条第(1)、(2)项等行增值税一 请人填写后交回。 书》中的审查文书。 书》中的审查文书。 为之一的，追究其执法过错般纳税人 2、实地审查工商、税务登记、资金构成是否真实有 2、确保审核的资料齐全， 2、审核的资料不齐全，内责任。 资格认定 效，有无固定生产经营场所且与申报的地址是否相内容真实。 容不真实。 及转正申 符，经营场所、设备设置、人员结构和数量是否与申 3、税务所自收到纳税人 3、税务所自收到纳税人申 请 报的经营范围和规模相适应，会计账簿和核算是否严申请之日起15日内完成审请之日起15日内未完成审 (3分) 格遵循会计制度，是否具备保管专用发票的条件，是核，并上报县(区)国税核，并上报县(区)国税局。 税务分 否安装了增值税防伪税控装置，年应税销售额是否达局。 一项(次)扣1分。 局(所) 到法定的标准。 管理人 3、认为具备资格认定条件的，写出审查报告，并在 员 《增值税一般纳税人审批表》上签署意见。 4、接收县(区)国税局批准的《增值税一般纳税人 认定书》和加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务 登记证》副本,登记《稽核台账》后，退申请人并通 知其办理《增值税专用发票领购簿》。 5、临时一般纳税人期满后，受理纳税人转正申请并 审核。对具备资格认定条件的，在《增值税一般纳税 人转正审批表》上签署意见;对不具备的，提出取消 增值税一般纳税人资格意见。 (13)受 相关税收法 1、对外实施增值税一般纳税人年审公告。 1、确保审查的资料齐全， 1、审查的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第税务分理、初审律、行政法规 2、受理纳税人的年审申请资料。审查纳税人上一年内容真实，签注的纳税人容不真实，签注的纳税人情18条第(1)、(2)项等行局(所)增值税一 度应税销售额是否达到规定标准，会计人员、账簿设情况准确。 况不准确。 为之一的，追究其执法过错管理人般纳税人 置和核算是否健全，有无偷税或虚开行为、有无不按 2、税务机关自受理申请 2、税务机关自受理申请后责任。 员 资格年审 规定保管专用发票造成严重后果，有无连续3个月逾后30日内逐级审验，做出30日内未逐级审验，做出年 期申报或连续6个月申报异常，有无固定经营场所。年审结论并回复纳税人。 审结论并回复纳税人。 99Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (3分) 并据此写出审查报告。 一项(次)扣1分。 3、在《增值税一般纳税人年度资格审查表》上签注 该纳税人情况，并签字确认。 4、对未按规定办理年审手续的，责令限期改正，并 依法进行税务行政处理(罚)。 (14)受 《征管法》 1、根据防伪税控系统推行计划，向纳入防伪税控管 1、防伪税控企业认定登 1、防伪税控企业认定登记 发生《过错追究办法》第理、初审第23条 理的纳税人，制发《增值税防伪税控系统使用通知书》记事项真实，项目完整，事项不真实，项目不完整，14条第(4)项、第18条第增值税防 《征管法实和发放有关文书。 内容准确。 内容不准确。 (4)项等行为之一的，追税务分伪税控企施细则》第4、 ,、审核是否在通知规定的时间内填报，提供的资 2、严格控制企业最大开 2、未严格控制企业最大开究其执法过错责任。 局(所)业 28条 料是否齐全、完整。 票限额和供票数量。特别票限额和供票数量。 管理人(3分) 相关税收法 ,、核实专用发票使用情况及经营(货物交易)情是新认定的商贸企业月供 一项(次)扣1分。 员 律、行政法规 况。在《防伪税控企业最高开票限额审批表》上签署票量原则上不超过,, 初审意见。 份，且首次只能领购限额 4、当纳税人发生依法注销税务登记、被取消一般纳为万元版专用发票。 税人资格或减少分开票机的情形，填制《防伪税控企 业注销登记表》并签署意见。 (15)受 《征管法》 1、审核纳税人《税务登记证》(副本)，确认其已 确保审核的资料齐全，内审核的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第理、初审第21条 依法办理税务登记并属于本税务所管理。对领购增值容真实。 真实。 12条第(1)项、第18条第领购发票 相关税收法税专用发票的，还应审核《税务登记证》上是否盖有 一项(次)扣1分。 (4)项等行为之一的，追税务分的限额限律、行政法规 “增值税一般纳税人”戳记和相关认定资料。 究其执法过错责任。 局(所)量及方式 2、审核《发票领购簿申请审批表》的真实性，与纳 管理人(3分) 税人生产经营规模、货物单价等基本情况是否一致， 员 经办人身份和财务(或发票)专用章印模是否与实际 相符。 3、根据纳税人的生产经营规模、货物品种和单价等， 拟定购票种类、面额、限量、方式和保管方式等，并 在《发票领购簿申请审批表》上签署。 税务分 (16)受 《征管法》 1、审核纳税人前次领购发票的存根联，结合纳税人 1、严格查验发票使用情 1、未严格查验发票使用情 发生《过错追究办法》第 100Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 局(所)理、审核第21条 申报情况，审核纳税人发票开具数量、版别、起止号况，及时发现明显存在的况，未及时发现明显存在的12条第(2)项、第18条第管理人日常发售 相关税收法码、填开起止日期、累计填开金额、税额。 问题和异常。 问题和异常。 (5)项等行为之一的，追员 增值税专律、行政法规 2、审查发票是否按照规定的时限、顺序开具，并加 2、严格按照核定的发票 2、未严格按照核定的发票究其执法过错责任。 用发票; 盖发票专用章或单位财务印章，有无虚开、代开或其名称、限额限量和方式签名称、限额限量和方式签署 受理、审 他未按规定填开发票的行为。对发现的违反发票管理署发票领购意见，并确保发票领购意见，并确保满足 批日常发 的行为，按法定程序进行处理，并登记在《发票领购满足纳税人生产经营的需纳税人生产经营的需要。 售普通发簿》、《查验发票使用情况明细账》上。 要。 一项(次)扣1分。 票 3、对有疑点的发票，按规定填写《协查发票申请表》， (3分) 连同发票复印件及有关资料提交稽查局委托协查。 4、验旧审核后，在《发票使用情况报告表》和审核 的发票封皮“审核人”处签字。 5、根据企业生产经营情况，在《抽查验使用发票明 细表》或《增值税专用发票领购单》签署领购意见。 (17)受 《征管法》 1、受理、审核小规模纳税人填报的《代(监)开增 确保审核的资料齐全，内审核的资料不齐全，内容不 发生《过错责任追究办法》 理、初审第21条 值税专用发票申请审批表》与营业执照(副本)和税容真实。 真实。 第15条第(1)项等行为之 代开增值 相关税收法务登记证(副本)复印件、法定代表人或负责人身份 一项(次)扣1分。 一的，追究其执法过错责 税专用发律、行政法规 证明等资料的一致性、有效性。 任。 税务分 票申请 2、核对《税务登记证》(副本)复印件，确认申请 局(所) (3分) 人是否属本税务所管辖;查阅征管档案资料，审核申 管理人 请人是否能够正确履行增值税纳税义务，是否符合 员 《增值税暂行条例实施细则》第24条规定的小规模 纳税人标准。 3、在《代(监)开增值税专用发票申请审批表》上 签署意见。 (18)受 《征管法》 1、对纳税人申请印制印有本单位名称的发票，审核 确保审核的资料齐全，内审核的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第税务分理、初审第21、22条 纳税人的发票使用量是否较大，是否有固定生产经营容真实。 真实。 11条第(10)项等行为之一局(所)印有企业 相关税收法场所，财务和发票管理是否健全。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 管理人衔头的普律、行政法规 2、对纳税人申请按自行设计样式印制发票的，还应 101Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 员 通发票印 审核统一发票样式不能满足其业务需要的情况是否 制申请 属实。 (3分) 3、根据审核情况，在《企业衔头发票印制申请审批 表》上签署初审意见。 (19)受 《征管法》 1、审核《发票挂失声明申请审批表》、作废声明稿 确保审核的资料齐全，声 审核的资料不齐全，声明内 发生《过错追究办法》第理、初审第21条 样与丢失、被盗发票证明资料的有效性和合法性。 明内容准确、数据相符，容不准确、数据不相符，挂12条第(5)项等行为之一纳税人发 相关税收法 2、审核《发票领购簿》和验旧台账，核对挂失发票挂失声明确已刊出。 失声未刊出。 的，追究其执法过错责任。 税务分 票挂失声律、行政法规 是否属已领购发票的范围之内，是否已使用填开却谎 一项(次)扣1分。 局(所) 明申请 报挂失。 管理人 (3分) 3、审核无误的，在《发票挂失声明申请审批表》上 员 签署意见。对发票违法行为，按法定程序进行处理 (罚)。 4、监督纳税人在指定的媒介上公开其发票作废声 明，受理纳税人反馈的刊登作废声明的报样并存档。 (20)提 《征管法》 1、对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征 1、确保收缴或停止发售 1、收缴或停止发售发票的 发生《过错追究办法》第出、初审第72条 管法》规定的税收违法行为，但拒不接受税务处理的，发票的事实清楚，证据齐事实不清楚，证据不齐全，15条第(8)项等行为之一收缴或停 填制《停止发售(收缴)发票审批表》。 全，程序合法。 程序不合法。 的，追究其执法过错责任。 税务分 止发售发 2、根据《停止发售(收缴)发票审批表》上税务所 2、不得擅自决定是否收 2、擅自决定是否收缴或停 局(所) 票并收缴 负责人签署的审核同意意见，将此向税政、征管部门缴或停止发售发票。 止发售发票。 管理人 发票 传递。 3、发现符合不法定条件 3、发现符合不法定条件的，员 (3分) 3、接收税政、征管部门传递的《税务行政处罚事项的，应当及时提出，不得未及时提出，擅自延压或隐 告知书》，《停供(收缴)发票决定书》;向纳税人延压或隐瞒不报。 瞒不报。 履行告知程序后，送达《停供(收缴)发票决定书》， 一项(次)扣1分。 同时收缴发票。 (21)受 《增值税暂 1、审核纳税人《税务登记证》(副本)上是否盖有 确保审核的资料齐全，内审核的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第税务分理、初审行条例实施“增值税一般纳税人”戳记，经办人身份是否属实。 容真实。 真实。 14条第(5)项等行为之一局(所)开具进货细则》11条 2、核实进货退出或索取折让的行为是否属实，是否 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 管理人退出及索 《增值税专已经付款或货款未付但已作账务处理、发票联和抵扣 102Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 员 取折让证用发票使用联无法退还，是否已抵扣进项税额。 明申请 规定》 3、审核纳税人提供的“发票联”、“抵扣联”与“入 (3分) 库单”、“出库单”的品名、数量、单价、金额是否 一致。 4、在《〈企业进货退出及索取折让证明单〉申请表》 上签署初审意见。 5、接收税政部门传递的《企业进货退出及索取折让 证明单》，并通知纳税人领取。督促纳税人在一个月 内提交销货方红字专用发票和有关会计记账凭证复 印件，并对审核无误的，办理核销手续。 (22)受 《征管法》 1、审核《延期申报申请审批表》及相关证明材料的 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第 理、初审第27条 真实性、有效性，确认延期申报的理由、期限。 内容真实，文书填写规范、容不真实，文书填写不规范、12条第(6)项等行为之一税务分延期纳税 《征管法实 2、按照上期实际缴纳税额或核实的税额，提出预缴准确。 不准确。 的，追究其执法过错责任。 局(所)申报申请施细则》第37税款意见。在《延期申报申请审批表》上签署初审意 2、预缴税款应及时、足 2、预缴税款未及时、足额管理人并办理 条 见。 额征收入库。 征收入库。 员 (3分) 3、根据《延期申报申请审批表》上税务所负责人或 一项(次)扣1分。 主管局长签署的核准意见，填制并送达《核准延期申 报通知书》。 4、在纳税期内办理税款预缴手续。 (23)受 《征管法》 1、审核《延期缴纳税款申请审批表》上提出申请的 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第 理、初审第31条 时间是否在缴纳税款期限届满之前，申请延期缴纳的内容真实，文书填写规范、容不真实，文书填写不规范、19条第(6)项等行为之一税务分延期缴纳 《征管法实期限是否在3个月之内。 准确。 不准确。 的，追究其执法过错责任。 局(所)税款申请施细则》第 2、审查《延期缴纳税款申请审批表》与所附材料的 2、非经省国税局批准， 2、未经省国税局批准，擅 管理人并办理 41、42条 真实性，分析纳税人提交的当期货币资金余额情况、不得擅自作出延期缴纳税自作出延期缴纳税款的决 员 (3分) 所有存款对账单、资产负债表、应付职工工资和社会款的决定。 定。 保险费等支出预算情况。 3、税务机关应自收到申 3、税务机关应自收到申请 3、核查纳税人因不可抗力导致正常生产经营受到较请之日起20日内作出审批之日起未在20日内作出审 大影响或当期货币资金扣除工资、社会保险费后不足决定，并回复纳税人。 批决定，并回复纳税人。 以缴税的特殊困难，在《延期缴纳税款申请审批表》 一项(次)扣1分。 103Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 上签署意见。 4、根据《延期缴纳税款申请审批表》上省国税局审 批意见，填制并送达《核准延期纳税通知书》。 (24)对 《征管法》 1、接收税务所征收人员传递的《逾期未申报清册》、 1、催报催缴应当及时、 1、催报催缴应当及时、准 发生《过错追究办法》第纳税人进第32、62条 《逾期未纳税清册》。根据《逾期未申报清册》，填准确，不得延压或遗漏。 确，不得延压或遗漏。 13条第(4)项、第18条第行催报催 《征管法实制并送达《责令限期改正通知书》;根据《逾期未纳 2、责令缴纳税款的最长 2、责令缴纳税款的最长期(2)项等行为之一的，追税务分缴 施细则》第73税清册》，填制并送达《限期缴纳税款通知书》。 期限不得超过15日。 限不得超过15日。 究其执法过错责任。 局(所)(3分) 条 2、根据纳税人逾期未申报或未纳税的情节，制作《税 一项(次)扣1分。 管理人 务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》，员 按规定的审批权限审批后，向纳税人送达。 3、对连续3个月被列入《未申报纳税人清单》或连 续6个月被列入《申报异常纳税人清单》的一般纳税 人，向税政部门负责取消一般纳税人资格的人员传递 有关资料。 (25)核 《征管法》 1、审核纳税人是否是在批准的定期定额征收范围之 1、当与纳税人或其直接 1、当与纳税人或其直接责 发生《过错追究办法》第定(调整)第35条 列。 责任人有《征管法实施细任人有《征管法实施细则》13条第(5)项等行为之一个体工商 《征管法实 2、选择不同类型户进行典型调查，检查、比对该户则》第8条所列关系之一第8条所列关系之一的未回的，追究其执法过错责任。 户的定期施细则》第47与同行业、同规模业户经营情况和应纳税收入额。 的，应当回避。 避。 定额 条 3、根据典型调查数据，参照同行业、同规模业户情 2、纳税定额应当公平、 2、纳税定额不公平、公正， 税务分 (3分) 《个体工商况，采取《征管法实施细则》所列方法，初步拟订应公正，与其实际经营情况与其实际经营情况不相符。 局(所) 户定期定额纳税收入额，填写在《XXXX年(季度)纳税营业额相符。 3、对纳税人申请调整定额 管理人 管理暂行办申报表》上。 3、对纳税人申请调整定的，税务机关自收到申请之 员 法》 4、将业户代表和本所人员对初步拟定的定额进行集额的，税务机关应当自收日起30日内未进行审查并 体评议结果填写在《XXXX年(季度)纳税营业额申到申请之日起30日内进行回复纳税人。 报表》上。 审查并回复纳税人。 4、擅自扩大定期定额征收 5、根据《XXXX年(季度)纳税营业额申报表》上 4、严禁扩大定期定额征的范围。 主管局长签署的审批意见，制作并送达《核定定额通收的范围。 5、核定的资料不齐全，内 知书》，并对核定定额及纳税情况张榜公布。 5、确保核定的资料齐全，容不真实，程序不合法，文 6、纳税人对定额有异议的，自接到《重新核定申请内容真实，程序合法，文书填写不规范、不准确。 104Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 表》后，按上述程序调查复核，并向其送达《定额复书填写规范、准确。 一项(次)扣1分。 核意见书》。 7、纳税人经营收入变化超过20%时，进行调查核实， 填写调查报告，并在《纳税人变更纳税定额申请审批 表》上签署意见。 8、根据主管局长签署的审批意见，制作并送达《调 整定额税款通知书》。 (26)核 《征管法》 1、对纳税人未按期申报、经责令限期申报逾期仍不 1、当与纳税人或其直接 1、当与纳税人或其直接责 发生《过错追究办法》第税务分定应纳税第35条 申报的，或申报计税依据明显偏低而又无正当理由责任人有《征管法实施细任人有《征管法实施细则》13条第(5)项等行为之一局(所)额 《征管法实的，采取《征管法实施细则》所列方法，核定其应纳则》第8条所列关系之一第8条所列关系之一的，未的，追究其执法过错责任。 管理人(3分) 施细则》第47税额，并在《应纳税款核定审批表》上签注核定的依的，应当回避。 回避。 员 条 据、方法、计算过程等。 2、核定应当公平、公正、 2、核定不公平、公正、公 2、根据主管局长签署的审批意见，制作并送达《应公开，核定方法合理有据，开，核定方法不合理，与其 纳税款核定通知书》。 与其实际经营情况相符。 实际经营情况不相符。 一项(次)扣1分。 (27)核 《征管法》 1、审核《企业所得税征收方式鉴定表》，审查纳税 1、当与纳税人或其直接 1、当与纳税人或其直接责 发生《过错追究办法》第 定(调整)第35条 人是否符合核定征收企业所得税的条件。 责任人有《征管法实施细任人有《征管法实施细则》14条第(3)项等行为之一 征收企业 《征管法实 2、选择不同类型户进行典型调查，检查、比对该户则》第8条所列关系之一第8条所列关系之一的，未的，追究其执法过错责任。 所得税 施细则》第47与同行业、同规模业户经营情况和应纳税收入额。 的，应当回避。 回避。 税务分(2分) 条 3、根据典型调查数据，参照同行业、同规模业户情 2、核定应当公平、公正、 2、核定不公平、公正、公 局(所) 《核定征收况，采取《征管法实施细则》所列方法和《核定征收公开，与其实际经营情况开，与其实际经营情况不相 管理人企业所得税企业所得税办法》第五条规定，初步拟订征收方式和相符。 符。 员 暂行办法》 应纳税收入额，在《企业所得税征收方式鉴定表》上 3、企业所得税征收方式 3、企业所得税征收方式鉴 签署意见。 鉴定工作每年一次，时间定工作未在规定时间内办 4、根据《企业所得税征收方式鉴定表》上主管局长为当年1至3月;新办企理。 签署的审批意见，制作并送达《核定定额通知书》。 业自领取税务登记证后3 4、严禁扩大核定征收企业 5、纳税人发生《核定征收企业所得税暂行办法》第个月内鉴定完毕。 所得税的范围。 十一条情形之一时，进行调查核实，写出调查报告， 4、严禁扩大核定征收企 5、确保核定的资料齐全， 并在《纳税人变更纳税定额申请审批表》上签署意见。 业所得税的范围。 内容真实，程序合法，文书 105Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 6、根据主管局长签署的审批意见，制作并送达《调 5、确保核定的资料齐全，填写规范、准确。 整定额税款通知书》。 内容真实，程序合法，文 一项(次)扣1分。 书填写规范、准确。 (28)管 《征管法实 1、实地查验外埠纳税人经营的货物，封存《外出经 实地查验，如实登记报验 未实地查验，未如实登记报 发生《过错追究办法》第 理查验外施细则》第21营活动税收管理证明》、《外出经营货物报验单》并和销售的货物。 验和销售的货物。 11条第(8)项等行为之一税务分 埠纳税人条 做登记，注明实际报验货物数量。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 局(所) 经营情况 2、经营结束后，实地查验销售数量与《外出经营活 管理人 (2分) 动税收管理证明》上注明的名称，数量、单价。 员 3、要求纳税人填写《外出经营活动情况申报表》， 向税务所征收人员申报，结清税款。 4、将外埠纳税人经营结束的信息传递给征管部门。 (29)受 《欠缴税金 1、审核《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认 确保审核的资料齐全，呆 审核的资料不齐全，呆账税 发生《过错追究办法》第 理、初审核算管理暂申请表》与相应的文件、协议、合同等证明材料或法账税金或核销死欠的成因金或核销死欠的成因不属17条第(9)项、第20条第税务分呆账税金行办法》 院判决书、法定清算报告等，审查形成呆账税金或死属实。 实。 (9)项等行为之一的，追局(所)和死欠核 欠原因的真实性。 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 管理人销的成因 2、确认无误的，在《呆账税金确认申请表》或《核 员 (2分) 销死欠确认申请表》上签署意见。 3、接收税政部门传递的经省、市国税局批准的《呆 账税金确认通知书》或《核销死欠确认通知书》，作 为户籍征管档案备查。 (30)受 《征管法》 1、根据减免税的不同情形，分别审核《XXX税减免 确保审核的资料齐全，内 审核的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第税务分理、初审第3、33条 税申请审批表》等文书以及有关文件、证件和资料的容真实，项目完整，文书真实，项目不完整，文书填19条第(10)项、第20条局(所)减免税申 《征管法实真实性、有效性。(经资格认定的还需审核《税务认填写准确、规范。 写不准确、不规范。 (10)项等行为之一的，追管理人请 施细则》第43定申请审批表》) 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 员 (2分) 条 2、核实《XXX税减免税申请审批表》中减免税种、 相关税收法方式、幅度、期限等内容，签署核实意见。 律、行政法规 3、接收税政部门传递来的《减免税批准通知书》或 106Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 上级税务机关批文，送达纳税人。 (31)受 《征管法》 1、受理《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，调 发生《过错追究办法》第理、调查第3、33条 策的文件、证明、资料等。 调查的程序合法、内容真查的程序不合法、内容不真19条第(3)项等行为之一享受(或 《征管法实 2、对相应的资格认定条件进行核实，并实地调查，实。 实。 的，追究其执法过错责任。 税务分取消)增施细则》第43写出调查报告。 2、发现符合取消条件的， 2、发现符合取消条件的， 局(所)值税优惠条 3、接收税政部门传递的资格认定证书或文书，送达应当及时提出，不得延压未及时提出并延压或隐瞒不 管理人政策资格 相关税收法纳税人。 或隐瞒不报。 报。 员 认定 律、行政法规 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 一项(次)扣1分。 (2分) 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或调查、 收集应当取消其资格认定的资料，并签署意见。 5、接收税政部门传递的《取消税务认定通知书》， 送达纳税人。 (32)受 《征管法》 1、受理《税务认定申请审批表》和申请享受优惠政 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，调 发生《过错追究办法》第理、调查第3、33条 策的文件、证明、资料等。 调查的程序合法、内容真查的程序不合法、内容不真19条第(3)项等行为之一享受(或 《征管法实 2、对相应的资格认定条件进行核实，并实地调查，实。 实。 的，追究其执法过错责任。 税务分取消)企施细则》第43写出调查报告。 2、发现符合取消条件的， 2、发现符合取消条件的， 局(所)业所得税条 3、接收税政部门传递的资格认定证书或文书，送达应当及时提出，不得延压未及时提出并延压或隐瞒不 管理人优惠政策 相关税收法纳税人。 或隐瞒不报。 报。 员 资格认定 律、行政法规 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 一项(次)扣1分。 (2分) 及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或调查、 收集应当取消其资格认定的资料，并签署意见。 5、接收税政部门传递的《取消税务认定通知书》， 送达纳税人。 (33)受 《企业所得 1、审核纳税人提交的《XXX申请审批表》与有关文 确保审核的资料齐全，审 审核的资料不齐全，审查的 发生《过错追究办法》第税务分 理、初审税暂行条例》 件、证明和相关资料的一致性和有效性。 查的程序合法、内容真实。 程序不合法、内容不真实。 19条第(5)项、第20条(5)局(所) 企业所得 相关税收法 2、实地审查纳税人申请税前扣除项目范围、比例、 一项(次)扣1分。 项等行为之一的，追究其执管理人 税税前扣律、行政法规 数额等，核实《XXX申请审批表》的真实性，并签署 法过错责任。 员 除项目申 核实意见。 107Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 请 (2分) (34)受 《征管法》 1、受理企业在技术改造项目批准立项或确认后所报 确保审查的资料齐全、内 审查的资料不齐全、内容不 发生《过错追究办法》第理、初审第3、33条 送的备案。 容真实，符合技术改造国真实，不符合技术改造国产19条第(10)项、第20条企业技术 《征管法实 2、受理、审核企业在设备购置两个月内(最迟于次产设备投资抵免企业所得设备投资抵免企业所得税的(10)项等行为之一的，追改造国产施细则》第43年1月15日前)报送的申请报告和《技术改造国产税的规定。 规定。 究其执法过错责任。 设备投资条 设备投资抵免企业所得税申请审批表》、省以上经贸 一项(次)扣1分。 抵免企业 相关税收法部门出具的《符合国家产业政策的企业技术改造项目 所得税申律、行政法规 确认书》、技术改造项目批准立项的文件、投资概算 税务分请 等有关资料的真实性、有效性。 局(所)(2分) 3、审查申请人是否为内资企业，该国产设备是否是 管理人 技术改造所用且在技改期限内实际购置、并作为固定 员 资产管理的生产经营性设备，设备投资金额是否准 确。 4、审核无误的，在《技术改造国产设备投资抵免企 业所得税申请审批表》上签字。 5、受理企业在报送年度企业所得税申报表时附送的 《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》、 《明细表》和购置设备发票复印件，审核填报的项目 是否正确，抵免税额是否在规定的限额之内，并据以 作为其在汇算清缴中抵免所得税的依据。 (35)受 《企业所得 1、根据实际情况以公告或其他方式向纳税人明确汇 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，适 发生《过错追究办法》第税务分 理、审查税暂行条例》算清缴范围、时间要求、应报送的资料及他注意事项，适用依据正确，应补(退)用依据不正确，应补(退)15条第(3)项等行为之一局(所) 企业所得及其实施细发放汇算清缴有关文书。 所得税额准确。 所得税额不准确。 的，追究其执法过错责任。 管理人 税汇算清则 2、建立汇算清缴工作台账，以电脑或手工记录纳税 2、企业所得税汇算清缴 2、企业所得税汇算清缴于 员 缴 《企业所得人预缴税款、获利年度、减免税、纳税年度的确定等于年度终了后4个月内完年度终了后4个月内未完 (2分) 税汇算清缴情况。 成。年度中间发生合并、成。年度中间发生合并、分 管理办法》 3、受理纳税人报送的《企业所得税年度纳税申报表》分立、终止企业的汇算清立、终止企业的汇算清缴工 108Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 相关税收法及附表和有关汇算清缴资料。对逾期未申报的进行责缴工作应在60日内完成。 作未在60日内完成。 律、行政法规 令限期改正。 3、严格审核，及时发现 3、未严格审核，未及时发 4、审核资料是否齐全、项目是否完整、申报表及其明显存在的问题或异常，现明显存在的问题或异常， 附表与会计决算报表的数字是否一致，项目之间的数不得延压或隐瞒不报。 发现问题后延压或隐瞒不 字是否符合逻辑关系;税前扣除项目和弥补以前年度 报。 亏损以及减免税是否已经法定审批;纳税调整是否合 一项(次)扣1分。 法准确。审核企业已预缴所得税的完税凭证，确认其 实际预缴的税额。 5、对计算错误或漏项的纳税人，通知其进行修改、 补充或限期重新申报;对审核无误的，在《企业所得 税年度纳税申报表》上签字。 6、对确认应补缴所得税的，通知纳税人向征收人员 补缴税款;对确认应退还所得税的，填制《退税(抵 税)确认书》，按规定办理退库或抵缴手续。 7、归集整理《企业所得税年度纳税申报表》及其附 表和有关汇算清缴资料，并进行评估和分析，为内资 企业所得税检查提供线索。 (36)受 《征管法》 1、审核纳税人多缴税款所属期的《纳税申报表》、 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第理、初审第51条 完税凭证及相关资料的有效性。若是纳税人发现的，内容真实。 容不真实。 19条第(9)项、第20条第多缴税款 《征管法实还应当审核是否是自结缴税款之日起3年内提出。 2、纳税人多缴税款，税 2、纳税人多缴税款，税务(10)项等行为之一的，追税务分 退还等非施细则》第 2、审查多缴税款原因、数额的真实性，根据有无欠务机关应自发现后10日内机关自发现后10日内未办究其执法过错责任。 局(所) 政策性退78、79条 税，拟定合法的退还税款方式。 办理退还手续;纳税人自理退还手续;纳税人自结算 管理人 库申请 《税收票证 3、审核同意的，填写《退税(抵税)确认书》并在结算缴纳税款之日起3年缴纳税款之日起3年内发现 员 (2分) 管理办法》 “经办人”处签字。 内发现并申请退还的，应并申请退还的，在接到纳税 4、将计会部门传递来的《核准退税通知书》送达纳在接到纳税人退税申请之人退税申请之日起30日内 税人。 日起30日内查实后办理退未办理退还手续并加算银行 还手续，并加算银行同期同期存款利息。 一项(次)扣1分。 109Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 存款利息。 (37)受 《征管法》 1、根据即征即退增值税的不同情况，审核相应的资 1、确保审查的资料齐全， 1、审查的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第 理、初审第3、33条 格证书等资料，确认纳税人是否具有已经批准的享受内容真实。 容不真实。 19条第(9)项、第20条(10) 即征即退 《征管法实增值税即征即退优惠政策的资格。 2、税务机关在接到纳税 2、税务机关在接到纳税人项等行为之一的，追究其执 增值税申施细则》第43 2、审核《XXX增值税返还申请审批表》与所附有关人申请后，必须于10日内申请后10日内未作出答复。 法过错责任。 请 条 文件、证明和资料的一致性、真实性，确认纳税人本作出答复。 一项(次)扣1分。 税务分(2分) 相关税收法期与增值税即征即退优惠政策有关的项目、指标等是 局(所)律、行政法规 否符合规定条件。 管理人 3、审核相应纳税期的《增值税纳税申报表》和完税 员 凭证等资料，确认应纳增值税计算正确且税款已全部 入库。 4、确认无误的，在《XXX增值税返还申请审批表》 上签署意见。 5、接收税政部门传递的《核准退税通知书》或经审 批的《XXX增值税返还申请审批表》，送达纳税人。 (38)增 《国家税务 1、确定评估对象:使用十万元版、百万元版专用发 1、按月进行纳税评估， 1、未按月进行纳税评估， 发生《过错追究办法》第 值税纳税总局关于加票的商贸企业;新办的被认定为临时一般纳税人并使并在当月完成。 未在当月完成。 14条第(2)项等行为之一 评估 强商贸企业用专用发票的商贸企业;年销售额在一亿元以上的从 2、纳税评估的指标计算 2、纳税评估的指标计算不的，追究其执法过错责任。 税务分(2分) 增值税纳税事批零业务但不以批发业务为主的商品流通企业。 准确，分析有理有据，不准确，更改或编造纳税评估 局(所) 评估工作的 2、接收相关岗位人员传递的上述企业的有关申报资得更改或编造纳税评估的的数据、参数和结果。 管理人 通知》(国税料，审核资料的完整性，并在《增值税纳税评估资料数据、参数和结果。 3、未及时发现明显存在的 员 发[2001]140传递单》上签收，形成《纳税评估清册》。 3、严格审核，及时发现问题或异常。发现纳税评估 号) 3、按照一定的评估指标和评估项目进行逐户评估分明显存在的问题或异常。异常的未及时移交进一步检 析。 发现纳税评估异常的，应查，出现延压或隐瞒。 4、逐户填制《商贸企业增值税纳税评估重点指标分当及时移交进一步检查， 一项(次)扣1分。 析表》。对任何一项评估指标有异常的，根据税务所不得延压或隐瞒。 负责人签署的处理意见，填制《增值税纳税评估移交 110Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 单》，经税政部门负责人签批后，将评估异常企业移 交稽查局。 5、评估异常的企业在检查期间提出领购专用发票申 请的，根据稽查局传递的《增值税专用发票核查结果 通知单》，核定其专用发票的限额及用量，填制《增 值税专用发票核定结果通知单》，传递给税政部门。 6、接收稽查局反馈的《增值税纳税评估移交问题反 馈单》和相关稽查资料，对问题进行综合分析，并呈 报税务所负责人审核后归档。 (39)初 《征管法实 1、根据上级安排，在本辖区或对主管的外商投资企 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第审、办理施细则》第19业发布联合年检公告。 内容真实，符合法定条件。 容不真实，不符合法定条件。 13条第(1)项等行为之一外商投资条 2、受理纳税人报送或其他联合年检部门统一收取后 2、发现外商投资企业有 2、发现外商投资企业有不的，追究其执法过错责任。 企业联合 转来的《税务登记验证登记表》和《年检报告书》复不予通过年检的情形，不予通过年检的情形，擅自延 年检(税 印件、《税务登记证》副本、《税务登记表》等有关得延压或隐瞒不报。 压或隐瞒不报。 务登记验 资料。 一项(次)扣1分。 证) 3、审核纳税人《税务登记证》和《税务登记表》与 税务分(2分) 《营业执照》、《年检报告书》等资料的内容是否一 局(所) 致，审查税务登记与实际生产经营情况是否相符。 管理人 4、发现纳税人具有不予通过年检情形的，经主管局 员 长审批同意后，在受理之日起10个工作日内，将处 理意见通知工商行政管理部门。接收工商行政管理部 门通报的其他联合年检部门发现的在其他方面不予 通过年检的企业名单。 5、综合本机关和其他部门联合年检情况，在《税务 登记验证登记表》上签署意见。 6、根据《税务登记验证登记表》上主管局长签署的 批准意见，对通过年检的，在《外商投资企业税务登 记证》上加盖标识戳记并退还纳税人;对不予通过的， 办理终止享受外商投资企业优惠政策和补征因享受 111Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 优惠政策而少缴的税款等手续。 (40)受 《征管法》 1、受理、审核《税务认定申请审批表》与外经贸部 1、确保资格认定的资料 1、资格认定的资料不齐全， 发生《过错追究办法》第理、初审第3、33条 门批准证书复印件、工商营业执照复印件等文件、证齐全，调查的程序合法、调查的程序不合法、内容不19条第(3)项等行为之一享受定期 《征管法实明、资料的一致性和有效性。 内容真实，符合法定条件。 真实，不符合法定条件。 的，追究其执法过错责任。 税收优惠施细则》第43 2、对相应的资格认定条件进行核实，并实地调查， 2、资格认定文书的内容 2、资格认定文书的内容不 的生产性条 写出调查报告，在《税务认定申请审批表》上签署初准确，制发程序合法。 准确，制发程序不合法。 税务分 外商投资 《外商投资审意见。 一项(次)扣1分。 局(所) 企业资格企业和外国 3、根据上级税务机关或主管局长签署的审批意见， 管理人 认定申请企业所得税办理资格认定手续，按规定拟制公文，确认其为生产 员 和取消资法》第8条 性外商投资企业。 格认定申 《外商投资 4、审核企业自行提交的《取消税务认定申请审批表》 请 企业和外国及所附文件、证明、资料的一致性和有效性，或调查、 (2分) 企业所得税收集应当取消其资格认定的资料，并签署意见。 法实施细则》 5、根据上级税务机关或主管局长签署的审批意见， 第72条 制作《取消税务认定通知书》送达纳税人。 (41)受 《外商投资 1、受理、审核《外国企业合并申报缴纳所得税申请 1、确保审核的资料齐全， 审核的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第理、初审企业和外国审批表》及所附资料的真实性和一致性。 内容真实，合并申报缴纳真实，合并申报缴纳所得税13条第(3)项等行为之一外国企业企业所得税 2、审查该营业机构是否具有对其他各营业机构的经所得税的营业机构符合法的营业机构不符合法定条的，追究其执法过错责任。 税务分合并申报法实施细则》营业务负有监管责任，是否设有完整的账簿凭证，并定条件。 件。 局(所)缴纳所得第89、90条 能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏 2、各营业机构在同一省 一项(次)扣1分。 管理人税申请 等。 份的，由省局审批;各营员 (2分) 3、根据审核情况，在《外国企业合并申报缴纳所得业机构在两个或两个以上 税申请审批表》上签署意见。 省份的，由总局审批。 4、根据具有审批权限的上级税务机关的批准意见， 填制《核准合并申报缴纳所得税通知书》并送达纳税 人，同时向征收人员传递。 税务分 (42)受 《外商投资 1、受理、审核《中国居民身份证明申请审批表》及 确保审查的资料齐全，符 审查的资料不齐全，不符合 发生《过错追究办法》第 局(所)理、初审企业和外国其有关资料的真实性、有效性。 合判定标准，签注的项目判定标准，签注的项目不完17条第(11)项等行为之一 112Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 管理人开具《中企业所得税 2、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》和税完整，所得额真实准确。 整，所得额不真实准确。 的，追究其执法过错责任。 员 国居民身法》 收协定关于居民的判定标准，审查该在华外籍个人或 一项(次)扣1分。 份证明》 中国与其他企业是否构成中国税收居民。 申请并办国家政府税 3、根据税收征管资料和有关完税证明，签注其在中 理 收协定 国取得或将要取得的所得，并在“经办人”处签字。 (2分) 《总局关于 4、在主管局长签署的《中国居民身份证明》上加盖 向外籍个人县(区)国税局公章，送达纳税人。 和企业提供 完税证明和 中国居民身 份证明的通 知》(国税发 [2001]43号) (43)受 《外商投资 1、受理境内公司、企业、机关团体及各种组织等报 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错追究办法》第理、初审企业和外国送的合同或协议副本(该合同或协议是其与在我国境内容真实，符合法定条件。 容不真实，不符合法定条件。 16条第(2)项等行为之一开具非贸企业所得税内未设立机构、场所的境外企业进行应代扣代缴外国 2、预提所得税已足额缴 2、预提所得税未足额缴纳。 的，追究其执法过错责任。 易及部分法》第19条 企业所得税的有关业务时签订的)，并告知其向征收纳。 一项(次)扣1分。 资本项目 《外商投资人员申报扣缴预提所得税。 项下售付企业和外国 2、受理境内公司、企业、机关团体及各种组织等申 税务分 汇税务凭企业所得税请开具“非贸易及部分资本项目项下售付汇税务凭 局(所) 证申请并法实施细则》证”的书面报告，以及《扣缴所得税报告表》和完税管理人 开具税务第59,67条 凭证。 员 凭证 《国家外汇 3、审核《扣缴所得税报告表》上计算扣缴的税款是 (2分) 管理局、国家否正确，是否经征收人员审核签字;核对有关扣缴预 税务总局关提所得税缴纳信息和先前报送的合同或协议副本。确 于非贸易及认无误的，在书面报告上签署意见。 部分资本项 4、根据主管局长签署的批准意见，针对不同情况开 目项下售付具《境外公司企业所得税完税证明》等相应的税务凭 汇提交税务证，加盖县(区)国税局公章后交申请人，并登记有 凭证有关问关台账。 113Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 题的通知》 (汇发 [1999]372 号) 《总局关于 非贸易及部 分资本项目 项下售付汇 提交税务凭 证有关问题 的通知》(国 税发 [2000]66号) (44)受 《外商投资 1、根据实际情况以公告或其他方式向纳税人明确汇 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，适 发生《过错追究办法》第理、审查企业和外国算清缴范围、时间要求、应报送的资料及他注意事项，适用依据正确，应补(退)用依据不正确，应补(退)15条第(3)项等行为之一外商投资企业所得税发放汇算清缴有关文书。 所得税额准确。 所得税额不准确。 的，追究其执法过错责任。 和外国企法》 2、建立汇算清缴工作台账，以电脑或手工记录纳税 2、外商投资企业和外国 2、外商投资企业和外国企 业所得税 《外商投资人预缴税款、获利年度、减免税、纳税年度的确定等企业所得税汇算清缴工作业所得税汇算清缴工作于年 汇算清缴 企业和外国情况。 于年度终了后5个月内完度终了后5个月内未完成。 税务分 (2分) 企业所得税 3、受理纳税人《外商投资企业和外国企业所得税年成。年度中间发生合并、年度中间发生合并、分立、 局(所) 法实施细则》 度纳税申报表》及附表和有关汇算清缴资料。对逾期分立、终止企业的汇算清终止企业的汇算清缴工作 管理人 《外商投资未申报的,责令限期改正。 缴工作应在60日内完成。 60日内未完成。 员 企业和外国 4、审核资料是否齐全、项目是否完整、申报表及其 3、严格审核，及时发现 3、发现明显存在的问题或 企业所得税附表与会计决算报表的数字是否一致，项目之间的数明显存在的问题或异常，异常擅自延压或隐瞒不报。 汇算清缴工字是否符合逻辑关系;税前扣除项目是否已备案;纳不得延压或隐瞒不报。 一项(次)扣1分。 作规程》 税调整是否合法准确。审核企业已预缴所得税的完税 《外商投资凭证，确认其实际预缴的税额。对外商投资企业和外 企业和外国国企业，还要审核申报表及其附表与中国注册会计师 企业所得税查账报告的数字是否一致，其分支机构或营业机构是 汇算清缴管否按规定分别计算各自的应纳税所得额及应纳税额。 114Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 理办法》 5、对计算错误或漏项的,通知纳税人进行修改、补 充或限期重新申报;审核无误的，在《纳税申报表》 上签字。 6、对确认应补缴所得税的，通知纳税人向征收人员 补缴税款;对确认应退还所得税的，填制《退税(抵 税)确认书》，按规定办理退库或抵缴手续。 7、将发现的有避税嫌疑的外商投资企业和外国企业 的有关资料移送反避税调查。 (45)受 《征管法》 1、根据减免税的不同情形，分别审核《XXX税减免 确保审核的资料齐全，内 审核的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第理、初审第3、33条 税申请审批表》等文书以及有关文件、证件和资料的容真实，项目完整，文书真实，项目不完整，文书填19条第(10)项、第20条外商投资 《征管法实真实性、有效性。(经资格认定的还需审核《税务认填写准确、规范。 写不准确、不规范。 (10)项等行为之一的，追企业和外施细则》第43定申请审批表》) 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 税务分 国企业所条 2、根据减免税的法定条件，核实《XXX减免税申请局(所) 得税减免 《外商投资审批表》中减免税种、方式、幅度、期限、比例等内管理人 申请 企业和外国容，并签署核实意见。 员 (2分) 企业所得税 3、根据主管局长签署的审批意见，填制《减免税批 法》及其实施准通知书》或接收上级税务机关批文，送达纳税人。 细则 相关税收法 律、行政法规 (46)受 《征管法》 1、受理、审核外商投资企业再投资退税申请及其有 确保审查的资料齐全，内 审查的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第理、初审第3、33条 关资料的真实性、有效性。 容真实，符合外商投资企真实，不符合外商投资企业19条第(9)项、第20条(10)税务分 外商投资 《征管法实 2、审查纳税人是否属于享受再投资退税的对象、是业再投资退税的条件。 再投资退税的条件。 项等行为之一的，追究其执局(所) 企业再投施细则》第43否是直接再投资，是否在申请时限之内，经营期界定 一项(次)扣1分。 法过错责任。 管理人 资退税申条 是否准确，退税额是否正确。 员 请 《外商投资 3、在外商投资企业再投资退税申请上签署初审意 (2分) 企业和外国见。 企业所得税 法》第10条 115Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 《外商投资 企业和外国 企业所得税 法实施细则》 第81、82条 (47)受 《征管法》 1、受理、审核《外商投资企业和外国企业购买国产 确保审查的资料齐全、内 审查的资料不齐全、内容不 发生《过错追究办法》第理、初审第3、33条 设备投资抵免企业所得税申请表》、营业执照(副本)容真实，符合购买国产设真实，不符合购买国产设备19条第(10)项、第20条外商投资 《征管法实和税务登记证(副本)复印件、外经贸部门项目批准备投资抵免企业所得税的投资抵免企业所得税的规(10)项等行为之一的，追企业和外施细则》第43书复印件、设备供货合同和发票复印件等有关资料的规定。 定。 究其执法过错责任。 国企业购条 真实性、有效性。 一项(次)扣1分。 买国产设 相关税收法 2、审查购买国产设备业务是否真实，所购国产设备 税务分备投资抵律、行政法规 是否属于《国务院关于调整进口设备税收政策的通 局(所)免企业所 知》中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限 管理人得税申请 制乙类的投资项目且不在《外商投资不予免税的进口 员 (2分) 商品目录》之列，是否是在投资总额内购买，超出的 是否符合条件。 3、核对抵免企业所得税额的计算是否准确，是否是 在规定的限额和期限内抵免。 4、审核无误的，起草请示文件，并逐级报经主管局 长签发后，呈报市国税局。 5、将市国税局审核批准的文件，抄送申请企业，作 为其在汇算清缴中抵免所得税的依据。 (48)受 《征管法》 1、受理、审核外商投资企业在履行每份国产设备采 确保审查的资料齐全，内 审查的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第税务分 理、初审第3、33条 购合同第一次购买国产设备前10日内报送的《外商容真实，符合购买国产设真实，不符合购买国产设备19条第(9)项、第20条(10)局(所) 外商投资 《征管法实投资企业采购国产设备登记手册》和有关资料。审核备退税规定。 退税规定。 项等行为之一的，追究其执管理人 企业采购施细则》第43无误的，到市国税局(涉外税收管理部门)办理登记 一项(次)扣1分。 法过错责任。 员 国产设备条 备案手续。 退税申请 相关税收法 2、受理、审核外商投资企业购进国产设备后报送的 律、行政法规 《出口货物退(免)税申报表》和《外商投资企业采 116Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (2分) 购国产设备登记手册》、增值税专用发票、付款凭证、 设备供货合同复印件等有关资料的真实性、有效性。 3、审查企业是否符合退税范围条件，审查采购业务 是否真实，所购国产设备是否属于《国务院关于调整 进口设备税收政策的通知》中规定的《外商投资产业 指导目录》鼓励类、限制乙类以及《当前国家重点鼓 励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目且不在 《外商投资不予免税的进口商品目录》之列，是否是 以货币购进且在核定退税投资总额内。 4、核对应退税额计算是否准确。 5、审核无误的，在《出口货物退(免)税申报表》 签字;并逐级报经主管局长审核同意后，报市国税局 审批。 6、对在监管期内有转让、赠送等所有权转移或出租、 再投资行为的，逐级报告市局补征已退税款。 (49)受 中国与其他 1、受理境内支付人报送的由境外受益所有人或所得 确保审查的资料齐全，内 审查的资料不齐全，内容不 发生《过错追究办法》第理、初审国家有关避取得人(即外国居民)填写的《外国居民享受避免双容真实，符合税收协定的真实，不符合税收协定的规19条第(4)项等行为之一享受税收免双重征税重征税协定待遇申请表》及双方签订的合同或协议副规定。 定。 的，追究其执法过错责任。 协定待遇的协定 本、外国税务机关出具的居民证明等资料。 一项(次)扣1分。 税务分 申请 《财政部税 2、审查《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请 局(所) (2分) 务总局关于表》及有关资料的真实性、有效性，核对支付人、受 管理人 执行税收协益所有人或所得取得人和支付金额是否属实，根据税 员 定若干条文收协定和居民证明，确认其是否是与我国签订避免双 解释的通知》重征税协定的国家居民。 [(86)财税 3、根据审核情况，在《外国居民享受避免双重征税 协字第015协定待遇申请表》上签署审核意见。 号] 4、根据主管局长的签字，在《外国居民享受避免双 《总局关于重征税协定待遇申请表》上加盖县(市)区国税局公 117Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 修改〈外国居章后，将其中一份退还支付人，以此执行。 民享受避免 双重征税协 定待遇申请 表〉的通知》 (国税函发 [1995]089 号) (50)办 中国与其他(一)由外方提出情报交换的 1、税收情报的函件应按 1、税收情报的函件未按密 发生《过错追究办法》第理税收情国家政府税 1、接收上级税务机关要求进行情报交换的函件。 密件管理，不得直接向纳件管理，擅自向纳税人出示，17条第(12)项等行为之一报交换 收协定 2、利用案头现有的纳税人资料，核查来函中提出的税人出示，不得向其他无向其他无关人员透露。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 《税收情报问题或核对来函中注明的情况。 关人员透露。 2、情报包括了采取与国内 交换管理规 3、按情报上注明的地址或经查询确认的地址向纳税 2、情报不应包括采取与法或行政惯例相违背的措施 程》 人发出《查询通知书》，或直接向纳税人查询。 国内法或行政惯例相违背而得到的情报，包括了涉及 4、对情况复杂的，逐级上报上级税务机关同意后，的措施而得到的情报，也国家主权、安全和商业秘密 开展专案税务调查。对纳税人漏报、少报或不报来函不应包括涉及国家主权、的情报。 税务分 中所列收入的，传递给稽查局。 安全和商业秘密的情报。 3、未严格核查、调查来函 局(所) 5、起草专项情报核查报告。 3、严格核查、调查来函中提出的问题和注明的情 管理人 6、根据主管局长的审批意见，向上级报送专项情报中提出的问题和注明的情况，未及时发现明显存在的 员 核查报告。 况，及时发现明显存在的问题或异常。 (二)由我方提出情报交换的 问题或异常。 一项(次)扣1分。 1、接收涉外日常征管、税务审计和检查中发现需要 4、对税收情报不得延压 进行情报交换而提出的请求。 或隐瞒不报。 2、对情报进行整理，拟订正式公文。 3、根据主管局长签发意见，制发正式公文(秘密)， 逐级上报国家税务总局。 4、接到上级税务机关转来的情报调查结果后，根据 主管局长签署的情报使用意见和进一步处理要求进 行办理。 118Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (51)涉 《涉外税务 1、收集、整理纳税人各种信息资料，编制纳税人行 1、实施税务审计应当两 1、实施税务审计未达到两 发生《过错追究办法》第 外税务审审计规程》 政结构图表，填写《企业基本情况表》和《关联企业人以上，并出示《税务检人以上，未出示《税务检查15条第(5)项、第16条第 计 关联关系认定表》。 查证》和《涉外税务审计证》和《涉外税务审计通知(8)项等行为之一的，追 (2分) 2、运用分析复核方法，对涉及各税种的审计项目进通知书》。 书》。 究其执法过错责任。 行趋势、比率和比较分析，寻找可能存在问题的领域; 2、当与纳税人或其直接 2、当与纳税人或其直接责 向纳税人发出《会计制度与内部控制问卷调查表》，责任人有《征管法实施细任人有《征管法实施细则》 分析评价会计制度与内部控制的有效性、完整性和准则》第8条所列关系之一第8条所列关系之一的未回 确性。 的，应当回避。 避。 税务分 3、确认重点审计项目，填写《审计项目确认工作底 3、税务审计应当遵循法 3、税务审计未遵循法定程 局(所) 稿》。 定程序。 序。 管理人 4、在实施审计的三天之前，送达《涉外税务审计通 4、严格进行税务审计， 4、未严格进行税务审计， 员 知书》。 及时发现明显存在的问题未及时发现明显存在的问题 5、实施现场审计，编制工作底稿和各种汇总表，与或异常。 或异常。 纳税人初步交换意见，草拟《税务审计报告》。 一项(次)扣1分。 6、根据审理部门对税务审计报告的复核，确认情况 向纳税人发出《初审意见通知书》《税务行政处罚事 项告知书》，根据初审意见通知书和纳税人回复意见 进行分析研究后制作《税务审计处理决定书》，督促 纳税人按时、足额解缴税款，重大案件移交稽查部门 处理。 (52)反 《征管法》 1、依照法定标准，对纳税人逐条进行检查，填写《关 1、实施反避税调查应当 1、实施反避税调查未达到 发生《过错追究办法》第 避税调查 第36条 联企业关联关系认定表》。 两人以上，并出示《税务两人以上，未出示《税务检15条第(5)项、第16条第税务分(2分) 《征管法实 2、根据主管局长签署的审批意见，送达《关联企业检查证》和《税务检查通查证》和《税务检查通知书》。 (8)项等行为之一的，追局(所)施细则》第关联关系认定通知书》，责成其在年度终了4个月内知书》。 2、当与纳税人或其直接责究其执法过错责任。 管理人51,56条 报送《与其关联企业业务往来情况年度申报表》。 2、当与纳税人或其直接任人有《征管法实施细则》 员 《外商投资 3、在纳税人申报的基础上对往来交易额进行归类、责任人有《征管法实施细第8条所列关系之一的未回 企业和外国汇总分析和认定，填写《关联企业关联交易额认定表》则》第8条所列关系之一避。 企业所得税等统计表，并由纳税人签字确认。 的，应当回避。 3、实施现场审计未遵循法 法》第13条 4、全面系统分析上述资料，评价是否符合一般经营 3、实施现场审计应当遵定程序。 《外商投资常规，筛选重点调查审计对象，并针对其存在的疑点，循法定程序。 4、转让定价的事实不清楚、 119Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 企业和外国填制《企业转让定价税收审计立案审批表》和《转让 4、确保转让定价的事实证据不确凿，文书内容不准 企业所得税定价税收审计立案报告》并逐级上报。 清楚、证据确凿，文书内确、不规范。 法实施细则》 5、根据总局签署的审批意见，实施案头审计或现场容准确、规范。 5、自收到主管局长签署的 第52,58条 审计，也可以进行异地调查、境外调查和查询。 5、自收到主管局长签署审批意见后5日内未制发 《关联企业 6、在准确掌握转让定价事实的基础上，进一步测算、的审批意见后5日内制发《转让定价税收处理及税额 间业务往来论证和分析，拟订初步调整定价方案，写出调整定价《转让定价税收处理及税调整呈批表》。 税务管理规报告。 额调整呈批表》。 6、进行反避税调查时，未 程》 7、提交审议小组审议后，征询纳税人意见，并做好 6、严格进行反避税调查，及时发现明显存在的问题或 记录。按审议决定，填写《转让定价税收处理及税额及时发现明显存在的问题异常。 调整呈批表》，同时填报《转让定价税收审计结案审或异常。 一项(次)扣1分。 批表》和《转让定价税收审计结案报告》并逐级上报。 8、根据总局签署的审批意见，制作并送达《转让定 价应税收入或应纳税所得额调整通知书》。 (53)对 《征管法》 1、对税务管理相对人税务登记、税务证件、税收票 1、日常管理检查应在征 1、日常管理检查在征期后 发生《过错追究办法》第税务管理第54、58、59证、会计账簿、税控装置、防伪税控、税额核定、纳期后3个月内完成，检查3个月内未完成，检查面要13条第(4) (7).(10)相对人税条 税申报、税款缴纳、税收政策执行等涉税事宜进行日面要达到100%。 未达到100%。 项、第14条第(6)项、第务登记、 《征管法实常稽核检查。对有疑点的发票，按规定填写《协查发 2、对违章处罚的案件做 2、对违章处罚的案件未做15条第(5)项、第16条第税务证施细则》第票申请表》，连同发票复印件及有关资料提交稽查局到事实清楚、证据充分、到事实清楚、证据充分、程(8)项、第17条第(7).件、税收84,89条 委托协查。 程序合法、过罚相当。 序合法、过罚相当。 (8)项、第18条第(12)税务分 票证、账 《行政处罚 2、发现税务管理相对人有违反税收管理行为的，向 3、与当事人有《征管法 3、与当事人有《征管法实项、第20条第(1)项等行局(所) 簿、税控法》第33、34、其发出《责令限期改正通知书》;需要实地检查的，实施细则》第8条规定的施细则》第8条规定的关系为之一的，追究其执法过错管理人 装置、税39、40条 经批准后按法定程序实施,调查收集有关证据。 关系之一，应当回避。 之一的未回避。 责任。 员 额核定、 《增值税日 3、根据税收违法行为的情形，区别办理:(1)对 4、严格进行日常管理检 4、进行日常管理检查时， 纳税申常稽核办法》 符合行政处罚简易程序的，按简易程序进行处罚，填查，及时发现明显存在的未及时发现明显存在的问题报、税款 《增值税专写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，由执法人问题或异常。 或异常。 缴纳、税用发票及其员签名或盖章后，当场交付当事人，并报所属税务机 一项(次)扣1分。 收政策执他计税、扣税关备案;(2)对涉嫌偷、逃、抗、骗税行为的，移 行等涉税凭证稽核检交稽查局查处;(3)对其他违法行为，制作《税务 事项进行查办法》 稽查报告》提交本税务所集体审理。 日常管理 120Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 检查 4、参加本税务所的集体审理，制作《审理报告》。 (2分) (54)送 《行政处罚 1、接收法规部门传递的税务处理(罚)文书，或依 1、自收到审批意见之日 1、自收到审批意见之日起 发生《过错追究办法》第达税务行法》第23、31、据税务所负责人在《审理报告》上签署的审批意见，起3日内，制发相应文书。 3日内，未制发相应文书。 15条第(10)项等行为之一政处理、32、38、39、制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚事项告知 2、文书填写规范准确， 2、文书填写不规范、不准的，追究其执法过错责任。 处罚决定40、42、51书》、《税务行政处罚决定书》，并按法定程序送达制发程序合法。 确，制发程序不合法。 并监督当条 当事人。对符合应取消一般纳税人资格规定的，向税 3、与当事人有《征管法 3、与当事人有《征管法实 事人执行 《征管法》政部门传递有关资料。 实施细则》第8条规定的施细则》第8条规定的关系 (2分) 第60,74条 2、及时掌握《税务处理决定书》或《税务行政处罚关系之一的，应当回避。 之一的未回避。 税务分 《征管法实决定书》的履行情况，查收《缴款书》(或《完税证》) 一项(次)扣1分。 局(所) 施细则》第8、和《罚款收据》。 管理人 90,99条 3、对当事人未按期履行税务行政处理、处罚决定的， 员 《发票管理转入相应的强制执行程序。此外，对未按期履行处罚 办法》 决定的，还可以写出情况报告，报经作出该处罚决定 《税务案件的机关负责人审核批准后，制作并送达《加处罚款通 调查取证与知书》。 处罚决定分 4、执行完毕，填制《执行报告》。 开制度实施 办法》第11 条 (55)实 《征管法》 1、在日常管理检查中发现未办理税务登记的从事生 1、确保采取保全措施的 1、采取保全措施的事实不 发生《过错追究办法》第施简易税第37条 产经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，向其出事实清楚、证据充分、符清楚、证据不充分、不符合13条第(4)项、第17条第税务分 收保全措 《征管法实示税务执法证件，收集相关证据资料，确认其是否符合法定条件、程序合法、法定条件、程序不合法、文(3)、(6)项等行为之一局(所) 施 施细则》第合实施简易税收保全措施的条件以及确定核定应纳文书齐全、填写规范。 书不齐全、填写不规范。 的，追究其执法过错责任。 管理人 (2分) 47、57,69、税额的方法和数据。 2、对当事人及其所抚养 2、对当事人及其所抚养家 员 73条 2、核定其应纳税额，责令缴纳。 家属维持生活必需的住房属维持生活必需的住房和用 《税务稽查 3、对不缴纳的，当场开具《查封(扣押)清单》、和用品、对单价5000元以品、对单价5000元以下的其 工作规程》 填写《扣押商品、货物、财产专用收据》，扣押其价下的其他生活用品不得查他生活用品擅自查封、扣押。 值相当于应纳税款的商品、货物。 封、扣押。 3、在收到税款或银行转回 121Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 4、对实施保全后缴纳税款的，立即解除保金措施， 3、应在收到税款或银行的完税证之日起1日内未解 并退还所扣押的商品、货物;对扣押后未缴纳税款的，转回的完税证之日起1日除税收保全措施。 转入税收强制执行措施。 内解除税收保全措施。 一项(次)扣1分。 (56)提 《征管法》 1、有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税 1、确保采取保全措施的 1、采取保全措施的事实不 发生《过错追究办法》第出、实施第38条 义务行为的，在规定的纳税期之前，填制并送达《限事实清楚、证据充分、符清楚、证据不充分、不符合17条第(3)、(6)项等行一般税收 《征管法实期缴纳税款通知书》。 合法定条件、程序合法、法定条件、程序不合法、文为之一的，追究其执法过错保全措施 施细则》第 2、在责令缴纳的限期内，发现纳税人有明显转移、文书齐全、填写规范。 书不齐全、填写不规范。 责任。 (2分) 59、60、63,隐匿应纳税商品、货物、其他财产或应税收入迹象的， 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， 68、73条 填制并送达《提供纳税担保通知书》。 应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐 《税务稽查 3、纳税人提供纳税担保的，审查担保财产的产权和或隐瞒不报。 瞒不报。 工作规程》 抵押情况或纳税担保人身份等，开付《纳税担保财产 3、实施保全措施应由两 3、实施保全措施未达到两 税务分 清单》或三方签定《纳税担保书》;纳税人不提供纳名以上人员进行。 名以上人员。 局(所) 税担保的，填制《冻结税款通知书》或《查封(扣押) 4、对当事人及其所抚养 4、对当事人及其所抚养家 管理人 证》。 家属维持生活必需的住房属维持生活必需的住房和用 员 4、根据县(区)国税局局长签字批准，将《冻结税和用品、对单价5000元以品、对单价5000元以下的其 款通知书》送达银行;或执行查封、扣押措施，通知下的其他生活用品不得查他生活用品擅自查封、扣押。 当事人到场，出示《查封(扣押)证》，验明权属后封、扣押。 5、在收到税款或银行转回 当场填写《扣押商品、货物、财产专用收据》或《查 5、应在收到税款或银行的完税证之日起1日内未解 封商品、货物、财产清单》，由当事人、执行人双方转回的完税证之日起1日除税收保全措施。 签字盖章。 内解除税收保全措施。 一项(次)扣1分。 5、对缴纳税款的，立即解除保全措施，并归还扣押 的物品;对限期期满仍未缴纳税款的，转入税收强制 执行措施。 (57)提 《征管法》 1、审核此前采取的简易或一般税收保全措施是否符 1、确保采取强制执行措 1、采取强制执行措施的事 发生《过错追究办法》第税务分出、实施第37、38条 合法定条件、程序是否合法，当事人是否是从事生产、施的事实清楚、证据充分、实不清楚、证据不充分、不17条第(3)、(6)项等行局(所)由税收保 《征管法实经营的纳税人。 符合法定条件、程序合法，符合法定条件、程序不合法，为之一的，追究其执法过错管理人全措施转施细则》第 2、确认税收保全措施的法定期限是否已经届满但当文书齐全、填写规范。 文书不齐全、填写不规范。 责任。 员 入的税收47、57,69、事人仍未缴纳税款。 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， 行政强制73条 3、此前采取的税收保全措施是冻结存款的，填制《扣应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐 122Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 执行措施 缴税款通知书》;此前采取的税收保全措施是扣押、或隐瞒不报。 瞒不报。 (2分) 查封的，填制《拍卖、变卖(查封、扣押)物品申请 3、应由两名以上人员执 3、未由两名以上人员执行， 审批》并签署意见，制作《拍卖(变卖)商品、货物、行，并通知被执行人或其未通知被执行人或其成年家 财产决定书》。 成年家属到场。 属到场。 4、根据县(区)国税局局长签署的审批意见或签字， 4、对当事人及其所抚养 4、对当事人及其所抚养家 将《扣缴税款通知书》送达银行从其存款中扣除应纳家属维持生活必需的住房属维持生活必需的住房和用 税款;将查封、扣押的商品、货物送交拍卖机构拍卖和用品、对单价5000元以品、对单价5000元以下的其 或变卖。办理以拍卖(变卖)所得抵缴税款、滞纳金下的其他生活用品不得强他生活用品擅自强制执行。 手续。 制执行。 一项(次)扣1分。 (58)提 《征管法》 1、对未按期缴纳或解缴税款、滞纳金的纳税人、扣 1、确保强制执行的事实 1、强制执行的事实不清楚， 发生《过错追究办法》第出、实施第40条 缴义务人和纳税担保人，送达《限期缴纳税款通知清楚，证据充分，符合法证据不充分，不符合法定条17条第(3)、(6)项等行税收行政 《征管法实书》。对逾期仍不缴税款的，填制《扣缴税款通知书》定条件，程序合法，文书件，程序不合法，文书不齐为之一的，追究其执法过错强制执行施细则》第或《查封(扣押)证》。 齐全，填写规范。 全，填写不规范。 责任。 措施 59、60、63, 2、根据县(区)国税局局长的签字批准，将《扣缴 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， (2分) 69、73条 税款通知书》送达银行扣缴应纳税款、滞纳金;或执应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐 行查封、扣押措施，通知当事人到场，出示《查封(扣或隐瞒不报。 瞒不报。 税务分 押)证》，验明权属后当场填写《扣押商品、货物、 3、实施强制执行措施应 3、实施强制执行措施未达 局(所) 财产专用收据》或《查封商品、货物、财产清单》，由两名以上人员执行，并到两名以上人员，未通知被 管理人 由当事人、执行人双方签字盖章。 通知被执行人或其成年家执行人或其成年家属到场。 员 3、当事人超过《查封(扣押)证》中规定的期限仍属到场。 4、对当事人及其所抚养家 未缴纳税款的，填制《拍卖、变卖(查封、扣押)物 4、对当事人及其所抚养属维持生活必需的住房和用 品申请审批表》。 家属维持生活必需的住房品、对单价5000元以下的其 4、根据县(区)国税局局长签字批准，将查封、扣和用品、对单价5000元以他生活用品擅自强制执行。 押的商品、货物、财产送交拍卖机构拍卖或按规定进下的其他生活用品不得强 一项(次)扣1分。 行变卖。办理以拍卖(变卖)所得抵缴税款、滞纳金制执行。 手续。 税务分 (59)提 《征管法》 1、调查核实欠缴税款的纳税人未结清税款又不提供 1、确保事实清楚、资料 1、事实不清楚、资料不齐 发生《过错追究办法》第 123Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 局(所)出阻止欠第44条 纳税担保而需要出境的事实，依法向其申明不准出齐全、符合法定条件。 全、不符合法定条件。 17条第(4)项等行为之一管理人税人出境 《征管法实境。 2、发现符合阻止欠税人 2、发现符合阻止欠税人出的，追究其执法过错责任。 员 布控(撤施细则》第74 2、对已取得出境证件执意出境且欠税数额达到申请出境条件的，应当及时提境条件的未及时提出，擅自 控)申请 条 布控标准的，立即填写《阻止欠税人出境布控申请出，不得延压或隐瞒不报。 延压或隐瞒不报。 (2分) 《阻止欠税表》，逐级呈报省国税局审批。 3、个人欠税3万元以上， 3、个人欠税3万元以上， 人出境实施 3、审核欠税人结清全部税款的完税凭证或提供纳税企业欠税20万元以上的,企业欠税20万元以上的未 办法》 担保的有关资料，确认无误的，立即填写《阻止欠税可提出布控申请。阻止出可提出布控申请。 人出境撤控申请表》，逐级呈报省国税局审批。 境期限一般为1个月。 一项(次)扣1分。 (60)提 《征管法》 1、审核确认被处罚对象逾期未履行税务行政处罚决 1、确保事实清楚，证据 1、事实不清楚，证据不充 发生《过错追究办法》第 出、实施第88条 定，也没有收到其行政复议申请副本或法院的行证诉充分，符合法定条件，程分，不符合法定条件，程序17条第(3)、(6)项等行 税务行政 《征管法实讼通知书。 序合法，文书齐全，填写不合法，文书不齐全，填写为之一的，追究其执法过错 处罚强制施细则》第 2、分析本案强制执行的因素，提出执行方式建议:规范。 不规范。 责任。 执行 59、60、63,拟采取《征管法》第40条规定的强制执行的，填制 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的未 (2分) 67、69条 《扣缴税款通知书》或《查封(扣押)证》;拟申请应当及时提出，不得延压及时提出，擅自延压或隐瞒 税务分 《行政处罚法院强制执行的，填制《税务行政处罚强制执行申请或隐瞒不报。 不报。 局(所) 法》第51条 书》。 3、实施强制执行措施应 3、实施强制执行措施未达 管理人 3、根据具有审批权限的局长签署的批准意见，采取由两名以上人员执行，并到两名以上人员，未通知被 员 《征管法》第40条规定的强制执行措施(具体程序通知被执行人或其成年家执行人或其成年家属到场。 见“提出、实施税收行政强制执行措施的2,,”)属到场。 4、对当事人及其所抚养家 或将《税务行政处罚强制执行申请书》送达具有管辖 4、对当事人及其所抚养属维持生活必需的住房和用 权的法院，申请法院强制执行。 家属维持生活必需的住房品、对单价5000元以下的其 和用品、对单价5000元以他生活用品擅自强制执行。 下的其他生活用品不得强 一项(次)扣1分。 制执行。 (61)提 《征管法》 1、掌握、监控欠缴税款的纳税人是否有怠于行使到 1、确保行使代位权的事 1、行使代位权的事实不清 发生《过错追究办法》第税务分 出行使代第50条 期债权、对国家税收造成损害的情况。 实清楚，证据齐全，符合楚，证据不齐全，不符合法17条第(5)项等行为之一局(所) 位权申请 《合同法》 2、发现上述情况的，对其的债权进行调查取证，核法定程序。 定程序。 的，追究其执法过错责任。 管理人 (2分) 第73条 实其债权是否是合法债权、是否不以诉讼或仲裁方式 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的未 员 《最高人民向债务人主张其享有的具有金钱给付内容的到期债应当及时提出，不得延压及时提出，擅自延压或隐瞒 124Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 法院关于适权。 或隐瞒不报。 不报。 用合同法若 3、写出提请行使代位权的调查报告。 一项(次)扣1分。 干问题的解 4、根据法院《判决书》，依法对判决行使代位权的 释(一)》第债权金额督促征收;有困难的，报经县(区)国税局 11,22条 局长审批后，依法申请法院强制执行。 (62)提 《征管法》 1、监控欠缴税款的纳税人是否有放弃到期债权、或 1、确保行使撤销权的事 1、行使撤销权的事实不清 发生《过错追究办法》第出行使撤第50条 无偿转让财产、或以明显不合理低价转让财产而受让实清楚,证据齐全,程序合楚,证据不齐全,程序不合17条第(5)项等行为之一销权申请 《合同法》人知道该情形，对国家税收造成损害的情况。 法。 法。 的，追究其执法过错责任。 税务分 (2分) 第74、75条 2、发现上述情况的，确认该情况自发生之日起是否 2、撤销权自税务机关知 2、撤销权自税务机关知道 局(所) 《最高人民超过了五年。若在五年之内的，对欠税人的到期债权道或应当知道撤销事由之或应当知道撤销事由之日起 管理人 法院关于适或转让行为进行调查，并依法取得证据。 日起1年内行使。 1年内未行使。 员 用合同法若 3、写出提请行使撤销权的调查报告。 3、发现符合法定条件的， 3、发现符合法定条件的未 干问题的解 应当及时提出，不得延压及时提出，擅自延压或隐瞒 释(一)》第或隐瞒不报。 不报。 23,26条 一项(次)扣1分。 (1)受 《征管法》 1、受理《XXX税纳税申报表》和相关资料，接收其 1、征收税款必须开具完 1、征收税款未开具完税凭 发生《过错追究办法》第理纳税申第25~34条 他部门岗位传递的有关申报的文书、信息等。增值税税凭证。 证。 13条第(12)项、第14条报并征收 《征管法实一般纳税人申报纳税的，还应受理抄有申报所属月份 2、税款按照国家规定的 2、税款未按照国家规定的第(1)项、第20条第(5)十二、入库 施细则》第纳税信息的税控IC卡、备份数据软盘(使用windows预算科目和预算级次及时预算科目和预算级次及时缴~(9)项等行为之一的，追办税服 (3分) 30,36、39、版开票系统除外)、列印的专用发票清单和《增值税缴入国库。 入国库。 究其执法过错责任。 务厅人 40、46条 申报表附列资料》以及需认证的发票抵扣联。 3、办理以现金方式缴纳 3、办理以现金方式缴纳税 员 《增值税一 2、审核确认上述资料的完整性。根据本局“一窗式”税款的，应于当日办理税款的，未在当日办理税款报 般纳税人纳管理模式，办理抄报税。 款报解、入库手续。如当解、入库手续。当日确实来 18项 税申报办法》 3、审核《XXX税纳税申报表》、附表及相关资料的日确实来不及的，最迟在不及的超过次日办理。 (40 《总局关于完整性和逻辑性。对增值税一般纳税人还应进行“票次日办理。 4、未严格执行税收票证填 分) 推行增值税表稽核”。对逻辑关系不符的，查明原因，视不同情 4、严格执行税收票证填用“十不准”。 一般纳税人况分别按规定处理。 用“十不准”。 一项(次)扣1分。 纳税申报“一 4、对申报正常的，根据不同的缴纳方式填开相应的 窗式”管理模缴款书、完税证等税收票证，审核税款金额、科目和 125Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 式的通知》级次是否正确，审核无误后，加盖征税专用章后交纳 (国税明电税人。每日工作结束后，将票证与《票款结报手册》 [2003]26号) 相核对，于当天办理现金税款结报和缴销票证。 《总局关于 5、将收到的现金税款填开汇总缴款书于当日或次日 增值税一般办理税款入库手续;当地未设立国库(经收处)的， 纳税人纳税按规定的“双限”办理税款入库手续。 申报“一窗 6、根据国库(经收处)已盖收讫章后转来的报查联， 式”管理流程作销号处理，按期制作清册和统计表。 的通知》(国 7、电子申报缴税的纳税人提出换开完税凭证申请 税办发的，审核其提交的《税收转帐专用完税证》并经核实 [2003]34号) 后，换开相应的税收完税证交纳税人;同时将《税收 《税收票证转帐专用完税证》收回，附在换开的完税证(存根联) 管理办法》 之后，作为换开的依据，并纳入票证核算管理。 《总局关于 电子缴税完 税凭证有关 问题的通知》 (国税发 [2002]155 号) (2)接 《征管法实 1、接收受理申报征收人员传递的抄有申报所属月份 1、按规定权限操作报税 1、未按规定权限操作报税 发生《过错追究办法》第收增值税施细则》第34纳税信息的税控IC卡、备份数据软盘(使用windows系统，不得改动软件和擅系统，擅自改动软件和擅自18条(8)、(11)项、第专用发票条 版开票系统除外)等资料。 自允许他人进行操作。 允许他人进行操作。 20条第(2)、(3)项等行存根联数 《增值税防 2、对企业报税软盘进行病毒检测。 2、不得滞后或错传数据， 2、擅自滞后或错传数据，为之一的，追究其执法过错办税服 据信息 伪税控系统 3、通过报税子系统对企业报送的软盘数据和IC卡对数据定期备份。 未对数据定期备份。 责任。 务厅人 (3分) 管理办法》 数据进行核对;对使用windows版开票系统的IC卡 3、对金税卡时钟不得擅 3、对金税卡时钟擅自修改， 员 《金税工程中明细数据和汇总数据进行核对。两者数据一致的，自修改，不得将授权卡借将授权卡借与他人使用。 增值税管理采集并存入报税子系统;不一致的，区别不同情况进与他人使用。 4、采集报税数据的准确性、 部门岗位设行处理。 4、确保采集报税数据的完整性不够。 置及职责》 4、按规定时间及内容，将形成的分户汇总接口文件。 准确性、完整性。 5、采集报税数据工作未在 126Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 《总局关于 5、纳税申报期结束后，查询未抄报企业，通知税务 5、采集报税数据工作按规定时间完成。 推行增值税所责令其限期抄报税;逾期仍不抄报税的，通知稽查规定时间完成。 一项(次)扣1分。 一般纳税人局立即进行实地查处。 纳税申报“一 窗式”管理模 式的通知》 (国税明电 [2003]26号) 《总局关于 增值税一般 纳税人纳税 申报“一窗 式”管理流程 的通知》(国 税办发 [2003]34号) (3)认 《征管法实 1、直接受理纳税人报送的待认证发票抵扣联。 1、按规定权限操作认证 1、未按规定权限操作认证 发生《过错追究办法》第证增值税施细则》第34 2、通过认证子系统和有关设备对发票抵扣联进行解系统，不得改动软件和擅系统，擅自改动软件和擅自18条(8)、(11)项、第专用发票条 密、认证，并自动采集发票抵扣联信息。对计算机不自允许他人进行操作。 允许他人进行操作。 20条第(2)、(3)项等行抵扣联数 《增值税防能识别的发票，如果票面清晰，按票面信息进行人工 2、不得滞后或错传数据， 2、擅自滞后或错传数据，为之一的，追究其执法过错据信息 伪税控系统校正，认证相符的，读入认证子系统。 对数据定期备份。 未对数据定期备份。 责任。 (3分) 管理办法》 3、根据认证结果，加盖相应的认证戳记。扣留认证 3、对金税卡时钟不得擅 3、对金税卡时钟擅自修改， 办税服 《金税工程不符或密文有误的专用发票，制发《扣票通知书》，自修改，不得将授权卡借将授权卡借与他人使用。 务厅人 增值税管理并将此发票原件和电子数据在当日或立即移送稽查与他人使用。 4、认证数据的准确性、完 员 部门岗位设局和协查子系统，登记《防伪税控认证不符和密文有 4、确保认证数据的准确整性不够。 置及职责》 误增值税专用发票移送、接收台账》。 性、完整性。 5、认证增值税专用发票抵 《总局关于 4、制发《认证结果通知书》和认证清单。 5、认证增值税专用发票扣联工作未在规定时间完 推行增值税 5、按规定时间及内容，向稽核系统传递认证数据信抵扣联工作按规定时间完成。 一般纳税人息。 成。 一项(次)扣1分。 纳税申报“一 6、对需要通过认证子系统补录的发票存根联进行补 127Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 窗式”管理模录。 式通知》(国 7、按规定时间和内容向省局平台上传当月认证数 税明电据。 [2003]26号) 《总局关于 增值税一般 纳税人纳税 申报“一窗 式”管理流程 的通知》(国 税办发 [2003]34号) (4)受 《征管法》 1、受理、审核从事生产经营的纳税人提交的税务登 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错责任追究办法》理、代开第21条 记证及复印件(其他纳税人需提交身份证明及复印内容真实，符合代开发票容不真实，不符合代开发票第12条第(3)项、第13普通发票 相关税收法件)、经营业务证明和有关资料、证件。 的法定条件。 的法定条件。 条第(12)项、第20条第(3分) 律、行政法规 2、审核确认需开具普通发票的经营业务是否存在， 2、必须有专人负责，不 2、没有专人负责，擅自委(5)项、第(8)项等行为 办税服 相关证明是否有效。 得委托企、事业单位或他托企、事业单位或他人代开。之一的，追究其执法过错责 务厅人 3、审查无误的，依填写的《代开普通发票申请表》，人代开。不得随意扩大代擅自随意扩大代开范围和放任。 员 按法定征收率征收税款，开具完税凭证。 开范围和放宽代开条件。 宽代开条件。 4、开具普通发票，注明完税证号码，并登记代开发 3、在代开发票的同时征 3、在代开发票的同时未征 票分类明细账。 收应纳税款。 收应纳税款。 5、每日工作结束后，将票证与《票款结报手册》相 一项(次)扣1分。 核对。并办理现金税款结报和缴销票证。 (5)受 《征管法》 1、接收征收分局(所)审核的《代开增值税专用发 1、确保审核的资料齐全， 1、审核的资料不齐全，内 发生《过错责任追究办法》理、代开第21条 票审核审批表》，登记该纳税人的代开明细台账。 内容真实，符合代开的法容不真实，不符合代开的法第13条第(12)项、第15办税服 增值税专 相关税收法 2、审核无误的，按法定征收率征收税款，向纳税人定条件。 定条件。 条第(1)项、第20条第(5)、务厅人 用发票 律、行政法规 开具完税凭证。 2、必须有专人负责，不 2、没有专人负责，擅自委(8)项等行为之一的，追员 (2分) 3、开具增值税专用发票，加盖纳税人财务(或发票)得委托企、事业单位或他托企、事业单位或他人代开。究其执法过错责任。 专用章，并在完税凭证和专用发票上互注号码。 人代开。不得随意扩大代擅自随意扩大代开范围和放 128Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 开范围和放宽代开条件，宽代开条件，擅自违规代开。 更不得违规代开。 3、未坚持先完税后开票的 3、坚持先完税后开票的原则。 原则。 一项(次)扣1分。 (6)税 《税收会计 1、对乡镇金库(经收处)转回的缴款书(报查联) 1、使用国家财政部门当 1、未使用国家财政部门当 发生《过错追究办法》第 收原始凭制度》 进行上解销号。 年制定的预算科目。 年制定的预算科目。 16条第(4)项、第20条第 证销号 2、按日接收乡镇金库转来的《预算收入日报表》和 2、税款入库不符合国家规(6)项等行为之一的，追 2、税款入库符合国家规(2分) 所附的缴款书(回执联)、收入退还书(报查联)以定的征收范围和入库级次。 究其执法过错责任。 办税服定的征收范围和入库级 及月份、年度对账单。 3、发现预算科目、预算级务厅人次。 3、逐笔核对接收资料的有关总计、分项数据和会计次差错，未及时开具《更正员 原始凭证，审核入库税款的预算科目和入库级次，发通知书》的。一项(次)扣 3、发现入库预算科目、 现差错的，及时开具《更正通知书》。 1分 级次差错，及时开具《更 正通知书》 (7)接 《税收会计 1、根据本部门所属税收会计核算单位的类型，相应 1、编制的原始凭证应当 1、编制的原始凭证不准确。 发生《过错追究办法》、 收、编制制度》 接收或编制应征、减免、征解和其他原始凭证。 客观、准确。 2、对本月的原始凭证于次第16条第(4)项、第17 税收原始 2、对本月的原始凭证，月末之前未审核完毕。 条第(1)项等行为之一的， 2、根据原始凭证的填制规定，全面审核凭证中的税凭证并审 最迟于次月末之前审核完 一项(次)扣1分。 追究其执法过错责任。 款是否属于征收范围、税率和税款是否正确、退税是核 毕。 办税服否经过批准、使用是否符合规定、有无积压和挪用税(2分) 务厅人款情况等。 员 3、对于多征、少征的税款，及时填制《审核错误通 知书》传递给原经办部门更正; 4、根据工作需要，定期汇总同类原始凭证，生成《凭 证汇总单》。 办税服 (8)管 《国家税务 1、根据上期使用的各类税收票证、税收票证账簿的 1、税收票证应当数目准 1、税收票证数目不准确、 发生《过错追究办法》第务厅人理税收票总局关于税种类、数量，定期(一般按季或年)编制《税收票证确、存放有序，账实相符。 存放无序，账实不相符。 16条第(3)项等行为之一 129Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 员 证 收票证若干领用计划表》。 2、确保税收票证存储安 2、税收票证存储不安全。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 问题的通知》 2、向上级领取票证时，清点领取的票证的数量、字全。 3、税务所未配备票证保险 (国税函轨、起止号码与《票证领发单》上注明的是否一致。 3、税务所必须配备票证专用柜箱。 [1997]743核对无误的，在《票证领发单》上签字。 保险专用柜箱。 一项(次)扣1分。 号) 3、对票证进行登记，存放在保险专用柜箱，按照“四 专”、“六防”和“十不准”的要求进行保管。 4、向用票人员发放时，双方进行清点。核对无误的， 双方交换《票款结报手册》互为对方登记数量、字轨 号码及时间，并共同签章。登记《税收票证分类出纳 账》。 5、按月结合票款结报进行一次全面清点核对，并在 《票款结报手册》上签章，每季度至少进行一次全面 清点，填制《税收票证盘点表》。发现长出或短少的， 根据原因不同，按规定审批后，进行相应的损失处理。 (9)缴 《税收票证 1、核对、清点缴回的应缴销票证的种类、字轨、数 1、税收票证缴销准确、 1、税收票证缴销不准确、 发生《过错追究办法》第 销税收票管理办法》 量、起止号码、使用情况等。经确认无误后，在《票完整，应缴尽缴。 不完整，未做到应缴尽缴。 16条第(5)项等行为之一办税服证 款结报手册》上相互签章，登记《税收票证领销登记 2、严格查验缴销税收票 2、未严格查验缴销税收票的，追究其执法过错责任。 务厅人(2分) 簿》，在《票证缴销表》上签字。 证，及时发现明显存在的证，未及时发现明显存在的员 2、汇总登记《票证缴销表》报送计会部门。 问题和异常。 问题和异常。 3、发现票证跳号、缺号、涂改或票款不一的，及时 一项(次)扣1分。 查明原因，并同时向计会部门报告。 (10)初 《税收票证 1、核对、清点用票个人缴回的作废、停用的税收票 收回、上缴的税收票证范 收回、上缴的税收票证范围 发生《过错追究办法》第 审收回、管理办法》 证的种类、字轨、数量、起止号码等，经确认后，在围正确，份数齐全，联次不正确，份数不齐全，联次16条第(7)项等行为之一办税服上缴税收 《票款结报手册》上相互签章，登记《税收票证领销完整。 不完整。 的，追究其执法过错责任。 务厅人票证 登记簿》。 一项(次)扣1分。 员 (2分) 2、对收回的作废、停用税收票证集中进行清点，与 《税收票证领销登记簿》核对票证的种类、字轨、数 量、起止号码，填制《票证缴销表》，连同收回的票 130Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 证一同报送计会部门。 (11)初 《税收票证 按照税收票证销毁范围的规定，核实、清点应当销 1、税收票证销毁范围正 1、税收票证销毁范围不正 发生《过错追究办法》第 审销毁税管理办法》 毁的税收票证，登记《税收票证销毁清册》，连同应确，份数齐全，联次完整，确，份数不齐全，联次不完16条第(7)项等行为之一办税服收票证 缴回的票证一同报送计会部门。 应销尽销。 整，未做到应销尽销。 的，追究其执法过错责任。 务厅人(2分) 2、不得擅自销毁特种票 2、擅自销毁特种票证和视员 证和视同现金管理的票同现金管理的票证。 证。 3、未由两人以上共同清点。 3、由两人以上共同清点。 一项(次)扣1分。 (12)受 《征管法》 1、根据不同情况，审核纳税人提交的营业执照或其1、所审核的资料不齐全，登 1、确保审核的资料齐全，理、审批第15条 他核准执业证件、其他有关证件资料的真实性、有效记项目不完整，登记内容不 发生《过错追究办法》第登记项目完整，登记内容设立税务 《征管法实性，发放《税务登记表》、《纳税人税种登记表》以够准确，办理程序不合法的。 11条第(1)项、第18条第准确，办理程序合法。 登记并办施细则》第及《邮寄(电子)申报申请审批表》等特殊申报方式 一项(次)扣1分。 (10)项、第20条第(2) 2、纳税人提出申请后，理 12、13、21的申请文书，由当事人填写后交回。(也可由税务所2、纳税人提出申请后，未自项等行为之一的，追究其执应当自受理之日起30日内(2分) 条 受理) 受理之日起30日内审核办法过错责任。 审核办理完毕。 《税务登记 2、审核纳税人提交的相关证件、资料的证明效力。 理完毕的。 3、税务登记由纳税人生 管理办法》 3、比对法定代表人身份证号码，检查是否有在案的 一项(次)扣1分。 产经营地或纳税义务发生 未履行纳税义务记录，对非正常户被注销后又申请开3、税务登记未由纳税人生产 办税服地的主管税务机关办理。 业登记的，制作《税务违法线索报告单》转稽查局。 经营地或纳税义务发生地的 务厅人 4、税务登记证件内容准 4、纳税人提交的证件资料不齐全或税务登记表填写主管税务机关办理的。 员 确规范，制发程序合法。 不符合规定的，当场通知其补正或重新填报。纳税人 一项(次)扣1分。 提交的证件资料明显有疑点的，根据属地或隶属关系4、税务登记证件内容不够准 确认主管税务所，由其实地调查核实。 确规范，制发程序不合法的。 5、纳税人提交的证件资料齐全且税务登记表填写符一项(次)扣1分。 合规定的，在《税务登记表》上签章，制作相应的税 务登记证件，加盖县(区)国税局公章后核发。 6、将《税务登记表》、《纳税人税种登记表》、《邮 寄(电子)申报申请审批表》及相关资料传递给主管 税务所。 7、根据税务所返回的资料，将登记信息录入税收征 131Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 管系统，登记《税务登记底册》。 8、对申请补办税务登记证件的，审核其是否提交了 《税务登记证件遗失报告表》，是否已在税务机关认 可的报刊上刊登遗失声明，遗失声明内容是否完整， 是否与原税务登记证件内容一致。审核无误的，办理 补办手续。 (13)审 《征管法》 1、审核《税务登记变更表》与纳税人提交的营业执1、所审批的变更税务登记的批变更税第16条 照、工商变更登记或非工商登记变更因素相关资料的事实不够清楚，资料不齐全，务登记申 《征管法实一致性和有效性，确认申请变更的内容在法定变更项 1、确保变更税务登记的不符合变更项目、范围的。 办税服请并办理 施细则》第14目之列。 事实清楚，资料齐全，符 一项(次)扣1分。 发生《过错追究办法》第务厅人(2分) 条 2、审阅税务所签署的核实意见。审核同意的，在《税合变更项目的范围。 2、所制作的税务登记证件内11条第(1)项等行为之一员 《税务登记务登记变更登记表》上签字，并将变更信息录入税收 2、税务登记证件内容准容不够准确规范，制发程序的，追究其执法过错责任。 管理办法》 征管系统。 确规范，制发程序合法。 不合法的。 3、收回原《税务登记证》，按变更后的内容重新制一项(次)扣1分。 作《税务登记证》，加盖县(区)国税局公章后核发。 (14)审 《征管法实 1、根据上级安排，组织本辖区内的税务登记验证(换所审批的验、换证的资料不 确保验、换证的资料齐批税务登施细则》第19证)公告的发布工作。 够齐全，不符合验、换证范全，符合验、换证范围。 记验、换条 2、审核纳税人《税务登记证》与《营业执照》、《工围的。 办税服 发生《过错追究办法》第证并办理 《税务登记商登记表》等证件资料的一致性。 一项(次)扣1分。 务厅人 11条第(6)项等行为之一(2分) 管理办法》 3、审阅税务所签署的核实意见。审核同意的，在《税员 的，追究其执法过错责任。 务登记验证(换证)登记表》上签字。 4、对验证的，在《税务登记证》上加盖标识戳记; 换证的，重新核发税务登记证件。 (15)发 《征管法》 1、从发票库房领取发票，登记《发票收、发、存分 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第办税服售普通发第21条 类明细账》。 程序合法，购票人员的身程序不合法，购票员的身份12条第(2)项等行为之一务厅人票 相关税收法 2、审核《抽查验使用发票明细表》和相关传递资料份有效。 为无效的。 的，追究其执法过错责任。 员 (2分) 律、行政法规 是否已经税务分局(所)所审核签字，开具的发票(存 2、严格按照审批的发票 一项(次)扣1分。 根联)是否符合开具规定，《普通发票领购簿》上内名称、限额限量和领购方2、未严格按照审批的发票名 132Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 容是否齐全。查询确认该纳税人是否已被停票，是否式发售发票。 称、限额限量和领购方式发 属于非正常户之列。 售发票的。 一项(次)扣1分。 3、根据《普通发票领购簿申请审批表》上主管局长 的审批意见，核发《普通发票领购簿》。 4、审核税务所拟定的准购发票种类、限量和方式的 意见是否符合规定，是否与纳税人生产经营规模、货 物单价等相符，并在《普通发票领购簿申请审批表》 上签署意见。 5、按规定收费标准收取发票工本费，开具完税凭证 (16)受 《征管法》 1、审核《税务登记变更表》、《注销税务登记申 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第理、审核第21条 请审批表》或各种原因需要缴销发票的文书、证明。 缴销发票的事实清楚、内缴销发票的事实不够清楚、12条第(4)项、第19条第缴销普通 《征管法实 2、审核《发票缴销登记表》内容的真实性，进行查容真实，联次齐全。 内容不真实，联次不齐全的。 (7)项等行为之一的，追发票申请施细则》第16验，将未使用的发票予以收缴(注销税务登记的，还 2、发票缴销准确、完整， 一项(次)扣1分。 究其执法过错责任。 并缴销发条 应收缴《发票领购簿》)，并在《注销税务登记申请应缴尽缴。 2、发票缴销不够准确、完整， 票 相关税收法审批表》或《发票缴销登记表》上签署意见。 应缴而未尽缴的。 办税服(2分) 律、行政法规 3、审核税政工作人员是否已查验缴销未使用的发一项(次)扣1分。 务厅人票;对申请缴销丢失、被盗、非正常损失发票的，还 员 要审核税政工作人员对缴销原因的审查结论。 (17)发 《征管法》 1、审核购票人员出示的《增值税专用发票领购簿》 1、确保审核的资料齐全，1、所审核的资料不够齐全， 发生《过错追究办法》第办税服售增值税第21条 和身份证等证件是否吻合，与《增值税专用发票领购程序合法，购票人员的身程序不合法，购票人员的身18条第(5)项等行为之一务厅人专用发票 相关税收法单》的有关内容是否相符。 份有效。 份有效的。 的，追究其执法过错责任。 员 律、行政法规 2、对符合售票规定的，根据本次准购意见发售发票， 2、严格按照审批的发票 一项(次)扣1分。 (2分) 并在有关账簿及《增值税专用发票领购簿》上登记发名称、限额限量和领购方2、未严格按照审批的发票 133Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 售情况，领、售双方签字。 式发售发票。 名称、限额限量和领购方式 3、对凭税控IC卡领购电脑版专用发票的防伪税控 发售发票的。 企业，还须核对企业出示的相关资料与税控IC卡记 一项(次)扣1分。 录内容，确认无误后，按照专用发票发售规定，通过 企业发票发售子系统发售专用发票，并将专用发票的 代码、号码、数量及发售时间登录在税控IC卡内。 4、按规定的收费标准收取发票工本费，开具完税凭 证。 (18)审 《国家税务 1、审阅《开具出口货物专用税票审批表》上税务所确保审核的资料齐全，事所审核的资料不够齐全，事 发生《过错追究办法》第 核开具总局关于加的意见，签署审核意见。 实清楚，符合法定条件。 实不清楚，不符合法定条件16条第(1)项等行为之一 《税收强出口货物 2、会同计会部门对完税后的专用税票电子信息进行 的。 的，追究其执法过错责任。 (出口货退税专用税核销后，生成上传电子信息，传递给信息中心。 一项(次)扣1分。 物专用)票电子信息 办税服缴款书》 管理工作的 务厅人(2分) 通知》(国税 员 发[2000]117 号) 《税收票证 管理办法》 十三、 (1)审 《征管法实 1、审核税务检查计划和方案以及所附线索、分析资 1、检查计划重点突出、 1、检查计划重点不突出、 发生《过错追究办法》第稽查局批日常稽施细则》第85料的一致性和必要性。 统筹兼顾。 未做到统筹兼顾。 11条第(11)项、第15条负责人 查计划、条 2、审核税务检查计划和方案的针对性、可行性，是 2、对同一纳税人的专项 2、对同一纳税人的专项检第(4)项等行为之一的， 审核专项 《税务稽查否做到了突出重点、兼顾相关，在本稽查局范围内是检查，每年最多进行2次。查，每年超过2次，且不属追究其执法过错责任。 18项 (案)稽工作规程》 否对纳税人形成了多头重复检查。 但日常征管中对纳税人申于日常征管中对纳税人申报 查计划 《国家税务 3、对检查进行协调统筹，对专项检查或专案检查提报纳税事项的核实检查，纳税事项的核实检查、以及(50(3分) 总局关于实出协调统筹的建议。 以及对举报、协查、上级对举报、协查、上级批办事分) 行税务检查 4、在税务检查计划和方案上，对专项检查或专案检批办事项的检查，不受此项的检查。 134Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 计划制度的查计划签署审核意见，对其他检查计划签署审批意限制。 一项(次)扣1分。 通知》(国税见。 发[1999]211 5、专项检查和专案检查由县(市)区国税局局长审 号) 批后，具体组织实施。 (2)审 《税务稽查 1、审核《立案审批表》上“主要违法事实及立案依 严格按立案标准进行审 未严格按立案标准进行审 发生《过错追究办法》第批稽查案工作规程》 据”是否清楚、充分，对照已掌握的有关线索材料，查，不得变更立案条件，查，擅自变更立案条件，有13条第(7)项等行为之一 稽查局件的立案 分析是否能够初步判明本案具有应当立案的情形。 有案不立。 案不立。 的，追究其执法过错责任。 负责人 (3分) 2、在《立案审批表》上签署审批意见，明确稽查实 一项(次)扣1分。 施部门或人员。 (3)审 《征管法》 1、审核《税务违法案件举报登记表》和《重大税务 1、及时处理群众举报， 1、未及时处理群众举报， 发生《过错追究办法》第批税收违第13条 违法举报案件摘要报告表》，分析举报的主要内容;不得变更、延压举报内容。 擅自变更、延压举报内容。 12条第(8)、(9)项等行法行为举 《税务稽查若附有相关线索或材料的，还应对照进行审核分析; 2、重大案件的报告应当 2、重大案件的报告在接到为之一的，追究其执法过错报以及转工作规程》 确认检查的必要性。 在接到后7日内办理，情后超过7日内办理。 责任。 办、交办 《税务违法 2、审核选案人员签署的处理意见的可行性和预期效况紧急的，应当立即办理。 3、未保护举报人的合法权 稽查局案件的办案件举报管果。 3、严格保密制度，保护利;与举报事项有直接利害 负责人 理 理办法》 3、在《税务违法案件举报登记表》上签署审批意见。举报人的合法权利;与举关系的未回避。 对重大案件，向县(区)国税局主管局长报送《重大报事项有直接利害关系 一项(次)扣1分。 (3分) 税务违法举报案件摘要报告表》。 的，应当回避。 (4)审 《增值税专 1、审核委托发出协查发票的票面信息、协查基本信 1、委托协查信息准确完 1、委托协查信息不准确、 发生《过错追究办法》第批委托发用发票协查息、协查内容和协查意见等信息的一致性、完整性以整，不得随意更改、删除不完整，擅自更改、删除或13条第(8)、(9)、(10)出、收到管理办法》 及协查的必要性，审核委托协查信息是否符合规定。 或泄露协查信息。 泄露协查信息。 项等行为之一的，追究其执稽查局 的协查信 《协查信息 2、在《申请报告》上签署审批意见或进行计算机内 2、对应当协查的发票及 2、对应当协查的发票未及法过错责任。 负责人 息，审核管理系统暂审批;对按照规定需要报请上级组织协查的案件，签时协查，不得延压委托协时协查，擅自延压委托协查 报请上级行管理办法》 署审核意见。 查信息。 信息。 组织协查 《金税工程 3、审阅受托方发回的《增值税专用发票协查回复函》 一项(次)扣1分。 135Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 的案件 稽查部门岗和相关材料，签署审批意见或进行计算机内审批。 (3分) 位设置及职 责》 《金税工程 协查系统机 外操作规程》 (5)审 《增值税专 1、审阅受托收到的协查信息和人工分检信息，进行 1、受托协查信息准确完 1、受托协查回复信息不准 发生《过错追究办法》第批受托收用发票协查计算机内审批。 整，不得随意更改、删除确、不完整，擅自更改、删13条第(9)项等行为之一到、回复管理办法》 2、审阅《协查处理单》、《增值税专用发票协查函》或泄露协查信息。 除或泄露协查信息。 的，追究其执法过错责任。 的协查信 《协查信息或《已证实虚开的增值税专用发票通知单》等协查文 2、对受托协查的发票严 2、对受托协查的发票未严 息 管理系统暂书及附件资料，根据委托方的协查要求、时限等，安格组织检查，不得延压受格组织检查，擅自延压受托 (3分) 行管理办法》 排检查事宜，并在《协查处理单》上签署审批意见。 托回复信息。 回复信息。 稽查局 《金税工程 3、审核拟回复的发票信息、附件信息、发票协查结 一项(次)扣1分。 负责人 稽查部门岗果之间是否一致和完整，是否符合委托方的协查要 位设置及职求。审核无误的，进行计算机内审批。 责》 4、审核《协查处理单》、《增值税专用发票协查回 《金税工程复函》等协查文书和取证材料，并在《协查处理单》 协查系统机上签署审批意见。 外操作规程》 (6)审 《国家税务 1、审阅纳税评估移交的有关检查材料，审核对移交 确保审核的资料齐全，稽 审核的资料不齐全，稽查结 发生《过错追究办法》第批增值税总局纳税评问题的稽查结论是否事实清楚、证据齐全，问题定性查结论事实清楚、定性准论事实不清楚、定性不准确。 14条第(2)项等行为之一纳税评估估管理办法是否准确。 确。 一项(次)扣1分。 的，追究其过错责任。 稽查局移交问题(试行)》(国 2、在《增值税纳税评估移交问题反馈单》上签署审 负责人 的查处情税发 批意见。 况 [2005]43号) (3分) (7)审 《征管法实 1、审核对申请注销税务登记的纳税人是否安排了检 确保审核的资料齐全，手 审核的资料不齐全，手续不 发生《过错追究办法》第稽查局核对注销施细则》第16查，检查的文书资料是否齐全，对税款清算和违法行续完备，税款已经清算。 完备，税款未清算。 19条第(7)项等行为之一 136Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 负责人 税务登记条 为是否进行了审理认定，是否已经执行完毕。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 纳税人的 《税务登记 2、审核同意的，在《注销税务登记申请审批表》上 税款清算管理办法》 签署意见。 情况 (3分) (8)审 《行政处罚 1、审阅案件调查资料，审查本案认定的事实是否清 1、坚持集体研究定案， 1、未坚持集体研究定案， 发生《过错追究办法》第核、审批法》第30~41楚、证据是否确凿、依据是否准确、程序是否合法，确保审批的税务处理、处审批的税务处理、处罚不合13条第(11)项、第16条税务行政条 处理是否适当。 罚合法、适当。 法、不适当。 第(8)项、第17条第(8)违法案件 《征管法》 2、组织召开会议，研究税务行政处理、处罚决定。 2、不得越权审批税务处 2、越权审批税务处罚案件。 项等行为之一的，追究其执(3分) 第12、60,74 3、对属于稽查局审批权限内的，在《审理报告》上罚案件。 3、与当事人有《征管法实法过错责任。 条 签署审批意见;对超出稽查局审批权限的，提出审核 3、与当事人有《征管法施细则》第8条规定的关系 《征管法实意见，呈报县(区)国税局案件审理委员会审理。 实施细则》第8条规定的之一的未回避。 稽查局施细则》第8、 关系之一的，应当回避。 一项(次)扣1分。 负责人 9、90,96、 98条 《发票管理 办法》 《国家税务 总局重大税 务案件审理 办法》 (9)复 《征管法》 1、审阅此前已送达的《税务行政处罚决定书》、《责 1、收缴或停止发售发票 1、收缴或停止发售发票的 发生《过错追究办法》第审收缴或第72条 令限期改正通知书》等文书，确认从事生产、经营的的事实清楚，证据齐全。 事实不清楚，证据不齐全。 15条第(8)项等行为之一停止发售 纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行 2、不得擅自决定是否收 2、擅自决定是否收缴或停的，追究其执法过错责任。 稽查局发票 为。 缴或停止发售发票。 止发售发票。 负责人 (3分) 2、审核《停止发售(收缴)发票审批表》和相应资 一项(次)扣1分。 料，明确其是否拒不接受税务处理。根据审核情况， 在《停止发售(收缴)发票审批表》上签署意见。 137Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (10)审 《征管法》 1、审核《税务违法案件举报奖励审批表》及相应案 1、举报案件经查实并依 1、举报案件未经查实并依 发生《过错追究办法》第核税收违第13条 件的税务处理(罚)文书和执行报告的一致性和合法法处理且税款或罚款已入法处理且税款或罚款未入库12条第(7)项等行为之一法案件举 《税务违法性，审核本案举报奖励对象是否正确，税款或罚款是库的，方可奖励。 的就给予奖励。 的，追究其执法过错责任。 稽查局报奖励 案件举报奖否已追缴入库，奖金与举报人贡献大小是否相符，数 2、应当为领取奖金的举 2、未为领取奖金的举报人负责人 (3分) 励办法》 额是否符合规定。 报人保密。 保密。 2、根据审核情况，在《税务违法案件举报奖励审批 一项(次)扣1分。 表》上签署意见。 (11)复 《征管法》 1、审核调取纳税人账簿资料检查的必要性，并明确 1、未经县(区)以上国 1、未经县(区)以上国税 发生《过错追究办法》第审调取当第54条 拟调取账簿资料所属的会计年度。 税局局长批准，不得将账局局长批准将账簿资料调回15条第(6)项等行为之一年账簿资 《征管法实 2、审核《调取账簿资料通知书》的规范性和准确性。簿资料调回检查。 检查。 的，追究其执法过错责任。 稽查局料，审核施细则》第86审核同意的，呈报县(区)国税局局长审核、审批， 2、调取账簿必须明确专 2、调取账簿未明确专人负 负责人 调取以前条 并明确专人负责账簿资料的调取和保管。 人负责，避免丢失。 责，发生丢失。 会计年度 一项(次)扣1分。 账簿资料 (3分) (12)复 《征管法》 1、审核有关线索、材料，分析对纳税人、扣缴义务 1、未经县(区)以上国 1、未经县(区)以上国税 发生《过错追究办法》第审查询储第54条 人存款账户或对案件涉嫌人员储蓄存款实施查询的税局局长批准，不得查询局局长批准，查询存款账户15条第(7)项、第17条第蓄存款、 《征管法实必要性，确认查询对象和内容是否合法。 存款账户，未经市国税局的，未经市国税局局长批准，(7)项等行为之一的，追审核查询施细则》第87 2、审核采用的检查存款账户许可证明是否是全国统局长批准，不得查询储蓄查询储蓄存款的。 究其执法过错责任。 存款账户 条 一格式的文书，填写是否规范、准确。审核同意的，存款。 2、查询未指定专人负责;稽查局(3分) 呈报县(区)国税局局长审核、审批，并指定专人负 2、查询必须指定专人负所获得的资料擅自用于税收负责人 责实施。 责;所获得的资料，不得以外的用途。 3、对案件涉嫌人员储蓄存款实施查询的，审核同意用于税收以外的用途。 一项(次)扣1分。 的，呈报市国税局局长审批，并指定专人负责实施。 (13)审 《征管法》 1、审核拟采取保全措施的对象是否是从事生产、经 确保采取税收保全措施 采取税收保全措施不符合 发生《过错追究办法》第稽查局核一般税第55条 营的纳税人，审查其是否有逃避纳税义务的行为，并符合法定条件、程序合法、法定条件、程序不合法、文17条第(3)、(6)项等行 138Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 负责人 收保全措 《征管法实有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物以及其他财产文书齐全。 书不齐全。 为之一的，追究其执法过错施 施细则》第或应纳税收入的迹象。 一项(次)扣1分。 责任。 (3分) 59、60、63, 2、审核《冻结纳税人存款通知书》或《查封(扣押) 68、88条 证》的规范性和准确性，审核同意的，呈报县(区) 《税务稽查国税局局长批准。 工作规程》 (14)审 《征管法》 1、审核此前采取的一般税收保全措施或拟采取的直 确保采取税收行政强制 采取税收行政强制执行措 发生《过错追究办法》第核税收行第37、40、55接强制执行措施是否符合法定条件、程序合法，当事执行措施符合法定条件、施不符合法定条件、程序不17条第(3)、(6)项等行政强制执条 人是否是从事生产、经营的纳税人。对依照《征管法》程序合法、文书齐全。 合法、文书不齐全。 为之一的，追究其执法过错行措施 《征管法实第55条采取强制执行措施的，审查纳税人是否有逃 一项(次)扣1分。 责任。 (3分) 施细则》第避纳税义务并有明显的转移、隐匿的迹象，确认无误 57,60、63,的，进行本程序第“3”项。 69、73、88 2、对承接保全措施而转入强制执行的，确认拍卖、 稽查局条 变卖申请是否已到法定期限;对直接强制执行的，确 负责人 《税务稽查认是否已送达《税务处理决定书》或《限期缴纳税款 工作规程》 通知书》并且当事人逾期仍未缴纳税款。 3、对直接强制审核同意的，审核《查封(扣押)证》 或《扣缴税款通知书》的规范性和准确性;对承接保 全措施而转入强制执行审核同意的，在《拍卖、变卖 (查封、扣押)物品申请审批表》签署审核意见，呈 报县(区)国税局局长批准。 (15)复 《征管法》 1、审核《阻止欠税人出境布控申请表》及相关资料 1、采取布控措施符合法 1、采取布控措施不符合法 发生《过错追究办法》第审阻止欠第44条 的一致性和有效性。 定条件、程序合法、文书定条件、程序不合法、文书17条第(4)项等行为之一税人出境 《阻止欠税 2、审核纳税人未结清税款、滞纳金又不提供纳税担齐全。 不齐全。 的，追究其执法过错责任。 稽查局 布控(撤人出境实施保而需要出境的事实是否核实清楚，确认是否已依法 2、原则上个人欠税3万 2、对欠税数额未达到标准 负责人 控)申请 办法》 告知欠税人不准出境而其仍要执意出境，欠税数额是元以上，企业欠税20万元的个人或企业提出布控申 (2分) 《国家税务否达到申请布控的标准。 以上的，方可对其提出布请。阻止出境的期限超过1 总局关于认 3、根据审核情况，在《阻止欠税人出境布控申请表》控申请。阻止出境的期限个月。 139Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 真贯彻阻止上签署意见。 一般为1个月。 一项(次)扣1分。 欠税人出境 4、审核欠税人提交的完税凭证或纳税担保有关资 实施办法的料，确认其已结清全部税款或已提供纳税担保的，在 通知》 《阻止欠税人出境撤控申请表》上签署意见。 (16)审 《征管法》 1、审核确认被处罚对象逾期未履行税务行政处罚决 确保行政处罚强制执行 行政处罚强制执行不符合 发生《过错追究办法》第核税务行第88条 定，也没有收到其行政复议申请副本或法院的行证诉符合法定条件、程序合法、法定条件、程序不合法、文17条第(3)、(6)项等行政处罚强 《行政处罚讼通知书。 文书齐全。 书不齐全。 为之一的，追究其执法过错制执行申法》第51条 2、分析本案强制执行的因素，提出执行方式建议: 一项(次)扣1分。 责任。 请 拟采取《征管法》第40条规定的强制执行的，审核 稽查局(2分) 《扣缴税款通知书》或《查封(扣押)证》;拟申请 负责人 法院强制执行的，审核《税务行政处罚强制执行申请 书》的规范性和准确性。 3、对采取查封(扣押)措施后，当事人逾期仍未缴 纳的，审核《拍卖、变卖(查封、扣押)物品申请审 批表》，并签署意见，呈报县(区)国税局局长审批。 (17)复 《征管法》 1、审核稽查执行人员提交的调查报告和有关取证材 确保行使代位权的事实 行使代位权的事实不清楚， 发生《过错追究办法》第审行使代第50条 料的一致性。审查是否将行使代位权的法定条件调查清楚，证据齐全。 证据不齐全。 17条第(5)项等行为之一位权申请 《合同法》清楚，取证程序是否合法。 一项(次)扣1分。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 第73条 2、在调查报告上签署意见。 稽查局 《最高人民 负责人 法院关于适 用合同法若 干问题的解 释(一)》第 11,22条 (18)复 《征管法》 1、审核行使撤销权的事由是否是在自发生之日起的 1、确保行使撤销权的事 1、行使撤销权的事实不清 发生《过错追究办法》第稽查局 审行使撤第50条 五年之内，稽查执行人员提交的调查报告和有关取证实清楚，证据齐全。 楚，证据不齐全。 17条第(5)项等行为之一负责人 销权申请 《合同法》材料的一致性。审查是否将行使撤销权的法定条件调 2、撤销权自税务机关知 2、撤销权自税务机关知道的，追究其执法过错责任。 140Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (2分) 第74、75条 查清楚，取证程序是否合法。 道或应当知道撤销事由之或应当知道撤销事由之日起 《最高人民 2、在调查报告上签署意见。 日起1年内行使。 超过1年行使。 法院关于适 一项(次)扣1分。 用合同法若 干问题的解 释(一)》第 23,26条 (1)编 《征管法实 1、接收、汇总注销案源、非正常户案源、纳税评估 1、公正合理确定稽查对 1、未公正合理确定稽查对 发生《过错追究办法》第制稽查计施细则》第85案源、受托协查案源等各种案源信息资料和纳税人有象，不得遗漏或无故延压象，擅自遗漏或无故延压案11条第(11)项、第15条划，确定条 关征管资料。 案源。 源。 第(4)项等行为之一的，十四、 稽查对象 《税务稽查 2、整理分析各种信息资料，根据有关选案指标和参 2、对同一纳税人的专项 2、对同一纳税人的专项检追究其执法过错责任。 稽查局 (3分) 工作规程》 数以及日常检查、专项(案)检查的要求，拟定稽查检查，每年最多进行2次。查，每年超过2次。 稽查人 《国家税务对象，提出检查计划和方案。 但日常征管中对纳税人申 3、专项检查和专案检查未 员 总局关于实 3、根据县(市)区国税局局长或稽查局负责人签署报纳税事项的核实检查，由县(市)区国税局局长审 17项 行税务检查的审批意见，向相应的稽查实施部门或人员下达稽查以及对举报、协查、上级批后实施。 计划制度的任务，登记稽查实施台账，跟踪稽查计划执行情况。 批办事项的检查，不受此 一项(次)扣1分。 (50通知》(国税 4、按月或按季将稽查计划报送市国税局及其稽查局限制。 分) 发[1999]211备案。 3、专项检查和专案检查 号) 由县(市)区国税局局长 审批后实施。 (2)受 《征管法》 1、受理直接举报的税收违法行为，接收交办或转办 1、及时全面受理群众举 1、未及时全面受理群众举 发生《过错追究办法》第理税收违第13条 的案件。对不属于国税机关管辖的，告知其向其他机报，不得编造、隐瞒举报报，编造、隐瞒举报内容。 12条第(8)、(9)项、第法行为举 《税务稽查关反映或移送其他机关;对属于其他国税机关管辖范内容。 2、未严格保密制度，保护13条第(7)项等行为之一稽查局报、接收工作规程》 围的，填制《转办单》经稽查局负责人批准后转办; 2、严格保密制度，保护举报人的合法权利;与举报的，追究其执法过错责任。 稽查人交办或转 《税务违法对属于本局管辖的，整理举报内容，填制《税务违法举报人的合法权利;与举事项有直接利害关系的未回 员 办案件 案件举报管案件举报登记表》;对重大举报案件，逐项填写《重报事项有直接利害关系避。 (3分) 理办法》 大税务违法举报案件摘要报告表》。 的，应当回避。 3、重大案件的报告在接到 2、分析举报的主要内容，若附有相关线索或材料的， 3、重大案件的报告应当后7日内未办理，情况紧急 还应对照进行审核分析，并在《税务违法案件举报登在接到后7日内办理，情的未立即办理。 141Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 记表》上签署意见。 况紧急的，应当立即办理。 4、对要求报送查办结果的 3、根据稽查局负责人签署的审批意见，向相应的稽 4、对要求报送查办结果交办案件未在接收之日起 查实施部门或人员下达《举报案件核查通知单》;向的交办案件，应在接收之60日内报送。 县(区)国税局主管局长报送《重大税务违法举报案日起60日内报送。 一项(次)扣1分。 件摘要报告表》。 4、登记稽查实施台账，跟踪稽查计划执行情况。 5、对交办并要求查报结果的，整理总结检查结果， 经稽查局负责人批准后报送。 (3)受 《征管法》 1、受理举报人的申请，确认其是否是本案举报奖励 1、举报案件经查实并依 1、举报案件未经查实并依 发生《过错追究办法》第理、初审第13条 对象。 法处理且税款或罚款已补法处理且税款或罚款已补缴12条第(7)项等行为之一税收违法 《税务违法 2、审阅该举报人举报的税收违法案件的税务处理缴入库后，方可奖励。 入库后给予奖励。 的，追究其执法过错责任。 案件举报案件举报奖(罚)文书和执行报告，确认该案件已依法处理，税 2、案件查结后1个月内， 2、案件查结后1个月内， 奖励申请励办法》 款或罚款已追缴入库。 根据举报人申请，并按规未根据举报人申请，未按规 并发放奖 3、填写《税务违法案件举报奖励审批表》，按照实定审批后，通知举报人领定审批后，通知举报人领取 金 际查补税款数额的5%以内计算奖金(没有查补税款取奖金。 奖金。 (3分) 的，按照实际罚款数额的10%以内计算)，但个案奖 3、严格审核，防止举报 3、未严格审核，举报奖金 稽查局 金不超过10万元。 奖金被骗取、冒领。 被骗取、冒领。 稽查人 4、根据县(区)国税局局长或上级税务机关签署的 4、应当为举报人保密， 4、未为举报人保密，财务 员 举报奖励意见，制作并送达《税务违法案件举报领奖财务凭证不得填写举报人凭证擅自填写举报人姓名和 通知书》。 姓名和身份，付款专用凭身份，付款专用凭证未做为 5、审核前来领奖的举报人的身份证或其他有效证证做为保密件管理。 保密件管理。 件，确认其身份真实后，填写《税务违法案件举报领 一项(次)扣1分。 取奖金财务凭证》，经县(区)国税局局长签字批准， 到财务部门代领奖金。 6、填制《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》， 由领奖人签字后交付奖金。 (4)委 《增值税专 1、接收各类协查案源信息和传递的文书资料，并登 1、协查信息不得擅自修 1、协查信息擅自修改、删 发生《过错追究办法》第稽查局托协查增用发票协查记台账。 改、删除和泄露。 除和泄露。 13条第(10)项、第18条稽查人值税专用管理办法》 2、手工录入的，依据有关岗位人员传递的相关资料 2、与原始票面信息不符 2、与原始票面信息不符的第(8)、(10)项、第20 142Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 员 发票 《协查信息确定协查对象，生成协查信息，录入协查信息系统;的手工协查信息、未补充手工协查信息、未补充纳税条第(2)、(3)项等行为(3分) 管理系统暂从防伪税控认证子系统导入的，核对软盘数据和专用纳税人信息的协查信息、人信息的协查信息、与认证之一的，追究其执法过错责 行管理办法》 发票原件进项，将两者数据一致的软盘数据读入协查 与认证有问题发票票面不有问题发票票面不符的电子任。 《金税工程信息系统;从CTAIS导入的，自动生成协查信息;对符的电子协查信息不得委协查信息擅自委托发出或导 稽查部门岗应报请上级税务机关组织协查的，填写《增值税专用托发出或导入协查系统。 入协查系统。 位设置及职发票案件协查报告》。将上述信息提交审批。 3、严禁跨月或拒绝提取 3、擅自跨月或拒绝提取稽 责》 3、根据稽查局负责人或主管税务局长签批意见，对稽核系统提供的比对有问核系统提供的比对有问题的 《金税工程同意协查的，发出系统自动生成的《增值税专用发票题的发票。 发票。 协查系统机协查函》或《已证实虚开的增值税专用发票通知单》; 4、录入和发送委托协查 4、录入和发送委托协查信 外操作规程》 不同意的，登记《终止协查台账》。 信息必须全面、准确、及息不全面、不准确、不及时。 4、对已确定虚开的增值税专用发票，向受托方寄送时。 一项(次)扣1分。 已定性为虚开的书面证明。 5、提取、登记委托收到信息，根据《增值税专用发 票调查结果清单》等整理协查结果，提交审批后，返 回相应人员或系统。 (5)受 《增值税专 1、接收系统导入的受托协查信息，对系统不能自动 1、协查结果不得擅自修 1、协查结果擅自修改或编 发生《过错追究办法》第托协查增用发票协查传递到位而滞留在本级的协查信息进行人工分检，打改或编造。 造。 13条第(9)项、第18条第值税专用管理办法》 印《增值税专用发票协查函》、《已证实虚开的增值 2、录入和发送受托回复 2、录入和发送受托回复信(8)、(10)项、第20条发票 《协查信息税专用发票通知单》和《增值税专用发票明细清单》信息必须全面、准确、及息不全面、不准确、不及时。 第(2)、(3)项等行为之(3分) 管理系统暂等。 时。 3、对受托协查有疑问发票，一的，追究其执法过错责 行管理办法》 2、登记《受托协查台账》，填制《协查处理单》。 3、对受托协查有疑问发未在1个月内回复协查结任。 稽查局 《金税工程 3、根据稽查局负责人的审批意见，转送检查人员实票，应当在1个月内回复果;对已证实虚开的发票， 稽查人 稽查部门岗施协查。 协查结果;对已证实虚开未在2个月内回复税务处理 员 位设置及职 4、审核检查人员反馈的协查结果是否符合要求。对的发票，应当在2个月内结果。 责》 符合要求的，录入受托回复信息，并观察系统生成的回复税务处理结果。 一项(次)扣1分。 《金税工程文书是否正确;对检查人员提供的协查结果不清楚造 协查系统机成无法录入的，退检查人员。 外操作规程》 5、根据稽查局负责人的签批意见，发送《增值税专 用发票协查回复函》，并按委托方要求寄送相关材料。 143Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 6、遇有特殊情况不能按时完成协查事项的，报市国 税局批准后，及时通知委托方。 (6)对 《行政处罚 1、接受稽查任务。实地检查的，制作《税务检查通 1、与当事人有《征管法 1、与当事人有《征管法实 发生《过错追究办法》第 偷税、逃法》 知书》;调账检查的,同时制作《调取账簿资料通知实施细则》第8条规定的施细则》第8条规定的关系12条第(9)项、第13条第 避追缴欠 《征管法》书》;查询账户或存款的,填制《查询存款账户或银关系之一的，应当回避。 之一的未回避。 (8),(10)项、第1,条 税、骗税、第35、54、行存款许可证明》;对达到立案标准的，制作《立案 2、实施稽查时，应由两 2、实施稽查时未由两人以第(,)项、第15条第(,), 抗税案件57~59条 审批表》。 人以上进行，并为被查对上进行，未为被查对象保密，(,)、(10)项、第16 实施稽查 《征管法实 2、实地检查的，先出示税务检查证和《税务检查通象保密，查询所获资料，查询所获资料擅自用于税收条第(8)项、第17条第(6) (3分) 施细则》第8、知书》等;经县(区)国税局(或设区的市以上国税不得用于税收以外用途。 以外用途。 ~(7)项、第18条第(2)、 47、86,89局)局长签字批准，送达《调取账簿资料通知书》， 3、调查取证应当遵循法 3、调查取证应当未遵循法(12)项、第20条第(1) 条 办理调取以前年度(或当年)的账簿资料;经县(区)定程序，规范使用文书。 定程序，未规范使用文书。 项等行为之一的，追究其执 《税务稽查国税局(或设区的市以上国税局)局长签字批准，送 4、未经市国税局局长批 4、未经市国税局局长批准，法过错责任。 工作规程》第达《查询存款账户或银行存款许可证明》，查询银行准，不得将当年的账簿资将当年的账簿资料调回检稽查局18,27条 账户(或储蓄存款)。 料调回检查,不得查询涉查,擅自查询涉案人员的储稽查人 《增值税专 3、实施检查过程中，全面调查、提取证据，制作相案人员的储蓄存款。 蓄存款。 员 用发票协查应的取证文书;听取被查对象陈述和申辩并制作笔 5、调取账簿必须向纳税 5、调取账簿未向纳税人开 管理办法》 录。对有疑点的发票，按规定填写《协查发票申请表》，人开付清单，专人负责保付清单，未由专人负责保管， 连同发票复印件及有关资料提交稽查局委托协查。对管，并在3个月内完整退未在3个月内完整退还。 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料以及账目混乱、资还。 6、未严格检查，发现明显 料残缺不全难以查账的，核定其应纳税额。 6、严格检查，及时发现存在的问题或异常擅自延压 4、制作《税务稽查报告》，连同其他案卷材料提交明显存在的问题或异常，或隐瞒不报。 审理部门审理;受托协查的，将协查结果反馈给协查不得延压或隐瞒不报。 7、达到立案标准的未立案 管理人员。 的。 7、 达到立案标准的，必 5、对可以实施简易程序进行行政处罚的，按简易程 一项(次)扣1分。 须立案。 序的法定程序实施处罚，事后报所属税务机关备案。 稽查局 (7)提 《征管法》 1、对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情 1、确保采取保全或强制 1、采取保全或强制执行措 发生《过错追究办法》第稽查人出采取一第55条 况进行检查时，发现其有逃避纳税义务行为，并有明执行措施的事实清楚、符施的事实不清楚、不符合法17条第(3)、(6)项等行 144Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 员 般税收保 显转移、隐匿应纳税商品、货物、其他财产或应税收合法定条件，数额与应纳定条件，数额与应纳税额明为之一的，追究其执法过错全措施或 入的迹象的，针对具体情况，确认拟采何种措施、方税额基本相符。 显不相符。 责任。 强制执行 式和数额。 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的，措施申请 2、对拟采取保全措施的，填制《冻结税款通知书》应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐(3分) 或《查封(扣押)证》;对拟采取强制执行措施的，或隐瞒不报。 瞒不报。 填制《扣缴税款通知书》或《查封(扣押)证》，并 一项(次)扣1分。 逐级报县(区)国税局局长审批。 (8)审 《行政处罚 1、审核《税务稽查报告》或《税务审计报告》(涉 1、与当事人有《征管法 1、与当事人有《征管法实 发生《过错追究办法》第理稽查案法》 外税务审计案件)及案卷材料，审查违法事实是否准实施细则》第8条规定的施细则》第8条规定的关系13条第(11)项、第16条件 《征管法》确，依据是否正确，程序是否合法，拟订的处理意见关系之一的，应当回避。 之一的未回避。 第(8)项、第17条第(8)(3分) 第32、60,74是否适当。 2、依法审理，遵循公正、 2、未依法审理，未遵循公项、第18条第(12)项等 条 2、对案件事实不清、证据不足或不符合法定程序的，公平原则。 正、公平原则。 行为之一的，追究其执法过 《征管法实填制《补充稽查通知书》，连同案卷退回稽查实施人 3、自接到《税务稽查报 3、自接到《税务稽查报告》错责任。 稽查局施细则》第8、员。 告》及案卷材料后10日内及案卷材料后审理超过10稽查人90,99条 3、对达到省国税局规定的重大税务案件标准的，提审理完毕。 日完成。 员 《税务稽查出稽查局内部审理意见，填写《重大税务案件审理提 一项(次)扣1分。 工作规程》 请书》，提交县(区)国税局案件审理委员会审理。 《国家税务 4、对未达到省国税局规定的重大税务案件标准的， 总局重大税制作《审理报告》，提出审理意见。 务案件审理 办法》 (9)制 《行政处罚 1、根据《审理报告》上的审批意见，制作《税务处 1、自收到审批意见之日 1、自收到审批意见之日起 发生《过错追究办法》第作税务处法》 理决定书》、《税务行政处罚事项告知书》，送交执起3日内，制发相应文书。 3日内，未制发相应文书。 15条第(10)项、第18条理文书 《征管法》 行人员送达。对应取消一般纳税人资格的，向税政部 2、税务文书使用合法， 2、税务文书使用不合法，第(12)项等行为之一的，稽查局 (3分) 《税务稽查门传递有关资料。 内容准确，填写规范。 内容不准确，填写不规范。 追究其执法过错责任。 人员稽 工作规程》 2、审核执行人员反馈的本案《税务行政处罚事项告 查 《行政执法知书》的送达回证，确认告知的日期。 一项(次)扣1分。 机关移送涉 3、在法定期限内，未收到当事人听证申请的，制作 嫌犯罪案件《税务行政处罚决定书》，送交执行人员送达。 145Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 的规定》 4、对涉税犯罪案件，根据县(区)国税局局长签署 的移送意见，制作《涉税案件移送意见书》。 (10)送 《行政处罚 1、接收稽查审理人员传递的税务处理、处罚类文书， 1、按法定要求送达税务 1、未按法定要求送达税务 发生《过错追究办法》第达税务处法》第40、51填制《税务文书送达回证》，移送案件的在规定时限文书，并应当有送达回证。 文书，无送达回证。 15条第(10)项等行为之一理、处罚条 内办理移送手续。 2、送达回证填写规范， 2、送达回证填写不规范，的，追究其执法过错责任。 类文书并 《征管法实 2、根据不同情形，采取直接、留置、委托、邮寄、项目完整。 项目不完整。 监督执行 施细则》第公告送达等相应的方式，向当事人送达文书，履行相 3、决定移送公安机关的3、决定移送公安机关的案 (3分) 101,106条 应的签收手续。 案件，应在24小时内移送。 件未在24小时内移送。 稽查局 《税务稽查 3、文书送达后及时掌握其履行情况，查收缴款书或 一项(次)扣1分。 稽查人工作规程》 罚款收据复印件。 员 《行政执法 4、对当事人未按期履行税务行政处理、处罚决定的， 机关移送涉转入相应的强制执行程序。此外，对未按期履行处罚 嫌犯罪案件决定的，还可以写出情况报告，报经作出该处罚决定 的规定》 的机关负责人审核批准后，制作并送达《加处罚款通 知书》。 5、执行完毕，填制《执行报告》。 (11)提 《征管法》 1、对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征 1、收缴或停止发售发票 1、收缴或停止发售发票的 发生《过错追究办法》第出、初审第72条 管法》规定的税收违法行为，但拒不接受税务处理的，的事实清楚，证据齐全，事实不清楚，证据不齐全，15条第(8)项等行为之一收缴或停 填制《停止发售(收缴)发票审批表》。 符合法定条件，程序合法。 不符合法定条件，程序不合的，追究其执法过错责任。 止发售发 2、根据《停止发售(收缴)发票审批表》上稽查局 2、不得擅自决定是否收法。 稽查局票并收缴 负责人签署的审核同意意见，将此向税政、征管部门缴或停止发售发票。 2、擅自决定是否收缴或停 稽查人发票 传递。 3、发现符合法定条件的，止发售发票。 员 (3分) 3、接收税政、征管部门传递的《税务行政处罚事项应当及时提出，不得延压 3、发现符合法定条件的， 告知书》，《停供(收缴)发票决定书》;向纳税人或隐瞒不报。 未及时提出，擅自延压或隐 履行告知程序后，送达《停供(收缴)发票决定书》，瞒不报。 同时收缴发票。 一项(次)扣1分。 稽查局 (12)实 《征管法》 1、根据县(区)国税局局长签字批准，将《冻结税 1、确保采取保全措施的 1、采取保全措施的事实不 发生《过错追究办法》第 146Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 稽查人施一般税第55条 款通知书》送达银行;或执行查封、扣押措施，通知事实清楚、证据充分、符清楚、证据不充分、不符合17条第(3)、(6)项等行 员 收保全措 《征管法实当事人到场，出示《查封(扣押)证》，验明权属后合法定条件、程序合法、法定条件、程序不合法、文为之一的，追究其执法过错施申请 施细则》第当场填写《扣押商品、货物、财产专用收据》或《查文书齐全、填写规范。 书不齐全、填写不规范。 责任。 (3分) 59、60、63,封商品、货物、财产清单》，由当事人、执行人双方 2、实施保全措施应由两 2、实施保全措施未由两名 68条 签字盖章。 名以上人员进行。 以上人员进行。 2、对缴纳税款的，立即解除保全措施，并归还扣押 3、对当事人及其所抚养 3、对当事人及其所抚养家 的物品;对限期期满仍未缴纳税款的，转入税收强制家属维持生活必需的住房属维持生活必需的住房和用 执行措施。 和用品、对单价5000元以品、对单价5000元以下的其 下的其他生活用品不得查他生活用品擅自查封、扣押。 封、扣押。 4、在收到税款或银行转回 4、应在收到税款或银行的完税证之日起1日内未解 转回的完税证之日起1日除税收保全措施。 内解除税收保全措施。 一项(次)扣1分。 (13)提 《征管法》 1、当事人逾期不履行《税务处理决定书》的，填制 1、确保强制执行的事实 1、强制执行的事实不清楚， 发生《过错追究办法》第出、实施第40条 《扣缴税款通知书》或《查封(扣押)证》。 清楚，证据充分，符合法证据不充分，不符合法定条17条第(3)、(6)项等行税收行政 《征管法实 2、根据县(区)国税局局长的签字批准，将《扣缴定条件，程序合法，文书件，程序不合法，文书不齐为之一的，追究其执法过错强制执行施细则》第税款通知书》送达银行扣缴应纳税款、滞纳金;或执齐全，填写规范。 全，填写不规范。 责任。 措施 59、60、63,行查封、扣押措施，通知当事人到场，出示《查封(扣 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， (3分) 69条 押)证》，验明权属后当场填写《扣押商品、货物、应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐 《税务稽查财产专用收据》或《查封商品、货物、财产清单》，或隐瞒不报。 瞒不报。 稽查局工作规程》 由当事人、执行人双方签字盖章。 3、实施强制执行措施应 3、实施强制执行措施未由 稽查人 3、当事人超过《查封(扣押)证》中规定的期限仍由两名以上人员执行，并两名以上人员执行，未通知 员 未缴纳税款的，填制《拍卖、变卖(查封、扣押)物通知被执行人或其成年家被执行人或其成年家属到 品申请审批表》。 属到场。 场。 4、根据县(区)国税局局长签字批准，将查封、扣 4、对当事人及其所抚养 4、对当事人及其所抚养家 押的商品、货物、财产送交拍卖机构拍卖或按规定进家属维持生活必需的住房属维持生活必需的住房和用 行变卖。办理以拍卖(变卖)所得抵缴税款、滞纳金和用品、对单价5000元以品、对单价5000元以下的其 手续。 下的其他生活用品不得强他生活用品擅自强制执行。 制执行。 一项(次)扣1分。 147Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (14)提 《征管法》 1、调查核实逾期不履行《税务处理决定书》的纳税 1、确保采取布控措施事 1、采取布控措施事实不清 发生《过错追究办法》第出阻止欠第44条 人未结清税款、滞纳金又不提供纳税担保而需要出境实清楚、证据充分、符合楚、证据不充分、不符合法17条第(4)项等行为之一税人出境 《征管法实的事实，依法向其申明不准出境。 法定条件。 定条件。 的，追究其执法过错责任。 布控(撤施细则》第74 2、对已取得出境证件执意出境且欠税数额达到申请 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， 控)申请 条 布控标准的，立即填写《阻止欠税人出境布控申请应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐 (3分) 《阻止欠税表》，逐级呈报省国税局审批。 或隐瞒不报。 瞒不报。 人出境实施 3、审核欠税人结清全部税款、滞纳金的完税凭证或 3、原则上个人欠税3万 3、对未达到欠税数额的个 办法》 提供纳税担保的有关资料，确认无误的，立即填写《阻元以上，企业欠税20万元人或企业提出布控申请。阻 稽查局 《国家税务止欠税人出境撤控申请表》，逐级呈报省国税局审批。 以上的，方可提出布控申止出境的期限一般超过1个 稽查人总局关于认 请。阻止出境的期限一般月。 员 真贯彻执行 为1个月。 一项(次)扣1分。 阻止欠税人 出境实施办 法的通知》 (国税发 [1996]216 号) (15)提 《征管法》 1、审核确认被处罚对象逾期未履行《税务行政处罚 1、确保强制执行的事实 1、强制执行的事实不清楚， 发生《过错追究办法》第出、实施第88条 决定书》，也没有收到其行政复议申请副本或法院的清楚，证据充分，符合法证据不充分，不符合法定条17条第(3)、(6)项等行税务行政 《征管法实行证诉讼通知书。 定条件，程序合法，文书件，程序不合法，文书不齐为之一的，追究其执法过错处罚强制施细则》第 2、分析本案强制执行的因素，提出执行方式建议:齐全，填写规范。 全，填写不规范。 责任。 执行 59、60、63,拟采取《征管法》第40条规定的强制执行的，填制 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， 稽查局 (3分) 67、69条 《扣缴税款通知书》或《查封(扣押)证》;拟申请应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐 稽查人 《行政处罚法院强制执行的，填制《税务行政处罚强制执行申请或隐瞒不报。 瞒不报。 员 法》第51条 书》。 3、实施强制执行措施应 3、实施强制执行措施未由 3、根据具有审批权限的局长的签署的批准意见，采由两名以上人员执行，并两名以上人员执行，未通知 取《征管法》第40条规定的强制执行措施(具体程通知被执行人或其成年家被执行人或其成年家属到 序见“提出、实施税收行政直接强制执行措施的2,属到场。 场。 ,”)或将《税务行政处罚强制执行申请书》送达具 4、对当事人及其所抚养 4、对当事人及其所抚养家 148Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 有管辖权的法院，申请法院强制执行。 家属维持生活必需的住房属维持生活必需的住房和用 和用品、对单价5000元以品、对单价5000元以下的其 下的其他生活用品不得强他生活用品擅自强制执行。 制执行。 一项(次)扣1分。 (16)提 《征管法》 1、掌握、监控逾期不履行《税务处理决定书》的纳 1、确保行使代位权的事 1、行使代位权的事实不清 发生《过错追究办法》第 出行使代第50条 税人是否有怠于行使到期债权、对国家税收造成损害实清楚，证据齐全，符合楚，证据不齐全，不符合法17条第(5)项等行为之一 位权申请 《合同法》的情况。 法定程序。 定程序。 的，追究其执法过错责任。 (3分) 第73条 2、发现上述情况的，对其的债权进行调查取证，核 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， 稽查局 《最高人民实其债权是否是合法债权、是否不以诉讼或仲裁方式应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐稽查人法院关于适向债务人主张其享有的具有金钱给付内容的到期债或隐瞒不报。 瞒不报。 员 用合同法若权。 一项(次)扣1分。 干问题的解 3、写出提请行使代位权的调查报告。 释(一)》第 4、根据法院《判决书》，依法对判决行使代位权的 11,22条 债权金额督促征收;有困难的，报经县(区)国税局 局长审批后，依法申请法院强制执行。 (17)提 《征管法》 1、监控逾期不履行《税务处理决定书》的纳税人是 1、确保行使撤销权的事 1、行使撤销权的事实不清 发生《过错追究办法》第 出行使撤第50条 否有放弃到期债权、或无偿转让财产、或以明显不合实清楚，证据齐全，符合楚，证据不齐全，不符合法17条第(5)项等行为之一 销权申请 《合同法》理低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造法定程序。 定程序。 的，追究其执法过错责任。 (2分) 第74、75条 成损害的情况。 2、发现符合法定条件的， 2、发现符合法定条件的， 稽查局 《最高人民 2、发现上述情况的，确认该情况自发生之日起是否应当及时提出，不得延压未及时提出，擅自延压或隐 稽查人法院关于适超过了五年。若在五年之内的，对欠税人的到期债权或隐瞒不报。 瞒不报。 员 用合同法若或转让行为进行调查，并依法取得证据。 3、撤销权自税务机关知 3、撤销权自税务机关知道 干问题的解 3、写出提请行使撤销权的调查报告。 道或应当知道撤销事由之或应当知道撤销事由之日起 释(一)》第 日起1年内行使。 超过1年行使。 23,26条 一项(次)扣1分。 十五、(1)建立《税收执法1、设立税务行政执法监督委员会、税务行政复议委 成立或调整三个执法机成立或调整三个执法机构 税收法执法基础责任制实施员会、税务行政案件审理委员会;在机构发生变动时构要有正式文件，有工作无正式文件，无工作记录，制工作办法》(冀国及时调整三个委员会成员。 未存档。 149Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original (整体制度 税发 2、在设立税务行政执法监督委员会、税务行政复议记录，并长期存档备查。 一项(次)扣2分。 考评) [2004]12号) 委员会、税务行政案件审理委员会下设立办公室，负 (5分) 责日常执法事务的组织协调和落实，正常开展工作。 7项 (50 分) (2)执法《税收执法1、根据本《办法》及《标准》，每季检查前拟定检 检查考核计划要存档保检查考核计划未存档保存; 责任制及责任制实施查考核计划。 存;季查、月查要有检查季查、月查无底稿、无执法 检查考核办法》(冀国 2、根据本《办法》及《标准》，每季组织实施。 考核工作底稿及其他相关过错审理纪要和整改报告及 (10分) 税发 3、对执法责任制检查考核形成的《税收执法检查工文书。 其他相关文书。 [2004]12号) 作底稿》提交税务行政执法监督委员会，并作出《税 一项(次)扣1分。 收执法过错审理纪要》。 4、监督被查单位整改并完成《税收执法检查整改报 告》。 (3)执法《税收执法1、对执法责任制检查考核中发现的问题以《税收执实施执法过错责任追究实施执法过错责任追究未 过错责任过错责任追法检查工作底稿》的形式提交税务行政执法监督委员要制作追究台帐、执法过制作追究处理决定书，未登 追究 究办法》(冀会，并作出《税收执法过错责任追究处理决定书》。 错审理纪要、追究处理决记追究台帐的。 国税发 2、对税收执法过错责任人进行经济追究。 定书、整改报告、执法过 一项(次)扣1分。 (10分) [2004]13号) 3、登记《税收执法过错责任追究台帐》(保存处罚错复查书、执法过错申请 收据)。 复查书等文书并长期存 档。 (4)重大 按照总局《重大税务案件审理办法(试行)》及省实施重大税务案件审理实施重大税务案件审理工 案件审理局具体规定开展重大案件审理工作。 工作要有重大税务案件审作无重大税务案件审理呈报 (10分) 理呈报表、交接单、审理表、交接单、审理纪要、审 纪要、审理意见书、台帐;理意见书、台帐; 审理的案件达到金额和数 一项(次)扣1分。 审理的案件未达到金额和 150Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-oad Salt ping BASouth door bridge 30 11 15 10 5 9 r-star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original 量标准要求。 数量要求，少一户(次)扣 1分。 (5)已结 按照省局《税务行政已结案件评议复查办法(试行)》实施已结案件评议检查实施已结案件评议检查工 案件评议开展已结案件评议检查工作。 工作要有评议检查登记作无评议检查登记簿、评议 检查 簿、评议意见书、检查报意见书、检查报告、执法过 告、执法过错纠正通知书。 错纠正通知书。 (5分) 一项(次)扣1分。 (6)税务国家税务总按照法律、法规、规章规定办理税务行政复议、应按规定时间、程序办理税未按规定时间、程序办理税 行政复局令 (总局诉、听证、赔偿。 务行政复议、应诉、听证、务行政复议、应诉、听证、议、应诉、令8号) 赔偿，并做出相应文书。 赔偿，未按规定做出相应文 听证、赔《税务行政书。 偿 复议规则(暂 一项(次)扣1分。 行)》 (5分) (7)日常相关制度规按照省局、市局要求上报各种总结、报告、报表。 在规定时间内上报各种未在规定时间内上报各种 税收执法定 总结、报告、报表。 总结、报告、报表。 工作的统 一项(次)扣1分。 计上报 (5分) 注:1、执法依据有变动的，以新的文件规定为准。2、执法文书如有变动的，以新文书格式为准。 151Grand floor-South Shang ferry 32 30 6 3 7 14 road three in the-Dong Zi mouth 38 22 7 6 6 13 Road wuliangye global group-Salt ping BA South door bridge 30 11 15 10 5 9 road -star Village-Grand floor 28 26 5 4 4 8 road five-road days original