一季度重点税源分析
报告
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1 办税服务厅 二OO九年一季度重点税源分析报告 办税服务厅在汉滨分局的正确领导下坚持以“聚财为国、执法为民”这一工作宗旨不断创新服务模式提升服务质量对内和谐聚人心对外诚信优服务不断创新工作理念狠抓税源税种的管理工作强化税收监控分析落实工作责任制与纳税人互签“承诺书”强化两个体系的建设。今年一季度入库地方各项收入3748.92万元其中监控管理的重点税源入库3285.44万元较上年增长759.06万元。现将办税服务厅二00九年一季度重点税源监控和管理工作分析报告如下。 一、 办税服务厅重点税源基本概况 一重点税源分布特点 1、从办税厅重点税源监控企业的税源分布情况来看二00九年办税服务厅重点税源监控企业35户重点监控企业集中在房地产、建筑业、金融保险业、电力、邮电通讯、电力、烟草和制造业其中房地产业6户、金融业4户、建筑业4户、邮电通讯业2户商业4户电力3户。从监控户数来看各行业所占比重不同房地产和建筑业户数最多2个行业的重点监控户数占总监控户数的比重为35.71。 2、重点税源分布经济类型以国有经济和股份制为主。 2 二重点税源的监控级次 办税厅今年共监控重点税源户35户其中省级监控7户市区两级同时监控28户。 三重点税源占全部税收收入的比重 截止三月三十一日重点监控企业累计入库地方各税 3285.44万元占办税厅一季度入库税收任务的75.39 较去年同期增加759.06万元。 分税种看 1、营业税一季度累计完成1686.58万元比去年同期增长679.23万元。 2、个人所得税一季度累计完成572.18万元比去年同期增长55.97万元。 3、土地使用税完成208.42万元比去年同期增长76.07万元。 4、企业所得税完成72.44万元同比减少49.87万元。 5、城建税完成406.81万元比去年同期减少38.32万元。 6、车船使用税完成282.82万元比去年同期增长268.77万元。 二、重点税源税收增减原因 重点税源监控企业今年一季度税收任务总体小幅增长其主要原因从客观上讲一是我区经济持续稳健发展带动了税收的增长二是重点税源监控层级
管理制度
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加强促进了税收收入任务的大幅 3 增长三是土地使用税政策调整幅度较大致使土地使用税收入提高四是委托保险机构代征车船使用税致使车船使用税收入大幅增长。重点税源监控企业今年一季度部分税种收入减少的主要原因一是企业所得税政策调整税率降低原因所至二是受金融危机影响消费水平和购买力下降所至。 重点监控企业税收稳定增长除了以上一些客观原因外最主要的原因是团结务实的班子成员充分认识到重点税源监控工作的重要性。为抓住重点税管理这个“牛鼻子”办税厅领导多措并举狠抓对重点纳税企业的管理闯出一条重点税源管理的新路子。 三、重点税源监控管理的具体措施 一建立重点税源管理机构明确管理职责。 今年以来办税厅领导从税源管理实际出发及时调整重点税源管理职责明确专人负责日常事务成立重点税源管理办公室。在健全管理机构的基础上调整管理力量将重点税源管理职责落实到业务水平高、企业会计和计算机应用熟练的管理员肩上。在建立机构、充实人员的基础上认真制定和落实重点税源管理办法制定严格的考核制度明确管理职责细化管理流程从而为工作顺利开展提供了组织和人员保证。 二继续执行“四位一体”管理体系确保监控质量。 4 2007年办税服务厅建立了一套“分析、评估、约谈、稽查”四位一体的重点税源监控互动机制收到了良好的效果。今年以来我们继续要求管理员继续按照这一管理体系对重点税源企业进行监控。同时采取“定企定人定期”三定监控管理办法确定重点税源企业将重点税源管理分别指定包干到人定期深入企业开展调查研究。全面、深入、准确地了解和掌握重点税源企业的生产经营、资金运用及财务核算等各环节的情况综合运用纳税人各方面的涉税信息开展分析评
估及时对纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量判断对纳税申报税负异常情况发布预警进行约谈提出质疑让企业进行自查自纠查漏补缺同时采取落实严格的处罚制度使税收应收尽收足额入库确保重点税源的监控质量。 三加强重点税种的税源管理提高税收收入。 办税服务厅采取“日常管理和集中检查”相结合的办法加强重点税种的税源管理。一是加大对房地产开发和建筑业企业的管理。从重点税源监控的行业来看办税服务厅35户重点税源企业中有10户为房地产开发和建筑业企业从重点监控企业缴纳营业税的情况来看房地产业和建筑业的营业税收入较高一季度完成1124.99万元其占总监控企业营业税收入的比重为66.7。由于房地产业和建筑业经营情况复杂涉及税种较多且征管难度大。办税服务厅 5 对房地产开发企业和建筑企业实行分项目管理要求税收管理员加强与房产、土管、
计划
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、城建等有关部门的沟通与联系及时掌握房地产经营交易过程中重点税源情况的异常变化建立房地产和建筑安装税收综合信息库并应用信息和资料进行“票表”对比和纳税评估定期解决上述税收管理的有关问题堵塞税收漏洞致使营业税的税收收入有了显著提高二是利用利用企业所得税汇算清缴的有利契机在3、4两月集中人力集中时间对企业进行汇算一季度清收企业所得税72万元。三是加大对土地使用税的清收。由于土地使用税政策调整幅度大征收期限发生变化我们要求管理员一方面送政策上门向企业做耐心细致的宣传工作一方面做好普查工作致使土地使用税收入增长一季度土地使用税入库257.93万元。四是提高个人所得税的管理水平。办税服务厅为了认真做好个人所得税全员全额扣缴申报管理工作确保全员全额扣缴申报管理的质量首先组织扣缴义务人认真学习个人所得税的各项政策和全员全额扣缴申报的具体操作程序并再次明确扣缴义务人是扣缴个人所得税的法定责任人要求扣缴义务人切实履行其扣缴义务增强扣缴申报的准确度并要求办税服务厅的全体税干加强对扣缴义务人的纳税服务及时传达解释新的个人所得税政策根据掌握的涉税信定期对扣缴义务人扣缴申报的情况进行分析评估从中 6 发现全员全额申报的问题籍此督促扣缴义务人改进全员全额扣缴申报。一季度办税服务厅完成个人所得税740.44万元重点税源企业完成572.18万元。五是认真和各个保险机构做好车船使用税的代收代缴工作一季度完成车船税282.82万元成为增长速度最快的税种。 四完善服务机制提供高效服务。 1、建立送税法上门服务机制就重点税源企业而言具体政策
规定
关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定
理解的差异可能就会导致数十万乃至上百万元税款的流失。因此对税收政策的正确执行是重点税源管理中的一个重要内容。为了让企业能够正确理解税法规定不至于造成偏差我们制作了“纳税人服务联系卡”为纳税人提供预约和延时服务及时送税法上门。对国家及地方新出台的税收法规、政策采取组织培训、上门辅导、送资料到企业等方式帮助重点税源户及时了解新法规政同时把服务融入管理、执法的全过程并做到执法
规范
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有序、管理尺度统一。 2、开通“电子信箱”给纳税人提供方便。根据国家税务总局精细化管理的要求对重点税源企业的管理及税收分析的要求越来越高。而在实际工作中经常需要企业提供相关的资料和数据久而久之许多重点税源企业的财务人员对此颇有怨言。为了解决这 7 一问题杜成丽同志想出了开通“电子信箱”建立联系的好办法避免企业往返之苦同时还可以在邮件中对具体问题进行交流、沟通。通过沟通税企之间建立了平等互信的纳征关系取得了企业特别是企业具体操作人员的理解和支持受到企业的好评。 3、做好财税库银横向联网系统上线工作。财税库银横向联网系统上线有利于税务部门改善对纳税人的服务方便纳税人缴税。为了搞好该项工作我们将这项
工作落实到业务熟练责任心很强的副主任刘世平和杜成丽肩上他们不辞辛苦按照要求很快使20余户企业顺利上线其中重点税源企业10户剩余企业正在完善当中为纳税人提供了更加优质、快捷、方便、高效的纳税服务受到了纳税人的好评。 四、办税服务厅重点税源监控工作目前存在的问题 虽然办税服务厅的重点税源监控工作虽然积累了一定的经验但依然存在着一些问题不容忽视 1、重点税源企业的有关信息不完整利用率不高。如有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性使信息的真实性大打折扣难以利用使税务机关对纳税人经营情况的了解深度和广度难以达到最好程度。 2、部门协调配合不力难以实现信息共享。内部各部门以及与 8 外部各单位之间沟通联系少缺少统一的数据规范尤其涉及税源管理工作最紧密的国税、地税、工商、公安等部门之间沟通联系少没有从根本上实现相互间的信息共享从而无法及时、全面、准确地掌握税源的信息削弱了税源监控的能力。 3、考核办法不完善税源管理“奖惩无据” 重点税源管理没有完善的考核办法没有量化的考核标准比如税收管理员在税源管理工作中应做什么如何做应达到什么效果等都没有明确的规定无法衡量税源管理工作的好坏致使税源管理工作奖罚无据不能以责任落实和责任追究的办法促进税源管理工作质量和水平的提高。 4、税务干部业务素质和管理水平参差不齐有待提高。 五、完善重点税源管理的几点建议 重点税源管理是各级税务机关的重中之重管住了重点税源完成税收任务就有保证所以建议 1、加强部门间的协作 有经济活动就有税源存在要充分调动社会各阶层人员的积极性实现多渠道监控。与工商、银行、国税以及房管、土地、统计、公安等部门进行定期的资料交换和信息沟通明确各部门的协税护税义务及法律责任真正实现信息资源的共享。 9 2、强化纳税服务工作 总的来说我国纳税人的整体素质是比较低的在这样一种对税收认知程度比较低的环境下靠纳税人自觉反映企业的全面而真实的情况较为困难。所以税务机关要从纳税服务工作入手通过优质高效的纳税服务使纳税人掌握依法纳税须知的法律规定更进一步加大政策宣传力度提高公民纳税意识、纳税能力和业务整体水平建立自觉依法纳税的良好社会氛围为税重点源监控工作提供保障。 3、加大税收执法力度 要进一步加大检查力度和税收执法力度开展分行业的专项检查对违法行为实施严格查处。同时对依法纳税和偷逃税款正反两方面给予公开曝光促进依法纳税观念和良好执法环境的形成规范征纳行为。 4、加强学习和培训提高干部整体素质。重点税源监工作对干部的要求越来越高今后我们必须要抓好全员干部的业务技能培训提高干部整体素质使重点税源监控管理的水平提高同时防止重点税源监控人才“断裂”。 随着市场经济的不断完善和发展我们办税服务厅所管理的企业既不可能一刀切适用所有现行政策法规又不可能适用现行一 10 切管理手段所以今后我们要不断探讨、摸索重点税源管理的新方法创造完善税源管理的新举措。既要管住、管好税源还要尽可能提供优质的服务使重点税源监控管理的工作再上一个新台阶。 安康市地税局汉滨分局办税服务厅 二OO九年四月十四日